63物流企业物流成本计算及企业物流成本表填写

1、6.3物流企业物流成本计算及企业物流成本表填写例三、丙公司是一家专业物流公司，截至 2002年12月底，资产 总额1531万元，负债总额765万元。该公司共有员工38人，设有办 公室、人事部、财务部、运营部、安全部、客服部 6个部门。公司主 要从事受托物流业务的组织运营工作，运输业务由外部有运输资格的 车队负责，装卸搬运业务雇佣外部搬运工完成，公司除1个自有仓库外，还在其他地区租赁4个仓库，另有1辆10吨叉车和2辆卡车， 供内部零星装卸和运输使用。本案例以丙公司2002年12月有关成本 费用的资料为依据，计算2002年12月的物流成本。丙公司的成本费 用科目有主营业务成本、销售费用、管理费用、

2、财务费用和营业外支 出，其中营业外支出2002年12月无发生额。1、获取2002年12月相关成本费用发生额及明细资料并逐项分 析哪些与物流成本相关，具体信息见表 6.13。表6.13 丙公司2002年12月成本费用科目明细及物流成本相关性分析表序号成本费用科目及 明细项目发生额（元）是否相关备注主营业务成本-搬运费29360.23是为对外支付搬运费1主营业务成本-营运费5894.96是为对外支付运输费2销售费用一工资60386.54是主要为运营部、安全部、客服部等部门发生3销售费用一劳动保护费578.55是主要为运营部、安全部、客服部等部门发生4销售费用一通信费11721.32是含物流信息费销

3、售费用一办公费9452.85是主要为运营部、安全部、客服部等部门发生5销售费用一市内交通费2119.50是主要为运营部、安全部、客服部等部门发生销售费用一差旅费12210.90是主要为运营部、安全部、客服部等部门发生6销售费用一燃料费2117.60是为2辆卡车所发生费用7销售费用一保险费2360.00是为货物及车辆保险费8销售费用一折旧7171.01是为卡车、叉车、自有仓库及电脑折旧费9销售费用一摊销费13631.41是为仓库修缮摊销费用10销售费用一快递费794.65是主要为运营部、安全部、客服部等部门发生11销售费用一修理费4123.00是为卡车修理费12销售费用-房租物业21232.70

4、是主要为物业管理部门办公房租费及仓库水电费13销售费用一低值易耗品1914.50是为胶条、包装绳、手套等物品销售费用一业务招待费18213.20否主要为餐费等管理费用一通信费1669.61否主要为人事部、办公室、财务部发生管理费用一办公费2787.40否主要为人事部、办公室、财务部发生管理费用一市内交通费325.00否主要为人事部、办公室、财务部发生管理费用一业务招待费2830.00否主要为人事部、办公室、财务部发生管理费用-房租物业2843.96否主要为人事部、办公室、财务部办公地租赁费管理费用一折旧268.80否主要为办公车辆折旧费管理费用一水电4771.57否主要为人事部、办公室、财务部

5、发生管理费用一燃油费1487.00否主要为办公车辆所耗用管理费用一保险720.00否主要为办公车辆保险所耗用管理费用一修理费315.00否主要为办公车辆修理所耗管理费用一审计费2400.00否财务费用一手续费585.20否购买支票、汇兑等费用合计224286.462、物流成本资料分析及物流成本计算。根据会计明细账、记账 凭证、原始凭证及其他相关资料，对表 6.13中与物流成本有关的费 用逐项进行分拆，并设物流成本辅助账户，按两个维度计算物流成本。对于表6.13中第1项，经查明细资料，分别为对外支付搬运费 和运输费。将上述信息计入有关物流成本辅助账户：物流成本装卸搬运成本委托 29360.231

