上市公司资金管理制度

1、股份有限公司资金管理办法资金运营管理办法（修订）第一章 总则第一条 为加强公司的资金运营管理，确保公司资金安全，统筹 协调生产经营过程中的资金需求，切实做好资金在采购、生产、销售 等各环节的综合平衡，全面提升资金营运效率，特制定本管理办法。第二条本办法所称资金是指公司所拥有或控制的库存现金、银 行存款和其他货币资金。第三条本办法适用于本公司及下属各分子公司。第二章现金管理第四条 库存现金是指通常存放于财务部门，由出纳管理的货币 资金，现金收支应严格遵守国家有关现金管理制度及公司的内控要 求，财务部应该设置现金总账、现金日记账，分别进行库存现金的总 分类核算和明显分类核算。第五条现金支出公司可以

2、在下列范围内使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；总经理批准的其他开支口结算起点定为5000元，特殊业务结算起点的调整由财务总监审批。财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票 支付，确需全额支付现金的，经财务总监或授权财务部经理审批后方 可支付现金.除以上业务，其他报销业务必须采取转帐结算方式， 不得使用现 金支付。鬲第六条现金库存限额日常零星开支所需库存现金限额各级财务部门参照 3-5天的开支 金额作为库存现金限额，超额部分应存入银行，具体库存限额如下： 安徽口子酒业股份

3、有限公司及安徽口子酒营销有限公司库存现金限 额最高为5万元，淮北市金缘坊包装有限公司库存现金限额最高为 1 万元外，其他分子公司库存限额最高为 3万元。出纳会计支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行 存款中提取，不得从现金收入中直接支付，因特殊情况临时确需坐支 的，应事先报经财务经理批准。高公司职员因工作需要借用现金，需填写请款单，经本人所在 部门经理、总经理、财务总监或授权财务部经理批准后方可借用。款 项至借用之日起一个月内需办理报销或归还手续，逾期未办理，财务部门应在逾期之日起7个工作日内完成催收工作，超过7个工作日仍 未清欠完毕，财务部应通知工资核算部门办理工资扣缴， 无工资扣缴

4、 的，应及时与相关部门沟通采取必要措施进行债务追偿或坏账核销等 工作，凡需作为坏账核销的应经公司总经理审批、 财务总监审核后会 计人员方可办理坏账核销工作。经办人员在办理现金报销业务时应凭合法真实有效的发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证等，由经办人签字， 会计审核，总经理批准、财务总监或授权财务经理审批后由出纳支付 现金或冲销原预支现金门第七条现金收入出纳向银行提取现金，填写现金提取单，写明用途和金额后，经 财务部经理批准后提取。缴款人自行到财务部门缴纳款项时，出纳会计应现场收取现金并 向付款人填写收据，注明款项金额、事由、收款日期等信息，由付款 人及收款人签字确认，加盖现金

5、收讫章；需外出收取款项时，除出纳会计外，还应委派一人或多人共同监督业务办理及款项收取工作；现金缴款人直接将现金缴入公司银行账户的， 出纳会计应及时查 询银行存款进账情况，登记日记账，并取得银行结算凭证。会计人员 根据相关的原始凭证与银行结算凭证编制记账凭证。出纳将现金收入于当日送存开户银行， 不得账外保存现金，不准 账外设账，严禁收款不入账。空白收据应由专人保管，出纳会计不得保管空白收据，领用空白 收据和交回已使用完毕的收据应详细登记备案并由领用及缴回人签字确认；收据每页均应按序编号，断号、缺号及作废收据应单独注明并由资金运营主管复核。出纳将现金收入于当日送存开户银行， 不得 账外保存现金，不

6、准账外设账，严禁收款不入账。收款与发票或收据 的开具岗位分离。第八条现金清查出纳根据记账凭证将当日发生的所有现金收付业务全部登记在现 金日记账，核对账证是否相符，现金日记账所登记的内容、金额与收、 付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕，结出现金日记账的当日 现金账面余额，并与库存现金核对。每周，出纳盘点现金，非出纳人员监盘，编制盘点表，参与盘点人员 签字确认后留存，财务部经理或授权部门主管以上人员复核。 若出现 账款不符，发现有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理 财产损溢”科目核算，待查明愿因经财务经理或授权财务经理审批后 1、如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，

7、计 入其他应收款；属于无法查明原因的计入管理费用；2、如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入其他应付款；属于无法查 明原因的，计入营业外收入。盘点记录应作为原始附件附于每月银行 凭证最后一本后面。分子公司每月应提供一份现金盘点单复印件送交 总公司，总公司财务部会计人员作为原始附件附于每月银行凭证最后 一本后面。第三章银行存款第九条 银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。银行存款的收支应严格执行银行结算管理制度的规定， 财务部应设置 银行存款总账、银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和 明显分类核算。第十条帐户开立、变更及注销：公司根据经营的实际需要开立、 变更和撤

