中级审计师资格考试辅导随章练习17A

1、（第二部分）第六章货币资金审计一、单项选择题1. 被审计单位货币资金循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是：A. 岀纳员负责现金、银行存款日记账和总账的登记B. 报销单据的填制和审核分离C. 支票与印章由不同人保管D. 出纳员以外人员负责银行存款余额调节表的编制2. 审计人员参加现金盘点后。应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：A. 会计员和出纳员B. 出纳员和会计主管C. 会计主管和总经理D. 出纳员和总经理3. 某公司的银行存款口记账和总账期末余额为 1 570力元,经检杳银行存款口记账和青接从银行取 得 的银行对账单，发现以下未达账项：（1 ）银行代扌II代缴的水电费5万

2、元，公司尚未入账：（2）银行收到的销售款10万元，公司尚未入账；（3 ）银行存款利息1000元，公司尚未入账 不考虑其他条件，审计认为该公司年末资产负债表屮银行存款余额应为：A. 1555 . 1 万元B. 1564.9 万元C. 1575万元D. 1575 . 1 万元4. 为测试银行存款截止期的正确性，应审杳银行存款收付业务的期间是：A. 决算口后任意一天B. 决算日当天C. 整个审计期间D. 决算日前后数天5. 现金盘点时间通常安排在：A. 存货盘点安排在营业前B. 存货盘点安排在营业终了后后C. 现金盘点安排在营业前或营业终了后D. 存货盘点安排在营业时6?现金盘点与存货盘点方式的区别

3、在于：A. 存货盘点采取突击性方式B. 现金盘点采取突击性方式C. 现金和存货盘点均采取突击性方式D. 现金盘点采取预告方式7.银行对账单余额与银行存款口记账余额不符，应当执行的最有效的审计程序是：A. 重新测试相关的内部控制B. 审杳银行对账单屮记录的该账户资产负债表LI前后的收付情况C. 审查银行存款LI记账小记录的该账户资产负债表LI前后的收付情况D. 审杳该账户的银行存款余额调节表&审计人员要证实被审计单位在接近12月31 II签发的支票未予入账。最有效的审计手续是：A. 审查12月31日银行对账单B. 审查12月份支票存根及银行存款 LI记账C. 询证12月31 口银行存款余

4、额D. 审杳年末银行存款总账9. 下列与现金相关的内部控制，应提出改进建议的是：A. 每LI及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单B. 扌I!任登记现金口记账及总账职责的人员与扌I!任现金岀纳职责的人员分开C. 现金折扣需经过适当审批D. 每I I盘点现金并与账面余额核对10. 以下业务分工易导致内部控制失效的是：A. 货币资金收付与记录岗位分离B. 业务处理与内部审计独立C. 款项结算与审核分离D. 支票、印章由一人保管，但要与记录分离11?审杳库存现金时，由出纳员清点库存现金以后，填制“库存现金盘点表”的人员应是：A. 审计人员B. 出纳员C. 会计主管D. 财务经理12.审杏银行存款余额

5、时，银行存款余额调节表可由审计人员自行编制或向被审计单位索取，究竟 选 用哪种方式取决于：A. 审计人员的业务能力B. 被审计单位的会计人员的素质C. 被审计单位内部控制的健全程度D. 审计人员是否遵守审计准则 二、多项选择题1. 关于库存现金的监盘。下列说法正确的有:A. 将所有的库存现金同时全血清点B. 提前通知出纳人员做好准备C. 盘点时间一般安排在营业前或营业终了后D. 盘点时应由审计人员亲 H清点E. "库存现金盘点表”应由出纳员、会计主管人员和审计人员签字后作为工作底稿2. 下列各项屮，符合现金监盘要求的有：A. 被审计单位会计主管冋避B. 监盘Z前将己办理现金收付款手续

6、的收付凭证登入现金口记账C. 不同存放地点的现金同时进行监盘D. 监盘时间最好安排在当日现金收付业务进行过程中E. 审计人员帮助出纳员进行现金清点3. 下列各项屮，属于对被审计单位货币资金循环实质性审查稈序的有：A. 抽查企业是否定期编制银行存款余额调节表B. 抽杏付款凭证上是否有审批授权人的签章C. 对库存现金进行监盘D. 分析银行存款中定期存款占全部存款的比例E. 函证银行存款余额4. 评审内部控制时.认为被审计单位以下职务应分离的有：A. 登记现金日记账与银行存款II记账B. 登记银行存款记账与核对银行账C. 采购员编制银行存款余额调节表/D. 保管支票与保管印章E. 登记现金及银行存款

