基础会计学A2013离线作业

1、基础会计学A第1次离线作业1. 什么叫资产？答： 资产：企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产，债权和其他权利。2. 什么叫所有者权益？答： 所有者权益：企业投资者对企业净资产的所有权，包括企业投资者投入的资本及留存收益等。3. 简述会计核算有哪些专门方法?为什么说这些方法构成了一个完整的方法体系?答： 会计核算方法主要有7种：设置帐户、复式记帐、填制和审核凭证、登记帐簿、成本核算、财产清查、编制会计报表。上述各种会计核算方法是相互联系，密切配合的，构成了一个完整的方法体系。、在会计核算方法体系中，就其主要工作程序或工作过程来说，就是三个环节：填制和

2、审核凭证，登记帐簿和编制会计报表。在一个会计期间，所发生的经济业务，都要通过这三个环节进行会计处理，周而复始，形成会计循环。其基本内容是：经济业务发生后，按照设置的会计科目，运用复式记帐法，编制记帐凭证，并据以登记帐簿。对于生产经营过程中发生的各项费用，要进行成本计算；对于帐簿记录，要通过财产清查加以核实，在保证帐实相符的基础上，定期编制会计报表。1 / 8基础会计学A第2次离线作业1. 业务分录题：成化公司2004年12月主要经济业务情况如下: 各帐户12月的期初余额为:该公司12月份发生下列经济业务：    (1)1日购进材料一批，其中：A

3、材料20吨，每吨1 000元；B材料20吨，每吨1500元。运费共计4000元(按材料重量比例分配，下同)。进项增值税税率17(下同)。进项增值税及货款均已支付，材料已验收入库。    (2)3日销售子产品1 000台，单价200元，销项增值税税率17(下同)。销项税款及货款均未收到，产品已发出。    (3)5日从银行提取现金80000元，备发工资。    (4)5日以现金发放工资80000元。    (5)6日从

4、银行提取现金14000元，备发退休金。    (6)6日以现金发放退休金14000元。    (7)7日以银行存款支付前欠某公司的货款及税款93600元。    (8)9日购入设备一台，买价121 000元，以银行存款支付，设备已投入使用。    (9)10日购进A材料30吨，单价1000元；B材料20吨，单价 1 300元。供货方代垫运费5000元。进项税款及货款均未支付。材料已验收入库。 &#

5、160;  (10)12日销售丑产品500台，单价314元，税款及货款均未收到，产品已发出。    (11)14日以银行存款支付子弟学校经费8000元。    (12)15日采购员张三借支1000元差旅费，以现金支付。    (13)16日销售子产品2000台，单价196元，销项税额66640元，所有款项已收到并存入银行。    (14)17日支付电费10000元，其中：生产用电7000元，行政部门用电3000元，电

6、费均以银行存款支付。    (15)18日以银行存款支付电话费6000元。    (16)19日购买A材料20吨，单价980元，货款及税款均已支付，材料尚在运输途中。    (17)20日支付下年度广告费7200元。    (18)21日取得罚没款26400元。    (19)22日以银行存款支付业务招待费6000元。    (20)23日以银行存款支付10

7、日购料所欠款项。    (21)24日以银行存款支付厂部办公费1 800元。    (22)25日以现金支付车间办公费400元。    (23)26日交纳以前所欠税款37 800元及其他应交款7 700    (24)27日张三出差回来报销差旅费800元，并退回多余的现金200元。    (25)28  销售丑产品1000台，单价280元，销项税额

8、47600元，款项已收到并存入银行。    (26)28日职工福利费开支30000元，用银行存款支付。    (27)29日归还向银行借入三个月的短期借款100000元，同时支付利息1 800元(原预提利息费用1200元)。    (28)29日以银行存款支付下年度的财产保险费24000元。    (29)30日以银行存款支付罚款金600元。(30)31日结转本月入库材料的实际采购成本。   （3

9、1）31日根据本月发料单汇总：                  A材料        B材料子产品生产领用    60000元      50000元丑产品生产领用    66000元 &

10、#160;    76000元车间一般耗用       3320元厂部一般耗用       2400元合计             131720元     126000元    (32)31日预提应由

11、本月负担的固定资产大修理费2000元，其中生产用固定资产应提1400元，管理部门用固定资产应提600元。    (33)31日计提本月固定资产折旧费共36000元，其中：生产用固定资产折旧30000元，行政管理部门用固定资产折旧6000元。    (34)31日分配本月工资费用，本月应付工资总额为104000元。      其中：    子产品生产工人工资     &

12、#160;      38000元    丑产品生产工人工资            38000元    车间生产技术、管理人员工资    16000元    厂部行政管理人员工资       

13、;   12000元    (35)31日按工资总额的14提取职工福利费。    (36)31日摊销本月应负担的财产保险费1 800元，摊销应由本月负担的广告费l00O元。    (37)31日分配并结转制造费用(按生产工人工资比例分配)。    (38)31日本月投产的子产品1 500台全部完工，丑产品无完工产品。结转完工子产品生产成本。    

