会计毕业设计一整套账(含答案)

1、集团有限公司2017年11月期初余额表序号 会计科目借方金额贷方金额1 库存现金40002 银行存款2210003 短期投资450004 应收票据1800005 应收账款8060006 其他应收款50007 原材料5080008 库存商品3800009 长期股权投资60000010 固定资产原价200000011 累计折旧12000012 在建工程30000013 无形资产11000014 累计摊销1000015 长期待摊费用9000016 短期借款90000017 应付票据20000018 应付账款46000019 其他应付款3600020 应付职工薪酬9000021 应付利润4000022

2、 应交税费1100023 长期借款100000024 实收资本230000025 资本公积800026 盈余公积2000027 未分配利润54000合计52490005249000集团有限公司2017年12月发生下列经济业务：（1）1日用银行存款支付购入甲材料货款40000元，以及支付增值税6800，材料尚未收到。（2）2日甲材料已入库。（3）2日银行存款支付到期商业汇票100000元。(4)3日支付上月未交增值税10000元，城市维护建设税700元，教育附加费300元。（5）4日销售A产品一批，销售价款为300000元，增值税51000元，该批商品已发出，款项尚未收到。（6）6日收到A产品的

3、销售货款351000元。（7）7日企业将成本为45000元短期股票投资销售，所售价款49500元已存入银行。（8）9日购入不需要安装的车间生产用设备一台，价款为75000元，增值税为12750元，支付运费321元（其中可抵扣的增值税21元。）全部价款均已银行存款支付，设备已交付使用。（9）9日某工程负担单长期借款利息45000元，长期借款的本金及利息尚未支付。（10）10日基本生产车间报废一台设备，原价60000元，已计提折旧54000元，清理费用150元，残值收入240，均通过银行收支，该固定资产已清理完毕。（11）10日用银行存款偿还长期借款25000元。（12）11日该企业一张票面价值1

4、80000元的无息银行承兑汇票到期，票款已存入银行。（13）14日某项长期股权投资，被投资企业宣告发放股息，本企业应收股息为15000元（14）15日出售不需要用的设备一台（该设备2015年购入），收到价款105300元，（其中：增值税15300元），该设备原价120000元，已累计折旧45000元。（15）16日提取计入本期损益的借款利息共6550元，其中短期借款利息3550元，长期借款利息3000元。（16）16日分配应支付职工工资150000元，其中生产人员工资82500元，车间管理人员工资3000元，行政部门管理人员工资4500元，在建工程人员工资60000元。（17）18日提取职工福

5、利费21000元，其中生产工资福利费11550元，车间管理人员福利费420元，行政人员福利费630元，在建工程负担的福利费8400元。（18）18日通过银行支付工资150000元。（19）19日归还短期借款本金75000元，利息3750元。（20）21日车间生产产品领用原材料220500元。（21）21日计提固定资产30000元，其中计入制造费用24000元，计入管理费用6000元。（22）22日本月摊销行政管理部门使用专利权18000元。（23）23日摊销基本生产车间固定资产大修理费3000元（发生时已列入长期待摊费用）（24）23日收到应收账款153000元，存入银行。（25）24日从银行

6、借入借款120000元，借款已存入银行。（26）25日用银行存款支付当年产品展览费、广告费12000元（一次性计入当期损益）。（27）27日企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款为75000元，增值税为12750元，收到87750元的无息商业承兑汇票一张。（28）27日企业将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现利息为6000元。（29）30日计算并结转制造费用，本期完工产品成本（企业本期期初、期末无在产品）。（30）30日经过可靠分析，浩鑫集团的应收账款1695元无法收回，经批准作为坏账损失处理。（31）31日计提本期应纳增值税。（32）31日计提本月城市维护建设费（7%）。（33）31日

7、计提本月教育附加费（税率3%）（34）31日结转本期主营业务成本275000元。（35）31日将各收入科目结转至本年利润。（36）31日将各支出科目结转至本年利润。（37）31日计提本期应交所得税18267.1元。（38）31日结转本期应交所得税18267.1元。（39）按净利润的10%提取法定盈余公积。（40）将本年利润及利润分配各明细科目的余额转入“利润分配-未分配利润”明细账。分录簿20172017年年摘摘要要凭凭证证号号会会计计科科目目月月 日日会会计计科科目目金金额额总总账账科科目目明明细细科科目目借借方方贷贷方方121购入原材料记001在途物资甲材料40,000应交税费应交增值税（

