出纳业操作子情境二支票结算ppt课件

1、出纳业务操作学习情境二学习情境二 银行存款结算业务办理银行存款结算业务办理子情境二子情境二 支票结算业务办理支票结算业务办理出纳业务操作 子情境二 支票结算业务办理支票背书业务办理支票背书业务办理支票根本结算业务办理支票根本结算业务办理 支票遗失的处置支票遗失的处置支票退票业务办理支票退票业务办理 出纳业务操作 支票概念 范围 期限出票人签发委托银行见票无条件出票人签发委托银行见票无条件支付确定金额给收款人或持票人支付确定金额给收款人或持票人用于同城结算用于同城结算单位个人结算单位个人结算出票日起出票日起10日内有效日内有效出纳业务操作 支票种类支票种类支支 票票支付方式支付方式现金支票现金支

2、票转账支票转账支票普通支票普通支票划线支票划线支票用于提取用于提取现金现金用于转账用于转账既可提现既可提现也可转账也可转账普通支票左上普通支票左上角划两条平行角划两条平行线，只能转不线，只能转不能支取现金能支取现金出纳业务操作 转账支票票样转账支票正面转账支票正面出纳业务操作 转账支票票样转账支票票样转账支票反面转账支票反面前往前往出纳业务操作 支票记载事项转账支票必转账支票必需记载事项需记载事项出票日期出票日期出票人签章出票人签章出纳业务操作转账支票支付业务任务过程及岗位对照图转账支票支付业务任务过程及岗位对照图 支票付款岗位任务对照图出纳业务操作转账支票收款业务任务过程及岗位对照图转账支票

3、收款业务任务过程及岗位对照图 支票收款岗位任务对照图出纳业务操作 支票根本结算业务办理正送转账支票付款业务办理正送转账支票付款业务办理倒送转账支票付款业务办理倒送转账支票付款业务办理正送转账支票收款业务办理正送转账支票收款业务办理倒送转账支票收款业务办理倒送转账支票收款业务办理出纳业务操作 正送转账支票结算程序转账支票正送程序图转账支票正送程序图出票人出票人出票人开户行出票人开户行 付款人付款人收款人或被背书人收款人或被背书人 持票人持票人提示支票与三联提示支票与三联进账单托收进账单托收收妥后退进账收妥后退进账单第一联单第一联持票人开户行经过票据交换提出支票经过票据交换提出支票 银行间清算或退

4、票银行间清算或退票收妥后进账收妥后进账审核后付款或审核后付款或无款处以罚款无款处以罚款 据经济往来出票据经济往来出票开户银行开户银行退回进账单第三联通知收款人收退回进账单第三联通知收款人收款款出纳业务操作正送支票付款岗位任务对照图正送支票付款岗位任务对照图正送支票付款业务任务过程及岗位对照图正送支票付款业务任务过程及岗位对照图 出纳业务操作 正送支票付款业务办理例如点击该业务原始凭证点击该业务原始凭证 例例 海蓝公司2019年3月10日从公飞宇司购进一批原资料甲资料，收到的增值税公用发票上标明数量10 000千克，单价6元，买价60 000元，增值税10 200元。出纳签发一张面额为70 20

5、0元的转账支票给收款人据以收取款项。出纳业务操作 正送支票付款业务办理例如前往前往前往前往出纳业务操作 正送支票付款业务办理流程正送支票付款业务办理流程出纳签发出纳签发转账支票转账支票转账支票转账支票上签章上签章登记支票签发登记支票签发登记簿登记簿登记银行存款登记银行存款日记账日记账编制、审核编制、审核付款凭证付款凭证交付收款人交付收款人支票支票财财务务公公用用章章法人法人代表章代表章前往前往出纳业务操作 正送支票付款业务办理步骤一正送支票付款业务办理步骤一 支票上加盖的印章必需明晰，支票上加盖的印章必需明晰，印章模糊者本张支票作废。印章模糊者本张支票作废。前往前往前往前往出纳业务操作 正送支

6、票付款业务办理步骤一正送支票付款业务办理步骤一出纳业务操作 签发支票应遵照规范签发支票应遵照规范按支票号按支票号 码顺序码顺序 签发签发要素齐全要素齐全内容真实内容真实数字正确数字正确字迹明晰字迹明晰 不错漏不错漏 不潦草不潦草防止涂改防止涂改碳素墨水碳素墨水 填写填写另有规定另有规定 除外除外称号正确称号正确 用全称用全称签发日期签发日期 是当日是当日不准签发不准签发远期支票远期支票必需运用必需运用中文大写中文大写正送支票付款业务办理步骤一正送支票付款业务办理步骤一出纳业务操作 大写金额大写金额到元或角到元或角 为止为止其后应写其后应写整或正字整或正字小写金额前小写金额前用用“￥符号￥符号

