企业所得税纳税调整审核工作底稿

1、编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：企业所得税纳税申报审定表日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G企业所得税纳税申报审定表类别行次项目企业账载数会计鉴证调整数 索引表 会计鉴证审定数 税务鉴证调整数 索引表 税务鉴证审定数利润总额计算1一、营业收入（填附表一）24,423,867.06-24,423,867.06-24,423,867.062减：营业成本（填附表二）21,804,364.34-21,804,364.34-21,804,364.343 营业税金及附加172,973.76172,973.76172,

2、973.764 销售费用（填附表二）213,410.12-213,410.12-213,410.125 管理费用（填附表二）1,117,459.67-1,117,459.67-1,117,459.676 财务费用（填附表二）441,312.05-441,312.05-441,312.057 资产减值损失-8加：公允价值变动收益-9 投资收益-10二、营业利润674,347.12-674,347.12-674,347.1211加：营业外收入（填附表一）-12减：营业外支出（填附表二）2,000.00-2,000.00-2,000.0013三、利润总额（101112）672,347.12-672,

3、347.12-672,347.12应纳税所得额计算14加：纳税调整增加额（填附表三）51,658.8815减：纳税调整减少额（填附表三）-16其中：不征税收入17免税收入18减计收入19减、免税项目所得20加计扣除21抵扣应纳税所得额22加：境外应税所得弥补境内亏损23纳税调整后所得（13141522）724,006.0024减：弥补以前年度亏损（填附表四）25应纳税所得额（2324）724,006.00应纳税额计算26税率（25%）25%27应纳所得税额（2526）181,001.5028减：减免所得税额（填附表五）29减：抵免所得税额（填附表五）30应纳税额（272829）181,001.

4、5031加：境外所得应纳所得税额（填附表六）32减：境外所得抵免所得税额（填附表六）33实际应纳所得税额（303132）181,001.5034减:本年累计实际已预缴的所得税额173,188.9835其中:汇总纳税的总机构分摊预缴的税额36 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额37 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额38 合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例39 合并纳税企业就地预缴的所得税额40本年应补（退）的所得税额（3334）7,812.52附列资料41以前年度多缴的所得税额在本年抵减额42以前年度应缴未缴在本年入库所得税额编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：

5、新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：收入明细审定表日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G1收入明细审定表行次项 目企业账载数会计鉴证调整数 索引表 会计鉴证审定数 税务鉴证调整数索引表税务鉴证审定数1一、销售（营业）收入合计（213）24,423,867.06-24,423,867.06-24,423,867.062 （一）营业收入合计（38）24,423,867.06-24,423,867.06-24,423,867.063 1主营业务收入（4567）24,423,867.06-24,423,867.06-24,423,867.064 （1）销售货物24,423

6、,867.0624,423,867.0624,423,867.065 （2）提供劳务-6 （3）让渡资产使用权-7 （4）建造合同-8 2其他业务收入（9101112）-9 （1）材料销售收入-10 （2）代购代销手续费收入-11 （3）包装物出租收入-12 （4）其他-13 （二）视同销售收入（141516）-14 （1）非货币性交易视同销售收入-15 （2）货物、财产、劳务视同销售收入-16 （3）其他视同销售收入-17二、营业外收入-18 1固定资产盘盈-19 2处置固定资产净收益-20 3非货币性资产交易收益-21 4出售无形资产收益-22 5罚款净收入-23 6债务重组收益-24 7

7、政府补助收入-25 8捐赠收入-26 9其他-编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：成本明细审定表日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G2成本明细审定表行次项 目企业账载数会计鉴证调整数 索引表 会计鉴证审定数 税务鉴证调整数 索引表 税务鉴证审定数1一、销售（营业）成本合计（2712）21,804,364.34-21,804,364.34-21,804,364.342 （一）主营业务成本（3456）21,804,364.34-21,804,364.34-21,804,364.343 （1）销售货物成本21,80

