初级财政税收专业知识与实务真题2006年

1、 真题 初级财政税收专业知识与实务真题 2006 年单项选择题第 1 题： 财政分配的目的是 A. 满足社会公共需要B. 促进经济发展C. 分配社会资金D. 平衡国民经济参考答案： A第 2 题：在财政分配中处于主动和支配地位的主体是 A. 企业B. 个人C. 国家D. 主管部门参考答案： C第 3 题：下列属于满足半社会公共需要的财政支出是 A. 国防支出B. 基础科学研究支出C. 卫生防疫支出D. 高等教育支出 参考答案： D第 4 题：在税收方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是 A. 普遍征收的增值税制度B. 累进的所得税制度C. 特殊调节的消费税制度D. 传统的营业税制度 参考答案：

2、B第 5 题：充分就业中的“就业”是指 。A. 在国有企业中的就业B. 国家安排的就业C. 在国有企、事业单位中的就业D .一切用自己的劳动来维持自己生活的活动 参考答案： D第 6 题： 因前我国国有企业流动资金的供应方式一般是 。A. 财政拨款B. 银行贷款C. 财政和银行各负责一半D. 以财政拨款为主，银行贷款为辅 参考答案： B第 7 题： 我国财政年度的起止时间是 。A. 1 月1日至当年 12月31日B. 4 月1日至次年 3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 10 月 1 日至次年 9月 30日参考答案： A第 8 题： 处理不同财政支出项目之间的关系应遵循的原则是 。A

3、. 量人为出的原则B .统筹兼顾、全面安排的原则C.厉行节约、讲求效益的原则D .财政支出与经济发展相适应的原则 参考答案： B第 9 题：改革开放以来，我国行政管理支出呈现出的变化特点是 A. 不断下降B. 与GDP勺增长同步C. 其增长水平超过GDP勺增长D. 其增长水平低于GDP勺增辩 参考答案： C第10题： 下列支出中，属于人员经费支出最主要勺项目是 。A. 办公费B. 工资C. 工作人员差旅费D. 职工福利费参考答案： B第 11 题： 非政府投资勺主要执行者是 。A. 事业单位B. 居民C .社会团体 D. 企业 参考答案： D第 12 题：政策性银行的资本金主要来源于 A. 政

4、府预算投资B. 吸收社会存款C. 银行自身积累D. 商业银行的存款 参考答案： A承担第 13 题： 大型农业基础设施投资主要应由A. 农民自身B. 社会力量C. 商业银行D .政府财政参考答案： D第 14 题： 从世界各国的情况看，社会保障资金的主要来源是 A. 社会保险费 B .财政支出中的转移性支出C. 社会保障税D. 社会统筹积累基金 参考答案： C第 15 题：根据WTO勺规则和我国政府的承诺，我国将要取消的财政补贴项目是 <A. 价格补贴B .职工生活补贴C. 企业亏损补贴D. 外贸补贴参考答案： D第 16 题： 财政对企业亏损补贴支出的对象是 。A. 私营企业B. 集体

5、企业C. 外商投资企业D. 国有企业 参考答案： D第 17 题：在我国现阶段，养老保险应采用的筹资模式是 A. 现收现付制B. 完全基金制 C .部分基金制D. 预算拨款制 参考答案： C第 18 题：财政对盲聋哑人提供各种物质帮助，属于 A. 伤残保险B. 社会救助C. 社会福利D. 社会优抚 参考答案： C第 19 题：在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是 A. 公债B. 收费C. 专项收入D. 税收参考答案： D第 20 题：政府以有偿方式取得的财政收入是 A. 所得税B. 流转税C. 国有资产收益D. 公债 参考答案： D第 21 题：在我国税制改革史上，突破了对国有企

6、业不征所得税的改革是 A. 1978 年工商税制改革B. 1983 年第一步“利改税”C. 1984 年第二步“利改税”D. 1994 年税制改革参考答案： B第 22 题：在市场经济条件下，决定政府财政收入范围的是 A. 政府工作的需要B. 公共产品的供给范围C. 宏观调控的需要D. 调节收入差距的需要参考答案： B第 23 题：下列关于征税对象与计税依据的表述，正确的是 A. 征税对象是从量的方面对征税所作的规定B. 计税依据是从质的方面对征税所作的规定C. 计税依据是征税对象量的表现D. 房产税的征税对象与计税依据是一致的 参考答案： C第 24 题： 假设某税种实行超额累进税率，其税率

