贸易公司财务会计制度(范本)

1、贸易公司财务会计制度?贸易公司财务会计制度?商业贸易公司 财?务管理制度范本一.? 资金管理制度? 1、现金管理?1.1 、现? 金科目设两个子目 - -?- 货款户和费用户， 具?体核算见第二章，贸易?公司财务会计制度。 ?1.?2、出纳应保证库存 现? 金的日清日结，月末 应? 编制银行存款余额调 整?表，以保证银行日记 账? 账实相符。货款现金 必? 须送存银行，不准坐支?。1. ?3 、库存现金定 额? 核定为 5000 元，如? 有多余费用现金应该 及?时送存银行，保证现 金?安全。1?.4 、会计应定? 期、不定期对库存现 金? 进行监盘，每月至少 监? 盘三次，编制 "

2、 库存现? 金盘点表 " 审核出纳?编制的 " 银行余额调 整? 表" ，对未达事项进行?落实。2 、银? 行存款管理? 1 、销售分公司资 金? 实行收支两条线的原则?。各销售分公司必须 开?设收支两个银行账户，? 即货款户和费用户 ; 账?户资料交股份公司财 务?部备案。货款账户只收? 不支，所有货款回笼 到? 该账户 ; 费用账户用 于?销售分公司的各项费用? 、税金等支出结算。 ?2 、新开账? 户。销售分公司不得 随? 意开设银行账户，若 因?业务需要而必须开设 新? 的银行账户，需报告股?份公司财务部同意。 银? 行账户要及时进行清 理? ，对于用途不

3、大的银 行?账户要及时消户， 并报? 股份公司财务部备案 。?3 、回款?。对于销售回款要及 时?汇入总部银行账户， 销? 售分公司的货款账户 余? 额达到 2 万元时，或货? 款停留达一周以上， 必?须即时汇入股份公司 总? 部指定账户，每月 25? 号前必须把所有货款 账? 户的余额汇入总部账 户? 。4 、费? 用账户。销售分公司 的? 费用开支等所需资金 由?股份公司财务部根据月?度预算下拨至各分公 司? 的支出账户，具体办法? 详见费用管理制度?。5 、支? 票管理。凡不能用现 金? 收付款的各项业务， 一?律应通过银行转帐进行?结算。单价金额备?注申请人持填写好 的?入库单，填写好

4、由检 验? 员检验后签字， 并由库? 管员核实入库数量登 记?。入库单至少一式四 份? ，第一联、存根，第 二?联、库房留存，第、 财?务核算，第四联、申 请?人留存。入库时要求 严? 把质量关，做好各项 记?录，以备查用。财务 部?门根据入库单财务核 算? 联和其他相关单据入 账?。3 、存货出? 库流程。存货出库的 方? 式主要有 3 种： 客? 户自提、委托发货和 公? 司送货。第一种： ? 客户自提。是客户自 己?派人或派车来公司的库?房来提货 ; 第二种： ? 委托发货 ; 第三种：? 公司派自己的货 ? 车，给客户送货。无论 采? 用哪种出货的方式， 都? 要填写出库单。出库 ?

5、单至少有下列内容： ? 发货单位、发货时间 、? 出库品种、出库数量 、?金额、出库方式选择 、?结算方式、提货人签 字? 、成品库主管签字。 如?下表：发货单位?：出库日期产? 品品种产品数量金? 额 备注出库方式 选? 择1 、客户自?提2 、委托发?货3 、公司送?货运费结算方式?1 、公司代垫运 费?2 、货到付 款?出库单也是一式四 份?： 第一联，存根 ;? 第二联，成品库留存 ;? 第，财务核算 ; 第四联?，提单，提货人留存 。? 提货的车到达仓库后 ，? 出示出库单据在库房 人?员协调下，按指定的 货?位、品种、数量搬运 货? 物装到车上。保管人 员? 做好出库质量管理， 严

6、? 防破损，做好数量记 录?，核实品种、数量和 提?单。4 、存货?盘点。分公司财务部 每?月底要协同库管员对 库? 存商品进行一次盘点 ，?对于盘盈、盘亏、毁 损? 等要查明原因，上报 股?份公司财务部进行相 应? 处理。六、销?售分公司财务人员管理? 制度1 、下属? 各销售分公司的财务 人? 员在人事关系上属于 股?份公司总部，任何部门?无权聘用和解聘财务 人? 员。下属各销售分公 司? 财务负责人由股份公司?总部财务审计部经理 提? 名，报股份公司总经 理? 批准后聘任或解聘。 ?2 、下属各销 售? 分公司核定财务人员 的?工资福利等相关待遇 由?股份公司总部财务审 计?部统一管理和

7、发放 ; 财?务人员为销售分公司 办?公或出差等而发生的 费?用由各销售分公司承 担? ; 财务人员的培训及 其?他相关费用由股份公 司?总部承担。3?、下属各销售分公司 的?财务人员必须严格执 行? 股份公司的各项财务 ? 管理制度，在业务上接 受? 股份公司总部财务审 计?部的指导 ; 总部财务 ? 审计部对其财务活动进 行? 定期审计和不定期专 项?核查，对于违反财务 ? 制度和财经纪律的， 公司? 总部将对其作出相应 处?理，对于违返国家法 ? 律的，将移送司法机关 处? 理。4 、下属?各销售分公司的财务 人?员必须协助所在公司 领? 导搞好经营管理，及时? 提供真实、有效的财 务?

