浅谈纳税评估工作中存在的问题及对策

1、浅谈纳税评估工作中存在的问题及对策-昌吉州地税管理员2011年09月22日纳税评估对于提高税源监管能力,堵塞管理漏洞,从根本上解决“淡化责任、疏于管理”问题有着不可替代的重要作用。因此,重视和加强对税源的科学化、精细化管理,全面掌握税源信息,实施纳税评估,就成为我们强化税源管理的合理的、也是必然的选择。如何正确认识和开展纳税评估工作,使其更好地为深化税收征管服务,已是当今摆在我们面前的重要问题,现就纳税评估工作运行中存在的问题做如下探讨。一、开展纳税评估的现状昌吉市地税局现行的评估工作模式是由管理科根据总体评估工作计划定期向税务所下达评估任务,规定城区税务所季度评估户数不得低于1%、农区税务所

2、季度评估户数不得少于1户,并要求被列入该局纳税前百名营业税纳税人和汇算企业重点检查的单位必须确定为纳税评估对象。由主管税务所根据各类信息资料,合理确定纳税评估对象,按照程序对纳税人纳税申报的真实性和准确性进行评估、约谈、函告,形成评估、约谈报告,报管理科进行审查核对,由主管税务所对评估对象进行相应的税务处理,以改善其征管质量。自开展纳税评估工作以来虽然取得了一定的成效,但还存在许多问题急需解决,纳税评估的作用还没有充分发挥出来。二、纳税评估工作现阶段存在的不足(一纳税评估工作缺乏法律依据,评估工作未能得到充分发挥。在有关纳税评估的法律依据方面,目前征管法及实施细则均无有关纳税评估的规定。仅有一

3、个2005年3月国家税务总局下发的国家税务总局关于印发<纳税评估管理办法(试行>的通知的规范性文件,且评估通用的分析指标较为复杂、繁锁,无统一标准,操作难度大,对中、小企业帐务核算不健全的难以适用。正因如此大家普遍对纳税评估的认识不足,就如何开展纳税评估思路不清,对这项工作重视程度出现了参差不齐的现象,致使评估工作流于形式,评估工作的质量难以全面提高。(二对纳税评估执法方式认识不一致,评估工作不能有效开展。该局不少人认为纳税评估仅是一种案头的税务审计,评估人员对疑点问题,通过约谈来解决,任凭纳税人自圆其说,评估定性方面评估人员也有主观意断行为,评估效果得不到有效保证。(三评估人员素

4、质参差不齐,直接约束了纳税评估工作的质量和效率。纳税评估是涉税资料和相关信息进行分析的一项综合性、系统性、复杂性的业务工作,要求纳税评估人员具备丰富的业务知识、专业技能、财会知识、计算机操作和综合判断能力。但是,目前该局评估人员的业务素质参差不齐,不善于从掌握的涉税信息中找出蛛丝马迹,挖掘深层次的问题,使很多评估工作流于形式,仅仅停留在看看表、翻翻帐、对对数的浅层次上,评估通用分析指标还不能充分运用。(四纳税评估信息量严重不足,纳税评估工作还处于闭门造车阶段。纳税评估资料信息的完整真实直接影响着评估工作的效率和成果。纳税评估工作的基础是对纳税人信息、资料的采集、整理及分析,它是一项整体工作,是

5、需要多部门协同合作,同时辅以信息化建设在技术手段上提供足够的支持。信息仅来源于纳税人申报资料,纳税人提供的信息数据质量不高,资料不全,相关信息不足,使纳税评估以财务税收分析为基础所必须的庞大数据源和其真实性无法得到保证。信息量少,准确性低,评估指标参考价值不大。(五纳税评估的信息资料来源面狭窄。由于征收、管理、稽查各部门之间协调不够,信息数据缺乏统一共享,信息有时分块割据,传递不及时、不完整、不准确,信息不对称,造成评估资源浪费。与国税、银行、工商、技术监督等部门之间,没有联网,信息渠道不畅,许多必要的相关资料不能及时收集,缺乏统一的信息数据资料库。(六缺乏纳税评估监督机制。由于人员配备不足,