7、表如下：则第 1 级的速算扣除数为 。A. 0B. 100C. 200D. 1000 参考答案： A第 25 题：王某 2006年 5月应税营业额为 3000元，营业税税率为 5%，税务机关规定的起 征点为 2000 元，则王某应纳营业税税额为 A. 50 元B. 100 元C. 150 元D. 250 元 参考答案： C第 26 题：从事生产经营的纳税人应自领取工商执照之日起 内，按照规定设置账簿A. 10 日B. 15 日C. 30 日D. 45 日 参考答案： B第 27 题：税务机关采取税收保全措施，必须经 批准。A. 税收管理员B. 税务所所长C. 县以上税务局（分局）局长D .人民

8、法院 参考答案： C第 28 题：纳税人进口应税消费品应纳消费税的组成计税价格公式为 A. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）-（1 +增值税税率）B. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）-（1-增值税税率）C. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）-（1 +消费税税率）D. 组成计税价格=（关税完税价格+关税）-（1-消费税税率） 参考答案： D第 29 题：某化妆品生产企业为增值税般纳税人， 5 月份特别加工一批产品用作广告样 品，已知该批产品的生产成本为 10000元，增值税税率为 17%，消费税税率为 30%，成本利润率为 5%，则该产品应纳消费税 。A. 1785 元B. 315

9、0 元C. 4500 元D. 16450 元 参考答案： C税目征收营业税第 30 题： 单位和个人从事快递业务，按 _A. 交通运输业B .邮电通信业C. 服务业中的“代理业”D. 服务业中的“其他服务业”参考答案： B第 31 题：下列关于营业税纳税地点的表述，正确的是 A. 纳税人承包工程跨省的，向工程所在地主管税务机关申报纳税B. 纳税人从事运输业务的，在其机构所在地申报纳税C. 纳税人转让土地使用权的，在其机构所在地申报纳税D. 纳税人销售不动产的，在其机构所在地申报纳税 参考答案： B第 32 题： 下列关于营业税计税依据的表述，正确的是 。A. 转贷外汇业务以其全部贷款利息收入为

10、营业额B. 单位或个人进行演出，以全部收入为营业额C. 对外汇、证券、期货等金融商品转让，以卖出价为营业额D. 纳税人从事装饰工程作业，其营业额包括工程所用原材料价款 参考答案： D第 33 题： 下列准予在企业所得税税前扣除的项目是 。A. 纳税人参加财产保险按照规定缴纳的保险费用B. 税收滞纳金C. 违法经营而被工商部门处以的罚款D. 直接向贫困地区的捐赠支出 参考答案： A第 34 题： 对特许权使用费所得征收个人所得税，适用的税率是 。A. 5 级超额累进税率B. 9 级超额累进税率C. 10%勺比例税率D. 20%勺比例税率参考答案： D第 35 题： 下列应计征城镇土地使用税的项目

11、是 。A. 国家机关自用的土地B. 公园自用的土地C. 企业绿化用地D. 农业生产用地参考答案： C第 36 题： 下列关于印花税的表述，正确的是 。A. 印花税的纳税人不包括外商投资企业B. 印花税实行单一比例税率C. 已缴纳印花税的凭证副本免征印花税D. 无息贷款合同每份贴花5元 参考答案： C第 37 题： 具有“还本管理工作简单、易行，且不必为国债的还本而频繁地筹措资金”优 点的国债偿还方式是 。A. 分期逐步偿还法B. 到期一次偿还法C. 市场购销偿还法D. 以新替旧偿还法 参考答案： B第 38 题：发行票面金额为 100 元的国债时，以 101 元的价格出售，这种发行属于 A.

12、折价发行B. 平价发行C. 溢价发行D. 议价发行参考答案： C第 39 题： 国债负担率一般应控制在 左右。A. 5%B. 8%C. 10%D. 15%参考答案： C第 40 题： 发行长期国债的目的通常是用于 。A. 平衡国际收支B .平衡国库短期收支C .平衡社会总供求D .重点建设项目 参考答案： D第 41 题： 国债发行额与当年财政支出的比率被称为 。A. 国债依存度B. 国债负担率C. 国债偿还率D. 国债发行率 参考答案： A第 42 题：审查批准。预算法规定，地方各级政府预算由 _A. 地方各级人大B. 地方各级政府C. 上级人大D. 上级政府参考答案： A第 43 题：政府

13、预算调整必须具备的程序是 。A. 经各级人大审批B. 经各级人大常委会审批C. 经各级政府审批D. 经各级财政部门审批参考答案： B第 44 题： 主要用于计算中央对地方转移支付额的方法是A. 比例法B. 系数法C. 零基预算法D. 标准收支法参考答案： D第 45 题：国家以所有者身份参与分配所取得的收入是A. 税收收入B. 国有资产经营收益C. 债务收入D. 收费收入参考答案： B第 46 题： 下列政府预算支出中，属于事业发展支出的是A. 科技三项费用支出B. 农业、林业支出C. 流动资金支出D. 教科文卫支出参考答案： D第 47 题： 核定部门预算基本支出的基本依据是 A. 基本数字

