第二讲财政支出的基本理论

1、第二讲 财政支出的基本理论问题灯塔的建造及其引出的问题 假定一个社会是由生活在一个孤岛上的渔民所组成的。经过了多次渔船与岩上的礁石相撞，渔民们感到有必要建造一个灯塔为渔船导航。 这样的灯塔对岛上的每个渔民来说无疑是有必要的,它可以保证渔民生命和财产的安全。那么，怎样来提供和生产呢?有哪些方案？然而哪种方案最优？怎样进行评价？ 主要内容 第一节 公共物品的提供、生产和定价 第二节 财政支出效益的分析和评价 第三节 财政的法制化、民主化和财政监督第一节 公共物品的提供、生产和定价一、公共物品的提供方式（一）公共物品的市场均衡分析 (假设市场均衡成立) ： 由于公共物品自身特性的原因，公共物品的市场

2、需求曲线的得来则不同于私人物品： 公式表示：Xj= =x xij ni=1式中，式中，Xj为商品的总量；为商品的总量；xij为第为第 i 个消费者对这种商品的消费（拥有）量。个消费者对这种商品的消费（拥有）量。 纯私人物品纯私人物品: : 此公式说明：此公式说明：（1）就消费目的而言，）就消费目的而言，任何一个消费者任何一个消费者i 都可以都可以“支配支配”公共物品的总量公共物品的总量xn+j（2）公共物品在个人之间是不可分的）公共物品在个人之间是不可分的 Xn+j=xinj此公式表明：此公式表明：（1）商品）商品Xj的总量等于每一个消费者的总量等于每一个消费者i 对这种商品的消费对这种商品的

3、消费(拥有拥有)数量之和；数量之和；（2）私人物品在个人之间是可分的。）私人物品在个人之间是可分的。纯公共物品：纯公共物品：DADBDDADBSP0QAQBQ0私人物品数量私人物品数量私人物品价格私人物品价格EO私人物品市场需求曲线和市场均衡私人物品的市场需求曲线是将所有个人需求曲线水平水平相加。公共物品市场需求曲线和市场均衡D1D2D3SQ数数 量量价价 格格ODPE公共物品的市场需求曲线是将所有个人需求曲线垂直垂直相加。 （二）纯公共物品提供方式纯公共物品具有非竞争性和非排他性。纯公共物品具有非竞争性和非排他性。非竞争性非竞争性：MC0 效率原则要求零价格零价格意味着公共产品提供者无法获得

4、成本补偿公共产品无法通过市场有效提供；非排他性非排他性免费搭车虚假的个人需求曲线虚假的公共产品需求曲线无法确定公共产品的有效供给量。 因此，纯公共物品宜由政府提供。因此，纯公共物品宜由政府提供。 （三）准公共物品的提供方式准公共物品：兼具公共物品和私人物品的特性。准公共物品提供方式：1、公共提供方式2、市场提供方式 1、政府授权经营自然垄断行业 2、政府参股大型基础设施项目 3、政府补助教育、公共卫生等3、混合提供方式（四）公共物品的私人提供问题的研究和实践 科斯在1974年发表的经济学中的灯塔一文，回顾了英国早期历史上灯塔这种公共物品的供应情况，引出了公共物品的私人提供问题。 公共物品私人提

5、供的可能性与现实。通过技术研发实现排他性，如有线电视；与私人物品“捆绑”销售，如售房；明晰产权，如自然资源等等慈善事业 二、公共生产公共生产公共生产是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。广义的生产部门既包括生产有形产品和提供服务的工商企业，也包括提供无形产品和服务的学校、行政事业单位等。狭义的公共生产部门，在我国就是国有工商企业。 公共提供不等于公共生产，私人提供不等于私人生产。那么公共物品的生产方式和提供方式可以形成多种相互交错的组合，如： 公共提供、公共生产 公共提供、私人生产 混合提供、公共生产 混合提供、私人生产三、公共定价 （一）什么是公共定价（一）什

6、么是公共定价 公共定价公共定价是指政府相关部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。 政府通过制定和调整公共产品或服务的价格，使其得到最有效、最节约的使用，达到提高财政支出效率的目的。 从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面：1、纯公共定价，政府直接制定自然垄断行业的价格。2、管制定价或价格管制，即政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业的价格。 （二）公共定价的一般方法（二）公共定价的一般方法 1平均成本定价法平均成本定价法在保证提供公共物品的企事业单位对外收支平衡前提下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。一般适用于成本递减行业、自然垄断

7、行业。2 2二部定价方法二部定价方法定额定价与从量定价结合（1）定额定价基本费，与使用量无关；（2）从量定价从量费，按使用量支付。3 3负荷定价法负荷定价法针对不同时间段或时期的需求制定不同的价格。第二节 财政支出效益的分析和评价 一、财政支出的效率 二、财政支出效益的分析 三、财政支出效益评价方法和评价体系 一、财政支出的效率 财政支出效率由以下两个方面组成： 财政资源配置效率 公共物品(含混合物品)的“生产效率”财政支出的配置效率首先是财政支出占GDP的比重适度的问题，也即政府的资源配置与市场的资源配置的恰当结合问题。 70%75%80%BAC0Y30%25%20%Xz政府和市场在资源配置

8、中的关系政府和市场在资源配置中的关系 民间部门配置的资源民间部门配置的资源财财政政部部门门配配置置的的资资源源社会总资源：社会总资源： ZXY 政府进行资源配置、提供公共物品，就是要把居民的消费需求集合为“社会的”(或政府的)的需求，也即政府按照居民的意愿进行资源配置才是有效率的。(公共选择)提高公共支出配置效率的基本要求：1、财政支出来源受严格立法约束；2、财政支出规模和结构有严格的制度规定；3、公共部门非营利性，不以追求利润而以追求社会利益最大化为目标；4、财政资金的安排高度透明； 5、公民有财政支出状况和公共物品提供状况的知情权。（二）财政支出的生产效率 财政支出的生产效率管理效率（难以

