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文档简介

1、建筑业代扣分包方税金的帐务处理 某建筑公司承包一项工程，总承包收入8000万元，其中装修工程2000万元，转下属一分公司承建，其第一种会计处理如下： 1、收到总承包款时， 借：银行存款80000000 贷：工程结算收入60000000 应付账款分公司20000000 2、计提营业税金及代扣营业税时， 应纳营业税（80002000）x3%180（万元） 应扣营业税2000x3%60（万元） 借：工程结算税金及附加1800000 应付账款分公司600000 贷：应交税金应交营业税2400000 3、缴纳营业税时， 借：应交税金应交营业税2400000 贷：银行存款2400000 4、拨付分包工程款

2、时， 借：应付账款分公司1940000 贷：银行存款1940000 其第二种会计处理如下： 1、收到总承包款时， 借：银行存款80000000 贷：工程结算收入80000000 2、计提营业税金及代扣营业税时， 应纳营业税（80002000）x3%180（万元） 应扣营业税2000x3%60（万元） 借：工程结算税金及附加2400000 贷：应交税金应交营业税2400000 3、缴纳营业税时， 借：应交税金应交营业税2400000 贷：银行存款2400000 4、分包工程验工时， 借：工程施工20000000 贷：应付帐款20000000 5、支付工程款时， 借：应付帐款20000000 贷：银行存款19400000 工程施工600000 对第二种的改进： 1、收到总承包款时， 借：银行存款80000000 贷：工程结算收入80000000 2、计提营业税金及代扣营业税时， 应纳营业税（80002000）x3%180（万元） 应扣营业税2000x3%60（万元） 借：工程结算税金及附加1800000 应付账款600000 贷：应交税金应交营业税2400000 3、缴纳营业税时， 借：应交税金应交营业税2400000 贷：银行存款2400000 4、分包工程验工时， 借：工程施工19400000 工程结算税金及附加600000 贷：应付帐款20000000

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