8、进）6,800银行存款46,800122材料入库记002原材料甲材料40,000在途物资40,000122支付商业汇票记003应付票据银行承兑汇票100,000银行存款100,000123支付税费记004应交税费未交增值税10,000城市维护建设税700教育附加费300银行存款11,000124销售商品记005应收账款351,000主营业务收入300,000应交税费应交增值税（销）51,000126收到销售货款记006银行存款351,000应收账款351,000127出售股票记007银行存款49,500交易性金融资产股票投资45,000投资收益4,500129购买设备记008固定资产75,30

9、0应交税费应交增值税（进）12,771银行存款88,071129长期借款记009在建工程45,000应付利息长期借款利息45,0001210报废设备记010固定资产清理6,000累计折旧54,000固定资产60,000固定资产清理150银行存款150银行存款240固定资产清理240营业外支出非流动资产处置净损失5,910固定资产清理5,9101210偿还借款记011长期借款25,000银行存款25,0001211票款存入银行记012银行存款180,000应收票据180,0001214发放股息记013应收股利15,000投资收益15,0001215出售设备记014固定资产清理75,000累计折旧

10、45,000固定资产120000银行存款105,300固定资产清理90,000应交税费应交增值税（销）15,300固定资产清理15,000营业外收入非流动资产处置净收益15,0001216提取借款利息记015财务费用利息费用6,550应付利息长期借款利息3,000短期借款利息3,5501216支付工资记016生产成本82,500制造费用3,000管理费用4,500在建工程60,000应付职工薪酬职工福利费150,0001218提取职工福利费记017生产成本11,550制造费用420管理费用630在建工程8,400应付职工薪酬职工福利费21,0001218支付工资记018应付职工薪酬职工工资15

11、0,000银行存款150,0001219偿还借款记019应付利息短期借款利息3,750短期借款75,000银行存款78,7501221领用原材料记020生产成本220,500原材料220,5001221计提固定资产记021制造费用24,000管理费用6,000累计折旧30,0001222摊销专利权记022管理费用无形资产摊销18,000累计摊销18,0001223摊销修理费记023制造费用3,000长期待摊费用大修理费支出3,0001223收到账款记024银行存款153,000应收账款153,0001224借款存入银行记025银行存款120,000长期借款120,0001225支付费用记026

12、销售费用广告费21,000银行存款21,0001227销售产品记027应收票据87,750主营业务收入75,000应交税费应交增值税（销）12,7501227办理贴现记028银行存款81,750财务费用利息费用6,000应收票据87,7501230结转记029生产成本30,420制造费用30,420库存商品344,970生产成本344,9701230坏账损失记030管理费用坏账损失1,695应收账款1,6951231计提税费记031应交税费转出未交增值税59,479应交税费未交增值税59,4791231计提税费记032营业税金及附加4,164应交税费城市维护建设税4,1641231计提税费记0

13、33营业税金及附加1,784应交税费教育附加费1,7841231结转记034主营业务成本275,000库存商品275,0001231结转收入记035主营业务收入375,000营业外收入15,000投资收益19,500本年利润409,5001231结转支出记036本年利润351,233主营业务成本275,000营业税金及附加5,948管理费用30,825销售费用21,000财务费用12,550营业外支出5,9101231计提所得税记037所得税费用18,267应交税费应交所得税18,2671231结转所得税记038本年利润18,267所得税费用18,2671231提取公积金记039利润分配提取法

14、定盈余公积4,000盈余公积法定盈余公积4,0001231余额转入明细账记040本年利润40,000利润分配未分配利润40,000利润分配未分配利润4,000利润分配提取法定盈余公积4,0004,319,0504,319,050库存现金2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日银行存款2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日应收票据2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日应收账款2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日其他应收款2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日原材料2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日库存商品20

15、13年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日预付账款2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日待摊费用2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日固定资产2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日累计折旧2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日无形资产2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日待处理财产损益2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日短期借款2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日 其他应付款2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日应付票据2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日应

16、付职工薪酬2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日应交税费2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日预收账款2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日 应付账款2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日 长期应付款2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日生产成本2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日制造费用2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日实收资本2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日本年利润2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日 资本公积2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方

17、借或贷月日主营业务收入2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日销售费用2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日其他业务收入2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日管理费用2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日营业外支出2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日主营业务成本2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日营业税金及附加2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日所得税费用2013年凭 证 号 数摘 要借 方贷 方借或贷月日余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余