8、4,364.3421,804,364.3421,804,364.344 （2）提供劳务成本-5 （3）让渡资产使用权成本-6 （4）建造合同成本-7 （二）其他业务成本（891011）-8 （1）材料销售成本-9 （2）代购代销费用-10 （3）包装物出租成本-11 （4）其他-12 （三）视同销售成本（131415）-13 （1）非货币性交易视同销售成本-14 （2）货物、财产、劳务视同销售成本-15 （3）其他视同销售成本-16二、营业外支出（171824）2,000.00-2,000.00-2,000.0017 1固定资产盘亏-18 2处置固定资产净损失-19 3出售无形资产损失-20

9、4债务重组损失-21 5罚款支出-22 6非常损失-23 7捐赠支出-24 8其他2,000.002,000.002,000.0025三、期间费用（262728）1,772,181.84-1,772,181.84-1,772,181.8426 1销售（营业）费用213,410.12213,410.12213,410.1227 2管理费用1,117,459.671,117,459.671,117,459.6728 3财务费用441,312.05441,312.05441,312.05编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：纳税调整项目明细

10、表审定表日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3纳税调整项目明细表审定表行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额索引123451一、收入类调整项目-21视同销售收入（填写附表一）-32接受捐赠收入（#）43不符合税收规定的销售折扣和折让-54未按权责发生制原则确认的收入（*）65按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益（*）76按权益法核算的长期股权投资持有期间的投资损益87特殊重组（*）98一般重组（*）109公允价值变动净收益（填写附表七）1110确认为递延收益的政府补助（*）1211境外应税所得（填写附表六）1312不允许扣除的境外投资损失1413不征税收

11、入（填附表一（3）1514免税收入（填附表五）1615减计收入（填附表五）1716减、免税项目所得（填附表五）1817抵扣应纳税所得额（填附表五）1918其他20二、扣除类调整项目18,408.80-211视同销售成本（填写附表二）-222工资薪金支出1,787,875.171,787,875.17-233职工福利费支出-244职工教育经费支出-255工会经费支出-266业务招待费支出46,022.0027,613.2018,408.80277广告费和业务宣传费支出（填写附表八）-288捐赠支出2,000.002,000.00-299利息支出417,406.81417,406.81-3010住

12、房公积金-3111罚金、罚款和被没收财物的损失-3212税收滞纳金-3313赞助支出-3414各类基本社会保障性缴款157,871.90157,871.90-3515补充养老保险、补充医疗保险920.00920.00-3616与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用3717与取得收入无关的支出-3818不征税收入用于支出所形成的费用3919加计扣除（填附表五）4020其他-41三、资产类调整项目33,250.08-421财产损失432固定资产折旧（填写附表九）33,250.08-443生产性生物资产折旧（填写附表九）454长期待摊费用的摊销（填写附表九）-465无形资产摊销（填写附表九）-47

13、6投资转让、处置所得（填写附表十一）487.油气勘探投资(填写附表九)498.油气开发投资(填写附表九)509其他51四、准备金调整项目（填写附表十）52五、房地产企业预售收入计算的预计利润53六、特别纳税调整应税所得54七、其他55合计51,658.88-注：1、标有*的行次为执行新会计准则的企业填列,标有#的行次为除执行新会计准则以外的企业填列。2、没有标注的行次,无论执行何种会计核算办法,有差异就填报相应行次,填*号不可填列3、有二级附表的项目只填调增、调减金额，帐载金额、税收金额不再填写。编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：

14、视同销售收入、成本审核日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-1-1视同销售收入、成本审核序号项 目视同销售的资产、劳务名称交易类型数量视同销售收入视同销售成本销售单价应确认收入金额 涉及流转税采用的方法成本单价应确认成本金额已确认成本会计核算科目应调整成本1非货币性交易视同销售收入-2-3-4-5小计-6货物、财产、劳务视同销售收入-7-8-9-10小计-11其他视同销售收入-12-13-14-15小计-合计-审核说明及结论：未发现视同销售收入情况编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：不符合税收规定的销售折扣

