纳税申报管理作业指导书

1、江西省地方税务局编号： JXDS/WD-A17001-2007纳税申报管理作业指导书1.0 目的 规定纳税申报的工作程序和工作标准，加强和规范纳税申报管理。2.0 适用范围适用于全省地税系统对纳税人、扣缴义务人纳税申报的管理。3.0 职责3.1 办税服务厅负责受理纳税申报和纳税申报资料完整性、 基本数据逻 辑的审核， 负责纳税申报数据录入和申报、 查补税款（基金、费）、滞纳金、 罚款的开票征收、汇总、上解，负责印花税票贴花销售、代征代扣 代售 税 款及税票、发票的结报管理；3.2 属地分局（所）负责缺失纳税申报资料的督促补齐和纳税申报数据 的分析。4.0 工作程序4.1 申报 纳税人、扣缴义务

2、人按税收法律、行政法规或地税机关依照税收法律、 行政法规的规定确定的申报期限、申报内容，向所在地办税服务厅办理纳 税申报、扣缴税款报告，报送如下纳税申报表、资料或证明：a）营业税纳税人（经地税机关核准实行简易申报方式的除外）的营业 税申报统一填报 营业税纳税申报表 ，并按不同行业和税目分别填报相应 的附表：金融保险业纳税人、扣缴义务人填报金融保险营业税纳税申报表 ；江西省地方税务局编号： JXDS/WD-A17001-2007发生交通运输业、娱乐业、销售不动产应税行为的分别填报交通运输业 营业税纳税申报表 、娱乐业营业税纳税申报表 、房地产项目情况报告 表；发生服务业应税行为的填报服务业营业税

3、纳税申报表和服务业 减除项目金额明细申报表 ；发生建筑业应税行为的填报 建筑业营业税纳 税申报表、异地提供建筑业劳务税款缴纳情况申报表和建筑安装单 项工程收入报告表。（上列各营业税明细申报表单中， 交通运输业营业税纳税申报表自 2007 年起开始启用；建筑安装单项工程收入报告表和房地产项目情 况报告表由各设区市局决定是否使用；其它明细申报表单除金融保险 营业税纳税申报表外的其它各表暂缓启用，具体启用时间待省局通知， 各明细申报表启用前的营业税纳税申报，暂使用地方税（费）综合纳税 申报表。）b）查账征收企业所得税的纳税人， 日常申报预缴企业所得税应填报 企 业所得税预缴纳税申报表 ，年度申报企业

4、所得税应填报企业所得税年度 纳税申报表；核定征收企业所得税的纳税人， 申报企业所得税时应填报 企 业所得税纳税申报表（适用核定征收企业） ；c）申报个人所得税填报生产、经营所得个人所得税纳税申报表或个人所得税申报表 ；年所得 12 万元以上纳税人个人所得税的年度申报 应填报个人所得税纳税申报表 ；d）扣缴义务人代扣代缴税款填报地方税（费）代扣、代征报告表 ， 其中：个人所得税扣缴义务人还应同时填报支付个人收入明细表 ；江西省地方税务局编号： JXDS/WD-A17001-2007e）申报其它地方各税（基金、费） 、申报核定征收或按带征率征收个人 所得税应填报地方税（费）综合纳税申报表 ；f）企

5、业财务会计报表及其相关说明资料；g）税控装置的电子报税资料；h）外出经营活动税收管理证明、异地已税凭证；i）境外地税机关填发的完税凭证 （抵扣境外已纳企业所得税和个人所得 税）；j）与纳税有关的合同、协议书；k）延期缴纳税款、延期申报核准通知书或减免税批准通知书；l）电子申报的纸质文件及资料；m）已填开的代扣代收税款凭证和票款结报手册 ；n）地税机关要求报送或出具的其他资料、证件。对实行简易申报和批量扣税的定期定额征收的个体工商户，日常不需 报送纳税申报表和资料，但发生下列情形的，应当填制地方税（费）综 合纳税申报表，及时办理相关纳税申报事宜：定额与发票开具金额或税控 收款机记录数据比对后，超

6、过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款；在 地税机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款；实际发 生的经营额、所得额超过定额 30% 的。定期定额户应在年度终了后 30 日内将该年每月实际发生的经营额、 所 得额填制定期定额个体工商户税纳税分月汇总申报表 ，向地税机关办理纳税申报。申报额超过定额的，补缴超过定额的税款；申报额低于 定额的，其已按定额缴纳的税款不抵不退。江西省地方税务局编号： JXDS/WD-A17001-2007对于各地为基金（费）代征而设计、印制的基金（费）专用申报表， 原则上只作为委托代征单位审核缴费人申报数据的凭据，缴费人在向地税 机关申报时，可将基金（费）申报

7、数据填列在地方税（费）综合纳税申 报表中，不需再行报送基金（费）专用申报表。4.2 受理4.2.1 正常申报受理办税服务厅申报征收岗受理纳税人、扣缴义务人填报的表格、资料， 视不同申报方式进行分类审核和处理：a）上门申报：受理、签收纳税申报资料，审核报送的资料种类和数量 是否齐全、数据计算是否准确、是否有逻辑性错误；审核代扣代缴税款凭 证填开金额有无超出申报表填列金额。资料不齐全或填报明显有误的，当 即口头或书面告知纳税人、扣缴义务人，书面告知的，使用纳税资料补 正通知书；告知后不补正的，其申报予以受理。并经受理申报后，申报征收岗应登记填写纳税申报资料受理清单 ， 纳税人、扣缴义务人办税人员签

