CIA考试2002样信息

1、CIA考试2002样题第三部分：管理控制与信息技术1.  检测不符合规格的产品所花费的质量成本称为： a.  预防成本b.  鉴定成本c.  返工成本d.  损失成本2.  评价一大型零售商店时，最好使用以下哪种生产率的测度？a.  每一雇员每天服务的顾客数b.  每平方英尺的收益c.  每一部门每天销售的数量d.  每一部门每月的平均存货量3.  全面质量管理中团队的使用是重

2、要的，这是因为：a.  管理良好的团队可能具有高的创造性，与个体相比，能够更好地处理复杂问题。b.  团队易于做出决策，因此有助于缩短决策周期。c.  团队成员的激励比个体要高。d.  团队的使用消除了监督的必要，因此允许公司日益精益和增加盈利能力。4.  A公司有正式的公司道德规范，而B公司没有。道德规范涵盖了诸如采购协议、与供货商关系以及用以指导公司内部个人行为的事项。以下哪一项陈述可以被合理推断？  A公司要比B公司表现出更高标准的道德行为。  A公

3、司已建立了评价雇员行为的客观标准。  B公司缺乏正式的公司道德规范，这将妨碍对其道德行为的成功审计。a 仅为b 仅为c 仅为和d 仅为和5.  经济繁荣时期，一个企业近三年销售增加，利润却逐年下降，该企业的首席执行官应采取的最佳措施是：a.  制订在两个月内大幅度增加利润的转向目标。b.  各部门裁员10%。c.  在非增值部门裁员20%。d.  鼓励各层次开展创新，实行提前退休来缩小员工规模。6.  必须从一个经批准的供货商名单上提供的供货商处购买产品的

4、要求是以下哪种控制的例子？a.  预防性控制b.  检查性控制c.  纠正性控制d.  监测性控制7.以下哪项说明了让员工参与控制自我评估过程的原因？：  员工更有积极性正确地做好本职工作。      员工对待其工作是客观的。   员工能够独立地评价内部控制。  管理人员需要员工的反馈信息。a.只有和 b.只有和 c.只有和 d.只有和 8.  对于经常进行新产品开发的组织而言，其最理想的结构是合

5、并了职能部门和产品部门，并具有双重管理权。这种组织的最佳结构是：a 专家官僚机构b 机械式c 矩阵式d 机械式的官僚机构9.  成功进行职务重新设计的一个关键是： a.  建立有自治权的工作团队。b.  通过增加与所从事的工作相类似的任务来扩展工作内容。c.  实行工作轮换，使员工能从事多样性的工作。d.  改变工作内容，以便更好的满足员工自身发展的需要。10. 采用从上而下的方法发展新系统的过程中，在设计任何系统元素之前，下面哪项应该得到审查？a.  竞争者采用的处理系统类

6、型。b.  系统需要的计算机设备。c.  管理者计划和控制的信息需求。d.  现有系统的适当控制。11. 可能防止采购代理偏爱某些供货商的控制措施是：a.  要求管理层对每一个采购员月度开支总额报告进行审查。b.  要求采购员遵守详细的物料规格。c.  定期轮换采购员的任务。d.  监督每个采购员的订单的数量。12. 最有可能保证只按批准的金额开具职工工资支票的控制措施是：a.  对工资单上的职工名册进行周期性的核对。b. &

7、#160;要求将未交付的支票交还给出纳员。c.  要求监督部门核准出勤时间卡。d.  定期现场观察工资支票的发放。13. 为将新的成本会计系统整合到现有的财务会计系统里，某家医院正在评价软件采购。以下哪项是对内部审计活动参与采购过程的最有效方法的描述：a 内部审计活动应评价软件性能说明是否与符合医院的需要。b 内部审计活动应评价应用程序设计是否满足内部发展和文书编制标准的需要。c 内部审计活动应在产品投入使用前，确定样品模型（prototyped model）是否生效并经用户审核。d 由于系统是经外部开发的，内部审计活动不需参与。14. 由于设备故障和维

8、修会引起生产延误，限制这一延误的方式是： a.  基于生产能力安排生产。b.  基于对设备修理订单的分析，对维护活动做出计划。c.  事先批准设备维护和加班费。d.  对所有生产设备建立预防性维护计划。15.以下关于基准化的说法，哪一项是正确的？a.  将组织的绩效和最接近的竞争者的绩效进行比较是基准化的典型做法。b.  可以进行定性的比较，也可以进行定量的比较。c.  正常情况下，仅限于生产作业和生产过程。d.  通过将组织的绩效和绩