15、和折让审核日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-1-2不不符符合合税税收收规规定定的的销销售售折折扣扣和和折折让让审审核核行次类别购货单位账载金额税收金额纳税调增金额调整原因索引1折扣销售-2-3-4-5小计-6销售折扣-7-8-9-10小计-11销售折让-12-13-14-小计-15合计-审核标识及说明：未发现不符合税收规定的销售折扣和折让情况。编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：其他收入类调整项目审核日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-1-3其其他他收收入入类类调调整整项项目

16、目审审核核行次调整项目账载金额税收金额纳税调增（减）金额调整说明索引1-2-3-4-5-6-7-8-9-10合计-审核标识及说明：未发现其他收入类调整事项。编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：工资薪金和三项经费支出审核日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-2-1工工资资薪薪金金和和三三项项经经费费支支出出审审核核工资薪金和三项经费支出纳税调整计算行次项 目工资职工福利费职工工会经费职工教育经费索引1账载金额（列入成本、费用的金额）1,787,875.17-2实际支付（拨缴）金额1,787,875.173减：

17、不符合税法规定的支出-其中：不合理或不符合支出范围的费用支出 应冲减计提未使用应付福利费余额的 改变用途的福利费支出（未用于职工权益） 未取得工会经费专用收据的4符合税法规定的支出1,787,875.17-5税收规定的扣除率6允许税前扣除限额1,787,875.17-7本年度纳税调整金额-8本年结转以后年度扣除额9加：以前年度累计结转扣除额10减：本年扣除的以前年度结转额11累计结转以后年度扣除额-工资合理性检查检查项目检查情况（是/否）应调整的不合理工资支出金额调整说明1企业是否制订了较为规范的员工工资薪金制度；是2企业所制订的工资薪金制度是否符合行业及地区水平；是3企业在一定时期所发放的工

18、资薪金是否相对固定，工资薪金的调整是否有序进行的；是4企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。是5有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。是新法实施前未使用的应付福利费本年冲减情况项目金额审核说明1本年度直接在费用中列支的福利费2应付福利费账载余额3减：本年度改变用途的职工福利费4减：应冲减已计提但尚未实际使用的职工福利费5应付福利费尚未冲减余额-工资薪金和三项经费支出明细行次核算科目工资职工福利费职工工会经费职工教育经费索引1 管理费用441,301.982 销售费用3 生产成本4 制造费用1,346,573.195 在建工程6 长期待摊费用合计1,787,875

19、.17-审核标识及说明：备注：教育经费应考虑软件企业全额扣除编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：业务招待费支出审核日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-2-2业业务务招招待待费费支支出出审审核核业务招待费纳税调整计算项目销售费用管理费用制造费用其他合计索引号1账面列业务招待费46,022.0046,022.002减：与收入无关的业务招待费-3 未取得合法票据支出-4符合税法规定的业务招待费-46,022.00-46,022.005允许扣除限额27,613.206业务招待费纳税调整金额18,408.80业务招

20、待费扣除限额计算收入项目金额交叉索引按5计算扣除限额按业务招待费60计算扣除限额按税法规定扣除限额=MIN(,)1主营业务收入24,423,867.06G1-1/G1-2/G1-3122,119.3427,613.2027,613.202其他业务收入-G1-1/G1-2/G1-33视同销售收入-G1-1/G1-2/G1-34减：不征税收入-G1-3合计24,423,867.06审核标识及说明：备注：以投资为主的企业及房地产企业按国家具体规定税前扣除业务招待费编 制：贺艳华日 期： 2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：捐赠、赞助支出审核底稿日 期： 201

