加工贸易政策汇集

1、中华人民共和国海关关于加工厂贸易保税货物跨关区深加工结转的管理办法第一条 为促进加工贸易健康发展，加强和规范海关对加工贸易跨关区深加工结转的管理，根据中华人民共和国海关法和经国务院批准的关于对加工贸易进口料件试行银行保证金台帐制度暂行管理办法、关于进一步完善加工贸易银行保证金台帐制度的意见的有关规定，制定本办法。第二条 本办法中的保税货物跨关区深加工结转是指加工贸易（来料加工、进料加工）企业将保税料件加工的产品结转至另一直属海关关区内的加工贸易企业深加工后复出口的经营活动。未经加工的保税进口料件不得结转。第三条 加工贸易企业开展深加工结转业务，应事先经外经贸主管部门批准，并按规定办理海关手续手

2、后，方可开展货物的实际结转。第四条 海关对保税货物深加工结转采用计划审批制度，转出企业在申领加工贸易登记手册（以下简称登记手册）后，即可凭中华人民共和国海关加工贸易保税货物深加工结转申请表（以下简称申请表）向海关预申报结转计划。经转入地海关同意后，可分批办理结转送货手续。第五条 海关对深加工结转的保税货物采用转关运输和不按转关运输两种方式进行监管。不按转关运输办理结转的，企业按申请表内容进行实际送货后统一在调入地海关办理结转报关手续；按转关运输办理结转的，在每一次交货前必须分别在转出、转入地海关办理结转报关手续。海关对加工贸易深加工结转形式进出口进行单项统计。第六条 深加工结转货物属下列情况之

3、一的，经海关批准，可不按转关运输办理。（一）转出、转入地两个直属海关实现加工贸易备案合同数据资料计算机联网管理的；（二）转出企业为A类加工贸易企业的；（三）转出企业主动申请并向转出地海关交付相当结转货物税款等额风险担保金的；（四）对按规定应办理转关运输，由于不具备计算机联网管理条件或因运输、包装等方式限制而不具备转关运输条件，已由转出地海关收取相当于结转货物税款等额风险担保金的；（五）转出的保税产品所使用的进口料件已全部实行台帐保证金“实转”的；（六）因其他特殊原因，经转入、转出地海关协商后，由转出地海关报海关总署批准的。第七条 不按转关运输办理货物结转的手续（一）已实行加工贸易备案合同数据资

4、料计算机联网的1 转出企业凭外经贸主管部门的深加工结转批准文件、申请表（一式四联）、登记手册、购销合同或协议等有关单证向转出地海关保税部门提出申请。转出地海关审核同意后，在申请表上批注意见并注明不按转关规定办理的原因，通过计算机网络把结转内容传输至转入地海关。申请表第一联留存，另三联由转出企业交转入企业。2 转入企业应在转出地海关批准的申请表上填写本企业的相关资料并盖企业印章后，到转入地海关办理有关手续。3 转入地海关保税部门在审批企业结转申请时，应对企业递交的申请表、登记手册和购销合同或协议与转出地海关传输的结转内容进行核对。确认无误后，根据结转企业的实际情况签注是否分批送货的意见。办结审批

5、手续后，将申请表第二联留存，第三、四联交企业凭以办理结转报关手续。4 经海关同意实行分批送货统一报关的，转出企业应按海关批准的货物数量进行实际送货，转入企业收货后应在保税货物实际结转情况登记表（以下简称登记表）上登记、签章。在结转计划执行完毕或有效期内，转入、转出企业应凭双方登记手册、申请表、登记表、购销合同或协议等单证到转入地海关办理形式进/出口报关手续。转入地海关货管部门应在结转货物办理形式报关手续时，收回申请表和登记表，并将海关签印的进/出口报关单退企业。5 一次性办结送货手续的，应在转入地海关一次性办理结转报关手续，转入地海关货管部门收回申请表和登记表。6 转入地海关货管部门在办理结转

6、报关手续时，必须与通过网络传送的计算机内合同结转内容进行核对，核对无误后方可办理有关手续。（二）对没有实现合同备案资料联网传输但符合不按转关运输条件的，除比照上述做法外，转入地海关必须对登记手册、申请表等加强真伪检查，用加密传真与转出地海关进行核实后，才能予以办理结转审批和报关手续。第八条 对不符合本办法第六条所列条件的，必须按转关运输办理。第九条 按转关运输办理货物结转的手续（一） 转出企业凭外经贸主管部门的深加工结转批准文件、申请表、登记手册、购销合同或协议等，向所在地海关保税部门提出申请，海关保税部门审核同意并在申请表上签注“按转关运输办理”字样后，将申请表第一联留存，另三联由转出企业交

7、转入企业填写相应内容签章后送转入地海关办理审批手续。（二） 转入企业凭申请表、登记手册、购销合同等到转入地海关保税部门办理审批手续。转入地海关保税部门在审批时可根据企业情况确定是否分批转关。海关同意后应在申请表上批注意见，并将申请表第二联留存，其余交企业办理转关、报关手续。（三） 转入地海关货管部门收到转入企业的转关申请后，比照转关运输的监管规定开出转关联系单做关封，由企业送转出地海关。（四） 转出地海关货管部门在接受转出企业结转报关时，应对企业提交的申请表、转关联系单、转关运输申报单、购销合同（协议）、转出企业的登记手册进行核对，确认无误后，比照转关运输规定将货物转关监管至转入地海关，并将转