9、效最佳的组织的绩效进行比较来完成。16. 下面哪一程序体现了公司保险部门的有效管理？a.  保险经理接收保险项目的账单并支付相关费用。b.  保险项目每年基于合适的价格指数做出调整。c.  在提出并提交保险索赔后再协商确定最后的清算。d.  对特定水平的保险项目而言，政策总是围绕提供最低保险费率的“承销商”来制定的。17. 下面哪种控制可以预防组织的订货量超过其需要？a.  在向采购部门提交订货申请之前，由使用部门的一位监督人员审查所有的采购申请。b.  当系统表明存货水平较

10、低时，由采购部门自动重新订货。c.  政策要求，在接收新的到货之前审查采购订单。d.  政策要求，在存储新的到货之前，收货报告和装货记录要保持一致。18. 收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。这种控制的目的是保证：a.  以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。b.  只有经批准的货物才能得到接受。c.  收货时精确地计数。d.  收货后货物不会遗失。19. 以下哪一种表述最佳描述了以控制为基础的控制自我评估过程？a 评价、更新和合理化选择控制程序。b 检查控制

11、措施在控制关键风险时发挥作用的程度。c 分析控制设计和控制框架间的差异。d 确定控制的成本效益。20. 下面哪项控制有助于防止对供货商的过度支付？a.  进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。b.  要求支票签字员直接将支票邮寄给供货商。c.  审查每项支出的账户分配。d.  从供货商处订货之前，对采购订单进行审定。CIA考试2002样题 第三部分：管理控制与信息技术(2)21. 弹性预算是哪一种计划的定量描述？a.  为预算期实际达到的产出水平制定的计划。b.  由预

12、算收益表及预算期间的辅助性安排组成的计划。c.  集中于预算期间生产销售产品和服务所必需的活动的成本的计划。d.  建立在预算期间现有实务和程序的改善基础上的成本的计划。22. 下面哪一项是效率测度的例子？a.缺勤率。b.  成为主要制造商的目标。c.  保险索赔的日处理数。d.  客户投诉率。23. 预算一般可分为规划书和控制设备。所需的预算规划信息与所需的预算控制信息间的重要差别在于规划信息：a 更可能使用外部的资料b 更详细c 可能更能量化d 可能更精确24. 对于一家拥有资金汇兑部门的跨

13、国公司的分支机构来说，适当的内部控制要求：a.  进行电汇的个人不参与银行对帐。b.  分支机构的经理应该接收所有电汇。c.  外汇汇率应由两个不同的员工分别进行计算。d.  换汇部门员工的雇用应得到公司管理层的认可。25. 下面哪一措施将使由劣质原材料引起的成品缺陷减至最少？a.  对在产品库存的恰当处理予以文件备档。b.  对所有采购规定原材料规格。c.  对所有不利的使用差异进行及时的追查。d.  在生产工序的最后阶段测定损坏的数

14、量。26. 下面哪种职工工资单的控制活动是人力资源管理部门的责任？a.  分发职工工资支票。b.  在整个组织中控制加班时间。c.  批准职工工资单主文件的增删。d.  接收未经索取的职工工资支票并保留至最终处理。27. 下面哪种内部控制程序将最小化公司信用卡的滥用？a.  对信用卡的签发制定限制性的政策。b.  对每张信用卡是否有必要继续保留进行定期审查。c.  使公司的月度信用卡报表和持卡人费用的凭证保持一致。d.  把应用于其它费

15、用的控制措施同样的应用于信用卡的费用支出。28. 审计委员会最有可能参与下面哪一内容的批准过程？a.  审计职员的晋升和工资的增加。b.  内部审计报告发现和建议。c.  审计工作安排。d.  首席审计执行官的任命。29. 下列信息应用于一个项目：    活动           时间（天数）        紧前活动A    

16、          5                    无B               3                    无C

17、0;              4                     AD               2                  &

18、#160;  BE               6                     C, D这一项目最早完成时间是：a.11天b.14天c.15天d.20天30. 在项目进度安排的关键时刻增加投入去缩短某些活动所需时间的过程是：a.  应急b.  德尔菲技术c.ABC分析d.分支定界法31. 与制造商

19、使用的其它零部件的确认方式相比，条形码的优势是：a.  所有零部件的流动都可以控制。b.  零部件的流动可以方便快捷地得到记录。c.  供货商可以使用同样的零部件编号。d.  供货商使用同样的识别方法。32. 制造业库存，如原材料、部件和组件等，它们的需求决定于生产水平，对它们进行计划和控制的适当技术是：a.  物料需求计划b.  回归分析c.  资本预算d.  线性规划33. 以下哪项是长期规划而非短期规划的主题：a 生产日程安排b

20、存货政策c 产品质量d 广告预算34. 如果准时制采购政策在减少一家制造公司的总存货成本上很成功，下面哪种成本变化的组合最有可能发生？a.  采购成本增加，缺货成本减少b.  采购成本增加，质量成本减少c.  质量成本增加，订货成本减少d.  缺货成本增加，运货成本减少35. 资源有限的制造商使用哪种技术最大化利润？a.  德尔菲技术b.  指数平滑法c.  回归分析d.  线性规划36. 以下哪项一定是包含存货评估的风险模型的一部分？