8、字确认。已使用纳税资料补正通知书 书面告知纳税人、扣缴义务人的，可不再填写纳税申报资料受理清单b）邮寄申报：以收到邮政部门送达的纳税申报邮件上寄出地邮戳时间 为申报日期，签收后，审核资料是否齐全、逻辑关系是否准确，有问题的 传递属地分局（所）处理。c）数据电文申报：审核纳税人、扣缴义务人数据电子申报后定期报送 的纸质申报资料 ，是否齐全，电子申报数据与纸质申报数据是否有差异。江西省地方税务局编号： JXDS/WD-A17001-2007d）其它申报：审核报送的资料种类和数量是否齐全，填写的内容是否 符合逻辑关系等。4.2.2 逾期申报受理纳税人、扣缴义务人逾期申报的， 按前款“上门申报”程序受

9、理。纳税人、 扣缴义务人逾期申报已被催报且属地分局（所）做出了处罚决定的，在正 常税款征收的基础上，再按照属地分局（所）作出的税务行政处罚决定 书的罚款数额征缴入库。4.3 申报处理办税服务厅申报征收岗受理纳税申报并审核无误后， 将申报数据（含零 申报）录入征管软件并开票，同时在申报表上签名、签注受理日期，并加 盖“纳税申报审核专用章”，退回纳税人、扣缴义务人一份。对使用代扣代收 税款凭证的扣缴义务人，清点缴销已填用或填用作废的扣税凭证。4.4 纳税资料未补正的处理纳税人、扣缴义务人办理纳税申报时纳税资料报送不齐全， 办税服务厅 已口头或书面告知补正，纳税人、扣缴义务人未在规定时间内补充报送或

10、 补充报送的纳税资料仍不齐全的，视情况分别进行处理：a）使用纳税资料补正通知书告知的办税服务厅将原留存一份的 纳税资料补正通知书 传属地分局 （所）， 属地分局（所）可以按中华人民共和国税收征收管理法六十二条规定 进行处罚。b）口头告知的办税服务厅将纳税申报资料受理清单传属地分局（所） ，由属地分5江西省地方税务局编号： JXDS/WD-A17001-2007局（所）制作并送达责令限期改正通知书（使用税务文书送达回证 ），可以按中华人民共和国税收征收管理法六十二条规定进行处罚。江西省地方税务局编号：JXDS/WD-A17001-2007江西省地方税务局编号： JXDS/WD-A17001-20

11、075.0 工作标准5.1 办税服务厅申报征收岗： 认真清点与审核受理的申报资料， 及时将 申报数据录入软件；5.2 税收管理岗： 及时查询了解所管纳税户的纳税申报情况， 认真审核 申报数据，督促纳税人、扣缴义务人及时补齐缺失资料。6.0 相关文件6.1中华人民共和国税收征收管理法6.2中华人民共和国税收征收管理法实施细则6.3关于进一步加强税收征管工作的若干意见 （国税发 2004108 号）6.4 纳税人财务会计报表报送管理办法 （国税发 200520 号）6.5关于贯彻 中华人民共和国税收征收管理法 及其实施细则若干具 体问题的通知（国税发 200347 号）6.6江西省地方税务局多元化

12、申报管理办法（ 试行）（赣地税发 2003 79 号）6.7国家税务总局关于印发 营业税纳税人纳税申报办法 的通知（国 税发 2005202 号）6.8 国家税务总局关于印发 金融保险业营业税申报管理办法 的通 知（国税发 20029 号）6.9 国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知 （国税发200656 号）6.10 个体工商户定期定额征收管理办法（国家税务总局令 2006 年江西省地方税务局编号： JXDS/WD-A17001-2007第 16 号）6.11 江西省地方税务局关于启用 交通运输业营业税纳税申报表 的 通知 （赣地税函 2006193号）7.0 表证单书7.1地方税

13、（费）综合纳税申报表JXDS/QR-A17001-20067.2企业所得税预缴纳税申报表JXDS/QR-A17002-20067.3企业所得税年度纳税申报表JXDS/QR-A17003-20067.4生产、经营所得个人所得税纳税申报表 JXDS/QR-A17004-20067.5 企业所得税纳税申报表（适用核定征收企业）7.6地方税（费）代扣、代征报告表JXDS/QR-A17005-2006JXDS/QR-A17006-20067.7支付个人收入明细表JXDS/QR-A17007-20067.8建筑安装单项工程收入报告表JXDS/QR-A17008-20067.9房地产项目情况报告表JXDS/

14、QR-A17009-2006江西省地方税务局编号： JXDS/WD-A17001-20077.10纳税申报资料受理清单JXDS/QR-A17019-20067.11个人所得税申报表JXDS/QR-A17010-20067.12营业税纳税申报表JXDS/QR-A17011-20067.13金融保险营业税纳税申报表JXDS/QR-A17012-20067.14服务业营业税纳税申报表JXDS/QR-A17013-20067.15服务业减除项目金额明细申报表JXDS/QR-A17014-20067.16交通运输业营业税纳税申报表JXDS/QR-A17015-20067.17娱乐业营业税纳税申报表JXDS/QR-A17016-20067.18建筑业营业税纳税申报表JXDS/QR-A17017-20067.19 异 地 提 供 建 筑 业 劳 务 税 款 缴 纳 情 况 申 报 表 JXDS/QR-A17018-20067.20纳税资料补正通知书 JXDS/QR-A17020-20067.21 责令限期改正通知书JXDS/QR-A17023-200610江西省地方税务局编号： J