XX公司财务管理模式设计方案

1、XX公司财务管理模式设计方案 华能财务管理设计华能财务管理设计 财务战略财务战略 财务组织财务组织 财务管理财务管理 财务管理流程财务管理流程 XX公司财务管理模式设计方案 财务战略财务战略 投资战略 筹资战略 财务结构战略 损益表预测 XX公司财务管理模式设计方案 投资战略投资战略-自有存货投资分析自有存货投资分析 采购服务商一体化企业 主要存货： 小批量产品 大批量产品 作为产品核心部件的原材料或半成品 2000年财务报表上的存货金额来 自于由于供应商未开发票而形成 的“假存货”或代理公司、子公 司等的库存 连接国内生产商与国外经销商的中 间商； 不了解市场需求，不能预测市场风 险； 销售

2、规模小，每笔业务成交量小 无库存战略 市场的主导者； 实行营销战略，对市场需求及风险做 出预测； 依靠品牌战略，加强对供应商控制； 销售规模扩大，采购成本增加 保留适当库存 XX公司财务管理模式设计方案 存货管理是要使存货量能达到相对最优存货管理是要使存货量能达到相对最优 不能及时供货， 损失订单； 采购成本高； 商品涨价风险 储存成本； 资金占用； 存货过时、 自然损耗 存货数量过小存货数量过大 存货管理 XX公司财务管理模式设计方案 确定自有存货种类、确定最佳存货量确定自有存货种类、确定最佳存货量 2002年预计销售收入7500万元，销售成本6337.5万元； 但需库存产品的销售收入约占总

3、销售收入的70%左右，故需库存产品销售收 入为5250万元，销售成本4436万元，建议： 2002年 需库存产品周转次数=需库存产品成本/平均存货=30次 2002年预计实际自有平均存货金额为145万元 建议占库存总金 额比例 市场价格变化较大或需控制的产品关键零部件 控制产品核心技术；降低采购成本 关键元器件或半 成品 占公司总销售额0.3-0.6%的产品 降低采购成本 小批量产品 80% 占公司总销售额15%以上且单价0， 安全边际率 0，表示财务状况良好，但运营效率 欠佳；资金安全率0，表示财务 状况不良，过度经营，应调整信用政策 XX公司财务管理模式设计方案 财务风险的日常管理财务风险

4、的日常管理 财务预算 季/年度的现 金流量表、 资产负债表 和损益表 对比预算及 正常水平及 时找出偏差 和原因 及时上报情 况提出建议 月度的资产 负债表和损 益表 经营决 策 现金流入预 算 现金流出预 算 各项财务指 标预算 财务预警指 标预算 分析核心主 导业务以及其 他业务占总销 售额的销售比 率 核心主导业 务资产销售率 根据资料， 分析所有的财 务预警指标 分析现金流 量表的情况： 现金流量比率、 经营现金流量 比率、现金短 缺率、现金余 裕率等 对比行业水 平以及历史数 据，找出偏差， 分析原因。 要考虑销售 期间的重大事 件发生的影响 每月要向营 销部门主管及 总经理提交各

5、产品占总销售 额的比率以及 主导业务资产 销售率 每季/年度要 向总经理提交 全部财务预警 指标分析报告， 针对问题提出 解决办法 安排投 融资计 划 安排应 收帐款、 预付帐 款、库 存等 调整费 用开支 现金流量比率=现金流入量/现金流出量 （大于1时，从整体上讲，公司对支付的需要是有保障的） 经营现金流量比率=经营现金流入量/经营现金流出量（大于1时，公司有着良好的现金支付保障能力） 现金短缺率=现金短缺额/现金流出总额 （表明现金短缺情况，无法进行现金支付的程度） 现金余裕率=现金余裕额/现金流入总额 （表明现金余裕情况，现有的现金支付水平） 注： XX公司财务管理模式设计方案 财务管