21、a 产品担保政策b 供货商价格政策c 存货短缺费用d 年度销售预测37. 在经济订货批量模型里，每次订货的成本和保管成本都是估计值。如果让这些估计值发生变化，以确定这些变化影响最佳经济订货批量的程度，这种分析可以称为：a.  预测模型b.敏感性分析c.关键线路法分析d.  决策分析38. 为了从时间序列资料中消除季节差异的影响，原始资料应该：a.  增加，增加的幅度为季节因子b.  减少，减少的幅度为季节因子c.  乘以季节因子d.  除以季节因子39. 下面哪一选项对预测存

22、货需求没有用处？a.  有关商业周期行为的知识。b.  将成本在公司各部门进行会计分配。c.  关于需求的季节差异的信息。d.  经济计量模型。40. 在一个整合的财务系统里，以下哪项不是与系统的应收账款部分相联系的主要风险考虑：a 信用可能被用于不适当的账户b 信用率的更新可能是不及时的c 财务或管理报告可能是不精确的d 可能同未授权的供货商发生交易41关于电子邮件的安全，以下叙述哪个是正确的？电子邮件的安全性无法超过它的操作系统。机密的电子邮件应该在邮件服务器上保存与同类纸质邮件相同的时间。在大型组织中，可以有

23、几个不同安全级别的邮件管理员和地点。a    I正确b    I和II正确c    I和III正确d    II和III正确42数据库管理员应该使用什么语言接口来建立数据库表的结构？a资料定义语言b数据控制语言c资料操纵语言d资料查询语言43一个大的组织中，如果没有一个配备足够人员的信息中心帮助平台，那么最大的风险是：a提高了实施应用审计的难度b应用系统缺乏充分的文件记录c增加了使用非法程序代码的可能性d用于与系统交互操作过程中长期存在错误44笔记本计算机上存储着敏感资料，以下哪项安全性最低？a笔记本计算机上的加密

24、数据文件。b在笔记本计算机上，使用有密码的屏幕保护程序。c使用带有可移动硬盘的笔记本计算机。d不使用笔记本计算机时，就将其锁在箱子里。45最终用户通过修改标准的程序来取得部分本来不可访问财务和经营资料，这可能导致的最大风险是：a    取得的资料可能不完整或不是最新的。b    资料定义可能过时。c    用户的修改可能破坏主计算机资料。d重复的下载可能占满用户微机的存储空间。46关于资料中心的物理设计，以下哪项不必考虑？a    评估来自铁路和高速公路的潜在风险。b    使用生物访问控制系统

25、。c    设计操作系统访问的授权表。d    使用不间断电源和电涌保护器。47以下各项中，哪项不是典型的输出控制？a    复查计算机处理日志，以确定所有正确的计算机作业都恰当地执行。b    将输入的资料与主文件的信息匹配，并将无法匹配的项目存入待处理文件。c    定期调节输出报告，以确信总数、格式和关键的细节是正确的并与输入的资料相符。d    采取正规的手续和文档来指定输出报告、支票或其它重要文件的有权接受者。48某电子公司决定采用快速应用程序开发技术开发一个新系统

26、。新系统的开发应包括以下哪项内容？a    系统文文件可以推迟到最后的模块完成。b    取消开发组的项目管理职责。c    系统的建立是通过一个模块接着一 个模块进行的，直到全部完成。d    运用对象开发技术，以减少对以前代码的使用。49减小非法修改生产程序、作业控制语言及操作系统软件的可能性，以下哪种方法最好？a    数据库访问复查。b    符合性检查。c    良好的修改控制手续。d    有效的网络安全软件。50一个系统应

27、该有能力保证用户对其所从事的工作承担解释责任，实施以下哪种手段最有助于达到这一控制目标？a    程序化的截止。b    多余的硬件。c    活动日志。d    业务错误日志。51成功的电子资料交换业务应从以下哪项工作开始做起？a    规划作业手续和流程，以支持组织的目标。b    购买电子资料交换所需的新硬件。c    选择可靠的转换和通讯软件的投标商。d    规范化业务的形式和资料。52某公司使用电子资料交换（EDI）技术来实

28、现对业务伙伴发来的回执进行跟踪、并在过期未收到回执的情况下发出警告。该公司的这种作法是针对哪种风险？a    不是合法贸易伙伴的业务进入了电子资料交换网络。b    向贸易伙伴传送的电子资料交换业务有时会失败。c    各个单位之间就电子资料交换业务是否构成合法的合同意见不一致。d    电子资料交换软件不能准确地、完整地处理EDI资料。53确定在一个应用系统应中建立多少控制措施的标准不应包括以下哪项？a    资料在系统中的重要性。b    使用网络监控软件的可行性。c&#

