教你读懂工资条的科目之代扣代缴的计算

1、教你读懂工资条的科目每个月收到工资短信后,不同层面的人的反应和心理想法有区别。比如公司领导,采用高年薪制，或年薪+股份，对短信的工资数据, 只是看一眼，对他来说这只是基本收入，不会太在意。而普通员工收入不高,就会关汪和上个月比是否有出入。有出入,会电话或当面去向薪资专员打听：态度好，叫打听，态度不好，叫质疑。拿计件工资的一线员工则会严重关注，出入50元，就会马上肠處来,找生产部经理、车间主任、组长,或直接找行政人事部去理论。一、一级科目和二级科目有何区别？短信通知后,员工一般会收到纸质的工资条,或通过电子邮件发放,或通过OA系统自助查询。工资条举例,见表1.1 ,表1.2。表1.1某科技公司工

2、资条序号姓名4部门心岗位口基本i月薪Q其它4补贴Q统效！ 工資Q工知加班丄工洽奨金4补发P6,900.00 QP4.600.00 门140.00 P羊其他应发4 工跆高屋费匸养老3医疗宀失业3公积金3介调税3工会费”实发1工资Q备注r11,640.00 3-7U.00 #-182.50 P-&9.2W-1000.00 4-675.85-34.5OP&943.9Za f表1.2某通信股份有限公司工资条部门Q姪名Q基本工資。各类补贴"谍餐费Q应发其他心应发数Q -02办公室Q000 W21,0&6.亦150.0043150.0043500.00Q21:886.00

3、公积金7补扣公J 积金卩基本养老1 保险卩医疗保脸实业保险4扣缴所J 得税额卩应扣数2实发数4备注，1314.000.0043275.9471.2940.0043"09.935,171.18431殆14£234工资条由很多科目和数字组成。要根看明白数字，先必须搞懂科目。 科目是从财务借用过来的术语,做财务报表,就涉及会计科目。工资科目，有一级科目、二级科目。科目之间，有内在的逻辑关系， 财务叫勾稽关系，就是算法。不会变的一级科目，有两个：应发工资、实发工资。 银行短信，只是告诉了你一个最后的数据,这个科目叫实发工资。实发工资二应 发工资-代扣代缴部分。你用计算器或Excel

4、自己计算下，实发工资是否二应发工 资-代扣代缴部分小计。二级工资科目可能包括：基本工资、绩效工资、司龄工资、加班工资、 带薪假工资、津贝摇卜贴、计件工资、销售提成、项目奖金、年终奖、其他。一级 科目、二级科目之间，都是+、-的关系。而每个二级科目的计算依据具体的计 算公式,有些简单，有些复杂。二、二级工资科目如何计算？（一）基本工资的计算基本工资是最基础的，绩效工资、年终奖等一般与此有相应的计算关 系。基本工资根据月工资标准、基本工资占比、出勤或缺勤计算。月工资标准,种是直接的数据,比如3000.00。另一种是根据薪点 计算,比如，你的薪点是3.0 ,目前公司薪资制度规定薪点值1分二1000元

5、,你 的月标准工资二3.00*1000二3000.00元/月。假定，公司规定你的职位的基本工 资比例为70% ,绩效工资为30% ,则基本工资二3000*0.7二2100.00。如果你当月满勤，那么好办,你基本工资就是2100.00.假如，你缺 勤了，比如请假、旷匚 出去培训,就要计算了。一般公司的人事管理规定或薪 资制度或假期规定,会明确各种请假的扣法。HR可以给你多算一点,也可以少算一点。这取决于想按出勤加,还 是按缺勤扣。按出勤算：当月基本工资二日工资*出勤天数。按缺勤算：当月基 本工资二基本工资-日工资*缺勤天数接下来的问题是,日工资怎么算？日工资二月基本工资/21.75。你2100.

6、00的月基本工资，日工资二 2100/21.75 二？你自己算。你一定会很好奇的问z 21.75怎么来的。我来详细告诉你，莫急。你知道，1年有365天，52周，每周双休日2天，则：2*52=104 天。365-104二261天。1年有12个月f则月工作日:261/12=21.75还有个容易混淆的数字:20.83。它的计算依据：(365-104-11 )/12二20.83。此算法把11天的法定节假日也扣除了，这是不对的。法定节假日 目前是11天，包括：元旦1天、清明1天、五一1天、端午1天、中秋1天、 国庆3天、春节3天。这11天是带薪的,不工作但带薪。有些不规范的企业，常用当月实际的工作日天数