8、 信息，积极为分公司 领? 导的经营决策出谋划 策? 。5 、下属各? 销售分公司财务负责 人? 定期向总部财务审计 部?述职，在日常财务管 理? 工作中要不断创新， 提?高公司财务管理水平 ，?鼓励多提合理化建议 。?6 、 股份? 公司总部将定期对财 务? 人员进行考核，以此 作?为年终奖金和工资标 准? 的考评依据。? 七、岗位职责分公司? 财务岗位责任制是一 种?管理制度，现关于分公? 司每个财务工作人员的? 职责、任务、权限、 完? 成任务的标准作出明 确? 的规定，根据分公司财? 务人员履行岗位职责 的?优劣作为对财务人员 的? 晋升、奖惩依据。?1 、分公司财务 经?理的岗位职责

9、?1.1 在股份公 司?财务部的领导下 , 严格? 遵守财经纪律与股份 公? 司的各项规章制度 , 要? 随时检查各项制度在 分?公司的执行情况 , 发现? 违反财经纪律的行为 给?予制止 , 并及时书面 报?告股份公司财务部 . ?1.2 审核? 分公司的会计原始凭 证? 是否符合会计工作规 范?的要求 , 是否符合国 家? 的税务、会计法规及 股?份公司的有关规定， 对?不合理、不合法、不 合? 规的原始凭证拒绝受 理?，并且退回经办人， 坚?持 " 收支两条线 " 的原?则。1 .? 3 审核上报股份公司 的?财务资料 , 确保上报 资? 料的真实性、规范性和?准确性

10、。编制分公司 经?营费用的预算， 并就经?营费用预算的执行差异?进行分析，然后报分 公? 司总经理及股份公司 财? 务部。1?.4 复核记账凭证、 登?记总账、核对明细账 、?编制会计报表、编写 财?务分析报告，按股份公?司的要求审核分公司的? 会计报表，并在限期 内?寄回股份公司财务部。?1.5 严? 格审核分公司物料收 发? 凭证，坚持 " 现款现货?、款到发货 " 的原则，?对分公司的实物与货 币? 资金进行定期或不定 期?的盘点，并核对账实是? 否相符。? 1.6 在坚持股份公 司?的各项规章制度的前提? 下，积极地配合销售 分?公司总理推动分公司销? 售业务的提升

11、，做好 分? 公司总经理的参谋。 ?1.7 做好? 分公司的物流、资金 流? 的安全保障措施，确 保?分布在分公司内、外 的? 财产安全与完整。?1.8 妥善保?管、归档会计凭证、 会?计账簿、会计报表和 其? 他会计资料，协调好 与? 当地税务部门的关系 。?1.9 按? 股份公司的规定管好 、? 用好分公司的印章， 并?做好分公司签订的所有?合同的审核、备案工 作? 。1. 10? 协调好分公司的财 务?岗位工作，并组织好 分?公司财务每月的工作小? 结会 , 总结分公司财 务?工作中存在的问题和 不? 足，并书面上报股份公? 司财务部。根据财务 内? 控制度，安排好分公 司?节假、双休日

12、财务人员? 的值班，坚持服务与 监?督并重的原则。?1.11 按时完? 成股份公司财务部交 付?的其他临时性工作， 同?时以身作则组织与带 好?分公司财务队伍，将 分? 公司财务工作做好。 ?2 、分公司会 计? 的岗位职责1 按?照国家会计法规制度 和?股份公司的有关规章 制? 度，编制记账凭证、登? 记会计明细账和结账 、?对账，做到账务处理 手? 续完备、数字准确、账? 目清楚，对不合法的 原? 始凭证应拒绝编制记 账? 凭证并及时报告分公司? 财务经理。2 登?记好有关备查账簿 ; 定? 期和不定期对账，使 账? 账、账实相符。? 3 与库管员共同验收 分? 公司物料入库，并填 制?入

13、库凭证。4 根?据有关资料编制会计 报?表的附表。5 月?初装订分公司上月的 记?账凭证、物料收发凭 证? 并归档。6 负责? 税务申报及税控系统 的?维护。7 按时完? 成分公司财务经理交 付? 的其他临时性工作。 ?3 、分公司出 纳? 的岗位职责3 .? 1 严格、认真执行国 务?院关于现金管理的制 度? 。3.2 严格执?行库存现金的限额， 超? 过部分必须及时送存 银? 行，不坐支货款，不 能? 白条抵押现金，坚持 货? 款现金与费用现金分 管?的原则。必须是坚持 "? 收支两条线 " 的原则 。?3.3 严格执行? 支票管理制度，使用 支?票必须经分公司总经 理

14、? 、财务经理两人签同 意?后方可开出。出纳员 办?理每一笔收付款业务 的? 依据，必须根据会计 编?制的，并经审核无误 的? 凭证。3.4 建? 立、建全现金、银行 存? 款的各种账目，出纳 员?每办理一笔收付款业务?前，必须坚持复核每 一?笔收付款凭证所反映 的? 经济内容和金额，对不?完整、不合法的凭证 应?拒绝付款，并及时向 分?公司财务经理或股份公?司财务审计部反映。 ?3.5 月末分公 司?银行存款余额与银行 对?账单核对，要及时编 制? " 银行存款余额调节 表? " ，使账面余额与银 行?对账单上的余额相符 。?对未达账款要及时查 询?，并督促有关人员及 时? 处理。3.6 为? 了确保安全，分公司 向? 银行提取或存入现金 时?，应由分公司财务经理?配备人员同行， 采取相?应的安全措施， 同时保? 险柜密码严格保密，钥?匙要妥善保管不得丢 失? ，不得交给他人。? 3.7 不得将出纳 工? 作随意交代他人代管 ，? 如确有原因离岗时， 必?须由分公司财务经理 指?派他人代管，而且交 接?手续双方必须清楚。 ?3.8出纳员使 用?的各种印章，如支票 印?鉴、 " 现金收讫 " 、"? 现金付讫" 、" 银行收? 讫" 、" 银行付讫 " 等?都要妥善保管