29、160;   某种活动或过程如不进行适当的控制所产生的风险程度。d    每项控制技术的效率、复杂性和费用。54在计算机环境中，以下哪些访问配置比较合适？    修改生产资料    修改生产程序    用户是否有权？    应用程序员是否有权？    用户是否有权？    应用程序员是否有权？a    是    否    否    否b    是&

30、#160;   否    否    是c    否    是    是    否d    否    是    是    是55数据库系统的查询工具不应包括以下哪项内容？a    图形输出能力b    数据字典的访问c    资料合法性检查器d    范例查询接口56某银行正开发一个计算机系统以帮助评价贷款业务

31、。信息系统部门员工会见银行的抵押贷款员以获取其知识和决策过程，以便输入计算机系统。完工后的系统应该能够像抵押贷款员那样对信息进行处理，能够就贷款决策给出最终建议。这个过程称作：a    专家系统b    神经网络c    智能代理d    模糊逻辑57为了防止非法资料的输入，某银行在每个帐号尾部增加了一个额外的数字，该数字是用某种规定的算法得出的。这种技术被称为：a    光学字符识别技术b    数字校验位c    相关校验d   

32、格式校验58采用什么技术可以防止将字母输入一个应该全部由数字元元组成的身份代码？a    存在性检查b    数字校验位c    相关校验d    格式校验59防止某些人员全面掌握某些技术，并用绕过安全控制手续的办法来修改生产程序的最好方法是：a    复查完成的作业报告b    将生产程序与单独保存的拷贝进行对比c    定期运行测试资料d    采取适当的职责分离60将纸质文文件转换成计算机文件，应采用哪种方法？a  &#

33、160; 光电字符识别技术b    电子资料交换c    条形码扫描d    连接与合并CIA考试2002样题 第三部分：管理控制与信息技术61某公司通过通讯线路传输私有资料时，应采用哪种方法减小安全风险？a    异步调制解调器b    身份鉴定技术c    回叫程序d    加密设备62用户和管理层共同审批一个信息系统的立项建议、需求设计、转换计划和测试计划。这是哪种控制的一个实例？a    实施控制b    硬

34、件控制c    计算机操作控制d    资料安全控制63审计人员在检查某公司对外出售二手微机的政策时，最关心的是什么？a    硬盘上已删除的文件是否彻底清除b    计算机是否有病毒c    计算机上的软件是否都有使用许可d    计算机上是否有终端仿真软件64以下哪项工作最能发现从微机向主计算机上传资料时可能产生的错误。a    主计算机应该定期备份b    使用微机上传资料时应两人同时在场c    主计算机应对

35、上传的资料使用与在线输入的资料相同的编辑与合法性检查例程d    要求用户检查经处理的资料的随机样本65使用电子资金转移系统时，以下哪项风险会更高？a    不适当的修改控制手续b    未经授权的访问和活动c    不充分的在线编辑检查d    不充分的备份和灾难恢复程序66口令是一种：a    物理控制b    编辑控制c    数字元元控制d    访问控制67在局域网上检测反应时间减慢的最好办法是：a

36、0;   平行测试b    整合测试工具c    性能监视d    程序代码对比软件68连接不同类型网络的设备是：a    网关b    网桥c    路由器d    集线器。69使用互联网资源最困难的方面是：a    建立物理连接b    找到最好的信息源c    得到要求的设备d    得到访问授权70保证计算机程序库的安全，以下哪种方法最好？a  &#

37、160; 安装程序访问日志系统b    监视链接库介质的物理访问c    限制物理的和逻辑的访问d    拒绝来自远程终端的访问71依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件：a    不能检测出某些病毒b    使软件的安装变得过于复杂c    干扰系统的正常操作d    耗费太多的系统资源72以下哪种应用控制可以合理地保证存货资料完整、正确地输入系统？a    连续性检查b    批量汇总c   

38、极限检查d    数字校验位73采用以下哪种方法可以防止对在线记录进行未经授权的修改？a    关键校验b    计算机连续性检查c    计算机匹配检查d    数据库访问控制74图像处理系统能够减少组织内纸张的使用量。为了减小错误地使用其它图像的可能性，管理部门采取适当的控制，以保证：a    图像数据的易读性b    图像数据的可访问性c    索引数据的完整性d    索引数据的最初的连续性75在采用分布式信

39、息技术的系统中，减小处理过程被全面中断的可能性的方法是：a    例外报告b    故障软化保护c    备份与恢复d    数据文件安全措施76以下哪项安全控制是防止通过不被注意的直接连接主计算机的资料终端，未经授权访问敏感资料最好办法？a    使用带有口令的屏幕保护程序b    使用工作站脚本c    数据文件加密d    自动将不活动的用户退出登录。77最能证明意外事故计划有效的事项是：a    去年的计算机