7、，比如22天、23 天、21天，是不对的。就是21.75 ,这是国家规定的政策，与本月的工作日多 少无关。有些企业实行单休，用26天”更加不对z违法了。当企业用比21.75大的数字，你的日工资就减少了，相应的，你的月 出勤工资二日工资*出勤天数,也就少了。1、测算1:见表1.3O你月基本工资标准二2100元,当月为n月，实际30日，工作日21 天，你缺勤3天。按出勤，你只有18天。日工资二2100/21.75二96.55元。出 勤工资二96.55*18二1737.93元。缺勤工资二96.55*3二289.66元。则应发的月 基本工资二2100-289.66二 1810.34 元。出入：1737

8、.93-1810.34=-72.41元。也就是说,按出勤算，公司少 发72.41元。表1.3出勤工资、缺勤工资算法的出入（当月30日）月基本工跻月工 作于日工资当月实际天数3工作曰d出動天数心缺勤1天数月出勤工资A3月缺勤/工谿月基本工资A2.出入：A1A2元屮天卩元天亠天f天*天卩天屮元d元门元T元e2100。21.7596.5 5-P3221P18卩3*1737.93 卩289.6 创1810.34 卩-72.41 卩2、测算2 :见表1.4。你月基本工资二2100元,当月为12月，实际31 H ,工作日22天， 你缺勤3天。按出勤，你有19天。日工资二96.55元，不变。出勤工资 =96

9、.55*19=1834.38元，缺勤工资=96.55*3=289.66元,不变。则应发的月 基本工资二2100-289.66二 1810.34 元，不变。出入：1810.34-1834.38二-24.14元。也就是说,按出勤算，公司多发24.14 元。表1.4出勤工资、缺勤工资算法的出入(当月31日)月基本J工爲月工2 作日a日工跖当月实际天数门工作日+出勤天数缺勤4 天数。月出詡工资AW月缺勤工资卓月基本工 资A2a出入；A1-A2元心天a元天&天Q天Q天Q天Q元心元a元Q元心12100Q21.7533W22319P%1834482I8966Q1810.34 P24.14 小3、两种

10、测算的区别两种算法,在有30日、31日的不同月份,出入达：24.14- (-72.41 ) 二96.55 元。抠门的公司，总是按少的算；大方的公司，按多算；一般的公司，就 定一个规则，多算或少算。一般的员工，浑然不觉；个别精明的，会觉得不对， 来与HR较劲，HR也看人下菜，好糊弄的,就应付过去,不给改,来者不善的, 就给改，强势的HR ,还是不给改。其实,HR也是按照公司定下来的惯例来做的。这种惯例,取决于老板为核心的公司管理层的价值取向和风格,种多年沿 袭下来的传统。这种算法的变化,除了正常的在岗员工,对于试用期、实习、离职的情 况，影响还是有的,虽然金额不大，但是确实会有出入。当然,小数点

11、给你直接 保留2位取整后去作加减乘除,也略有影响。也有公司更离谱,不按照你的应发 工资，而是用劳动合同约定的工资（一般比应发工资低）作为基数,或用最彳氐工 资，省了钱，但违法操作。教你读懂工资条的科目之代扣代缴的计算接下来，你要搞懂代扣代缴部分怎么计算的。代扣代缴的一级科目包括：社保、公积金、工会费、个税。（二）社保的代扣代缴：社保包括：养老、医疗、失业、工伤、生育，大病附加险。代扣代缴小计二 社保+公积金+工会费+个税。如果你想进一步搞清楚，社保、公积金、工会费怎么代扣的，就要继续了解 基数和比例。比如，养老保险个人部分二缴纳基数*缴纳比例。基数有个上限、下限的范围，是上年本省，或本市的社平

12、工资（社会平均工 资）的60%-300%o也就是说，如果你工资很高，要封顶，按上年当地社平工资 *300%作为基数。如果你工资很低，要保底，按上年当地社平*60%作为缴纳基数。 如果你工资在上年社平工资的60%-300%之间，就按你的月工资缴纳。这说的是合法缴纳的惜况。上市公司，当地政府的劳动部门执法很严格的地 区，比如上海、省会城市。一般的民营公司，会想办法少缴纳一点，程度不同。比如，按劳动合同约定 工资给你缴纳，而劳动合同的约定工资比你的应发工资要低不少。这有没有问 题？对企业来说，不规范的好处，就是直接省了人工成本，对劳动部门来说，本 地区没有太高执法要求，睁只眼闭只眼就算了。在一些地区

