会计综合模拟实训答案

1、业务1：借：银行存款 工商银行700000贷：短期借款工商银行700000业务2：借：其他应收款 吴韧 2000贷：库存现金2000业务3：借：库存现金6000贷：银行存款工商银行6000业务4：借：管理费用 办公费贷：库存现金业务5：借：销售费用 宀*井广告费30000贷：银行存款工商银行30000业务6：借：管理费用 业务招待费3200贷：库存现金3200业务7：借：应交税费 应交增值税未交税费349400应交城建税24458应交教育费附加10482贷：银行存款工商银行384340业务8：借：营业外支出 捐赠支出50000业务借：贷：银行存款工商银行500009：管理费用 差旅费1340库

2、存现金660贷：其他应收款 吴韧2000业务 10：借：其它货币资金 银行汇票存款 64330 贷：银行存款 工商银行 64330业务 11：借：财务费用 手续费贷：银行存款 工商银行业务 12：借：应付账款 上海钢铁制造 268000 贷：银行存款 工商银行 268000业务 13：借：财务费用 手续费贷：银行存款 工商银行业务 14：借：材料采购 圆钢应交税费 应交增值税进项税额 贷：预付账款 长江钢铁集团 103320业务 15：借：材料采购 M23 轴承71720应交税费 应交增值税进项税额11840贷：其它货币资金 银行汇票存款83560业务 16：借：材料采购 圆钢158100应交

3、税费 应交增值税进项税额26877贷：应付账款 宏达集团184977业务 17：借：材料采购 润滑油350应交税费 应交增值税进项税额 贷：银行存款 工商银行业务 18：借：材料采购 包装箱27300应交税费 应交增值税进项税额4641贷：银行存款 工商银行31941业务 19：借：材料采购 劳保鞋耐热手套应交增值税进项税额工商银行173881应交税费 贷：银行存款业务20：借：材料采购 煤55510应交税费 应交增值税进项税额8820贷：银行存款工商银行64330业务21：借：银行存款 工商银行600000贷：主营业务收入 刻模铣床102000应交税费应交增值税销项税额702000业务22：

4、借：预收账款 山西机电制造 301860贷：主营业务收入 普通机床258000应交税费应交增值税销项税额43860业务23：借：预收账款 山西机电制造 16140贷：银行存款工商银行16140业务24：借：财务费用 手续费贷：银行存款工商银行业务25：借：银行存款 工商银行4440贷：其它货币资金 银行汇票存款 4440 业务 26：借：应付账款 山西鸿运轴承销售 140166 应交税费 应交增值税进项税额 -20366 贷：材料采购 M23 轴承119800业务 27：借：生产本钱 根本生产本钱 铸造车间普通车床 14750 贷：原材料 原料及主要材料生铁 11500燃料焦炭2350燃料煤9

5、00业务 28：借：生产本钱 根本生产本钱 铸造车间普通车床 22500 根本生产本钱 铸造车间刻模铣床 贷：原材料 原料及主要材料圆钢 39000辅助材料润滑油业务 29：借：生产本钱 根本生产本钱 装配车间普通车床根本生产本钱 装配车间刻模铣床 贷：原材料 外购半成品 N60 电机115200外购半成品 AOB 电机91000外购半成品 M23 轴承77000外购半成品 D18 轴承48300外购半成品标准件 12505 辅助材料润滑油辅助材料油漆 10000 周转材料 专用工具103500周转材料 包装箱28000业务 30：借：生产本钱 辅助生产本钱 机修车间 贷：原材料 外购半成品标

6、准件 1025辅助材料润滑油周转材料专用工具225业务31：借：无形资产 商标权24000贷：银行存款工商银行24000业务32：借：固定资产 运输设备236500应交税费 应交增值税进项税额36550贷：银行存款工商银行273050业务33：借：管理费用 财产保险费6504贷：银行存款工商银行6504业务34：借：固定资产清理70296累计折旧 机器设备16704贷：固定资产机器设备87000业务35：借：固定资产清理2000贷：银行存款交通银行2000业务36：借：银行存款 交通银行57915贷：固定资产清理 49500 应交税费 应交增值税销项税额 8415 业务 37：借：营业外支出