40、处理没有发生中断b    综合性的计划文档c    由内部审计部门对计划签署意见d    对计划进行成功的试验78与传统开发过程相比，面向对象的开发过程中的用户接收测试尤为重要，是因为应用系统：a    缺乏设计文档b    对程序修改缺乏跟踪系统c    持续监控的可能性d    继承属性79一个生产示波镜、显微镜等复杂电子设备厂商，以往向用户随产品一起提供很厚的纸质使用手册。现在他们想要减小制作和发送这些文档的成本。下面哪种方法最好？a  &

41、#160; 一次写多次读（WORM）b    数字音频磁带c    CD-ROMd    计算机输出到微缩格式80过多的计算机设备低效率的使用可以通过哪种方法得到控制？a    意外事故计划b    系统可行性研究c    生产能力计划d    例外报告管理控制与信息技术解答（2）管理控制与信息技术解答（1）1.  答案：b解题分析：a.  不对。预防成本是指防止生产不符合规格的产品所花费的成本。b. &#

42、160;正确。鉴定成本就是检测不符合规格的产品所花费的成本(如测试设备维护和损坏性测试)。c.  不对。返工成本是一类损失成本，它是对检测到的不符合规格的产品进行纠正所花费的成本。d.  不对。损失成本是指修复不符合规格产品所花费的成本。2.  答案：b解题分析：a.  不对。这不是最好的测度。例如，某一销售书的部门可能服务了很多顾客或者卖出了许多书，但那并不意味着它比销售家具的部门更有生产率。b.  正确。收益的关键变量是每平方英尺的收益。商店的地板空间是一种有限资源，应该对其生产率予以分析。

43、c.  不对。参见a。d.  不对。部门的存货量与生产率无关。3.  答案：a解题分析：a.  正确。团队能够集思广益，利用所有团队成员的知识和技术。b.  不对。团队经常是无效率的，且成本高昂。c.  不对。尽管团队成员的激励可能更高，但是，更高的激励并不总是直接带来质量提高。 d.  不对。尽管监督的必要性可能减弱，但并不能消除。4.  答案：a解题分析：  不对。一套企业道德规范的存在，就其本身而言，不能确保存

44、在更高的道德行为标准。必须进行辅以后续政策和监督活动来确保遵守规范。  正确。一套正式的企业道德规范提供了评价行为的客观标准，进而作为评价各种活动的标准。  不对。除了企业道德规范，影响个人行为的标准可以以其它形式存在。例如，可能存在明确规定的关于采购活动的政策，它可能起到与道德规范相同的效果。这些政策也可以作为评价行为的标准。5.  答案：d解题分析：a.  不对。这一选项说明了组织衰退的两个特征：决策的集权化程度增加，长期计划缺乏。片面强调短期结果可能是不利于生产的。b.  不对。组织衰退的

45、另一个特征是非重点的裁员。裁员本身极少能够挽救一个公司。c.  不对。这是一种非常粗暴的重点裁员方法。在管理部门不成比例的裁员会有毁灭性的后果。d.正确。这是一个长久之计，它包含了抵制组织衰退的必要因素。6.  答案：a解题分析：a.正确。预防性控制是在交易发生前采取的行动，其目的是阻止不正确的发生。使用一个经批准的供货商名单是一种控制，它防止了不可接受的供货商。b.  不对。检查性控制是一种检查出已经发生的不正确的控制。c.  不对。纠正性控制改正检查性控制检测到的问题。d.  不对。监测性控

46、制保证了控制系统各时期的执行质量。7.  答案：c 解题分析：  正确。这是让员工参与这一过程的理由。  不对。一般地，员工不能客观的对待其工作或业绩。  不对。尽管员工可以参与评价内部控制，但他们的评价不能认为是独立的。  正确。这是让员工参与这一过程的理由。8.  答案：c解题分析：a 不对。专家官僚机构是一种复杂性高、标准化低的组织结构，在这种组织结构中要求有专家存在。b.  不对。机械式组织结构是一种高度正规化和标准化的组织结构，这种结构不实施双重

47、授权。这不是最佳的组织结构。c.  正确。矩阵式组织结构将按职能划分部门与按产品划分部门结合起来，建立了一个双重报告的结构，这种结构对于有必要经常建立产品开发小组的组织是适合的，。d.  不对。在机械式官僚机构的组织结构中，规章制度无处不在，而且任务都是高度常规性的。9.  答案：d 解题分析： a.  不对。自治的工作团队仅仅是职务丰富化的一种类型，并不能在很多情形下应用。b.  不对。增加更多的类似任务不能从根本上重新设计职务，而且，如果现有的工作有难度或者令人厌烦的话，增加任务只会降低积极

48、性。c.  不对。工作轮换只提供暂时性的变化，不能适应那些需要额外挑战的员工的需要。d.正确。成功的工作设计和再设计的一个主要原理是，考虑员工的需要和技术使它们和工作相匹配，或者改变他们的工作以适应那些需要和技术。10. 答案：c解题分析：a.  不对。竞争者的过程可能是不相关的或者全然不知的。b.  不对。首先应该强调的是新系统的目的和需要，而不是设备。c.正确。使用者的信息需求和目标是主要的。d.  不对。与老系统(现有系统)相关的控制可能是不相关的或不重要的。11. 答案：c 解题分析：a. 