7、LI记账与登记总分类账5. 审查库存现金时，应对库存现金进行清杳，正确的清查做法有：A. 应由岀纳员将现金全部放入保险柜暂行封存B. 事先通知廿岀纳员做必要准备C. 盘点库存现金的时间一般安排在营业前或营业后D. 清点库存现金时，会计主管人员和审计人员在旁观察监督E. 审计人员编制“库存现金盘点表”作为审计工作底稿6. 审计人员应该进行银行存款询证的有：A. 外埠存款B. 银行汇票存款C. 存款账户已结清的银行D. 工会存款E. 信用保证金7. 检杳货币资金部分不相容职务划分情况时，审杳内容包括：A. 抽查收付款凭证上有无审批授权人的签章B. 抽查银行存款调节表，检查编制人签章是否为出纳员以外

8、人员C. 抽杳现金及银行存款口记账与相应的记账凭证，检杏是否tl会计人员编制并审核记账凭证D. 支票的保管和登记及卬章的保管是否分别由两人负责E. 各项货币资金的收付程序有无明确的制度规定8. 以下审计程序屮，属于实质性程序的有：A. 检查银行预留印鉴的保管情况B. 检杏银行存款余额调节表屮未达账项在资产负债表II示的进账情况C. 检查现金交易屮是否存在应通过银行办理转账支付的项目/D. 检杳外帀银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账木位帀金额E. 验证签章人是否符合授权层次范围9. 下列备项屮，对银行存款余额实施函证程序正确的有：/A. 如果银行询证函冋函结果表明没有并异，则可以认定银行存

9、款余额是止确的B. 除余额为冬的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序C. 由A公司代为填写银行询证函麻，交由注册会计师肓接发出并冋收D. 以A公司的名义寄发银行询证函E. 核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性答案部分一、单项选择题1.【正确答案】：A【答案解析】：现金、银行存款口记账和总账应分人登记。参考教材P34U/【答疑编号100653592.【正确答案】：B【答案解析】：出纳员清点库存现金以示，应由其填制“库存现金监盘表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签字，作为审计工作底稿。参考教材P346o/【答疑编号100653603.【正确答案】：D【答案解析】：

10、1 570? 5 + 10 + 0. 1 = 1 575.10【答疑编号100653614.【正确答案】：D【答案解析】：审杳银行存款决算口前后数天，可以测试银行存款截止期的正确性。参考教材P350o【答疑编号100653625.【正确答案】：C【答案解析】：参考教材P346o【答疑编号100653636.【正确答案】：B【答案解析】：现金要突击检杳，否则被审计单位会提前准备好。参考教材P346O【答疑编号/10065364 7.【正确答案】：D【答案解析】：调解表能反映银行对账单余额与银行存款|记账余额不符的原因。/【答疑编号10065365&【正确答案】：B【答案解析】：存根对所有

11、开出支票都有记录。【答疑编号100653669.【正确答案】：B【答案解析】：登记现金口记账及总账职责的人员职责要分开。/【答疑编号1006536710.【正确答案】：D【答案解析】：支票、印章由一人保管会出现催款被盜用的风险。【答疑编号1006536811.【正确答案】：B【答案解析】：盘点是出纳的职责，审计人员是监督职能。【答疑编号10065369【正确答案】：C【答案解析】：内部控制健全可以信任被审计单位的结果，否则自行编制【答疑编号10065370二、多项选择题1.【正确答案】：ACE【答案解析】：对库存现金监盘应采取突击式检查；出纳员填制“现金出纳报告书”示，应在会 计主管人员和审计

12、人员在场的情况下清点现金，并作出记录。会计主管人员和审计人员在旁观察 监督，必要时，进行复杳。【答疑编号100653712.【正确答案】：BC【答案解析】：不要求被审计单位会计主管I川避；对库存现金监盘应采取突击式检查；出纳员清点 库存现金以后，应由其填制“库存现金盘点表”，该表由出纳员、会计主管、审计人员共同签 字，作为审计工作底稿。3.【正确答案】：CDE【答案解析】：AB属于内部控制测试程序。【答疑编号4.【正确答案】：BDE【答案解析】：现金与银行存款都属于货币资金。【答疑编号5.【正确答案】：ACD【答案解析】：不能事先通知，需要突击检杏，另外应由出纳人员编制现金盘点表。/【答疑编号6.【正确答案】：ABCE【答案解析】：D不属于审计单位的资产。/【答疑编号7.【正确答案】：BCD【答案解析】：AE不属于不相容职务的相关审杏。/【答疑编号8.【正确答案】：BD【答案解析】：ACE项属于货币资金