18、额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额余 额集团公司2017年12月科目余额表序号会计科目期初余额借方金额贷方金额1 库存现金40002 银行存款2210003 交易性金融资产450004 应收票据1800005 应收账款8060006 应收股利7 其他应收款50008 原材料5080009 在途物资10 预付账款11 库存商品38000012 长期股权投资60000013 固定资产200000014 固定资产清理15 累计折旧12000016 在建工程30000017 无形资产11000018 累计摊销1000019 长

19、期待摊费用9000020 短期借款90000021 应付账款46000022 应付利息23 应付票据20000024 其他应付款3600025 预收账款26 应付职工薪酬9000027 生产成本28 制造费用29 应付利润4000030 应交税费1100031 长期借款100000032 主营业务收入33 主营业务成本34 营业外收入35 营业外支出36 财务费用37 管理费用38 销售费用39 营业税金及附加40 投资收益41 所得税费用42 本年利润43 利润分配5400044 资本公积800045 盈余公积2000046 实收资本2300000合计52490005249000注意：借贷平

20、衡本期发生额期末余额借方金额 贷方金额 借方金额 贷方金额1040790 520,7714500087750267750351000505695150004000022050040000400003449702750007530018000096150961509900030000113400集团公司2017年12月科目余额表1800030007500037505155010000015000017100034497034497030420304209005016274425000120000375000375000275000275000150001500059105910125501255

21、0308253082521000210005948594819500195001826718267409500409500800044000400043190504319050资资产产负负债债表表编制单位：集团有限公司 2017 年 12月 31 日 单位：元资产期末余额年初余额负债和所有者权益(或股东权益)期末余额年初余额流动资产：流动负债： 货币资金661,019225,000 短期借款825,000900,000交易性金融资产交易性金融债券短期投资045,000 应收票据0180,000 应付票据100,000200,000 应收账款735,305806,000 应付账款460,0004

22、60,000 预付款项0 预收款项 应收利息0 应付职工薪酬111,00090,000 应收股利15,000 应交税费83,69411,000 其他应收款5,0005,000 应付利息47,800 存货777,470888,000 应付股利其中：原材料327,500508,000应付利润40,00040,000在产品0库存商品449,970380,000周转材料0一年内到期的非流动资产 其他应付款36,00036,000 其他流动资产0一年内到期的非流动负债 流动资产合计2,193,7942,149,000 其他流动负债非流动资产：流动负债合计1,703,4941,737,000 可供出售金融

23、资产非流动负债： 持有至到期投资 长期借款1,095,0001,000,000 长期应收款 应付债券 长期股权投资600,000600,000 长期应付款 投资性房地产 专项应付款 固定资产原价 1,895,3002,000,000 预计负债减：累计折旧51,000120,000固定资产账面价值1,844,3001,880,000 在建工程413,400300,000递延所得税负债 工程物资其他非流动负债 固定资产清理非流动负债合计 生产性生物资产负债合计1,095,0001,000,000 油气资产所有者权益(或股东权益) 无形资产82,000100,000 实收资本 2,300,0002,

24、300,000 开发支出 资本公积8,0008,000 商誉 减：库存股 长期待摊费用87,00090,000 盈余公积24,000.020,000 递延所得税资产 未分配利润90,00054,000其他非流动资产所有者权益(或股东权益)合计2,422,000.02,382,000非流动资产合计 3,026,7002,970,000 资产总计 5,220,4945,119,000负债和所有者权益(或股东权益)总计5,220,494.05,119,000利利 润润 表表编制单位：集团有限公司 2017年 12 月 单位：元项 目本期金额上期金额一、营业收入375,000.00减：营业成本275,

25、000.00 营业税金及附加5,947.90城市维护建设税4,163.53教育费附加、矿产资源补偿费、排污费1,784.37 销售费用21,000.00广告费和业务宣传费21,000.00 管理费用30,825.00 财务费用12,550.00其中：利息费用（收入以“-”号填列）12,550.00加：投资收益（损失以“-”号填列）19,500.00 资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 投资收益（损失以“-”号填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“-”号填列）49,177.10加：营业外收入15,000.00减：营业外支出5,910.00其中：坏账损失-1,695.00 其中：非流动资产处置损失三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）58,267.10减：所得税费用18,267.10四、净利润（净亏损以“-”