银行会计学 名词解释

1、包括各种资产、债权和其他权益。 3金融机构。 4华人民共和国公司法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的金融企业法人。 5方法时,应持谨慎态度,尽可能选择风险小的、较稳妥的方法,合理预计可能发生的损失和费用。 6就是要求银行会计核算要以实际发生的经济业务为依据,如实反映客观情况,如实反映银行资金营运、财务状况和经营成果,做到内容真实、数字准确、资料可靠。 7理和会计核算的需要,为归集和记载各种经济业务按其内容进行分类的纲目。 8综合的核算,综合反映银行资金增减变动情况的总括记录,综合核算是明细核算的概括,也可称为总账。 9和系统核算的方式,它具体反映各个单位和各项业务的资金活动情况。

2、每张凭证仅记一个科目,也即是一笔业务的会计分录两方,分别编制在两张或两张以上的凭证上,而每张凭证上只使用一个会计科目,只记借方或贷方一方账。 又是综合核算和明细核算相互核对和统驭明细分户账的主要工具,也是编制日计表和核对计息积数的依据。 账务的重要工具。 信用方式存入银行的货币资金。 在提用款项时需提前通知银行支取款项的一种存款业务,分为1天期和7天期两种,即取款前1天通知银行和取款前7天通知银行。利息=本金*时期* 利率。在实际工作中,本金(存款余额*时期这一计算环节,是每天进行的,其计算结果称为计息积数。 存在哪一个银行,什么时候存,什么时候取,取多少钱,作什么用,都由储户自己决定,不受任

3、何干涉。诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。源于20世纪50年代学习苏联经验的付款委托书。贷记是付款人委托开户行将其款项支付给收款人的一种结算方式,贷记分定期贷记和直接贷记。人授权收款人和付款人开户行,定期在一定范围内收取水、电话、煤、房租等公用事业费和国务院、中国人民银行规定和法定基金的一种结算方式。发,委托付款人在指定的付款日期,无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。个人在社会经济活动中,使用票据(银行汇票、商业汇票、银行本票、支票、信用卡和汇兑、托收、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 规定的抵押方式,以借款人或第三人的动产或权利作抵押而发放

4、的贷款,也就是借款人向银行提供一定抵押品作为担保而发放的一种贷款。3年以上(含3年作为催收贷款管理、按规定条件确认为呆账损失、尚未批准、准备核销的贷款。的方式而发放的贷款,也就是持票人以贴付一定利息的方式,将未到期的商业汇票或未到期的债券转让给银行而取得贷款,由银行于汇票或债券到期后,向承兑人(或发行人收取票款的一种贷款。是指票据持有人在票据未到期前,为取得贷款,持未到期的承兑票据,向银行提出贴现申请,并贴付利息,为提前取得贷款的票据转让行为。商业汇票转让。支行处之间因资金流入、流出而发生的资金账务往来,也称系统内银行机构间资金往来。账户,保证足额存款,总行清算中心对各行汇划资金实行集中清算。

5、划付款业务的范围限于解付银行汇票、系统内按规定扣划款项、划转拨款支出、贷款账户转移,以及办理按规定允许扣收款项的业务和特定的直接借记业务等。 开户中央银行,由其通过中央银行的联行系统划给汇入行开户中央银行,由汇入行开户中央银行通知汇入行为收款人入账。 行与中央银行之间,以及商业银行和其他金融企业之间,在经营业务过程中,由于划款资金、缴存存款、汇划款项以及为办理支付结算等业务而相互代收、代付款项所发生的资金账务往来。 其他一切金融机构之间,由于办理同城支付结算、异地汇划款项、资金拆借等业务而发生的资金往来。 行附近的、双设机构的第三地区联行转汇行,由其通过同城中央银行转划给当地汇入行的转汇行,再

6、由汇入行的转汇行通过自己的联行系统将款项划交汇入行为收款人入账。 是指同一城市的各银行机构,将相互代收、代付的票据、凭证,按规定的时间,集中到指定地点进行交换、清算,轧计往来银行之间的应收、应付差额,由主办清算行以转账方式进行清算的一种同城银行间票据交换、资金划拨清算的结算方法。 收款单位提交的应由他行开户单位付款的票据和支付结算凭证,如同城委托收款结算凭证以及企业单位委托代收的转账 支票等。的净收益积累,是银行内部形成的自有资产,这些净收益积 累形成的自有资本,也称为积累收益或未分配利润。 润的一定比例提取,并专门用于银行职工福利的一种盈余公积。 是根据会计学的基本原理和基本方法,结合银行业