8、关数据通过网络传输、将出口报关单做关封交企业带至转入地海关。对同意分批转关的，货管部门在申请表或登记表中注明该票转关运输货物的数量。（五） 结转货物到达转入地海关后，海关在接受转入企业进口报关时，应认真将上述单证与转出地海关传输的数据和关封进行核对，加强对货物的实际监管和查验，并及时将有关计算机数据和转关回执反馈给转出地海关，转出地海关货管部门凭此将海关签印的出口报关单退企业。货物结转完毕，转入地海关货管部门应收回申请表。（六） 按转关运输办理的结转货物，应由海关核准承运转关运输货物的运输企业承运。转入、转出企业管理类别属于A或B类的，经主管海关同意，结转货物可使用符合海关转关运输监管条件的自

9、备车辆或选择经海关核准的运输工具承运，企业及承运人共同向海关负责。第十条 结转货物，如转入、转出地海关归入不同的商品编码，编码相同但商品名称不同或价格不一致时，由转入地海关审定后办理结转手续，并将有关情况反馈转出地海关。两地海关必须加强联系，严格把关。第十一条申请表由海关进行登记编号，编号办法为：年号+关区号+结转+顺序号。例如：“199960006结转001”。第十二条 转出、转入企业之间产品结转可比照进出口贸易以外汇结算，办结结转货物海关手续后，海关按有关规定确定是否向企业签发报关单外汇核销证明联。第十三条 加工贸易企业不按规定办理深加工结转手续，有走私、违规等情况的，主管海关应按中华人民

10、共和国海关法及中华人民共和国海关法行政处罚实施细则等有关规定处理，并及时通知有关海关，有关海关接通知后应立即开展调查，并对所辖企业作出相应处理。第十四条 海关总署以往所发规定与本办法不符的，以本办法为准。第十五条 本办法由海关总署负责解释。第十六条 本办法自一九九九年十月一日起执行。中华人民共和国海关关于异地加工贸易的管理办法第一条 为了促进加工贸易健康发展，加强和规范海关对异地加工贸易的管理，根据中华人民共和国海关法和国务院批准的国家经贸委等部门关于进一步完善加工贸易银行保证金台帐制度的意见及其他有关规定，制定本办法。第二条 本办法中的“异地加工贸易”是指加工贸易经营单位（以下简称经营单位）

11、将进口料件委托另一直属海关关区内加工生产企业（以下简称加工企业）开展的加工业务。不包括加工出口产品过程中某一加工工序的外发加工业务（外发加工业务管理办法另行制定）。第三条 经营单位与加工企业开展异地加工业务，双方须签定符合中华人民共和国合同法规定的“委托加工合同”。第四条 经营单位与加工企业双方必须遵守国家对加工贸易管理的有关规定，经营单位不得将保税进口料件转卖给加工企业。第五条 经营单位开展异地加工贸易，须凭其所在地外经贸主管部门核发的加工贸易业务批准证和加工企业所在地外经贸主管部门出具的加工贸易加工企业生产能力证明，填制中华人民共和国海关异地加工贸易申请表（格式见附件1，以下简称申请表），

12、向经营单位主管海关提出异地加工申请。第六条 经营单位主管海关在核准其异地加工申请时，对于办理过异地加工贸易业务的经营单位，须查阅由加工企业主管海关反馈的中华人民共和国海关异地加工贸易回执（格式见附件2，以下简称回执）。经核实合同执行情况正常的，在申请表（一式二联）内批注签章，与加工贸易业务批准证、加工贸易加工企业生产能力证明一并制作关封，交经营单位凭以向加工企业主管海关办理合同登记备案。第七条 加工企业主管海关凭经营单位提供的加工贸易业务批准证、“委托加工合同”、加工贸易加工企业生产能力证明、申请表、及其他有关单证办理合同登记备案。如由加工企业向海关办理合同备案手续的，必须持有经营单位出具的委

13、托书。第八条 海关对开展异地加工贸易的经营单位和加工企业实行分类管理。如果两者的管理类别不相同，按其中较低类别采取监管措施。如需实行保证金台帐“实转”的，经营单位应按规定交付备案进口料件税款等额的台帐保证金。经营单位不得委托按D类管理的加工企业开展异地加工贸易。第九条 异地加工贸易合同执行过程中，如有走私违规行为或无法正常核销结案的，加工企业主管海关应负责将台帐保证金转税和罚款。台帐保证金转税数额不足的，由加工企业主管海关负责向经营单位追缴税款，经营单位主管海关应予协助。第十条 对违反本规定，构成走私、违规的，由海关依照中华人民共和国海关法及中华人民共和国海关法行政处罚实施细则有关规定处理。经

14、营单位和加工企业在执行本办法和海关各项规定时，负有共同责任。对其违法行为，海关可根据实际情况分别追究法律责任。第十一条 经营单位与加工企业不在同一直属关区，但属同一法人开展异地加工贸易业务的，可比照上述规定办理。第十二条 本办法由海关总署负责解释。第十三条 本办法自一九九九年十月一日起实施。关于对加工贸易进口料件试行银行保证金台帐制度暂行管理办法(自1995年11月27日起实施) 第一条 为促进贸易的健康发展，加强海关管理，保证国家税收，维护加工企业的合法权益，根据国务院有关规定，制定本办法。 第二条 对加工贸易（包括来料加工、进料加工以及外商投资企业从事的加工贸易，下同）进口料件实行银行保证

