公司应收账款票据的工作办法

1、1 / 27五、会计科工作细则 （一）应收账款应收票据第一条 为确保公司权益减少坏账损失特制定本方法第二条 提供应收账款应收票据等商业信用时应办妥客户资信调 查并随时考察客户信用的变化签注在资信调查表相关栏内但政 府机关公共事业信用良好的民营大企业以及各种机会性的小金 额或现金交易客户可不受此限第三条 在赊售货品业务而产生的支票收受时，应注意下列有关事项：1注意发票人有无权限签发支票2注意查明支票有效的绝对必要记载事项如文字金额到期 日发票人盖章等是否齐全非该客户或本人签发的支票应要求 交付支票人在支票上履行背书手续3注意所收支票账号号码越少表示与该银行往来时刻越长信用较为可靠2 / 274注

2、意所收支票账户与银行往来的期间金额退票记录情形5注意支票上文字有否涂改涂销6注意支票记载任何处不能修改如大写金额可更改处是否于更改处加盖原印章如有背书人时应同时盖章7注意支票上文字记载备注如禁止背书转让字样8注意支票是否已过期如有背书人应注意支票提示期日是否超过本公司的特不规定9尽量利用机会通过客户注意客户支票的信用第四条 商业支票乙种存款取款单不宜同意但如须参加客户债权 分配或客户本身未使用支票及客户确实无支票且信用良好者除 外第五条 所收支票已缴交者如退票或因客户存款不足或其他因素 要求退回兑现或换票时营业单位应填具票据撤回申请书经部门 主管签准后送财务部会计科处理营业单位取回原支票后必须

3、先 向客户取得相当于原支票金额的现金或担保品或新开支票再将原支票交付客户 第六条 公司在交易中收到的票据要通过应收票据账户进行核算 但由于商业承兑汇票除了由承兑人兑付外还由出票人连带负责 同时代表着实际的商品销售货款倘为数较大一般都另设应民承 兑汇票账户3 / 27与应收票据账户分开核算 第七条应收票据被拒付时该项票据就应从应收票据账户中转出 用会计分录转入应收账款账户以反映该拒付事实凡是认为无法 收回现款的应收票据则应予销记转作坏账损失第八条 应收账款发生折让时 应填具折让证明单 送呈主管批准 后始得办理如急需时得先行以电话取得主管的同意而后补办或 遇有销货退回时应于出货日起60天内将交寄货

4、运收据及原始统 一索回 送交会计人员办理如不能取回时应向客户取得销货退回 证明其折让或退回部分应设销货折让及销货退回科目表示不得 直接由销货收入项下减除第九条 会计科接到银行通知客户退票时 应即转告营业部门 营业部门关于退票如无法换回现金或新票时 应即寄发存证信函通 知发票人及背书人 迅速妥善处理 并由营业部门填送呆账退票 处理报告表随附支票正本副本留营业部门供备忘催办及退票理 由单 送会计科依章办理 第十条依法申诉而无法收回的债权部分应取得法院债权凭证交 送会计科列册保管倘事后发觉债务人在利益偿还求偿时效期内 有偿还能力时应申请法院执行 第十一条本公司营业人员不依本细则的各项规定办理或有不法

5、勾结行致使本公司权益受损时依人事治理规则责处情节严峻者 须移送法办 第十二条本细则送呈批准后公布实施修订时亦同（二）盘点方法 第十三条本公司为便于年度结算核对账卡记载与购料实际数字 是否发生错误特制定本方法第十四条盘点种类1年中盘点于每年月底由本单位自行盘点4 / 272年终盘点于每年年终的月日下午时进行由各单位相互盘点八、第十五条盘点方式1年中盘点由本单位经理指派本单位人员盘点后将盘点表 送财务部门会计科审核结果于盘点后半月内回付盘点单位2年终盘点先由本单位经理视业务繁简而分成若干组指派若干人分组预盘再由其他单位人员按照分组监督盘点最后并由高级主管抽点盘点结果经财务部门会计科核对后于个月内回

6、付盘点单位第十六条盘点步骤正式盘点之前先由本单位预盘人员将各项应盘物品清点后填注 标签悬挂在各项物品之上然后再将各项物品逐项列于盘点表内 于正式盘点时交由盘点人参照实盘倘有数字不符或物品漏列表 等情况盘点人或抽查人应予改正或补列第十七条盘点范围 成品原料含半成品物料机器设备外借原料及加工原料5 / 27第十八条盘点处理 盘点表一式三联白联为存根联红联为审核联蓝联为妇联此项表 格经各负责人分不记章后白联由各单位自存红蓝两联并送财务部门会计科审核审核结果红联留会计科存案蓝联送盘点单位参 考第十九条人员分配 预盘人员由本单位的承办人或保管人担任盘点及盘点人员由人 事部门在其他部门中选派抽点人请各经理