6、运输成本一一委托 5894.962(2) 对于表6.13中第2项，经查明细资料，为运营部、安全部、 客服等物流管理部门所耗人工费用，其中司机2人，工资3600元,仓库作业人员4人，工资8800元，其余为物流管理人员工资支出。 仓库作业人员兼做理货、零星的装卸搬运和包装的工作时数分别为 400小时，160小时和240小时。仓库作业人员人工费按不同物流工 作时数比例分配。据此，相关物流成本计算如下：仓库保管工作时数占工作总时数的比例= 400+( 400+160+240)=0.5装卸搬运工作时数占工作总时数的比例= 160+( 400+160+240)= 0.2包装工作时数占工作总时数的比例= 2

7、40+(400+160+240)=0.3 运输作业的人工费= 3600仓储作业的人工费=8800X 0.5 = 4400装卸搬运的人工费=8800X 0.2 = 1760包装作业的人工费=8800X 0.3 = 2640物流管理作业的人工费= 60386.5436008800= 47986.54将上述信息计入有关物流成本辅助账户：物流成本运输成本人工费 36003仓储成本一一人工费 44004装卸搬运成本一一人工费 17605包装成本一一人工费 26406物流管理成本一一人工费 47986.547(3) 对于表 6.13 中第 3 项，经查明细资料，主要为物流管理人 员劳动保护所耗。将上述有关

8、信息计入相关物流成本辅助账户：578.55物流成本物流管理成本人工费8(4) 对于表 6.13 中第 4 项，经查明细资料，主要为电话费等内 容。根据使用人员的相关信息，约 80%的话费支出与物流信息管理相 关。据此，相关物流成本计算如下：物流信息作业的一般经费=11721.32 X 80転9377.06将上述计算结果计入有关物流成本辅助账户：物流成本物流信息成本一般经费 9377.069(5) 对于表 6.13 中第 5项，经查明细资料，主要为物流管理部 门所耗费用。据此，相关物流成本计算如下：物流管理作业的一般经费=9452.85+2119.50+12210.90 = 23783.25将上

9、述计算结果计入有关物流成本辅助账户：物流成本物流管理成本一般经费 23783.2510(6) 对于表 6.13 中第 6 项，经查明细资料，主要为 2 辆卡车所耗费用。本月 2 辆卡车用于零星物流运输业务行驶3000公里，用于物流管理部门市内交通行程 2000 公里。物流成本按行驶公里数进行 分配。据此，相关物流成本计算如下：物流业务运输行驶里程数占行驶里程总数比例=3000 + (3000+2000)=0.6物流管理部门行驶里程数占行驶里程总数比例=2000 + (3000+2000)=0.4运输作业耗用维护费=2117.60 X 0.6 = 1270.56物流管理作业耗用维护费=2117.

10、60 X 0.4 = 847.04将上述计算结果计入相关物流成本辅助账户：物流成本一一运输成本一一维护费 1270.5611物流管理成本一一维护费 847.0412(7) 对于表 6.13 中第 7 项，经查明细资料，主要为货物及 2 辆 车辆所发生的保险费，其中货物的财产保险费 930 元，车辆保险费 1430 元。将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本存货保险成本特别经费 93013运输成本维护费 143014(8) 对于表 6.13 中第 8 项，经查明细资料，为卡车、叉车、自 有仓库及物流管理部门微机折旧费， 数额分别为 1303.82 元、1501.73 元、3911.46 元

11、和 454元。将上述信息计入相关物流成本辅助账户 (为简便起见， 物流管理 部门微机折旧费全部计入物流信息成本) ：物流成本一一运输成本一一维护费 1303.8215装卸搬运成本一一维护费 1501.7316仓储成本维护费 3911.4617物流信息成本维护费45418(9) 对于表 6.13 中第 9 项，经查明细资料，为自有仓库修缮摊销费用将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本一一仓储成本一一维护费 13631.4119(10) 对于表 6.13 中第 10 项，经查明细资料，为物流管理部门 所耗，主要为物流信息管理所发生的费用。将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本物流信息成