15、金台帐制度，即经营加工贸易单位或企业（包括有进出口经营权的外贸公司、工贸公司、国有企业、外商投资企业和经批准可以从事来料加工业务的企业，下同）凭海关核准的手续，按合同备案料件金额向指定银行申请设立加工贸易进口料件保证金台帐，加工成品在规定的加工期限内全部出口，经海关核销后，由银行核销保证金台帐。 本办法所列指定银行为加工生产企业主管海关所在地中国银行分（支）行。 第三条 对在保税区及驻有海关监管人员的保税工厂内进行的加工贸易进口料件，不实行银行保证金台帐制度。 第四条 外经贸主管部门要严格按规定审批合同，核查经营加工贸易单位、企业及加工生产企业的经营状况和生产能力，防止“三无”（无工厂、无加工

16、设备、无工人）企业利用加工贸易进行走私违法活动。 加工生产企业所在地主管海关根据经营加工贸易单位或企业提交的加工贸易合同及外经贸主管部门的批件进行审核，按合同备案料件金额签发开设银行保证金台帐联系单，交经营加工贸易单位或企业，由其向加工生产企业主管海关所在地中国银行申请保证金台帐设立手续。 中国银行根据海关签发的联系单为经营加工贸易单位或企业设立保证金台帐，并签发银行保证金台帐登记通知单，交经营加工贸易单位或企业及主管海关，由经营加工贸易单位或企业凭此向主管海关办理合同登记备案手续。 第五条 加工贸易项下进口料件，符合转关运输条件的，由口岸海关按转关运输办法转关监管至加工生产企业所在地主管海关

17、报关。 第六条 经营加工贸易单位或企业应在海关核定的加工期限内，在合同执行完毕或最后一批加工产品复出口后1个月内，按海关有关规定向主管海关办理合同的核销手续。海关审核确认后，签发银行保证金台帐核销联系单交经营加工贸易单位或企业向中国银行办理保证金台帐核销手续。 第七条 核销银行保证金台帐的期限以海关核定的加工贸易合同有效期为准。如发生合同延期等变更情况的，须经外经贸主管部门和海关核准后，由海关签发银行保证金台帐变更联系单交经营加工贸易单位或企业向中国银行办理保证金台帐的延期等变更手续。 第八条 加工贸易单位或企业实际进口料件时，应按规定的比例交纳进口税。在加工过程中，如产品因故须转为内销的，经

18、营加工贸易单位或企业应按规定事先报外经贸主管部门批准，并向海关交纳进口税款。如属进口配额和进口许可证商品、特定登记进口商品及特定产品的，应按规定办理有关进口。 第九条 对确需跨关区结转进行多道环节深加工的中间产品，一律由调入地海关再次办理合同登记备案手续，调入单位或企业应按本办法的有关规定，向指定的中国银行申请设立保证金台帐；调出地海关凭调入地主管海关核发的加工贸易登记手册，按转关运输办法将有关中间产品监管至调入地海关，凭调入地主管海关的回执向调出单位或企业办理合同核销手续，并出具有单证交调出单住或企业凭此向银行办理保证金台帐核销手续。 第十条 加工贸易项下加工的产品，存入海关出口监管仓库或保

19、税区的，主管海关凭出口监管仓库或保税区主管海关的回执按规定办理核销手续，出具有关单证交经营加工贸易单位或企业银行办理保证金台帐的核销手续。 第十一条 对经营加工贸易单位或企业违反海关监管规定，逾期不向海关办理合同核销手续的，中国银行不再对该单位或企业的合同设立新的保证金台账；按规定办理有关手续后，允许内销部分应及时缴纳税款，对不及时缴纳税款的，由海关会同税务部门、银行向该单位或企业追缴税款，或由该单位或企业开户银行根据海关开出的税票将该单位或企业的存款直接划入国库；对有走私或违反海关监管规定行为的，海关按规定补征税款，依法处理，并由海关停止办理其加工贸易合同的登记备案手续，外经贸主管部门取消其

20、对外加工贸易经营权。第十二条 本规定自1995年11月27日起实施。加工贸易企业以多种形式缴纳税款保证金实施办法 第一条 为完善加工贸易银行保证金台帐制度，允许开展加工贸易业务的企业（以下简称“企业”）以多种形式向海关缴纳关税及其他税费保证金（以下简称“税款保证金”），根据中华人民共和国海关法、中华人民共和国担保法等有关法律、法规的规定，制定本办法。 第二条 企业开展加工贸易业务因故无法向海关缴纳税款保证金的，可凭中国银行出具的以海关为受益人的税款保付保函办理海关备案手续。税款保付保函及索赔函格式见附件。 第三条 中国银行下列机构可根据企业资信，经自行评估，向海关出具保函： （）中国银行总行营

21、业部； （）各省、自治区、直辖市分行； （）深圳市分行； （）珠海、汕头、苏州、无锡、宁波、厦门、沈阳市分行。 第四条 中国银行提供担保的金额包括税款及利息两部分。其中税款指海关核定的企业应缴关税和其他税费的金额。利息和利率适用按海关有关规定执行。 第五条 担保期限至台帐核销期满后60天。 第六条 担保期限内，企业加工合同增额或展期的，应向原出具保函的中国银行申请办理相应的保函增额或展期手续后，方可向海关、中国银行办理台帐变更手续。为简化手续，经企业申请，中国银行提供的保函金额可大于保证金金额。 第七条 对符合法律、法规及本办法的，中国银行根据海关开出的银行保证金台帐开设联系单或银行保证金台帐