14、B. 编制定员C. 支出定额D. 定员定额 参考答案： D第 48 题：我国实行委托国库制，负责经理国家金库的机构是 A. 中央银行B. 商业银行C. 政策性银行D .金融机构 参考答案： A第 49 题： 政府采购的管理机关是 A. 各级政府B. 财政部门C. 采购单位D .中介机构参考答案： B第 50 题： 适合于采用标准计算法进行预算编制的是 。A. 高等学校学费收入B. 人员经费C. 住房公积金D. 工会经费参考答案： A第 51 题：当时，事业单位的固定资产与固定基金在价值量上会失去对等性。A. 融资租入固定资产B. 经营租入固定资产C. 固定资产盘盈D. 固定资产盘亏 参考答案：

15、 A第 52 题： 行政单位的应缴财政专户款是指 。A. 预算资金B. 预算外资金C. 单位自有资金D. 没收财物变价款 参考答案： B第 53 题： 下列不属于行政单位资产的项目是 。A. 货币资金B. 存货C. 固定资产D. 对外投资参考答案： D第 54 题： 行政单位的主要收入是 。A. 事业收入B. 其他收入C .上级补助收入D. 财政拨款收入参考答案： D第 55 题： 行政单位的存货主要是 。A. 库存材料B. 燃料C. 包装物D. 低值易耗品参考答案： A第 56 题： 财政政策主体是指 。A. 各类企业B. 企业主管部门C. 纳税人D. 各级政府和立法机构参考答案： D第 5

16、7 题： 中国人民银行法规定，我国货币政策的基本目标是 。A. 保持币值稳定，促进国际收支平衡B. 控制货币投放，以保持币值稳定C. 保持币值稳定，并以此促进经济增长D. 保持币值稳定，并以此促进物价稳定 参考答案： C第 58 题：从我国的实际情况看，财政赤字对货币供应的影响，通常具有 A. 紧缩效应B .扩张效应C. 稳定效应D. 中性效应 参考答案： B第 59 题： 在各种调控手段中，指令性计划和数量控制属于 。A. 行政手段B. 法律手段C. 经济手段D. 间接手段参考答案： A第 60 题：反映一国与其他各国之间在一定时期内全部经济往来的范畴是 A .对外贸易B .外汇收支C. 国

17、际收支D. 外汇储备 参考答案： C多项选择题第 61 题：财政直接调节个人收入水平的手段主要有 A. 征收个人所得税B. 征收企业所得税C. 征收遗产税D. 对个人增加财政补贴E. 征收消费税 参考答案： ACD第 62 题：下列属于消费性支出的项目有 A. 国防费支出B. 行政管理支出C .国家机关基本建设支出D. 企业挖潜改造支出E. 抚恤和社会救济费支出 参考答案： ABE第 63 题： 基础设施的特点有 A. 投资额大B .建设周期长C. 投资回收快D. 见效快E. 易产生较大的直接经济效益 参考答案： AB第 64 题：我国社会保险的项目主要有 A. 养老保险B. 子女保险C. 失

18、业保险D. 医疗保险E. 人身保险参考答案： ACD第 65 题：企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有 A. 补贴环节不同B. 补贴对象不同 C .补贴主体不同 D .补贴的受益人不同E. 补贴的经济性质不同 参考答案： ABD第 66 题： 下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有 。A. 企业所得税B. 国有企业利润上缴收入 C .国有企业承包费收人D. 国有企业注册登记费E. 股息收入 参考答案： BCE第 67 题： 有关税收管理制度的表述中，正确的有 。A. 从事生产经营的纳税人应自领取工商执照之日起30日内，设置代扭代缴、代收代缴税款账簿B. 纳税人在免税期不用进行

19、纳税申报C. 纳税人应在向工商行政管理部门办理注销登记之后，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记D. 对负有代扣代缴、代收代缴义务的单位和个人，应当于履行扣缴义务之日 起 30 日内，向所在地税务机关申报办理扣缴税款登记E. 从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记参考答案： DE第 68 题： 税款征收措施包括 。A. 由主管税务机关调整应纳税额B. 责令提供纳税担保C. 采取行政管制措施D. 采取税收保全措施E. 采取税收强制执行措施 参考答案： ABDE第 69 题： 下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有 。A .采取托收

20、承付收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天B. 采取分期收款方式销售货物，为货物发出的当天C. 采取预收货款方式销售货物，为货款收到的当天D. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天E. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当来 参考答案： ADE第 70 题： 下列所得中免征个人所得税的有 。A .股息所得B .国债利息C. 县级政府颁发的先进个人奖金D. 离休工资E. 保险赔款 参考答案： BDE第 71 题：下列关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的有 。A. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营