12、本一般经费 794.6520(11) 对于表 6.13 中第 11项，经查明细资料，为 2 辆卡车修理 所耗，本月 2 辆卡车用于零星物流运输业务行驶 3000 公里，用于物 流管理部门市内交通行驶 2000 公里。物流成本按行驶里程进行分配。 据此，相关物流成本计算如下：修理费在运输和物流管理作业之间进行分配的资源动因见资料(6) 的计算结果。运输作业耗用维护费=4123X 0.6 = 2473.80物流管理作业耗用维护费=4123X 0.6 = 1649.20将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本一一运输成本一一维护费 2473.8021物流管理成本一一维护费 1649.2022(1

13、2) 对于表 6.13 中第 12 项，经查明细资料，为物业管理部门 办公用房租赁费及仓库水电费， 其数额分别为 20000元和 1232.70 元。将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本物流管理成本一般经费 2000023仓储成本维护费 1232.7024(13) 对于表6.13中第13项，经查明细资料，为领用胶条、包 装绳、手套等物品所耗用，上述物品主要用于包装业务。将上述信息计入有关物流成本辅助账户：物流成本包装成本材料费 1914.5025(14) 丙公司在物流服务过程中，向委托方支付的备用金及押金在 “其他应收款”科目中反映，其他应收款备用金本月初余额为1456683.35元，

14、本月末余额为1449683.35元；其他应收款一一押金本月初余额为273800元，本月末余额为923800 (2002年12约一年 期贷款利率为5.31%),据此，相关物流成本计算如下：存货占用自有资金所产生的机会成本=(1456683.35+1449683.35) - 2+(273800+923800) - 2 X 5.31%- 12 = 9080.03 元。将上述信息计入相关物流成本辅助账户：物流成本流动资金占用成本特别经费 9080.03263、按“企业物流成本主表”的要求汇总计算物流成本。凡未注 明委托字样的，为自营物流成本。表6.14丙公司物流成本汇总分析表(单位：元)1) 装卸搬运

15、成本一委托=1 = 29360.232) 运输成本委托= 2 = 5894.963) 运输成本=3+11 + 14+15+21 = 3600+1270.56+1430+1303.82+2473.8 = 10078.184）仓储成本=4+17+19+24 = 4400+3911.46+13631.41 + 1232.70 = 23175.575）装卸搬运成本=5+16 = 1760+1501.73 = 3261.736）包装成本=6+25= 2640+1914.5 = 4554.57）物流管理成本=7+8+10+12+22+23 = 47986.54+578.55+23783.25+847.04

16、+1649.2+20000 =94844.588）物流信息成本=9+18+20 = 9377.06+454+794.65 = 10625.719）存货保险成本=13= 93010）流动资金占用成本=26= 9080.0311）运输成本人工费=3 = 360012）仓储成本一人工费=4 = 264013）装卸搬运成本人工费=5 = 176014）包装成本一人工费=6 = 264015）物流管理成本人工费=7+8 = 47986.54+578.55 = 48565.0916）物流信息成本一般经费=9+20= 9377.06+794.65 = 10171.7117）物流管理成本一般经费=10+23

17、= 23783.25+20000 = 43783.2518）物流管理成本维护费=12+22 = 847.04+1649.2 = 2496.2419）运输成本维护费=11 + 14+15+21 = 1270.56+1430+1303.82+2473.80 = 6478.1820）存货保险成本特别经费=13= 93021）装卸搬运成本维护费=16 = 1501.7322）仓储成本维护费=17+19+24 = 3911.46+13631.41 + 1232.7 = 18775.5723）物流信息成本维护费=18 = 45424）包装成本材料费=25= 1914.5025）流动资金占用成本特别费=26= 9080.034、根据上述计算结果填写“企业物流成本主表”，内容见表6.15。表6.15 企业物流成本主表企业详细名称：丙公司企业发人代码：xx计量单位：元表号：企物流 A1表2002年12月范围及支付形态成本项目乙物流总成本自营委托合计甲010203物流功能 成本运输成本0110078.185894.9615973.14仓储成本0223175.5723175.57包装成本034551.504554.50装卸搬运成本043261.7329360.2332621.96流通加工成本05物流信息成本0610625.7110625.71物流管理成本0