21、4年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-2-3捐捐赠赠、赞赞助助支支出出审审核核底底稿稿捐赠、赞助支出纳税调整计算项目账载金额允许税前扣除限额应纳税调增金额备注一、捐赠支出-2,000.001、全额扣除的公益性捐赠2,000.00 可全额扣除2、限额扣除的公益性捐赠-限额扣除3、非公益性捐赠支出-全额调整二、赞助支出-1、广告性赞助支出限额扣除2、非广告性赞助支出-全额调整公益性捐赠扣除限额计算表企业账载会计利润审核确认会计利润扣除比例扣除限额索引672,347.12672,347.1212%80,681.65公益性捐赠支出明细表全额扣除的公益性捐赠明细表捐赠项目公益性社会团体或国家

22、机关名称账载捐赠金额索引1、汶川地震灾区捐赠2、雅安地震捐款广东省红十字会2,000.003、限额扣除的公益性捐赠明细表捐赠项目公益性社会团体或国家机关名称账载捐赠金额索引1、2、3、审核说明：企业捐赠支出通过营业外支出核算。编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：利息支出审核日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-2-4利利息息支支出出审审核核序号贷款单位借款本金借款期限借款利率同期银行利率本期利息实际列支金额本期利息实际支付金额允许扣除金额纳税调整金额索引本金总额本期已还本金尚未归还本金借款日期还款日期资本化

23、利息费用化利息资本化利息费用化利息 关联方借款-1-234-5-小计- 非关联方借款-1河头信用社5,850,000.005,850,000.008.100%417,406.81417,406.81-2-3-4-5-6-7-8-9-10111213-小计5,850,000.00-417,406.81-417,406.81-合计417,406.81-417,406.81-关联方借款利息支出限额计算注册资本允许借款比例2:1允许借款金额超比例借款超比例借款占关联方借款比例超比例借款利息调整金额审核标识及说明：编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰

24、项 目：利息测算表日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-2-4-1利利息息测测算算表表序号贷款单位计息借款本金本期计息开始日本期计息结束日计息期数 借款利率允许扣除利息支出实际列支费用化利息支出纳税调整金额索引资本化利息费用化利息资本化利息费用化利息1河头信用社5,850,000.0018.1000%417,406.81417,406.81-2-3-4-5-6-7-8-9-10-11-12-13-12-14-15-16-17-18-19-20-合计5,850,000.00-417,406.81-417,406.81-审核标识及说明：编制说明：本表根据企业的贷款合同，对

25、企业发生的每笔贷款分项计算，以测算利息是否超标。编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：罚金、罚款、被没收财物的损失、税收滞纳金审核日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-2-5罚罚金金、罚罚款款、被被没没收收财财物物的的损损失失、税税收收滞滞纳纳金金审审核核罚金、罚款和被没收财物的损失项目处罚单位处罚原因处罚时间账载罚没金额应纳税调增金额是否涉及所得税收入调整收入调整金额调整年度索引1税收罚没-2海关罚没-3其他罚没-4-5-合计-税收滞纳金涉及税种处罚单位处罚时间逾期缴纳税款额账载滞纳金应纳税调增金额是否涉及

26、所得税收入调整收入调整金额调整年度索引1-2-3-4-5-合计-审核标识及说明：编 制：贺艳华日 期： 2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：各类社会保障性缴款支出审核日 期： 2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-2-6各各类类社社会会保保障障性性缴缴款款支支出出审审核核各类基本社会保障性缴款支出调整计算表（抽查记录见 ）序号企业总人数企业参保人数上年本地区职工月平均工资企业允许扣除缴存比例本年缴存期数（月）全年税法允许扣除限额企业实际为职工缴存金额应纳税调整金额索引号基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费工伤保险费生育保险费合计123

27、4567891011121314上半年16%5.8%2%0.5%0.5%24.8%675,610.3875,610.38-下半年15%5.8%2%0.5%0.5%23.8%682,261.5282,261.52-合计12157,871.90157,871.90-0备查参保工资：最高限额-参保最高工资参保最低工资平均参保工资补充养老保险支出调整计算表序号上年度企业工资总额上年度企业平均职工人数上年发放工资期数上年职工月平均工资企业本年度工资总额允许扣除比例全年税法允许扣除金额企业实际为职工缴存金额应纳税调整金额索引号1234=1/3567=min（4,5*6）8910112-5%920.0092