22、变更联系单，对企业资信情况及提供的保证、抵押、质押、留置和定金（包括企业自有外汇资金、其他非金融机构担保人为其出具的担保）等多种形式的担保进行评估，经评估符合风险控制要求的，可为其出具以海关为受益人的税款保付保函，并转往有关台帐业务点。对不符合国家法律、法规及本实施办法的，中国银行可以拒绝受理。 第八条 中国银行台帐业务点收到本行保函业务授权分行开立的银行台帐保证金保付保函后，开具银行保证金台帐登记通知单或银行保证金台帐变更通知单。企业凭上述银行保证金台帐登记通知单或银行保证金台帐变更通知单和保付保函向海关办理加工贸易合同备案手续。 第九条 在担保期限内，企业出口合同执行完毕或履行缴纳税款义务

23、的，中国银行担保责任自行解除；在担保期限内，企业未能全部或部分履行出口义务的，海关按应补税额及缓税利息向中国银行开出索赔书和海关专用缴款书（进口料件未经批准内销的，需加开税款缴纳扣划通知书），中国银行凭此履行保函项下的赔付责任。中国银行履行了保函项下的赔付责任后，可以依法向被担保人追索。 第十条 海关与中国银行间建立的现行台帐联系制度不变。海关与中国银行按照关于印发加工贸易进口料件保证金台帐“实转”联系配合办法实施细则的通知（中银发199989号）及有关配套办法的各项规定处理银行保证金台帐事宜。 第十一条 未能取得中国银行出具的税款保付保函的加工贸易企业应以现金、转帐支票、汇票、汇款等方式缴纳

24、税款保证金。第十二条 本办法自2000年1月1日起执行。实施细则由海关总署、中国银行制定并颁布。海关总署、中国银行关于加工贸易企业多种形式缴纳税款保证金办法实施细则（暂行）（2000年4月10日）第一条 为贯彻落实关于印发<关于加工贸易企业以多种形式缴纳税款保证金实施办法>的通知，特制订本实施细则。第二条 企业开展加工贸易业务因故无法向海关缴纳税款保证金的，可凭中国银行出具的以海关为受益人的税款保付保函（以下简称保函）办理海关备案手续。第三条 中国银行为企业开设保函，应对企业资信情况及提供的保证、抵押、质押、留置、定金（包括企业自有外汇资金）、其他金融机构、其他具有代为清偿债务能力

25、的法人为其出具的担保等多种形式的担保进行评估。经评估符合风险控制要求的，可为其出具以海关为受益人的人保函，经评估不符合风险控制要求的，可不予受理。第四条 保函的担保范围为企业发生欠税时海关需强行扣划该企业应缴纳的税款及缓税利息。经批准内销的加工贸易料件或产品所需缴纳的税款及缓税利息由企业自行向海关缴纳。第五条 保函的担保期限为台帐核销期满后80天（含，下同），其中最后20天为海关向中国银行进行索赔预留的操作期。企业在台帐核销期满后60天（最后一日逢节假日顺延）内未能提交或补齐有关单证，办理核销手续，海关可在上述索赔操作期内向中国银行进行索赔。本实施细则第九条、条十二条规定的情况除外。第六条 为

26、确保海关与中国银行联系配合的连续性、一致性，海关与中国银行对于同一笔实转台帐业务按同一种台帐保证金形式核对帐务。因此，企业对于同一笔实转台帐业务，应采用同一种台帐保证金形式，即：缴纳税款保证金，或者提交保函。如企业在台帐开设、变更等不同阶段采用不同的保证金形式，中国银行将根据上述原则决定受理的方式。第七条 在台帐开设环节，应按以下程序办理保函申请手续：（一） 企业向海关申请备案手续，海关对有关单证审核后，对符合规定的，开出银行保证金台帐开设联系单。（二） 企业持银行保证金台账开设联系单、保函开设申请书及有关单证向中国银行申请开设保函。中国银行对企业资信及多种形式的担保进行评估，经评估符合风险控

27、制要求的，可由保函受权行为其出具以海关为受益人的保函，并转往有关台账业务部门。经评估不符合风险控制要求的，中国银行可不予受理。为简化手续，经企业申请且中国银行落实了足额抵押担保的，中国银行提供的保函金额可大于海关要求的保证金金额。（三） 中国银行台账业务部门收到保函后，通知企业前来办理有关手续，凭保函及银行保证金台账开设联系单为企业开设台账，出具银行保证金台账登记通知单。（四） 企业凭银行保证金台账登记通知单、保函正本和一联副本到海关办理有关手续。（五） 企业未能交纳足额保证金，经中国银行保函受权行评估又不予开出保函的，中国银行台业务部门不为其开设实转台账。（六） 海关开出银行保证金台账开设联

28、系单80天后未收到银行保证金台账登记通知单的，原开具的银行保证金台账开设联系单自动失效。第八条 保函台账变更应按以下程序办理有关手续：（一）企业向海关申请变更，海关对有关单证审核后，对符合规定的，开出银行保证金台账变更联系单。（二）变更后的保证金金额大于原保函金额以及合同延期，企业需持银行保证金台账变更联系单、保函修改申请及有关单证到中国银行办理保函修改。中国银行对企业资信及多种形式的担保进行评估，经评估符合风险控制要求的，可由保函受权行对原保函进行相应修改，并转往有关台账业务部门。经评估不符合风险控制要求的，中国银行可不予受理。（三）中国银行台账业务部门收到保函修改后，通知企业前来办理手续，