6、理内容（六）财务管理内容（六） 预算管理 现金管理 应收帐款管理 成本管理 财务风险管理 财务分析 XX公司财务管理模式设计方案 财务分析是通过对财务资料分析，考察公司的经财务分析是通过对财务资料分析，考察公司的经 营情况，以进行正确的经营决策营情况，以进行正确的经营决策 财务分析 资产负债表损益表现金流量表 预算、成 本等 经营能力偿债能力盈利能力成长能力 正确的经营预测与决策 XX公司财务管理模式设计方案 财务分析的主要分析工具是比率分析财务分析的主要分析工具是比率分析 与企业现行目标 比较 经验标准 与同比的历史标 准比较 与其他企业相比 较 衡量企业行为的标准正确应用比率分析 将比率与

7、财务预算中的比 率相比较 将比率分析与经验相比较 将比率与同行业平均值对 比分析 进行趋势分析：分析几年 的比率变化，寻求比率在 时间上的变化 比率分析法比率分析法 XX公司财务管理模式设计方案 经营能力分析经营能力分析 周转率高低 体现企业投 入资产的有 效使用程度。 目的主要分析工具说明 总资产周转率=销售收入净额/平均 资产总额 表示资产在该营业期间能取得多 少营业额，衡量经营效率的重要 比率 通常该比率越高表示盈利率越高 流动资产周转率=销售收入净额/平 均流动资产总额 衡量流动资产实现销售的能力 该比率越高表示流动资产周转速 度越快，流动资产占用额越小 应收帐款周转率=销售收入净额/

8、平 均应收帐款 表示应收帐款平均偿还次数，以 及资金的占用情况 应根据成本与收益对比、历史数 据、行业平均值等合理设定 存货周转率=存货成本/存货 虚拟存货周转率，即与合作供应 商协商的产成品存货周转率 在保证销售的情况下，越短越好 应确定最佳进货时间和经济批量 XX公司财务管理模式设计方案 偿债能力分析偿债能力分析 分析企业资 本结构的安 全程度；避 免企业面临 清算或破产 目的主要分析工具说明 流动比率=流动资产/流动负债 考察短期债务偿还的安全性 一般在1.5以上属于良好 速动比率=（流动资产-存货）/流动 负债 更为准确的反映偿还短期债务的 能力 一般在1时表示正常 资产负债比率=负债

9、总额/资产总额 通常认为比率越高，企业财务安 全性越差 但应同时注意债务具体情况的分 析以及资产变现情况的分析 已获利息倍数=息税前利润/利息费 用 倍数越大，表示偿还利息的能力 越强 一般要参考同行业水平以及企业 历史数据进行确定 XX公司财务管理模式设计方案 盈利能力分析盈利能力分析 了解产品的 利润率以及 公司获利状 况；自有资 金的积累能 力 目的主要分析工具说明 销售毛利率=销售收入净额/销售收 入 考察产品的获利情况以及成本情 况 公司加权平均毛利率要达到15% 销售净利率=净利润/销售收入 考察公司的获利能力 公司的经理率要达到5% 总资产净利润率=净利润/平均资产 总额 反映总

10、资产的获利情况 评价资产的使用效益情况 净资产收益率=净利润/净资产 是分析企业获利能力的核心指标， 衡量所有者投资的盈利情况 考察自有资金的积累情况 XX公司财务管理模式设计方案 成长能力分析成长能力分析 测知公司经 营效率、业 务扩展等情 况；了解资 产的保值增 值情况；公 司未来发展 的潜力 目的主要分析工具说明 净资产周转率=销售收入净额/平均 所有者权益 表示自有资本的营运次数 应全面分析：过高表示收入高或 净资产少；过低表示收入低或净 资产多 资本保值增值率=期末所有者权益 总额/期初所有者权益总额 考察自有资产的增长情况 营业成长率=（本年度销售收入-上 年度销售收入）/本年度销