28、0.00-住房公积金支出调整计算表序号缴存人数上年度本地区月平均工资上年职工本人月平均工资单位负担部分允许扣除比例本年缴存期数全年税法允许扣除限额单位实际为职工缴存金额应纳税调整金额索引号12345678910上半年20%6下半年20%6合计12-审核标识及说明：编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：各类社会保障性缴款支出明细表日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-2-6-1各各类类社社会会保保障障性性缴缴款款支支出出明明细细表表月份工资表总人数参保人数总计单位部份个人部份城镇工失业保险农民失业保险基本医疗保

29、险基本养老保险基本生育保险工伤保险补充医疗保险小计失业保险基本医疗保险 基本养老保险小计111018,857.40966.402,802.568,426.88241.60483.20155.0013,075.64966.404,815.365,781.76211018,857.40966.402,802.568,426.88241.60483.20155.0013,075.64966.404,815.365,781.7631318,857.40966.402,802.568,426.88241.60483.20155.0013,075.64966.404,815.365,781.7641318

30、,615.80724.802,802.568,426.88241.60483.20155.0012,834.04966.404,815.365,781.7651317,457.00679.502,627.407,900.20226.50453.00150.0012,036.60906.004,514.405,420.40610918,033.90702.152,714.988,163.54234.05468.10150.0012,432.82936.204,664.885,601.08711020,240.51833.613,331.428,754.55277.87555.7413,753.1

31、91,111.485,375.846,487.32811619,663.61810.963,243.848,491.21270.32540.6413,356.971,081.285,225.366,306.64911320,297.92837.123,348.488,765.12279.04558.0813,787.841,116.165,393.926,510.081011320,297.92837.123,348.488,765.12279.04558.0813,787.841,116.165,393.926,510.08119620,297.92837.123,348.488,765.1

32、2279.04558.0813,787.841,116.165,393.926,510.08129520,297.92837.123,348.488,765.12279.04558.0813,787.841,116.165,393.926,510.08总计840231,774.700.009,998.7036,521.80102,077.503,091.306,182.60920.00158,791.900.0012,365.2060,617.6072,982.80编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：各类社会保障性缴款支出抽查底稿日

33、 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-2-6-2各各类类社社会会保保障障性性缴缴款款支支出出抽抽查查底底稿稿各类基本社会保障性缴款支出调整计算表序号职工姓名职位上年本地区职工月平均工资企业实际缴存工资基数企业允许扣除缴存比例本年缴存期数全年税法允许扣除限额企业实际为职工缴存金额应纳税调整金额索引号基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费工伤保险费生育保险费合计1234567891011121314-审核标识及说明：编 制：贺艳华日 期： 2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：住房公积金支出抽查底稿日 期： 2014年5月20日纳税年度

34、：2013年度索 引：G3-2-6-3住住房房公公积积金金支支出出抽抽查查底底稿稿序号职工姓名上年本地区月平均工资上年职工本人月平均工资单位负担部分允许扣除比例本年缴存期数全年税法允许扣除限额单位实际为职工缴存金额应纳税调整金额索引号123456789-审核标识及说明：编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：与取得收入无关的支出审核日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-2-7与与取取得得收收入入无无关关的的支支出出审审核核序号日期凭证号支出项目金额核算会计科目索引123456789101112131415161

35、7181919合计-客户声明：我们谨此声明对上表所列调整事项已核对无误，同意调整。企业负责人：财务负责人：日期：日期：编 制：贺艳华日 期： 2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表审核日 期： 2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-2-8广广告告费费和和业业务务宣宣传传费费跨跨年年度度纳纳税税调调整整表表审审核核行次项 目金额索引1(1)广告费(2)业务宣传费（含广告性赞助支出）本年度广告费和业务宣传费支出合计（(1)+(2)）-2其中：不允许扣除的广告费和业务宣传费支出3本年度符合条件的广告费和业务宣传