21、，从建成之次月起缴纳房产税C. 购置新建商品房，自办理房屋交付使用之月起计征房产税D. 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起缴纳房产税E. 购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续、房屋权属登记机关签 发房屋权属证书之月起计征房产税参考答案： AB第 72 题：政府用于偿还国债的资金来源有 。A. 设立偿债基金B .依靠财政盈余C. 增发货币D. 通过预算列支E. 举借新债参考答案： ABDE第 73 题： 国债的发行方式有 A. 公募法B. 私募法C. 出卖法D. 承受法E. 强制摊派法参考答案： ACDE第 74 题： 编制政府预算的工具有 A. 预算收入指标B. 预算支

22、出指标C. 预算收支科目D. 预算表格E. 预算执行分析 参考答案： CD第 75 题：事业单位的预算管理办法有 A. 核定收支B. 定额或定项补助C. 超支不补D. 结余上交E .结余留用 参考答案： ABCE第 76 题：从世界范围看，国家金库设置的类型有 A. 独立国库制B. 招标国库制C. 委托国库制D. 授权国库制E. 银行制 参考答案： ACE第 77 题： 行政单位的支出有 A. 经常性支出B. 专项支出C. 自筹基本建设支出D. 经营支出E. 对附属单位的补助支出参考答案： ABC第 78 题： 事业单位进行对外投资不得使用 。A. 财政补助收入B. 上级补助收入C .事业收入

23、D .经营收入E .其他收入 参考答案： AB第 79 题： 在我国，财政政策目标主要包括 。A. 物价基本稳定B. 充分就业C. 汇率保持稳定D. 货币流通速度适当 E .经济适度增长 参考答案： ABE第 80 题： 属于紧缩性财政政策的措施有 。A. 减税B. 压缩政府投资C. 扩大信贷规模D. 削减财政补贴E .提高法定存款准备金率 参考答案： BD案例分析题某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为 17%。2006年5 月份有关会计资 料如下：(1) 销售A产品100件，每件不含税价款1000元，成本800元，货款已收 到；(2) 收取大华公司汇来的A产品的预付款20000元；(3)

24、为销售货物支付运费 1000元，并取得运输企业开具的运费普通发票；(4) 进口一批原材料，已知该批原材料的关税完税价格为 50000元，关税税 率为 20%。该批原材料已验收入库。_ 根据上述资料，回答下列问题：第 81 题： 本月进口原材料应纳增值税为 。A. 7264.96 元B. 8500 元C. 8717.95 元D. 10200 元 参考答案： D第 82 题：本月收取的 20000 元预付款应计算销项税额为 A. 0B. 2905.98 元C. 3400 元D. 4096.39 元 参考答案： A第 83 题： 本月销售 A 产品应计算销项税额为 。A. 1700 元B. 1020

25、0 元C. 17000 元D. 68000 元 参考答案： C第 84 题： 下列表述中正确的有 。A. 为销售货物支付的运费应计算销项税额B. 为销售货物支付的运费可以计算进项税额C. 本月进项税额为10270元D. 本月进项税额为10487.95元 参考答案： BC第 85 题： 本月应纳增值税税额为 。A. 6730 元B. 18630 元C. 21812.05 元D. 23730 元 参考答案： A王某 2006年 5 月份收入情况如下：2000 元；(1) 取得利息收入 5000元，其中含国债利息收入(2) 购物抽奖取得中奖收入 3000元；(3) 取得股息收入 1000元；(4)

26、取得国家体育总局颁发的体育奖金 2000元；(5) 取得退休工资 1000元。 根据上述资料，回答下列问题：第 86 题：王某利息收入应纳个人所得税为 。A. 440 元B. 600 元C. 800 元D. 1000 元 参考答案： B第 87 题： 中奖收入应纳个人所得税为 。A. 400 元B. 420 元C. 480 元D. 600 元 参考答案： D第 88 题： 取得股息收入应纳个人所得税为 。A. 0B. 40 元C. 100 元D. 200 元 参考答案： D第 89 题： 下列表述中正确的有 。A. 王某取得的国家体育总局颁发的奖金应按 20%的税率计算缴纳个人所得税B. 王某取得的离退休工资应纳个人所得税 10元C. 中奖收入的个人所得税以支付所得的单位为扣缴义务人D. 工资薪金的个人所得税应在次月 7日内缴入国库参考答案： CD第 90 题：王某 5 月份应纳个人所得税为 。A. 868 元B. 1240 元C. 1400 元D. 1430 元参考答案： C甲企业位于A市，自有房产100间，房产账面原值1000万元（设每间房产的 账面原值均为 10万元），其中 10间用于出租， 共取得年租金收入 20万元；甲企 业占有士地 10000 平方米，其中 500 平方米用作企业文化广场建设。 （A 市规定 计征房产税的减除比例为 30