7、处置固定资产净损失 22796 贷：固定资产清理 22796业务 38：借：固定资产清理31512累计折旧 机器设备7488贷：固定资产机器设备39000业务 39：借：银行存款 工商银行38610贷：固定资产清理33000应交税费 应交增值税销项税额 5610 业务 40：借：固定资产清理1488贷：营业外收入 处置固定资产净收益 1488 业务 41：借：应收账款 广州市翰林机电754650贷：主营业务收入 普通机床 645000应交税费应交增值税销项税额109650业务42：借：销售费用 运费2790应交税费 应交增值税进项税额210贷：银行存款工商银行3000业务43：借：财务费用 手

8、续费贷：银行存款工商银行业务44：借：银行存款 工商银行 8400贷：其他业务收入 租金收入 8400 业务 45：借：银行存款 工商银行754650贷：应收账款 广州市翰林机电 754650 业务 46：借：银行存款 工商银行234000贷：应收账款 济南东方电子 234000 业务 47：借：应付职工薪酬 工资贷：应交税费 应交个人所得税 银行存款 工商银行 其他应收款 社会保险个人局部业务 48：借：社会保险费社会保险个人局部工商银行其他应收款 贷：银行存款业务49：借：应付职工薪酬工会经费贷：银行存款工商银行业务50：借：在建工程 锅炉改造工程8000贷：银行存款工商银行8000业务5

9、1：借：库存现金260贷：营业外收入 罚款 260业务52：借：银行存款 工商银行交通银行贷：财务费用 利息收入业务53：借：管理费用 其他 1008贷：银行存款工商银行1008业务54：借：制造费用650贷：周转材料劳动保护用品劳保鞋 600劳动保护用品耐热手套 50业务55：借：制造费用809贷：周转材料劳动保护用品工作服 359劳动保护用品劳保鞋 300业务劳动保护用品耐热手套 15056：借：生产本钱 辅助生产本钱1200贷：周转材料专用工具900劳动保护用品劳保鞋 300业务57：借：制造费用750贷：周转材料专用工具300劳动保护用品劳保鞋 450业务58：借：交易性金融资产股票投

10、资 刚玉股票 24000投资收益50贷：其他货币资金 存出投资款24050业务59：借：银行存款 工商银行贷：应收票据 北京市天鸿机电公司 78900财务费用 票据贴现业务60：借：坏账准备35000贷：应收账款 北京市花杨贸易35000业务61：借：管理费用 费贷：银行存款 工商银行业务62：借：银行存款 工商银行450000坏账准备31450营业外支出 债务重组损失147550贷：应收账款山西机电制造629000业务63：借：管理费用 财产保险费50000贷：银行存款 工商银行50000业务64：借：管理费用 办公费贷：周转材料劳动保护用品工作服业务65：借：销售费用 包装费4000贷：周

11、转材料包装箱4000业务66：借：银行存款 工商银行贷：其他业务收入 销售材料10260应交税费应交增值税销项税额业务67：借：其他业务本钱销售材料9000业务68：借：贷：原材料 原料及主要材料圆钢 9000生产本钱 辅助生产本钱机修车间 6000业务69：借：贷：原材料 原料及主要材料圆钢 6000生产本钱 辅助生产本钱机修车间 9200业务借：贷：银行存款工商银行920070：应付职工薪酬职工教育经费825业务借：贷：库存现金非货币性福利82571：应付职工薪酬30450贷：银行存款工商银行30450业务72：借：其他业务本钱4800制造费用 铸造车间31258制造费用 机加工车间278

12、24制造费用 装配车间22112生产本钱 辅助生产本钱机修车间 6912管理费用 折旧费贷：投资性房地产累计折旧4800累计折旧房屋及建筑物70400机器设备生产用工具31384运输设备电子设备24508业务73：借：制造费用 铸造车间制造费用 机加工车间制造费用 装配车间16196生产本钱 辅助生产本钱机修车间 1000管理费用 折旧费3236应交税费 应交增值税已交税金 9010贷：银行存款 工商银行62022业务74：借：制造费用 铸造车间1260制造费用 机加工车间882制造费用 装配车间630生产本钱 辅助生产本钱机修车间 420管理费用 折旧费2415应交税费 应交增值税已交税金贷