36、费支出（12）-4本年计算广告费和业务宣传费扣除限额的销售（营业）收入24,423,867.065税收规定的扣除率6本年广告费和业务宣传费扣除限额（45）-7本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额（36，本行2行；36，本行16）-8本年结转以后年度扣除额（36，本行36；36，本行0）-9加：以前年度累计结转扣除额10 减：本年扣除的以前年度结转额11 累计结转以后年度扣除额（8+9-10）-计算基数主营业务收入其他业务收入视同销售收入合计交叉索引凭证抽查序号项目日期凭证号广告发布者名称广告发布者地址支出额1234审核标识及说明：审核结论：审核结论：编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被

37、鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：其他扣除类调整项目审核日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-2-9其其他他扣扣除除类类调调整整项项目目审审核核序号调整项目账载金额税收金额调增金额调减金额索引1不合法票据支出-234567891011121314151617181920合计-客户声明：我们谨此声明对上表所列调整事项已核对无误，同意调整。企业负责人：财务负责人：日期：日期：编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：不合法票据支出审核日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-

38、2-9-1不不合合法法票票据据支支出出审审核核序号日期凭证号摘要金额核算会计科目附件索引1234567891011121314151617181920合计-客户声明：我们谨此声明对上表所列调整事项已核对无误，同意调整。企业负责人：财务负责人：日期：日期：编 制：贺艳华日 期： 2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：财产损失审核日 期： 2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-3-1财财产产损损失失审审核核序号财产损失种类发生时间凭证号财产账面原值已计提折旧或摊销金额保险公司（赔偿）过失人赔偿（责任人）已提减值准备残值或变价收入进项税转出清理

39、处置费用财产损失净额已审批（备案）允许扣除的金额应纳税调整金额1一、货币资金23二、无法收回的应收款项45三、存货损失67四、固定资产损失89五、无形资产1011六、在建工程损失审核标识及说明：账面未有财产损失。编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：租金支出审核底稿日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-2-9-2租租金金支支出出审审核核底底稿稿项 目以经营租赁方式取得的固定资产以融资方式取得的固定资产本期租金实际支出额允许扣除租金额租金审核调整额本期租金实际支出额（不允许扣除额）固定资产类别受益期限租赁金额

40、年平均扣除额-合计-审核标识及说明：编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：资产折旧、摊销纳税调整明细表审核日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-3-2资产折旧、摊销纳税调整明细表审核行次资产类别资产原值折旧、摊销年限本期折旧、摊销额纳税调整额索引账载金额计税基础会计税收会计税收1234567=5-681一、固定资产2,831,790.202,831,790.20132,049.3098,799.2233,250.082 1房屋建筑物1,136,192.001,136,192.0051,124.0817,874

41、.0033,250.083 2飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备808,627.29808,627.2971,551.3971,551.39-4 3与生产经营有关的器具工具家具812,908.12812,908.12-5 4飞机、火车、轮船以外的运输工具-6 5电子设备74,062.7974,062.799,373.839,373.83-7二、生产性生物资产-8 1林木类9 2畜类10三、长期待摊费用184,248.24-25,086.1225,086.12-11 1已足额提取折旧的固定资产的改建支出-12 2租入固定资产的的改建支出-13 3固定资产大修理支出-14 4其他长期待摊费

42、用184,248.24-25,086.1225,086.12-15四、无形资产-16五、油气勘探投资17六、油气开发投资18合 计3,016,038.442,831,790.20157,135.42123,885.3433,250.08编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：固定资产折旧审核底稿日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-3-2-1固固定定资资产产折折旧旧审审核核底底稿稿序号固定资产名称购置日期会计折旧额税收折旧额纳税调整额 索引原值残值率会计折旧年限月折旧额本年折旧期数本年度折旧额计税基础残值率预计