29、凭保函修改及银行保证金台账变更联系单为企业变更台账，出具银行保证金台账变更通知单。（四）企业凭银行保证金台账变更通知单、保函正本和一联副本到海关办理有关手续。（五）企业未能交纳足额保证金，经中国银行保函受权行评估又不予开出保函的，中国银行台账业务部门不为其开设实转台账。（六）海关开出银行保证金台账开设联系单80天后未收到银行保证金台账登记通知单的，原开具的银行保证金台账开设联系单自动失效。第九条 当企业发生走私违规或欠税等行为时，海关对企业欠缴的税款及缓税利息进行一次性强行扣划。海关开出索赔书、税款缴纳扣划通知书、海关××专用缴款书，连同保函正本送达中国银行台账业务部门进行

30、索赔。若索赔书、税款缴纳扣划通知书及海关专用缴款书中的企业名称与保函的企业名称不一致，海关应随附工商管理部门出具的企业名称变更文件（复印件）。中国银行凭上述单证在海关填发海关XXX专用缴款书次日起、30天内（最后一日逢星期六、星期日和法定假日顺延）履行保函项下的赔付责任。中国银行履行了保函项下赔付责任垢，保函自行失效，同时，中国银行依法进行追索。第十条 凡拖欠中国银行保函垫款未归还的企业，中国银行在其垫款还清以前，不再为该企业设立新的台账。第十一条 海关按规定办理核销结案手续后，出具尾号为“99”的银行保证金台账核销联系单。中国银行凭银行保证金台账核销联系单办理核销手续，收回保函正本（保函已索

31、赔的除外）保函同时失效。第十二条 由于企业未能在规定期限内提交或补齐有关单证，或涉嫌走私违规行为正在接受海关调查等原因，保函需作展期的，按以下办法处理：（七） 台账核销期满前20天内，海关出具税款保付保函展期通知单，通知企业向中国银行申请保函展期。（八） 企业应凭税款保付保函展期通知单、保函修改申请书及有关单证及时向中国银行申请输保函展期。（九） 中国银行收到企业的展期申请后，对企业资信及担保情况进行评估，自行决定是否为企业办理保函的展期修改。若中国银行同意出具保函展期修改的，应在台账核销期满后20天之前办妥展期手续，并送达海关，海关按展期后的保函办理相应手续。如海关在规定期限内未收到银行展期

32、保函，海关按原保函有效期处理。（十） 企业申请保函展期，必须预交部分担保金。延展不同期限需预交的担保金比例如下（保函展期后有效期的最后20天仍为海关的索赔操作期）：申请展期30天，企业需预交至少30%（如保函开设时已预交部分担保金，将不足部分补齐即可，下同）；申请展期60天，需预交至少50%；申请展期90天，需预交至少70%；申请展期120天，需预交至少80%；申请展期180天，需预交至少90%。企业预交担保金后，中国银行可视情况对原保函项下以非税款保证金形式落实担保的相应部分予以置换。企业可根据情况决定申请延展的期限。（十一） 企业向海关报核后的保函展期只能办理一次。如保函展期后再次到期，且

33、合同仍未能核销结案的，海关将按规定进行索赔，索赔款项作为税款及缓税利息缴入中央金库，待核销结案后，再根据结案情况确定是否退还缴入中央金库的款项。海关索赔后，中国银行按本实施细则第九条、第十条有关规定处理。（十二） 如企业预交100%的担保金，保函有效期延展至海关台账核销结案日，不影响企业开设新台账。第十三条 本实施细则自2000年4月10日起执行。以前有关规定与本实施细则不一致的，以本实施细则为准。中华人民共和国海关公告（1999年10月1日）根据国务院办公厅转发国家经贸委等部门关于进一步完善加工贸易银行保证金台账制度意见的通知（国办发199935号），从1999年10月1日起，对部分企业、部

34、分商品的加工贸易实行银行保证金台账“实转”，现将有关规定公告如下：）一、 加工企业登记根据保证金台账“实转”规定对企业实行分类管理的要求，从1999年10月1日起，加工贸易经营单位必须委托已在所在地主管海关办理了加工企业登记手续的加工企业加工。没有办理企业登记手续的加工企业，应向主管海关企管部门办理加工企业登记手续，申请加工企业编码。二、 合同备案审批（一） 从1999年10月1日起，没有企业编码的加工企业不予办理合同备案。适用D类管理的企业和涉及禁止类商品的合同，不再予以办理新合同的备案手续，经营单位不得委托按D类管理的加工企业进行加工。（二） 备案合同预审。企业在申请办理加工贸易合同备案手

35、续时，应先到海关进行备案合同预审，由海关按有关规定审核确定企业填报的贸易方式、征免性质、商品编码、品名规格、计量单位等内容是否符合规范。（三） 1万美元以下（含1万美元，金额以海关核定为准）合同备案。适用A、B类管理企业，进口料件无论是否涉及限制类商品，均不开设台账，其中对外商提供的价值5000美元以下（含5000美元）辅料品种在规定78种范围内的，仍按原规定办理；适用C类管理企业，一律开设台账，并实行保证金台账“实转”。（四） 进料加工非对口合同的进口料件按比例征税的，征税部分不再收取保证金。三、 备案合同的变更1、 对因企业管理类别调整，备案合同进口料件从保证金“空转”转为“实转”的，应对