8、销银行账户，由财务部提出书面申请，经财务总监审核后，出纳根据审批意见填写银行账户开立、变更、注销相关资料的信息， 加盖财务章后办理相关手续。子公司银行账户的开立、变更和注销应 上报总公司备案。网上银行的开立程序同银行账户开立程序。关键账户网上银行 业务按至少二级权限进行管理，即各会计人员根据经审批的付款凭证 录入网银付款信息，资金运营主管、财务部门经理复核后完成网银支 付。第十一条 银行收支：款项到账后，出纳会计或具有网银权限的 会计人员应及时查询银行存款进账情况、核对收款信息是否准确；银 行付款时，会计人员应审核原始单据，严格按照审批金额进行银行付 款。出纳会计应及时取得银行回单。会计人员（

9、非出纳人员）应按照 原始单据及银行收支凭单编制会计凭证。出纳应及时按照合法、正确和完整的会计记账凭证依次登记银行日记账，每日终了结出银行存款余额。每月，由非出纳人员获取银行对账单，非出纳人员取得银行对账单后 必须在帐单签字确认并注明取得日期，后立刻交由财务部部门负责 人，由部门负责人将银行对账单与月末帐面银行余额逐一核对，并在已核对的银对账单上签字确认。待所有银行对账单核对完毕后交由出 纳会计编制银行余额调节表；存在未达账项的，应编制银行存款余额 调节表并注明未达原因，报部门负责人审批或授权资金运营主管审 批。银行对账单及银行余额调节表作为原始附件附于每月银行凭证最 后一本后面。分子公司每月应

10、提供一份银行对账单及银行余额调节表复印件送交总公司，总公司财务部会计人员作为原始附件附于每月银 行凭证最后一本后面。第四章支票管理第十二条 出纳根据业务需要，填写空白支票购买单，经财务部 经理审批后，向银行购买支票并妥善保管，同时在支票登记簿上登记购买日期、支票号码。支票由财务经理指定专人保管，支票使用时应按照支票的序号签 发支票，不得换本或跳号签发。支票使用时出纳会计（或凭证制单人 员）应将支票金额、出票日期、用途、经办人等信息填写于支票内， 由印鉴保管人员加盖印鉴，并在支票登记簿上登记相关信息， 支票领 用人及资金运营主管核实后在支票领用簿上分别签字备查。支票付款后凭支票存根及银行的支付凭

11、据由负责编制凭证的会计人员编制 凭证，出纳会计根据凭证登记现金或银行日记帐。支票作废时，由出纳盖作废章，连同支票存根一并保管备查，并 及时在支票登记簿中备注说明注销情况。月末财务部应对空白支票进行盘点，并经财务部经理审核确认盘 点结果。盘点记录应作为原始附件附于每月银行凭证最后一本后面。 分子公司每月应提供一份支票盘点单复印件送交总公司，总公司财务部会计人员作为原始附件附于每月银行凭证最后一本后面。第五章 货币资金结算纪律、内控要求第十三条各部门所有生产经营性收支及其他收支都应按照会计核算规则列支，现金收入必须送交财务部门，严禁截留，私设“小金 库”。公司的日常库存现金除特殊情况外不得超过规定

12、限额，超出部分应于当日送交银行。第十四条“现金日记账” “银行日记账”必须是订本式，由出纳 会计逐日逐笔登记。要定期进行核对，作到账目日清月结，账账相符、 帐实相符。不得“白条”抵库，不得用各种有价证券抵充现金，不得私自借 支公款，不得滞留帐外公款、公款私存挪用现金，不得编造用途套取 现金。如发现上述问题应及时解决，违法违纪行为情节较重的，要追 究有关人员的责任。收取现金时，要当面点清，出现短少由出纳人员负责。付出现金 时，应要求领款人当面点清，并在付款凭据上签字或盖章表示付讫， 若出现短少由领款人负责。要严格审查原始凭证的真伪，如发现有涂 改，伪造的单据应扣留，并及时向部门主管领导汇报。收现

13、金和签发业务单据要分别专人负责，收取的现金要立刻送交 银行。公司应设立基本账户，各种汇款必须汇入公司账户，不得将公司 收入转移汇入外单位帐户。严格执行银行结算纪律，不准出租，出借银行账户，不准签发空 头支票和远期支票，不准套取银行信用。对外汇款时。对于较大金额汇款，会计人员必须填写统一的汇款申请书， 填明 汇款用途，经财务总监或授权财务经理审批后方可办理汇款事宜。各种银行票据由财务部指定专人保管，其他任何单位和个人不得 保管票据，票据丢失将追究其经济责任。出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款 人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代 领者，需经财务经理核准。公司一切支付，应以处理合法、合规的发票或凭证为依据，任何 要求先行支付后补手续者均应予拒绝。高第十五条 出纳会计不得兼管