7、封顶封顶一概填写到一概填写到 角分角分无角分，在无角分，在角位或分位角位或分位写写“0000或或“0 0密码支票于密码支票于签发时填写签发时填写 密码密码不能提早加不能提早加 填密码填密码 密码不得密码不得 错误错误制止签发制止签发空头支票空头支票前往前往签发支票应遵照规范签发支票应遵照规范 正送支票付款业务办理步骤一出纳业务操作 出票人为单位，出票人签章为其在银行预留签章，即财务公用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章 出票人为个人，为该个人在银行预留签名或者盖章空白支票和印章空白支票和印章不能由一人担任不能由一人担任 保管保管前往前往 正送支票付款业务办理步骤二出纳业务

8、操作 制证人员编制制证人员编制必需有专门的必需有专门的审核人员审核审核人员审核前往前往 正送支票付款业务办理步骤三前往前往出纳业务操作出纳对付款凭证进展再审核，将出纳对付款凭证进展再审核，将支票的正联交给收款人，并在购支票的正联交给收款人，并在购货发票上加盖货发票上加盖“付讫章。付讫章。 正送支票付款业务办理步骤四前往前往出纳业务操作 前往前往 正送支票付款业务办理步骤五前往前往出纳业务操作 前往前往 正送支票付款业务办理步骤六前往前往出纳业务操作 倒送支票结算程序转账支票倒送程序图转账支票倒送程序图出票人出票人出票人开户行出票人开户行 收款人收款人退进账单第退进账单第三联通知收账三联通知收账

9、收款人开户行经过票据交换提出经过票据交换提出进账进账 单二、三联单二、三联 进账进账审核后下账审核后下账 付款付款 经济往来经济往来送支票与三联进送支票与三联进账单账单退回单退回单出纳业务操作 倒送转账支票付款业务任务过程及岗位对照图倒送转账支票付款业务任务过程及岗位对照图 倒送支票付款岗位任务对照图出纳业务操作点击该业务原始凭证点击该业务原始凭证 例例 海蓝公司2019年3月10日从公飞宇司购 进一批原资料甲资料，收到的增值税公用发票上标明数量10 000千克，单价6元，买价60 000元，增值税10 200元。出纳签发一张面额为70 200元的转账支票委托本单位开户银行将款项划拨给收款人。

10、 倒送支票付款业务办理例如出纳业务操作 出纳签发转账支票出纳签发转账支票转账支票上签章转账支票上签章编制、审核付款凭证编制、审核付款凭证填写进账单填写进账单送银行进账单、支票正联送银行进账单、支票正联银行盖章退回进账单银行盖章退回进账单登记支票签发登记簿登记支票签发登记簿登记银行存款日记账登记银行存款日记账同支票正送同支票正送倒送支票付款业务办理流程倒送支票付款业务办理流程前往前往出纳业务操作 除在支票正面签章外，还需在支票反面除在支票正面签章外，还需在支票反面签章，并填写日期。签章，并填写日期。倒送支票付款业务办理步骤二倒送支票付款业务办理步骤二前往前往出纳业务操作 倒送支票付款业务办理步骤

11、四倒送支票付款业务办理步骤四前往前往出纳业务操作 倒送支票付款业务办理步骤四出纳业务操作 前往前往倒送支票付款业务办理步骤四倒送支票付款业务办理步骤四出纳业务操作 空头支票空头支票签章与预签章与预留银行签留银行签章不符章不符 未填密码未填密码密码错误密码错误 填写不规范 已涂改 超越付款 期限 前三种情况，前三种情况， 银行按票面金额银行按票面金额处以处以5%5%但不低于但不低于1 0001 000元的罚款元的罚款前往前往 倒送支票付款业务办理步骤六转账支票被转账支票被银行退票银行退票情况情况出纳业务操作 正送转账支票收款业务任务过程及岗位对照图正送转账支票收款业务任务过程及岗位对照图 正送支

12、票收款岗位任务对照图出纳业务操作点击该业务原始凭证点击该业务原始凭证 例例 海蓝公司2019年3月18日销售一批B产品给华生公司，销售部门开出的增值税公用发票上标明的数量10 000千克，单价10元，价钱100 000元，增值税17 000元。同日收到华生公司签发的一张面额为117，000元的转账支票，据以办理转账结算，收取款项。 正送支票收款业务办理例如出纳业务操作 前往前往前往前往 正送支票收款业务办理例如出纳业务操作 出纳收到并审核支出纳收到并审核支票票作委托银行收款背书作委托银行收款背书填写进账单填写进账单 送交银行进账单、支票送交银行进账单、支票 收到收账通知收到收账通知编制、审核收