9、衡量，也称X效率） 改善政府内部的组织管理状况，提高财政支出的生产效率：如精兵简政、倡廉反腐、加强审计和监督等。（三）社会经济的稳定和发展是财政支出效率的集中表现二、财政支出效益的分析 所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系。 所谓提高经济效益就是“少花钱、多办事、办好事”。从原则上说，财政支出效益与微观经济主体的支出效益是一样的。但又存在一定的不同：1、两者计算的所费与所得的范围差别：、两者计算的所费与所得的范围差别：微观经济主体：内在效益最大化微观经济主体：内在效益最大化 内在净效益内在效益 内在成本政府公共部门：社会效益最大化政府公共部门：社会效益最大化 社会

10、净效益社会效益社会成本 (内在效益外在效益) (内在成本外在成本)2 2、两者的选优标准不同：、两者的选优标准不同：微观经济主体的目标是追求利润，绝不可能选择亏损的方案；政府追求的则是整个社会的最大效益，为达此目标，局部的亏损是可能的，也是必要的。（二）财政支出效益的内涵和范围 财政支出效益的内涵和范围包括三个层次的内容：1.财政支出内源性效益（1）财政支出总量效益：财政支出总规模所产生的效益。（2）财政支出结构效益：财政支出项目间的组合效益。（3）财政支出项目效益：具体支出项目所产生的效益。2.财政支出的部门绩效评价3.财政支出的单位绩效评价三、财政支出效益评价方法和评价体系 （一）财政支出

11、效益评价方法1成本效益分析法成本效益分析法 将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析。通过多个预选方案进行“成本效益”分析比较，选择最优的支出方案。 这一方法的要求是必须将项目的收益(内部收益、外部收益)、成本(内部成本、外部成本)全部量化。 适用于成本和收益能用货币准确计量的项目评价。 根据上式的计算，我们就可以对某一项目的投资做可行性判断： 如果NPV0，该项目可行； 如果NPV=0，计算内部收益率（净现值等于零的贴现率），如果内部收益率大于银行贷款利率，该项目可行； 如果NPVBC 乙：BCA 丙：CAB（二）“公共选择”的基本内容 公共选择是与个别私人选择相区别的集团选择，是指人们

12、选择通过民主过程决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。(政治过程) 公共选择理论则期望研究并把研究结果影响人们的公共选择过程，从而实现其社会效用的最大化。 公共选择的三个阶段：立宪、立法或议会、行政和司法。（三）公共选择理论的借鉴意义 公共选择理论指出了政府干预的限度和政府失灵的表现和原因，以及寻求公共选择法制化和民主化的思路。具有重要的借鉴意义： 1、对合理解决政府与市场关系具有指导意义； 2、对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义； 3、对实现公共决策(政府决策)的法制化和民主化具有重要的实践意义； 4、对在政府决策过程中，正

13、视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。二、我国财政决策的民主化和法制化（一）我国财政民主化和法制化程序财政领域的民主化与法制化的主要内容财政领域的民主化与法制化的主要内容 1、确定政府预算收支规模，实现政府预算效益最大化的目标。 2、合法、合理确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目，确定各项目的支出数额及其所占比例； 3、立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项； 4、对预算执行实施日常财政监督，审核财政决算。（二）我国财政的法制化（二）我国财政的法制化财政法制建设包括财政立法、财政执法、财政行财政法制建设包括财政立法、财政执法、财政行政复议等内

14、容。政复议等内容。1. 财政立法财政立法权力机关在其权限范围内，依据法定的程序，制定、修改或废止财政法律法规的活动。2. 财政执法财政执法财政执法主体执行财政法律法规的行为。财政执法基本原则：(1) 合法原则，也称依法执法原则；(2) 适当原则，又称合理原则；行政执法自由裁量权的存在与扩大(3) 禁止权力滥用原则，也称权力制约原则或执法监督原则。3. 财政行政复议财政行政复议财政行政复议是指财政行政复议是指公民、法人或其他组织不服财政执法主体的具体行政行为而发生争议时，财政执法主体的上一级财政机关或制定法律、法规的其他机关，根据对方的申请，依法对该具体行政行为进行审查并做出决定的行政法律制度。

15、财政行政复议原则：合法原则、公正原则、公开原则、及时原则和便民原则三、财政监督 （一）财政监督的内涵及其作用（一）财政监督的内涵及其作用 财政监督是指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规对国家机关、企事业单位及其他组织的涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与监督检查活动。 财政监督的主要作用：及时发现和纠正预算决策和执行中的偏差，保证预算编制与执行的科学和有效，圆满地实施政府的财政政策。 （二）财政监督的构成要素（二）财政监督的构成要素: : 1财政监督主体财政监督主体 财政监督的主体是政府财政机关，各级财政部门是财政监督的执法主体。 2财政监督范围财政监督范围 （1）预算监督 （2）税务监督 （3）国有资产监督 （4）财务会计监督（5）预算外资金监督 （三）财政监督流程和财政监督方式（三）财政监督流程和财政监督方式: : 1财政监督流程财政监督流程 财政监督流程，包括检查、调查、建议与反映 。 2财政监督的方式财政监督的方式 （1）日常监督检查 （2）专项监督检查 （3）个案检查本章小结 【关键词】 免费搭车公共