43、残值税法折旧年限月折旧额本年折旧期数本年度折旧额一、 房屋建筑物1,136,192.0051,124.081,136,192.0017,874.0033,250.080-0%0-0-0%0-0-工程320,000.005%201,266.671215,200.04320,000.005%201,266.670-15,200.04除尘器工程7,200.005%2028.5012342.007,200.005%2028.5012342.00-排水工程183,000.005%20724.38128,692.56183,000.005%20724.380-8,692.56过滤机工程197,000.00

44、5%20779.79129,357.48197,000.005%20779.790-9,357.48废纸原料场72,000.005%20285.00123,420.0072,000.005%20285.00123,420.00-废纸场工程117,406.005%20464.73125,576.76117,406.005%20464.73125,576.76-综合楼239,586.005%20948.3698,535.24239,586.005%20948.3698,535.24-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0二、 飞机、火车、轮船、机械和其他生产设备808,627.29

45、71,551.39808,627.2971,551.39-泵8,974.365%1071.0512852.608,974.365%1071.0512852.60-筛鼓5,128.215%1040.6012487.205,128.215%1040.6012487.20-筛鼓4,273.505%1033.8312405.964,273.505%1033.8312405.96-磅8,119.665%1064.2812771.368,119.665%1064.2812771.36-压力筛24,271.845%10384.30124,611.6024,271.845%10384.30124,611.60

46、-泵8,965.815%1070.9812851.768,965.815%1070.9812851.76-变频器16,990.295%10134.51121,614.1216,990.295%10134.51121,614.12-电子汽车衡34,188.035%5541.31126,495.7234,188.035%5541.31126,495.72-筛鼓9,708.745%1076.8612922.329,708.745%1076.8612922.32-分离机19,658.125%10155.63121,867.5619,658.125%10155.63121,867.56单梁起重机26,5

47、00.005%10209.79122,517.4826,500.005%10209.79122,517.48筛鼓14,957.275%10118.41121,420.9214,957.275%10118.41121,420.92泵6,018.805%1047.6512571.806,018.805%1047.6512571.80圆笼网26,923.085%5426.28125,115.3626,923.085%5426.28125,115.36分离机18,803.425%10148.86121,786.3218,803.425%10148.86121,786.32分离机18,803.425%1

48、0148.86121,786.3218,803.425%10148.86121,786.32筛鼓22,222.225%10175.93122,111.1622,222.225%10175.93122,111.16泵12,307.705%1097.44121,169.2812,307.705%1097.44121,169.28筛鼓10,256.415%1081.2012974.4010,256.415%1081.2012974.40碎浆机41,025.645%10324.79123,897.4841,025.645%10324.79123,897.48储料罐39,000.005%10308.75

49、123,705.0039,000.005%10308.75123,705.00单梁起重机68,376.075%10541.3184,330.4868,376.075%10541.3184,330.48在线污染源191,453.005%101,515.67812,125.36191,453.005%101,515.67812,125.36风机3,717.955%1029.437206.013,717.955%1029.437206.01机电组32,461.545%10256.9971,798.9332,461.545%10256.9971,798.93叉车94,017.095%51,488.60

50、68,931.6094,017.095%51,488.6068,931.60水箱13,300.005%10105.290-13,300.005%10105.290-浓度控制系统28,205.125%10223.291223.2928,205.125%10223.291223.290-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-三、 与生产经营有关的器具工具家具812,908.12-812,90

51、8.12-其他812,908.120%0-0-812,908.120%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0%0-0-0%0-0-0%0-0-0%0-0-0%0-0-0%0-0-0%0-0-0%0-0-四、 飞机、火车、轮船以外的运输工具-0-0%0-0% 6,180.000-0-0%0-0% 6,181.000-0-0%0-0% 6,182.000-0-0%0-0% 6,183.000-0-0%0-

52、0% 6,184.000-0-0%0-0% 6,185.000-0-0%0-0% 6,186.000-0-0%0-0% 6,187.000-0-0%0-0% 6,188.000-0-0%0-0% 6,189.000-0-0%0-0% 6,190.000-0-0%0-0% 6,191.000-0-0%0-0% 6,192.000-0-0%0-0% 6,193.000-0-0%0-0% 6,194.000-0-0%0-0% 6,195.000-0-0%0-0% 6,196.000-五、 电子设备74,062.799,373.8374,062.799,373.83-空调5,700.005%3150.