14、(39)31日结转本月已售子产品、丑产品的生产成本。12月1日库存子产品2000台，单位生产成本120元；库存丑产品1 600台，单位生产成本16250元。（发出产品的成本采用先进先出法确认，金额保留到元）    (40)31日计算应交产品销售税金21 370元。    (41)31日收到职工投资扩建厂房款200000元，已存入银行。    (42)31日结转本月实现的各项收入到“本年利润”账户。    (43)31

15、日结转本月发生的各项费用到“本年利润”账户。    (44)31日按本月利润总额的33计算提取应交所得税。    (45)31日结转所得税账户到“本年利润”账户。    (46)31日按本月税后利润的10计提盈余公积。    (47)31日按本月税后利润的50计提应付利润。    (48)31日将“本年利润”账户余额结转到“利润分配一未分配利润”账户(“利润分配未分配利润”账户的年初余额为2000

16、00元)。    (49)31日将“利润分配”账户除“未分配利润”以外的二级账户余额，结转到“未分配利润”这个二级账户中。    (50)31日将库存现金余额如数转存银行。    要求：    根据上述经济业务编制会计分录。答案：1.借：物资采购-A                

17、;     22000             -B                     32000     应交税金-应交增值税（进项税额） &

18、#160;8500贷：银行存款                      625002.借：应收账款      234000贷：主营业务收入-子         200000    应交税金

19、-应交增值税（销项税额） 340003.借：库存现金   80000贷：银行存款   800004.借：应付职工薪酬工资  80000贷：库存现金    800005.借：库存现金   14000贷：银行存款  140006.借：管理费用   14000贷：库存现金  140007.借：应付账款   93600贷：银行存款 &#

20、160;936008.借：固定资产  121000贷：银行存款   1210009.借：物资采购-A   33000             -B   28000     应交税金-应交增值税（进项税额）   9520贷：应付账款   7052010

21、.借：应付账款 183690贷：主营业务收入-丑   157000    应交税金-应交增值税（销项税额） 2669011.借：营业外支出   8000贷：银行存款   800012.借：其他应收款-张三  1000贷：库存现金    100013.借;银行存款  458640贷：主营业务收入-子    392000 

22、   应交税金-应交增值税（销项税额） 6664014.借：制造费用  7000      管理费用   3000贷：银行存款   1000015.借：管理费用  6000贷：银行存款   600016.借：物资采购-A    19600      应交税金-应交增值税

23、（进项税额）   3332贷：银行存款   2293217.借：待摊费用   7200贷：银行存款   720018.借：银行存款   26400贷：营业外支出    2640019.借：管理费用   6000贷：银行存款   600020.借：应付账款   70520贷：银行存款   7

24、052021.借：管理费用   1800贷：银行存款   180022.借：制造费用   400贷：库存现金   40023.借：应交税金   37800      其他应交款   7700贷：银行存款   4550024.借：管理费用   800    &#

25、160; 库存现金    200    贷：其他应收款-张三  100025.借：银行存款    327600      贷：主营业务收入-丑  280000        应交税金-应交增值税（销项税额）   4760026.借：应付职工薪酬福利费 

26、; 30000     贷：银行存款    3000027.借：短期借款    100000      预提费用     1200      财务费用     600     贷：银行存款&

27、#160;   10180028.借：待摊费用    24000     贷：银行存款    2400029.借：营业外支出   600     贷：银行存款    60030.借：原材料-A    55000      

28、;      -B    60000     贷：物资采购-A   55000                 -B   6000031.借：生产成本-子    110000

29、60;             -丑    142000      制造费用     3320      管理费用     2400     贷：原材料-A&#

30、160;   131720               -B    12600032.借：制造费用    1400      管理费用     600     贷：预提费用

31、0;  200033.借：制造费用    30000       管理费用     6000     贷：累计折旧    3600034.借：生产成本-子    38000          

32、;    -丑    38000       制造费用     16000       管理费用     12000     贷：应付职工薪酬-工资    10400035.借：生产成本-子

33、    5320              -丑    5320       制造费用     2240       管理费用     22

34、40     贷：应付职工薪酬-福利费   1456036.借：管理费用   1800      营业费用    1000     贷：待摊费用   280037.本月制造费用发生额=60360元.         &#

35、160;         60360制造费用分配率=-0.7942                38000+38000子产品应分摊的制造费用=38000*0.794230180元丑产品应分摊的制造费用=38000*0.794230180元借：生产成本-子    30180   

36、         -丑    30180   贷：制造费用     6036038.借：产成品-子    183500       贷：生产成本-子   18350039.借：主营业务成本-子   362333 

37、;                  -丑   243750       贷：产成品-子    362333              &#

38、160;  -丑    24375040.借：主营业务税金及附加    21370       贷：应交税金     2137041.借：银行存款  200000       贷：实收资本  20000042.借：主营业务收入  1029000

39、60;      营业外收入    26400      贷：本年利润   105540043.借：本年利润   693733      贷：主营业务成本   606083          主营业务税金及附加   21370          营业费用      1000          管理费用      56080 &#