49、60;不对。总花费不能检查出对某些供货商的偏爱。b.  不对。详细的物料规格不能防止定购货物中采购员对某些供货商的偏爱。c.正确。定期轮换采购员的任务会限制采购员偏爱某一特定供货商的机会。d.  不对。定购货物的数量与防止偏爱无关。12. 答案：c  解题分析：a.  不对。职工可能包括在工资单名册上，但工资数量可能未经批准。b.  不对。未交付的支票没有提供数量有效性方面的证据。c.正确。监督部门是最能保证支付适当金额的。d.  不对。现场观察工资单支票的分发不能保证支付的

50、数量是得到批准的。13. 答案：a解题分析：a.  正确。内部审计活动应当参与，以确保存在的软件性能说明符合医院的要求。因为不完整的或者不正确的性能说明可能导致购买了不能使用的软件，或是与软件销售商签订不可实施的合同条款。b.  不对。内部审计活动不能确保应用设计满足内部发展和文件编制标准的需要，因为应用不同标准的外部群体已将系统开发出来了。c.  不对。获得的所有者的软件没有样板。d.  不对。对于外部开发的系统，系统研发周期中唯一能忽略或缩减的阶段是编制实际系统程序的过程，所有其它的阶段，既使被改动了，仍会保留

51、。14. 答案：d  解题分析：a.  不对。基于生产能力的利用情况安排生产忽略了诸如需求等其它重要的因素。b.  不对。基于以前的生产情况对维护部门的活动进行预算不能防止设备故障和维修。c.  不对。对设备维护和加时费进行批准并不能解决问题。d.正确。预防性维护计划将减少设备故障和维修。15. 答案：d解题分析：a.  不对。基准化包括和行业领导者或世界一流的企业进行比较。基准化或者使用行业内部的资料(以保护参与基准化的组织所提供的信息的机密性)，或者使用合作组织的资料。b. 

52、60;不对。基准化要求测度，这包含定量的比较。c.  不对。基准化可以应用于一个公司的所有职能区域。实际上，由于生产在一个行业内常常是特定的，而设计工序和支付发票等其它一些事情不是特定的，通过向全球的领导者学习更有可能得到提高。d.正确。参见选项a。16. 答案：c解题分析：a.  不对。保险经理责任太多；没有进行职责分离。b.  不对。保险项目应按规定每年都系统地评估，以保证项目的适当性(即，设备更新应根据当前的成本情况而不是以价格指数来确定重置成本)。c.正确。有效的保险部门应该审查索赔的清算。d.  不对。除

53、保险费率以外的其它因素，如保险公司的金融实力以及处理索赔的公正性和有效性，都应该予以考虑。这是审慎的态度所要求的。17. 答案：a解题分析：  a.正确。使用部门的负责人进行审查是对订货数量进行控制的一种方式。b.  不对。这一程序可能导致采购的原材料过量，因为它没有考虑以后的计划。c.  不对。这是对接收未经预定的货物的一种控制。d.  不对。这是对接收货数量不是订购数量风险的一种控制。18. 答案：b解题分析：a.  不对。这需要以一种及时的方式检查货物，以便能够发送给合适的部门。b.正确。

54、如果记录以外的货物到达，应该拒收。c.  不对。到货时公司应该要求进行清点。可是，保存订单档案不是为了保证执行清点任务。d.  不对。这需要在收货时采取适当的安全措施来实现。19. 答案：b解题分析：a.不对。这句话最好地描述了一个以过程为基础的方法，既使控制过程在这一方法中不是唯一受到评审的过程。b.  正确。一个以控制为基础的方法注重控制措施发挥多大作用来控制风险。通常，在讨论开始前将重要的风险和控制措施确定下来。c.  不对。虽然在以控制为基础的方法中，可以将控制设计与控制结构进行比较，但这句话没有充分描述控

55、制的自我评价过程。以控制为基础的自我评价过程更可能检查在控制风险时，控制设计与控制有效性之间的差异。d.  不对。在以控制为基础的控制的自我评价的讨论会上，可能会讨论成本效益问题，但它不是在该过程所讨论的主要问题。20. 答案：a解题分析：a.正确。对辅助性文件进行审查并予以取消将防止为同一笔订货向供货商支付两次。b.  不对。这将防止支票被盗用。c.  不对。这将保证支出被记录到合适的账户。d.  不对。这将保证采购全部得到批准。21. 答案：a解题分析：a.正确。这正是弹性预算的定义。b.  