36、原备案合同按规定收取台账保证金。经主管海关关（处）长批准，可只对原合同未履行出口部分按规定收取台账保证金。对管理类别调整为按D类管理的企业，对已备案的合同，经主管海关关（处）长批准，允许收取合额台账保证金后继续执行完毕，但不得变更和延期。2、 对允许类商品转为限制类商品的，已备案的合同不再征收台账保证金，对原限制类或允许类商品转为禁止类的，已备案的合同按有关部门的规定办理。3、 对增加进口料件或合同金额涉及保证金台账“实转”的，海关按台账“实转”规定对增加部分征收台账保证金或重新核发登记手册。对合同项下其他变更，不再收取台账保证金。4、 适用B类管理企业。1万美元以下（含1万美元）的合同发生变

37、更后进口料件总值超过1万美元的，需开设台账，如果增加的进口料件涉及限制类商品的，海关按台账“实转”规定对增加部分征收台账保证金或重新核发登记手册。5、 合同延期除另有规定外，仍按现行有关规定办理。6、 保证金台账合同执行过程中发生变更，如涉及增加台账保证金的，应按规定补交增加部分台账保证金。对因企业类别调整、限制类商品转为允许类商品或变更后台账保证金减少的，备案合同已收取的台账保证金暂不退还，待合同核销结案后方予退还。四、 对1999年10月1日前备案的老合同原则上按原台账制度规定履行完毕。但对10月1日后因增加进口料件引起台账“实转”的要对增加部分收取台账保证金；涉及限制类商品的老合同原则上

38、不允许延期，遇特殊情况经外经贸主管部门批准办理延期的，由主管海关关（处）长同意后予以办理，但延长期限不超过半年，申请第二次延期的，对尚未进口但确需进口的以及进口后未加工复出口的限制类商品，由主管海关征收税款等额的台账保证金后予以办理延期手续；对C类企业经批准办理老合同首次延期的，对尚未进口但确需进口的以及进口后未加工复出口的料件要收取台账保证金；对调整为D类企业的老合同变更或延期按本公告第三条第1款内容办理。五、 内销补税及补缓税利息计息期限：从加工贸易企业合同手册记录首次进口料件之日起至补征税之日止，1999年10月1日前备案合同涉及内销补税缓税利息的，不征收缓税利息。利率：以海关总署定期确

39、定的银行活期存款利率计征。中华人民共和国海关关于加工贸易银行保证金台账“实转”的公告（2000年4月28日）接中华人民共和国海关总署通知，从2000年5月1日起，调整“B”类管理的企业从事限制类商品加工贸易征收保证金的比例，现将有关事项公告如下：一、 自2000年5月1日起，“B”类企业向办理进口限制类商品的加工贸易合同备案手续时，海关按合同应征关税和进口环节增值税税款的50%征收保证金。二、对“B”类企业在2000年5月1日前已备案合同、且全额缴纳的台账保证金，根据海关总署关于实行加工贸易银行保证金台账“实转”有关问题的通知规定，暂不退还，待合同核销结案后方予退还。三、对“B”类企业在200

40、0年5月1日前已备案的合同，5月1日后增加进口料件或合同金额涉及保证金台账“实转”的，按台账“实转”规定对增加部分征收相当于税款50%的保证金。四、对在2000年5月1日后因企业管理类别发生调整，由“A”类管理变为“B”类管理的企业，凡涉及进口限制类商品的合同，对尚未进口以及未加工复出口部分按税款50%补征台账保证金。由“A”类或“B”类管理变为“C”类管理的企业，对尚未进口以及未加工复出口部分全额补征台账保证金。五、对“C”类企业征收台账保证金的比例仍按现行规定执行。 海关加工贸易分册管理业务规范（试行）（1999年12月20日）第一条 为解决加工贸易合同异地传输中存在的相互覆盖，以及企业多

41、口岸报关手册周转不便等问题规范加工贸易分册管理，促进加工贸易的健康发展，根据中华人民共和国海关法及有关法律、法规制定本规范。第二条 分册是指在海关核发的加工贸易登记手册（以下简称总册）基础上，因企业报关需要，由企业申请并经主管海关批准，将总册的部分内容重新登记备案，由海关核发该部分内容的加工贸易登记手册（以下简称分册）。分册含基本情况表、进口料件情况或出口成品情况或两者兼有，分册备案进出口数量不要求“进出口平衡”。分册可以分为异地报关分册指备案地海关与口岸海关不使用同一台计算主机和深加工结转分册。异地报关分册用于异地报关进出口，深加工结转分册用于异地深加工结转出口和本地深加工结转进口。第三条

42、符合下列条件的企业可向海关申请分册：1 已持有海关核发的总册的加工贸易企业，但不包括用D类管理的企业；2 总册在有效期内且未执行完毕。第四条 企业向海关申请分册时应提交下列单证：1、 并加盖企业印章的加工贸易分册申请表；2、 已预录入的加工贸易分册申报表；3、 海关核发的总册；4、 申请深加工结转分册的应提供外经贸部门出具的深加工结转批件；5、 海关需要的其他单证。第五条 海关保税人员应认真审核企业所递交的单证，符合下列条件的予以核发分册。1加工贸易分册呈报表的手册编号应与总册的手册编号相同；2分册的有效期在总册的有效期之内；3分册只能有一个口岸，异地报关分册的口岸必须在总册审批口岸范围之内，