7、务特点的具有特定核算形式和核 算方法,应用于会计核算与管理的专业会计学。39果,同时也是银行业务活动和财务收支中发生的、能够用货币计量单位核算、反映和监督的经济活动极其所体现的一定经济关系。 (2加强会计服务和监督,(3加强经济核算,(4开展会计分析预测,(5 加强会计内部控制管理。1组织会计核算,反映经济情况,提供正确数据,(2贯彻方针政策,加强服务监督,维护财经纪律;(3加强财务管理,坚持经济核算,提高经济效益,(4开展检查分析,提高工 作质量,促进经济发展。 政策性银行3个、国有商业银行4 个、股份制综合性银行、地方商业银行、非银行金融机构。 (1必须适应国家宏观经济管理的需要,(2必须

8、适应银行业务经营管理的需要, (3必须适应会计核算和财务管理的需要。 帐户中进行登记。(如:表外业务 相关联的两个或两个以上的帐户中进行登记。471是反映业务和正确组织核算的工具,(2办理资金收付和记帐的依据,(3核对帐务和事 后查考的依据,(4保护国家和人民财产安全的手段 现金付款先记帐后付款,转帐业务先记付款单位再记收款单位,他行票据收妥入帐。 核算程序和帐务核对的有机配合,是银行会计基本核算方法的有机组成部分,是保证核算质量的重要手段。 A 办理经济业务根据,B 编制或企业交来的凭证(确定现金、转帐、表外业务。现金转帐是借贷业务,表外是收付业务C 登记现金收付登记簿、分户帐、表外科目分户

9、帐(一一对应,D 凭证在日终按科目编制科目日结单,凭以登记总帐,现金填制结数表依此做科目日结单。E 根据分户帐抄列余额表 F 核对:余额表合计等于该科目总帐余额,(总分核对库存现金总帐和登记簿(帐帐核对和实际现金核对(帐实核对个、一般存款帐户(不准取现金,可多开、专用存款帐户(建设等特定用途,根据批文、临时存款帐户。A 企业存现金100元。借:现金100贷:活期存款A 企业100A 企业取现金100元。借:活期存款A 企业100贷:现金100A 企业存定期1万元。借:活期存款A 企业10000贷:定期存款A 企业100 00A 企业取定期1万元,计算利息1000.借:定期存款A 企业100 0

10、0利息支出定期存款利息支出1000贷:活期存款A 企业11000 分录:(如单位借:定期存款10000利息支出定期利息支出361.33贷:活期存款10361.33(如个人定期储蓄存款10000利息支出定期储蓄利息支出289.07 贷:现金10289.07代扣另走分录,是转帐,乱,应该不会考这块。 由;存款有息,为储户保密。用卡和汇兑、托受、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。 1恪守信用,履约付款(企业;(2谁的钱进谁的帐,由谁支配(银行;( 3银行不垫款561贯彻结算原则,严格审查凭证;(2 做好凭证传递工作;(3加强结算管理,进行结算分析。一定生产关系的借贷行为。广义的信贷指信

11、用,狭义的信贷 指银行信用,更狭义的信贷指银行贷款,就是以偿还为条件的借贷行为。有借有还,并支付一定利息,是信贷的主要特征。581按贷款性质和风险度有信用贷款、保证贷款、抵押贷款、质押贷款、票据贴现贷款;(2按贷款资产流动性分有短期(含1年下、中期(1不含至5含年、长期贷款(5不含年以上;(3按贷款资产质量分有正常、逾期、呆滞、催收、呆帐贷款,除正常外,其他统称不良贷款(注:银行人员注意,催收已经取消了,这是四级分类,新五级为正常、关注、次级、风险、损失;(4按贷款人承担的经济责任分有自营、委托、特定贷款;( 5按贷款对象产业归属科目划分工业、商业、农业、科技、三资企业、流动资金、固定资产贷款

12、等等 指以借款人的信誉为基础而发放的贷款。 银行以借款人以一定的财产作抵押而发放的一种贷款。动产;质押物的品种银行定单、国库券、股票、有价证券、 饰品、贵金属。(实际上后三种现在不做质押贷款时:借:某某贷款某某户贷:活期存款某某户未到期的承兑票据,向银行提出贴现申请,并贴付利息,为提前取得货款的票据转让行为。贴时:借:贴现贷:活期存款某某户利息收入贴现利息表外:收:代保管有价值品(票面金额 收回:借:辖内往来(同城贷:贴现 或借:联行来帐(异地贷:贴现转贴:贴行:借:存放中央银行款项利息支出转贴现利息支出 贷:贴现受贴行:借:贴现某某银行贷:存放中央银行款项备付金贷:利息收入贴现利息收入人行再贴:借:存放中央银行款项利息支出转贴现利息支出 贷:贴现(债权人、债务人、体现的信用关系不同(持票、出票、承兑、背书人,借款人、担保人、放款期限不同(6个月以下不超1年,短中长之分、计收利息时间不同(先收,到期受、定期收 、资金流动性不同(可转贴再贴,到期收回。(简单解释 支行处之间因资金流入流出而发生的资金帐务往来,也称系统内银