56、;不对。这是作业预算的定义。c.  不对。这是以作业为基础的预算编制法的定义。d.  不对。这是改善预算编制法的定义。22. 答案：c解题分析：a.  不对。这不是一个效率测度，因为没有输入与输出的比较。b.  不对。这是效果而不是效率的测度。c.正确。效率是有效输出与实现它要求的输入的比值。保险索赔的日处理数测度的是输出(处理的保险索赔)对输出(一天的工作)。d.  不对。这不是一个效率测度，因为没有输入与输出的比较。23. 答案：a  解题分析：a.  

57、;正确。因为计划更强烈地受到组织环境的影响，所以计划信息更可能应用外部资料来产生。b.  不对。控制信息更详细。c.不对。两种类型的信息都需要计量，但是计划对量化的要求可能更小。d.  不对。对控制信息来说，这更可能是事实。24. 答案：a解题分析：a.正确。独立进行银行对账对于良好的内部控制而言是必要的。b.  不对。这不是内部控制考虑的重要因素。c.  不对。汇率不需要进行计算，而需要进行核实。同一部门有两个员工执行相同的任务不能显著的提高内部控制。d.  不对。这不是内部控制考虑的重要因素

58、。25. 答案：b解题分析：a.  不对。这将不能确保原材料的质量很高。b.正确。对采购原材料的规格提供了一种客观的方式来决定原材料是否满足生产要求的最低质量标准。c.  不对。这仅仅有助于保证原材料以一种合适的批量使用。d.  不对。这仅仅能够确定原材料投入生产后的损耗情况。26. 答案：c解题分析：a.  不对。人力资源的职员不应该分发职工工资支票，因为这一责任和他们的其它责任不兼容。b.  不对。加班的批准应该由职员的直接管理者负责。c.正确。这是人力资源部门的一项责任，它减少了离职职员继

59、续留在工资单上的风险。d.  不对。人力资源部门的职员应该没有途径接收未经索取的支票。27. 答案：d解题分析：a.  不对。对信用卡的签发制定限制性的政策不能防止那些经授权使用公司信用卡的人的滥用。b.  不对。这一程序有助于确保信用卡签发的有效性而不能保证在规定范围内使用。c.  不对。使月度信用卡报表和持卡人费用的凭证保持一致，决定了分散的费用项目的数量和供货商代码一致。但是，费用可能超过设定的上限，也可能与经营无关。适用于货币支出的费用控制应该同样适用于信用卡交易。d.正确。信用卡费用应该受到与处理相似的费

60、用报告一样的控制。这样，每一项目和规定的限额都将受到审查。28. 答案：d解题分析：a.  不对。公司的内部审计主管对职员的晋升负责。b.  不对。公司的内部审计主管对内部审计报告的批准负责。c.  不对。这是内部审计部门计划职能的一部分。d.正确。当审计委员会参与到首席审计执行官的任命时，内部审计部门的独立性得到了加强。29. 答案：c解题分析：a.  不对。11天是最短的而不是最长的完成时间。b.  不对。14=5+3+6，不是完成项目的线路。c.正确。有两个线路：5+4+6=15天，3+2

61、+6=11天。最长的线路，也就是最早完成时间，是15天。d.  不对。20天是所有活动时间之和。30. 答案：a解题分析：a.正确。应急是在项目进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程。b.  不对。德尔菲技术是一种定性的预测方法。c.  不对。ABC分析是一种存货模型。d.  不对。分支定界法是一种解决整数规划问题的方法。31. 答案：b  解题分析： a.  不对。采用任何识别方法，零部件的流动都有可能逃过记录。b.  正确。采用条形码而不是

62、别的识别方式的一个原因是，以最少的劳动成本记录零部件的流动。c.  不对。每一供货商都用自己的零部件编号系统，不可能与采购员的系统一致。d.  不对。每一供货商都有自己的识别方式，尽管同一行业的供货商经常合作以最小化它们使用的条形码系统的数量。32. 答案：a解题分析：a.正确。物料需求计划是一种对依赖需求的制造业存货进行计划和控制的技术。b.  不对。回归分析是一种估计变量间关系的统计程序。c.  不对。资本预算用于分析和评估长期的资本投资。d.  不对。线性规划是一种最大化或最小化约束下给定