13、：银行存款工商银行业务75：借：原材料 原料及主要材料圆钢 237000材料本钱差异原料及主要材料 10140贷：材料采购 圆钢 247140业务 76：借：原材料 外购半成品轴承 M23 70000材料本钱差异 贷：材料采购 外购半成品轴承 M23200072000业务 77：借：原材料 辅助材料润滑油贷：材料采购 润滑油350材料本钱差异辅助材料业务 78：借：周转材料 包装箱 28000贷：材料采购 包装箱27300材料本钱差异周转材料700业务 79：借：周转材料 劳动保护品劳保鞋1650劳动保护品耐热手套75材料本钱差异 周转材料94贷：材料采购 劳动保护品劳保鞋 1738劳动保护品

14、耐热手套 81业务 80：借：原材料 燃料煤 50400材料本钱差异 燃料 5600贷：材料采购 煤 56000业务 81：借：生产本钱 根本生产本钱 铸造车间普通机床 铸造车间刻模铣床 根本生产本钱 机加工车间普通机床 机加工车间刻模铣床 根本生产本钱 装配车间普通机床 装配车间刻模铣床 辅助生产本钱 机修车间 制造费用 铸造车间机加工车间装配车间管理费用 其他业务本钱 贷：材料本钱差异 原料及主要材料 燃料 辅助材料业务 82：借：生产本钱 根本生产本钱 铸造车间普通车床 根本生产本钱 铸造车间刻模铣床 生产本钱 根本生产本钱 机加工车间普通车床 根本生产本钱 机加工车间刻模铣床 生产本钱

15、 根本生产本钱 装配车间普通车床 根本生产本钱 装配车间刻模铣床 制造费用 铸造车间机加工车间装配车间生产本钱 辅助生产本钱 机修车间管理费用 职工薪酬贷：应付职工薪酬 工资工会经费非货币性福利 30450职工教育经费 825社会保险费业务 83：借：制造费用 铸造车间机加工车间装配车间管理费用 维修费贷：生产本钱 辅助生产本钱 机修车间业务 84：借：生产本钱 根本生产本钱 铸造车间普通车床根本生产本钱 铸造车间刻模铣床生产本钱 根本生产本钱 机加工车间普通车床根本生产本钱 机加工车间刻模铣床生产本钱 根本生产本钱 装配车间普通车床根本生产本钱 装配车间刻模铣床贷：制造费用 铸造车间机加工车

16、间装配车间业务 86：借：库存商品 普通车床刻模铣床贷：生产本钱 根本生产本钱 铸造车间普通车床根本生产本钱 铸造车间刻模铣床生产本钱 根本生产本钱 机加工车间普通车床根本生产本钱 机加工车间刻模铣床生产本钱 根本生产本钱 装配车间普通车床根本生产本钱 装配车间刻模铣床 业务 87：借：主营业务本钱 普通车床刻模铣床贷：库存商品 普通车床刻模铣床业务 88：借：短期借款 工商银行 500000财务费用 利息支出贷：银行存款 工商银行业务 89：借：待处理财产损溢贷：周转材料 包装箱 800 应交税费 应交增值税进项税额转出 材料本钱差异 包装箱业务 90：借：管理费用 无形资产摊销贷：累计摊销

17、业务 91：借：财务费用 利息支出 27600在建工程 厂房建筑工程贷：应付利息业务 92：借：管理费用 盘亏损失贷：待处理财产损溢业务 93：借：资产减值损失3000贷：无形资产减值损失3000业务 94：借：资产减值损失 贷：坏账准备业务 95：借：交易性金融资产8500贷：公允价值变动损益 8500 业务 96：借：应交税费 应交增值税转出未交增值税 贷：应交税费 未交增值税 业务 97：借：管理费用 税费贷：应交税费 应交房产税 7168 应交土地使用税 2692 应交车船税 业务 98：借：营业税金及附加贷：应交税费 应交营业税业务 99：借：营业税金及附加贷：应交税费 应交城市维护建设税 应交教育费附加 应交地方教育费附加 业务 100：借：管理费用 税费贷：应交税费 应交印花税业务 101：借：应收股利4000贷：投资收益 4000业务 102：借：主营业务收入 普通车床刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益