11、售收入 考察销售的增长情况，通过与历 史的对比了解业务及公司的发展 潜力 XX公司财务管理模式设计方案 提交财务分析报告提交财务分析报告 经营能力分析 偿债能力分析 盈利能力分析 成长能力分析 对企业经营状 况的建议 对现有财务制 度的建议 总结前期工作 的经验 经营决策 财务分析 提出建议 说明： 每月10日前要向总经理及各营销部门主管提交月度财务分析报告，主要呈报经 营能力、营业能力及当月销售业绩增长率等指标的分析，并提出财务建议； 每年1月10日前要提交年度财务分析报告，全面分析公司的财务情况，并提出财 务建议。 XX公司财务管理模式设计方案 财务管理流程财务管理流程 XX公司财务管理模

12、式设计方案 预算及计划流程预算及计划流程 总经理总经理 管理管理 委员会委员会 办公室办公室各部门各部门财务部财务部 年度目标 总预算确定 审批 年度部门规划 公司年度 工作计划 重订部门规划 信息提供 审批 工作计划 预算 预算汇总 超额 是 否 公司年度 预算 XX公司财务管理模式设计方案 应收帐款管理流程应收帐款管理流程 销售部经理销售部经理销售业务员销售业务员总经理总经理财务部财务部 应收帐款记账 帐务处理 根据信用政 策赊销 催款 详细资料及证明文件 客户信息 按期收到货款 否 汇报客户情况查找原因组织催款 签字 审批 客户信息 是 情况说明及处理意见 帐务处理及评 价客户 超期30

13、天收到货款 否 是 超期3年收到货款 是 处理 否 帐务处理及评 价客户 冲销应收帐 款重新评价 客户 信用政策 业务支持部业务支持部 停止出新货通知 每月编制客户应 收帐款详细资料 获知信息 XX公司财务管理模式设计方案 固定资产采购流程固定资产采购流程 各部门各部门办公室办公室总经理总经理管理总监管理总监 采购申请 审批签字 询价采购付款记账 固定资产卡片 注：2000元以上 财务部财务部 审批签字签字 审批 确认后领用 审核 XX公司财务管理模式设计方案 采购合同财务审核流程采购合同财务审核流程 供应管理部供应管理部销售部销售部总经理总经理 销售合同 财务部财务部营销总监营销总监 否 执

14、行 采购价格 符合利润要求？ 是 审核 核算利润 审批 进一步控制采 购价格；调整 采购基准价格 和销售价格 对比采购基准价格 XX公司财务管理模式设计方案 预算内费用控制流程预算内费用控制流程 各部门各部门部门经理部门经理总经理总经理 借支申请 审批 权限？ 是 否 财务部财务部部门总监部门总监 审批 权限？ 审核 预算的90%以上 是 审批 否 支付并记账 预算的70%以上 经提醒后审批 驳回申请？ 是 否 经提醒后确认 驳回申请？ 是 否 是 否 否 获知信息 XX公司财务管理模式设计方案 一般报销流程一般报销流程 经办人经办人部门经理部门经理出纳出纳财务部财务部 填写报销单 审批审批

15、合格 是 否 会计会计 记账付款 收取 通过？ 否 总经理总经理 审批 通过？ 是 否 是 XX公司财务管理模式设计方案 预算外费用控制流程预算外费用控制流程 各部门各部门部门经理部门经理总经理总经理 借支申请 审批 同意？ 是 否 财务部财务部部门总监部门总监 审批 同意？ 是 审批 否 否 借支 审批、签字报销审批、签字 同意？支付并记账 是 记账 审核 审批、签字 XX公司财务管理模式设计方案 对外投资管理流程对外投资管理流程 投资部投资部总经理总经理财务经理财务经理 投资建议及分析 执行 是 分析并提出建议 财务评价及建议 外部专家外部专家 审批 执行 审批 通过？ 否 定期检查、汇报 可行性分析 董事会董事会 审批 通过？ 否 是 审批 审批 重新评估 XX公司财务管理模式