53、420-5,700.005%3150.420-空调8,300.005%3219.030-8,300.005%3219.030-扫描仪5,811.975%3153.370-5,811.975%3153.370-电脑3,848.005%3101.540-3,848.005%3101.540-空调19,890.005%3524.88126,298.5619,890.005%3524.88126,298.56-电脑5,000.005%3131.9481,055.525,000.005%3131.9481,055.52-空调25,512.825%3673.2532,019.7525,512.825%36

54、73.2532,019.75-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-0-0%0-0-0%0-0-合计2,831,790.20132,0

55、49.302,831,790.2098,799.2233,250.08审核说明：专项款购入固定资产,折旧不可税前扣除编 制：贺艳华日 期：2014年5月10日被鉴证单位：新兴县林丰造纸有限公司复 核：黄芬兰项 目：固定资产明细表日 期：2014年5月20日纳税年度：2013年度索 引：G3-3-2-1固固定定资资产产明明细细表表资产编码资产名称类别单位 数量 购置日期使用部门年初原值本年增加年初累计折旧折旧年限残值率月折旧额本年折旧期数本年计提折旧年末原值年末累计折旧-工程2009年3月320,000.0057,000.15205%1,266.671215,200.04320,000.0072

56、,200.19除尘器工程2009年3月7,200.001,282.50205%28.5012342.007,200.001,624.50排水工程2010年1月183,000.0025,353.30205%724.38128,692.56183,000.0034,045.86过滤机工程2010年1月197,000.0027,292.65205%779.79129,357.48197,000.0036,650.13废纸原料场2010年5月72,000.008,835.00205%285.00123,420.0072,000.0012,255.00废纸场工程2010年8月117,406.0013,0

57、12.44205%464.73125,576.76117,406.0018,589.20综合楼2013年3月239,586.00205%948.3698,535.24239,586.008,535.242013年11月-房屋建筑物小计896,606.00239,586.00132,776.044,497.4351,124.081,136,192.00183,900.121 泵32009年4月8,974.363,126.20105%71.0512852.608,974.363,978.802 筛鼓2009年4月5,128.211,786.40105%40.6012487.205,128.212,

58、273.603 筛鼓2009年9月4,273.501,319.37105%33.8312405.964,273.501,725.334 磅2009年8月8,119.662,571.20105%64.2812771.368,119.663,342.565 压力筛2009年11月24,271.8414,219.10105%384.30124,611.6024,271.8418,830.706 泵2010年2月8,965.812,413.32105%70.9812851.768,965.813,265.087 变频器2010年4月16,990.294,304.32105%134.51121,614.

59、1216,990.295,918.448 电子汽车衡2010年5月34,188.0316,780.6155%541.31126,495.7234,188.0323,276.339 筛鼓2010年11月9,708.741,921.50105%76.8612922.329,708.742,843.8210 分离机2010年11月19,658.123,890.75105%155.63121,867.5619,658.125,758.3111 单梁起重机2010年12月26,500.005,034.96105%209.79122,517.4826,500.007,552.4412 筛鼓2011年1月1

60、4,957.272,723.43105%118.41121,420.9214,957.274,144.3513 泵2011年1月6,018.801,095.95105%47.6512571.806,018.801,667.7514 圆笼网2011年5月26,923.088,525.6055%426.28125,115.3626,923.0813,640.9615 分离机2011年11月18,803.421,935.18105%148.86121,786.3218,803.423,721.5016 分离机2011年12月18,803.421,786.32105%148.86121,786.321