7、或副经理以上人员担任第二十条本方法由会计科通知相关部门协助实行经通过后实施 第二十一条本方法如有未尽事项可随时修改（三）职员储蓄存款方法 第二十二条为响应政府奖励公民储蓄及安定本公司职员生活特 制定本方法此处的职员系指本公司正式职员试用期满个月而言以下简称职员第二十三条本方法由会计科指定专人负责办理职员储蓄存款的收付登记保管通知等事项6 / 27第二十四条存入款项时存款人应自行填妥存款单一份经会计科 主管核准财务部主管批准后方得入账依票据部分应经交换退一 日起算第二十五条提出款项时取款人应自行填好提款单一份并亲自签名盖章才可提款第二十六条职员储蓄存款主办人在受理提款时要事先核对印章和签名以及金

8、额金额在元以上的提款应于天前通知主办人 第二十七条存款利率依国家银行所定利率作参考由财务部主管 人员制定（四）备用金治理第二十八条公司本部由财务部财务科负责各单位的零星支付必要时再行研讨设置专人办理 第二十九条备用金借支程序如下：1各单位零星费用开支如需预备现金应填具备用金借还款通知单交备用金治理人员即凭通知单支给现金2付款通知单内的金额应按权责由各级主管盖章3备用金的暂支不得超过元特不事故者应由企业行政部经理核准7 / 274备用金的借支经手人应于周内取得正式发票或收据加盖经手人与主管人的印章后交备用金治理人冲转借支如超过周尚未办理冲转手续时须将该款转入经手人私人借支户并于当月发薪时一次扣还

9、第三十条备用金保管及作业程序如下备用金的收支应设立备用金账户并编制收支日报送呈企业部经理核阅备用金每周应将收到的发票或收据编制备用金支出传票结报一次送交财务部会计科会计科收到备用金支出传票后应于当天即行付款以期保持 备用金额与周转会计科收到备用金支出传票补足备用金后如发觉所附单 据有疑 问时可直接通知各部经手人办理补正手续如经手人延搁不办须 参照第二条款办理备用金账户应逐日结清第三十一条备用金应由保管人员出具保管收据存于财务部会计 科如有缺8 / 27少概由保管人员负责赔偿（五）会计预算 第三十二条营业预算 各事业部应于每营业年度月底前依下年度营业目标拟订下年度 营业预算预算的编制依会计科目的

10、内容营业收入营业成本原材 料物料人工或外包工程营业费用销售费用治理费用等并拟编资 金来源与运用打算表一式两份经核准后一份送财务部会计科备查一份自存第三十三条年度打算内固定资产投资预算各事业部就已核定的投资建厂打算与财务部会计协编固定 资产预算依会计科目内容编制明细表及长期资金支出可能表年 度预算执行操纵表前项预算表的编制事业部应按财务分类标准分项设置预算 执行操纵卡及工程进度预算操纵卡一式两份自存一份以一份送 财务部会计科编制长期资金预算执行可能表 第三十四条现金收支预算 各事业部应就当年下半年度运营资金收支情形酌情编制下半年 每月运营资金收支可能表一式两份一份自存一份送财务部会计 科编制年度

11、运营资金收支汇总可能表具9 / 27体内容见第十一条六）原始凭证第三十五条登记1会计业务的处理程序应依本公司规定依照合法的原始凭证登记记账凭证依照合法的记账凭证登记会计账簿依照符合 规定的会计账簿编制会计报告但原始凭证的格式及其所载的项目具备记账凭证的条件的 可代替为记账凭证各种专门会计事项依本公司规定难以处理时 须参照一般会计的原理原则方法或适应在不违背政府法令范围 内处理2去办原始凭证关系现金票据债券等出纳的没有经主管会计人员的盖章不得为出纳执行主管会计人员核对账目时关于现金票据债券及其他各项财 物应随时派员盘点关于盘点任务每年最少应办理一次会计业务处理发生错误时应于发觉时即予更正第三十六条审核1.原始凭证应详细审核如有下列情形者当视为不合法 法令明定为不当支出者 书据数字计