13、款凭证编制、审核收款凭证登记银行存款日记账登记银行存款日记账 正送支票收款业务办理流程前往前往出纳业务操作 前往前往正送支票收款业务办理步骤一正送支票收款业务办理步骤一前往前往出纳业务操作 正送支票收款业务办理步骤一前往前往出纳业务操作 出纳审核出纳审核转账支票内容转账支票内容要素能否要素能否填写规范填写规范有无污损有无污损 涂改涂改能否加盖能否加盖预留印鉴预留印鉴收款人能否收款人能否为本单位为本单位能否过期能否过期密码能否密码能否 填列填列背书能否正确、背书能否正确、延续延续前往前往正送支票收款业务办理步骤一正送支票收款业务办理步骤一出纳业务操作 正送支票收款业务办理步骤二前往前往出纳业务操

14、作 正送支票收款业务办理步骤三前往前往出纳业务操作 正送支票收款业务办理步骤三正送支票收款业务办理步骤三出纳业务操作 前往前往前往前往正送支票收款业务办理步骤三正送支票收款业务办理步骤三出纳业务操作 出纳将支票和进账单一同送其开户银出纳将支票和进账单一同送其开户银行，办理转账手续。银行审核签章后，行，办理转账手续。银行审核签章后，退回进账单第一联。退回进账单第一联。仅表示开户银仅表示开户银行接受委托赞行接受委托赞同向付款人收同向付款人收取款项取款项前往前往正送支票收款业务办理步骤四正送支票收款业务办理步骤四出纳业务操作 银行收到付款人划来的款型号哦银行收到付款人划来的款型号哦银行银行银行收到付

15、款人划来的款项后，在进银行收到付款人划来的款项后，在进账单第三联盖章并退本单位。账单第三联盖章并退本单位。该联为已收到该联为已收到款项的证明款项的证明正送支票收款业务办理步骤五正送支票收款业务办理步骤五出纳业务操作 银行收到付款人划来的款型号哦银行收到付款人划来的款型号哦银行银行前往前往前往前往正送支票收款业务办理步骤六正送支票收款业务办理步骤六出纳业务操作 前往前往正送支票收款业务办理步骤七正送支票收款业务办理步骤七前往前往出纳业务操作 倒送支票收款岗位任务对照图倒送支票收款岗位任务对照图倒送转账支票收款业务任务过程及岗位对照图倒送转账支票收款业务任务过程及岗位对照图 出纳业务操作点击该业务

16、原始凭证点击该业务原始凭证 例例 海蓝公司2019年3月18日销售一批B产品给华生公司，销售部门开出的增值税公用发票上标明的数量10 000千克，单价10元，价钱100 000元，增值税17 000元。海蓝公司未直接纳到华生公司签发的转账支票，其开户银行收妥款项后通知海蓝公司款已到账。倒送支票收款业务办理例如倒送支票收款业务办理例如出纳业务操作出纳收到收账通知出纳收到收账通知编制、审核收款凭证编制、审核收款凭证登记银行存款日记账登记银行存款日记账前往前往倒送支票收款业务办理流程倒送支票收款业务办理流程出纳业务操作支票背书概念支票背书概念 种类种类持票人为将票据权益转让他人或将一定票据持票人为将

17、票据权益转让他人或将一定票据权益授予他人行使而在票据反面记载有关事项权益授予他人行使而在票据反面记载有关事项并签章并签章目的不同目的不同转让背书转让背书非转让背书非转让背书将票据权益将票据权益转让他人转让他人将一定票据将一定票据权益授予他权益授予他人行使人行使委托收款委托收款背书背书质押背书质押背书出纳业务操作 用于支取现金的支票不得背书转让用于支取现金的支票不得背书转让 背书该当延续背书该当延续 背书不得附有条件，否那么，所附条件背书不得附有条件，否那么，所附条件不具有票据上的效能不具有票据上的效能 支票背书本卷须知支票背书本卷须知出纳业务操作支票背书转让任务过程及岗位对照图支票背书转让任务

18、过程及岗位对照图支票背书岗位任务对照图支票背书岗位任务对照图出纳业务操作 例例 2019年3月22日，海蓝公司将3月18日收到华生公司的面额为117，000元的转账支票背书转让给宏达公司，归还前欠的购货款。支票背书业务办理例如支票背书业务办理例如出纳业务操作 出纳审核转账支票 支票上签章 出纳记载背书事项出纳记载背书事项 向被背书人交付支票向被背书人交付支票 支票背书业务办理流程前往前往出纳业务操作 支票背书业务办理步骤一 不得背书转让不得背书转让前往前往出纳业务操作 支票背书业务办理步骤二 前往前往出纳业务操作 支票背书业务办理步骤二 支票不能满足记载事项的需求，可以在反面加附粘单，背书人应