63、目标函数的数学技术。33. 答案：c解题分析：a.不对。这很少是一个长期计划的主题。b.  不对。这很少是一个长期计划的关注。c.  正确。这将是一个长期计划的主题，因为产品质量影响市场定位。d.  不对。这当然是一种关注，但不是长期计划的关注对象。34. 答案：d解题分析：a.  不对。供货商可能要求在销售价格上做出让步，这将增加制造商的采购成本。可是，制造公司在任何时点将收到更少的原材料，增加了缺货的可能，从而导致缺货成本增加。 b.  不对。供货商可能要求在销售价格上做出让步，这将增加制造

64、商的采购成本。另外，质量成本不一定受准时制采购系统的影响。c.  不对。供货商的订货量减少，订货成本可能减少。可是，质量成本不一定受准时制采购系统的影响。d.正确。在这种情况下，公司在任何时点将收到更少的原材料，增加了缺货的可能 ，从而导致缺货成本增加。同时，平均存货量减少，从而运货成本减少。35. 答案：d解题分析：a.  不对。德尔菲技术是一种定量的预测方法，它通过群体的意见获得预测。b.  不对。指数平滑法是一种利用过去的时间序列值来得到预测值的方法。c.  不对。回归分析是一种统计技术，它根据两个或多个变量

65、之间的关系来得到预测。d.正确。线性规划是一种最大化或最小化约束下的给定目标函数的数学方法。它是解决有限资源下最优问题的正确技术。36. 答案：c解题分析：a.  不对。保证书不是评估库存的一部分。b.不对。供货商定价政策直到采购商品时，才会对评估库存产生影响。购买时的价格是与评价库存有关系的唯一价格，供货商定价政策的改变不一定影响评估库存。c.正确。由损耗造成的存货短缺量直接影响库存评估。在关于库存评估的风险模型中，存货短缺必须给予考虑。d.  不对。销售预测对评估库存不产生影响。37. 答案：b解题分析：a.  不对。预测模型包括

66、预测各时期的资料，或者在时间序列资料不可得时建立回归模型。b.正确。经济订货批量模型的敏感性分析包括改变每单位的保管成本和/或订货成本以决定这些改变对最佳经济订货批量的影响程度。c.不对。项目评审技术/关键线路法包括时间安排。d.  不对。决策分析包括从一系列备选方案中选出最佳方案。38. 答案：d解题分析：a.  不对。见d。b.  不对。见d。c.  不对。见d。d.  正确。如果原始资料(具有四种流行趋势)除以季节因子，季节成分就从资料中去除了。39. 答案：b解题分析：a. &

67、#160;不对。在预测必需存货的采购时，了解商业周期行为、理解产品需求的季节差异 、使用经济计量模型是有价值的。b.正确。在公司内部把成本分摊到公司不同的部门是对已经发生的成本的主观分配，这与预测需求没有关系。c.  不对。见a。d.  不对。见a。40. 答案：d解题分析：a.  不对。这是与应收账款部分相关的风险因素。b.不对。参见a。c.不对。参见a。d.  正确。与未经批准的供货商进行交易是与整合系统中应付账款部分相关的风险。41答案：cI    正确。II    不

68、正确。机密的邮件消息在用户下载到PC机上后不应再保留在服务器上。III    正确。42答案：aa    正确。资料定义语言是用来定义数据库的。b    不正确。数据控制语言是指定优先权和安全规则的。c    不正确。资料操纵语言给程序员提供了一种更新数据库的工具。、d    不正确。资料查询语言是用来进行特定的查询的。43答案：da    不正确。是否有足够员工的帮助平台与应用审计的难度无关。b    不正确。准备文档是开发的职能，不是帮助平台的职能。c

69、    不正确。使用非法程序的可能性是变化控制职能所考虑的，与帮助平台无关。d    正确。与缺乏配备充足员工的平台有关的最大风险是，用户在不知道的情况下一直按照错误的方式进行操作。44答案：ba    不正确。资料加密可以为笔记本计算机提供足够的安全保障。b    正确。屏幕保护程序的口令保护可以很容易地绕过。c    不正确。可移动硬盘能够提供足够的安全保障。d    不正确。将笔记本计算机锁在箱子里可以增加安全性。45答案：aa    正确。员工不一

70、定知道应该多长时间下载一次以保证资料是最新的，尤其是资料修改后，员工将不知道他们所做的查询是否包括所有的信息。b    不正确。下载资料不会影响资料定义。c    不正确。最终用户只是下载资料而不是上传资料，因此，最终用户不大可以破坏主计算机上的资料。d    不正确。下载程序能够替换以前下载到用户微机里的文件。46答案：ca    不正确。外部的风险应该予以评估，以确定中心地点。b    不正确。生物访问控制系统能够控制对资料中心的物理访问。c    正确。操作系统访问的授权表属于逻辑控制，而不是物理控制。d    不正确。供电系统和电涌保护应该在资料中心的设计中予以考虑。47答案：ba    不正确。复查计算机处理日志是一种输出控制，可以保证资料的正确和完整。b    正确。将输入的资料与主文件中的信息匹配