6、且工作任务较重,还没有实行纳税评估复评制度,缺乏必要的监督机制。纳税评估的质量难以量化考核,经评估过的纳税人的实际状况到底怎样,除了直接参与评估的人员,其他人很难搞清,这就使得确定评估税款的偷税与否,以及应补税款的多少难以逐一考核认定。三、对深化纳税评估工作的建议(一明确定位,统一认识,规范评估运行。鉴于纳税评估强大的税源监控作用。为统一认识、规范操作,该局依据州局纳税评估管理办法,对纳税评估的概念、评估工作的定位、评估的范围、内容、岗位职责、执法方式、工作规程等予以明确,使评估工作有章可循,有法可依。各部门要在“办法”的具体要求下,统一认识,健全评估机构,完善评估管理体系,开展工作。(二将“

7、税收管理员”制度与纳税评估制度相结合。依托税务所税收管理员,注重平时相关涉税资料收集整理、做好记录和案头工作,建立和完善评估基础信息的收集和积累机制。主管税务所通过法规、规章等法律形式,制定被评估方必须提供的信息项目和具体要求,以确保评估信息的准确全面。管理员在负责企业税收征缴的同时,负责相应企业的纳税评估工作。可以达到事半功倍之效。与此同时,严格责任考核制度。(三依托计算机网络,提高信息收集能力和质量。以多元化电子申报为切入点,加强评估所需信息的电子转换能力,减少人工输入信息量,提高工作效率和质量。重视信息的管理和应用,集中人力、物力、技术,改变信息处理各自为战的分散局面,实现信息处理的集中

8、加工与广泛共享,提高信息的加工能力和利用效率。(四简化工作程序,规范评估运作。简化工作程序和文书数量,提高评估工作的可操作性。要本着简化、实用的原则,结合各地工作实际,合理确定工作程序和文书,增强评估方法的可操作性,以免评估工作流于形式。规范评估运作。通过制定相应的制度和方法,加强对评估工作质量的全过程控制,明确评估工作中征收、管理、稽查的相互协作关系,使各环节、各项工作互相紧密衔接,保证评估管理操作行为规范运行。(五切实提高纳税评估工作人员综合素质。提高评估人员分析问题的能力,让其熟悉企业经营情况和操作流程,提高其财务会计管理水平,培养和造就一批精通财务知识和税收理论,熟练掌握法律法规、信息

9、技术与应用技术,以及了解与约谈相关学科知识的复合型人才。开展经常性的税务综合业务培训,定期对评估人员通过以会代训、以老带新等多种形式开展业务培训,有效地带动税收管理员业务水平和工作技能的提高。同时定期组织纳税评估专业人员深入工作一线,下基层体验工作实际,这样才能确保我们的纳税评估人员对我们当前的税收征管工作有一个实际、全面的了解,才能保证纳税评估工作的正确、及时、有效开展。(六健全纳税评估岗位责任制和考核机制,加强纳税评估队伍建设。按照执法岗责体系设置要求和税务精细化管理原则,建立内部创新激励机制,对评估人员实施能级管理,明确职责分工,并实施量化考核,择优上岗,形成一种良性向上的工作氛围。进一

10、步强化评估人员专业培训。坚持业务学习经常化、制度化、系统化,要求纳税评估人员掌握各项税收政策,熟悉企业财务制度,熟练操作计算机技能,具备独立分析、判断和解决问题的综合能力,不断推进纳税评估工作的发展,切实提高税务评估工作的质量。(七按照执法岗责体系设置要求和税务精细化管理原则,应建立纳税评估复查制度,定期开展对所属辖区税源管理部门纳税评估工作的检查,采取抽查评估信息、评估分析报告、执行文书、审核评析、调查核实等各种资料的真实性、完整性,对工作完成情况及完成质量进行考核,落实工作过错责任追究制度,加大考核力度。四、强化企业纳税评估一是提升纳税评估管理平台。优化纳税评估软件,实现与综合征管软件同一平台。定期测算评估软件指标峰值、确定重点行业评估指标的峰值区间。二是收集第三方相关经济信息。从国税、工商、统计、银行等部门收集纳税人土地、投资规模、经营及信贷情况、重点产品产、销量等信息。利用纳税辅导、户籍巡查等日常管理工作,了解企业生产经营以及与生产经营密切关联的生产要素情况。从纳税人同行业企业了解税负、物耗、能耗等指标水平,