19、在粘单上签章。 粘单上的第一记载人，在支票和粘单的粘接处签章。前往前往出纳业务操作 支票背书业务办理步骤三 支票背书转让时，背书人应记载被支票背书转让时，背书人应记载被背书人称号和背书日期。背书未记背书人称号和背书日期。背书未记载日期的，视为在到期日前背书。载日期的，视为在到期日前背书。前往前往出纳业务操作 支票背书业务办理步骤四 出纳业务操作 支票背书业务办理步骤四 背书人以背书转让支票后，即承当背书人以背书转让支票后，即承当 保证其后手所持支票付款的责任。保证其后手所持支票付款的责任。 背书人在支票得不到付款时，应背书人在支票得不到付款时，应 当向持票人清偿。当向持票人清偿。前往前往出纳业

20、务操作支票退票缘由支票退票缘由 签章签章 不符不符 未填密码未填密码密码错误密码错误 远期远期 支票支票未运用未运用碳素墨碳素墨水书写水书写空头空头支票支票持票人持票人与委托与委托收款背收款背书不符书不符银行按票面金额处以银行按票面金额处以5%5%但不低于但不低于10001000元的罚款元的罚款 支票退票业务办理出纳业务操作支票退票缘由支票退票缘由未填收款人未填收款人 收款人收款人 填写错误填写错误超越超越 提示提示付款付款期限期限日期日期小写小写 内容内容 涂改涂改已挂失已挂失 止付止付非出票非出票人银行人银行承付的承付的支票支票 支票退票业务办理出纳业务操作 例例 2019年3月19日海蓝

21、公司收到银行退回的18日送交的支票，理由是华生公司存款账户没有足额的资金支付。点击该业务原始凭证点击该业务原始凭证 支票退票业务办理例如出纳业务操作 支票退票业务办理流程 出纳收到支票、进账单出纳收到支票、进账单退票理由书退票理由书支票交出票人或前手支票交出票人或前手 追索票款和赔偿金追索票款和赔偿金前往前往前往前往出纳业务操作 支票退票业务办理步骤一 退退 票票 理理 由由 书书 20192019年年3 3月月1919日日前往前往出纳业务操作 支票退票业务办理步骤三 出现支票退票时，持票人除向前手出现支票退票时，持票人除向前手或出票人追索票款外，还有权要求或出票人追索票款外，还有权要求出票人

22、赔偿支票金额出票人赔偿支票金额2%2%的赔偿金。的赔偿金。前往前往出纳业务操作 支票遗失处置挂失止付挂失止付失票人将丧失票据失票人将丧失票据情况通知付款人，情况通知付款人，以防票据款项被他以防票据款项被他人获得。人获得。 公示催告公示催告失票人向法院提出失票人向法院提出恳求，恳求法院以恳求，恳求法院以公告的方法通知不公告的方法通知不确定的利害关系人确定的利害关系人限期申报权益。限期申报权益。 普通诉讼普通诉讼失票人直接向人失票人直接向人民法院提起民事民法院提起民事诉讼，要求法院诉讼，要求法院判令付款人向其判令付款人向其支付票据金额。支付票据金额。票据丧失后的权益补救措施票据丧失后的权益补救措施

23、出纳业务操作 例例 2019 2019年年3 3月月1313日，海蓝公司将签发的一张现金日，海蓝公司将签发的一张现金支票遗失，海蓝公司的出纳人员应如何处置以防止支票遗失，海蓝公司的出纳人员应如何处置以防止公司蒙受损失？公司蒙受损失？ 支票遗失处置例如出纳业务操作 支票遗失办理流程出纳填写出纳填写挂失止付通知书挂失止付通知书挂失止付通知书挂失止付通知书上签章上签章出纳恳求出纳恳求挂失止付挂失止付银行审查银行审查挂失止付通知书挂失止付通知书恳求公示催告恳求公示催告或提起诉讼或提起诉讼向付款银行提供已恳求向付款银行提供已恳求公示催告或提起诉讼公示催告或提起诉讼的证明的证明前往前往出纳业务操作 支票遗失办理步骤一 出纳业务操作 支票遗失办理步骤一挂失止付通知书一式三联挂失止付通知书一式三联银银行行给给挂挂失失人人的的受受理理回回单单银银行行凭凭以以拍拍发发电电报报银银行行凭凭以以登登记记登登记记簿簿前往前往出纳业务操作 支票遗失办理步骤三 付款人遗失支票，由付款人开具公函或有付款人遗失支票，由付款人开具公函或有关证明，阐明遗失支票详细情况，并加盖公章关证明，阐明遗失支票详细情况，并加盖公章向开户行恳求挂失止付。向开户行恳求挂失止付。收款人遗失支票，由收款人开具公函或有收款人遗失支票，由收款人开具公函或有关证明并经付款人盖章证明