13、，比如偏远地区，还 存在着对社保险种减少或基数很低，比例很低的空间，催生了劳务派遣公司操作 获得差价的机会。当然这种空间在减少，因为国家出台了新的政策。有些地方有 综合险，农民工双低保险等。（三）公积金的代扣代缴：公积金缴纳，比社保要宽松，也就是说，不是所有的公司都在缴纳公积金的。 对员工来说，多数人欢迎公司缴纳公积金，对于买房子有很多好处，但也有人（低 工资）不喜欢缴纳，取不出来，而且每月拿到手的工资就少了儿百块，影响生活 水平。多数员工，大致也知道，公司没有足额缴纳，但也没办法。这是现实。（四）工会费的代扣代缴：工会费二缴纳基数*比例，个人比例0.5%。单位比例2%。这笔钱到哪里去了？ 单

14、位比例2%中的0. 8%交给财税，1. 2%返还公司工会作为活动经费（按照各地规定 比例分配）。抠门的公司，工会只会老板的附庸，工会费就在员工上缴的里面开 支了。大方的公司，还会拨额外的经费，合计起来组成工会费。当你过节拿到水 果或卡，或组织旅游时，你要想一下：这是公司额外给我的，还是从我工资里代 扣的羊毛？（五）个税的代扣代缴：个税是累计制的，税率P有七段:3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。假 定你月工资A,要先扣除3500,即以（A-3500）的余额作为应纳税额。个税计算 公式就是：个税二（A-3500） *P-速算扣除数。见表1.5。表1. 5 个税税率3%>

15、10%. 20%的计算依据级数全月应纳税所得额税率<%>速以扣除数1不趙过1500元的部分309趨过1500元至4500元的部分101053超过1500元至9000元的部分20555测算：当你的月工资是3400、4500、6000、10000元时，个税分别为：0、30.00、145. 01> 745. 04 元。见表 1. 6。表1.6个税计算月工资AA-35OO'P速貝扣除数B个税=(A-350O) *P-B3100-1000%00150010003%030. 005000250010105115.0110000650020%555715. 01二、员工与公司对工资

16、的理解有出入：税后工资、人工成本HR经常采取公司的立场、员工的角度作沟通。在招聘时，HR向员工介绍的 工资，一般说的是税前工资，也就是工资条中的应发工资。有些还会加上其他的 工资性收入，比如交通费、通讯费、公司福利（卡、实物）、公司给你缴纳的公 积金、还会增加说法，培训机会、班车、工作环境等。而员工经常谈论的是税后工资，也就是实发工资，拿到手的。对于公积金， 虽然公积金账户增加了 2倍，比如扣了 200元/月，账户多了 200+200二400元， 但从工资条来看，就是少了 400元。员工也对是否包吃、包住、提供交通费、电 话费、报销等抱有期望，理解为税后收入。注意，是：收入。这就造成了出入：员

17、工心理谈到的工资，总是比HR说的要少。而老板在饭局上谈论的是人工成本。觉得人工很贵。这点HR是明口的，因 为除了工资性收入（工资、奖金提成、补贴、年终奖等），另外公司还有其他福 利要支出。五险一金，这是说的公司支出部分，一般可以估算为0.4倍的工资性 收入，被政府相关部门（社保中心公积金中心等）按月统一扣除了。0.4倍怎么 来的？以杭州市为例，五险一金的公司缴费部分的比例，合计是0.413左右，见 表 1. 7。表1. 7五险一金是匸资的0. 4倍的來源医疗失业匚伤生育社保小计公积金五险一金合计11%11.50%0. 60S1.200. 2931290. 413也就是说，HR跟你说给你年收入7

18、万，对老板来说，人工成本约在7*1. 4=9. 8 万。而你，会按照7万扣除各种代扣代缴后的税后月工资*12+年终奖税后，来计 算你只有可能5万多的年收入。表1.8,表1.9。表18 五险一金个人部分缴费比例卡老医疗失业工伤生育社保小计公稅金五险一金合计3%1%0%0%0.1112%0. 23表1.9员工估算的税后年收入W 12个月收入（万元）年终奖（万元比例缴费（万元）税后邙收入（万元610. 231.615. 39这就是3类人的不同立场和角度对工资的出入，出入其实有点大。如果再加 上招聘、培训、离职补偿、商业保险等，人工成本还要大。我只能说，大家都不 容易：员工、老板、HR,大家都不容易啊。三、少算与多算：月收入、年收入的计算口径假如你税前月工资3000元，含基本工资和绩效工资，税后（扣除个税，代 扣代缴的社保公积金），假如是2300元，你就会告诉别人，我工资只有2300 元，打到卡里的数字。而HR是不会