43、深加工结转分册的口岸可超出总册审批口岸范围；4分册的进出口商品项必须在总册审批的商品项范围内；5分册经营单位、加工生产单位、商品序号、品名、规格型号、计量单位、单价、币制等必须与总册对应项一致；6分册的进出口商品数量必须在总册备案的对应商品数量范围之内。分册的申请商品进出口数量小于或等于总册备案对应项数量总册对应项已进口或出口数量已签发分册对应项累计备案数量；7深加工结转分册可分为本地深加工结转进口分册与异地深加工转出口分册。异地深加工结转出口分册备案内容包含出口成品部分，不包含进口料件部分，用于异地深加工结转出口；本地深加工结转进口分册的备案内容包含进口料件部分，不得包含出口成品部分，限用于

44、在主管海关关区范围内的深加工结转进口。总册在本地口岸无法周转，由企业申请并经主管海关长批准，可核发深加工结转进口分册；其他情况一律不核发深加工结转进口分册。第六条 因特殊情况及需变更经营单位的，应报经总署关税司批准。第七条 分册与总册均使用现行的登记手册。海关在分册审批栅内签字、加盖使用防伪印油的单证专用章，并加贴防伪标签，加工贸易分册备案情况表与分册间加盖骑缝章。第八条 分册号是用来识别的唯一标识，由十二位代码组成：第一位为F或GF表示异地报关分册，G表示深加结转分册，第二至五位为关区代码，第六位为年份，第七至十二位为流水号。第九条 总册发生变更，涉及下列情况的，分册内容应做相应变更：1、

45、除总册某一异地口岸，如果核发了该口岸的分册，应向该口岸进行异地报关备案资料传输，删除该分册有效期改为传输当日的前一日，并通知企业不得再使用该分册，企业应妥善保管；2、 删除总册进口或出口商品项，应先确认总册和所有分册对应商品项均未进出口，已进出口的，不能删除；未进出口的，涉及该商品项的所有分册应做相应删除处理；3、 减少总册某一进口料件或出口成品数量，减少后的数量不得少于各分册该商品备案累计数量与总册已进口或出口数量之和，否则应先减少分册数量（参见第十一条第3点）后，再减少总册数量；第十条 分册内容发生变更，企业应填写分册变更申请表，并在办理分册变更预录入后，持申请表、预录入呈报表和分册向主管

46、海关申请变更。分册的进口和出口序号、品名、规格型号、计量单位等不得变更。第十一条 分册变更应注意：1、 册可以延期，但不得超过总册的有效期限；2、 册的进口或出口商品项可以增减，但增加的商品项必须在总册的进口或出口商品项范围之内；3、 册的备案进口或出口商品数量可以增减，但增减后数量+已签发的分册对应项备案累计数量+总册对应项已进口或出口数量总册对应项备案数量；减少分册数量，应先确认该分册对应商品项的进口或出口数量，分册减少后数量该分册对应项备案数量该分册对应项进口或出口数量。第十二条 分册的传输：分册核发或变更后，如该分册涉及异地口岸，合同主管海关保税部门应按照加工贸易异地报关备案资料计算机

47、传输管理操作规范有关整份传输规定将分册内容传输到异地口岸。原则上总册口岸数超过两个（含两个）的，总册不予输异地传输。适应A类或B类管理的企业，特殊情况经主管理海关关（处）长批准，总册异地传输的口岸限制可适当放宽。深加工结转进口分册不予办理异地传输。第十三条 分册只能由经营单位或其委托人（需要经营单位的委托书）持有，并用于办理保税货物的报关手续，不得移作他用，异地报关分册只能在经批准的异地口岸办理保税货物进出口报关手续；深加工结转分册只能在经批准的口岸办理保税货物深加工结转报关手续。第十四条 企业使用分册在异地口岸报关的，报关单的“备案号”栏应填报分册号。深加工结转进口分册限制在本地报关，报关单

48、的“备案号”栏应填报总册号，其他内容（第十五条第3点规定的除外）应按照总册备案内容和中华人民共和国海关关于进出口报关单填制规范的有关规定如实填报。第十五条 海关审单人员应按照加工贸易进出口报关计算机管理操作规范的有关规定认真审核企业递交的报关单，分册及其他关单证，并核对分册的电脑底账：1 分册申报不得超过分册有效期限；2 报关地海关口岸必须是分册指定的口岸；3 异地报关分册（即F分册）只能办理办料加工、进料加工（包括进料对口或进料非对口）、来料或进料料件退换、来料工进料料件复出、来料或进料成品退换进出口；异地深加工结转出口分册（即G分册）只能办理来料或进料深加工结转出口，深加工结转进口分册只能

49、办理来料或进料深加工结转进口；4 报关单所申报货物的序号、品名、规格型号、计量单位必须与分册的序号、品名、规格型号、计量单位完全一致；5 报关单所申报货物的数量不得超过分册对应项备案数量与分册对应项已进口或出口数量之差。第十六条 分册项下保税货物按规定办理进出口通关手续后，计算机自动根据分册号将报关单数据通过网络传输到合同主管地海关，对分册所对应的总册进行数据核注，建立 底账。第十七条 分册执行完毕或分册有效期到期后，企业应妥善保管分册。企业应在规定的期限内向海关办理加工贸易合同核销手续，向海关报核时，企业应向海关提供总册和所有分册以及海关规定的其他单证资料。第十八条 海关保税人员接受企业报核

50、时，应先核对总册项下的分册份数，接受报核后应停止所有异地分册执行，并应将总册与所有分册一并核算，实际进出口平衡关系，严格按核销有关规定予以核销结案，若发现企业超总册备案数量进出口的，应立即查处。第十九条 分册发生遗失，企业应及时书面向海关报告，并登报声明。因分册遗失所造成的一切后果均由企业负责。对报失的分册，主管海关应终止该分册执行，即将该分册的有效期改为当日的前一日后重新向异地申领新的分册，但原分册底账做相应的变更。第二十条 企业利用分册进行走私违法活动的，海关将依照海关法等有关规定进行查处。第二十一条 本规范由海关总署负责解释。第二十二条 本规范自1999年12月20日起执行。海关加工贸易

51、分册管理操作流程（试行）（1999年12月20日）第一章 分册的核发第一条 企业申领总册后方可向海关保税部门申请分册。第二条 企业填写加工贸易分册申请表一式两份，一份交预录入公司录入并签章后交海关，另一份企业留存。第三条 企业持下列资料向海关保税部门申请分册：1 经企业签章的加工贸易分册申请表；2 经预录入打印的加工贸易分册预录入呈报表；3 海关核发的总册；4 与总册的相同类型的登记手册（未使用）；5 海关需要的其他单证。第四条 海关备案人员应认真审核企业所递交的资料，经三级审批后由初审、复审人员在计算机内通过初审、复审操作，产生分册，并打印加工贸易手册备案分册表，在分册的加工贸易登记手册海关

52、审批栏内签字。第五条 海关签章人员应在分册的加工贸易登记手册海关审批栏内加盖单证专用章（防伪印油），总册与分册加盖骑缝章，加工贸易手册备案分册表与分册和加盖骑缝章，加贴防伪标签，核发手册，将总册退还企业，按规定进行签收登记并将其他单证归入总册档案。第二章 分册的变更第六条 分册进口和出口商品的序号、品名、规格型号、计量单位不得变更。第七条 分册发表变更，企业应填写加工贸易分册变更申请表一式两份，经企业盖章后，一份交预录入部门录入并交海关保税部门凭以办理分册变更手续，另一份由企业留存。第八条 办理分册变更手续时，企业应持以下单证向海关保税部门提出申请：1 经企业签章的加工贸易分册变更申请表；2

53、加工贸易分册变更预录入呈报表；3 海关核发的分册；4 海关需要的其他单证。第九条 海关备案人员应认真审核企业所递交的单证资料，经三级审批后，由初审，复审人员在计算机内通过初审，复审操作，对分册进行变更，并打印出加工贸易手册备案分册变更表。第十条 海关签章人员应在加工贸易手册备案分册变更表与分册间加盖骑缝章。第十一条 海关人员将变更后的分册退还企业，凭以办理保税货物报关手续，其他单证归入总册档案。第三章 分册的传输第十二条 拟发分册前或分册变更后，涉及异地口岸的，应由海关异地传输人员利用合同异地传输（整份传输）功能将分册传输到异地口岸。异地传输成功后方可将分册核发给企业凭以到异地口岸办理报送手续

54、。第四章 分册的使用第十三条 企业使用分册办理报送手续时，应向报送地海关提供以下单证：1 报送地、主管海关核发的分册；2 已预录入的进口或出口货物报送单；3 海关需要的其他单证。第十四条 海关审单人员应认真审核企业所递交的单证，并核对主管海关通过网络传输的分册备案资料，如果电脑内没有分册资料或分册内容与企业申报不符，不接受企业申报，予以退单。第十五条 海关审单人员确认企业递交的单证齐全、数据相符后，按规定办理审单手续。第十六条 口岸海关对符合规定要求的，按规定予以办理审单、查验、放行、结关手续，并按规定要求将报关单（主管海关联）做关封邮寄回主管海关，如果为本地企业报关，将报关单（主管海关联）移

55、交后归入总册档案。第五章 分册的核销第十七条 总册最后一批产品出口完毕或合同有效期届满后1个月内，企业应持下列单证向海关保税部门申请核销：1 总册及所有分册；2 企业填写并签章的核销申请表；3 海关需要的其他单证。第十八条 海关核销人员应认真审核企业递交的单证，通过报核操作。第十九条 核销初审、复审人员应核对总册、分册、报关单与计算机内的报关单核注信息，计算机内无报关单核注信息的，应通过其他渠道确认报关单真实可靠后，利用报关单补核注功能将报关单补输入计算机内。第二十条 计算机产生核销核算算表，核销人员应严格按照核销的有关规定，经三级审批后，将总册与分册一并予以核销结案。第二十一条 本操作流程由

56、海关总署负责解释。外经贸部关于印发加工贸易保税进口料件内销审批暂行办法的通知（1999年5月27日）为贯彻落实国务院办公厅转发国家经贸委等部门关于进一步完善加工贸易银行保证金台账制度意见的通知（国办发199935号），经商海关总署，我部制定了加工贸易保税进口料件内销审批管理暂行办法，现印发给你们，请遵照执行。附件： 加工贸易保税进口料件内销审批暂行办法第一条 为加强加工贸易管理，规范加工贸易进口料件内销审批，保证加工贸易以及国内相关产业的健康发展，根据国务院办公厅转发国家经贸委等部门关于进一步完善加工贸易银行保证金台账制度意见的通知（国办发199935号）的规定，特制定本办法。第二条 加工贸易保税进口料件内销是指：经营企业因故不能按规定加工复出口，而需将保税进口料件或其制成品在国内销售，或转用于生产内销产品。第三条 经营企业申请加工贸易保税进口