应收账款控制管理办法

1、应收账款控制管理办法、面对逐年增多的应收账款，企业将承担巨大的坏账风险；不但不会增值，而且丧失一定的投资、获利机会；大量占用资金，导致企业资金周转不灵， 甚至破产;增加催收费用；损失利息费用；、典型病例一一应收账款带来的破产压力对分销商来说，物流和资金流是其在供应链中承担 的主要职能。然而这两方面都存在巨大的风险。对于 某国内分销企业来说，资金流方面的风险更大，这主 要表现在数目庞大的应收账款上。目前，该公司的应 收账款总数已经达到数千万元，有逼近公司净资产的 趋势。也就是说，如果这些钱都收不回来，公司就有 破产的危险。其实，该公司早已意识到了这个问题，去卩总拿不出 切实有效的解决方案。尤其是

2、近两年，应收的压力似 乎越来越大，但为下游渠道商提供信用期，毕竟是自 己应该承担的职责，也是整个行业的共性。因此，一旦自己收紧了信用额度， 就会引起下游渠道商的反弹， 影响产品销量，上游厂商也有意见。可是，为了增加 出货量，有时又难免对下游渠道的审查有所放松，应 收的负担就会更加沉重。另外，最近这两年该公司多 少涉足一些行业大项目，占用资金也很多。因此，这 笔应收账款的数目也在急剧增长，公司也采取了财务 人员和业务人员共同催账，对超期账款加强催缴力度 等措施，然而该公司老总的心里总是不踏实，虽然目 前这些应收款的账期都不太长，然而谁也不知道到底 明B些账能收回来，哪些收不回来，如果真的有很多最

3、 终变成坏账，那可就三、强化应收账款管理，确保企业收入的真实有效责权控制：风险一一巨额应收账款的产生无人负责的风险原因一一有人赊账，无人负责1.应收账款的责任应主要由销售部门负责，由财务部门负责控制底线应收账款应由谁负责？他们都负责什么？如何保证各部门各司其职，做好应收账款工作？监督2. 负责应收款账目的人员不得兼负账单处理或汇款责任。证据控制：风险一一应收账款无据可查的风险原因一一记录管理不当，缺失短损控制底线应收账款管理的依据是什么？应收账款管理是否有完备的证明和记录？应收账款管理的证明和记录是否准确？是否进行了充分的审查？3. 应收账款明细账必须根据经核对的给客户的账单和汇款 为依据予以

4、记录。必须制定程序以保证准确和及时地记录 发出账单和客户付款。4. 应收账款明细账必须按月与总分类账调节。应妥善处理任何差额。该项调节应经上一级会计主管人员批准。规则控制风险一一应收账款管理程序混乱的风险原因无法可依，有法不依控制底线一一应收账款管理依据的原则是什么？应收账款管理是否遵循了规定的流程和方法？应收账款管理的流程是否合理？适合自己的企业吗?5. 应收款账龄分析 必须由财务部门审查，以查清有无异常或 严重的拖欠账款项目。 账龄分析必须准确无误， 不得歪曲 客户债务种类（例如，订金，预付款，或未分配的现金或 资信额度）。6. 编制帐龄分析表规则。目前各企业在对客户进行帐龄分析时用得较多

5、的一般是采取编制帐龄分析表。在编制帐龄分析表时，应将所有的从债权确定之日起逾期的应收账款编入表中，同时应根据企业预期的资金周转率按月来确定帐 龄计算单位。7. 在确定逾期金额时，如果每一笔业务都是相互独立的并可 逐笔认定，确认起来就较为容易；当一个客户长期有业务 往来而且并未间断时， 虽然始终保持一定的欠款， 只有当 客户在最后一笔交易款逾期时， 才将其所有发生的欠款转 入到逾期的应收账款来进行管理。8. ABC分类进行跟踪管理结合应收账款帐龄分析表，跟踪起来，进一步将企业逾 期欠款按风险程度进行 ABC分类处理，详见下表：类别拖欠原因处理方法A恶意行为欠债不还的应收账款及时采取包括法律手段等

6、措施加大力度进行催收B因客户经营不善或资金被 挪作他用等临时性经营困 难而不能及时偿还的逾期 应收账款可以要求客户采取一些补 救措施，如重新与客户签订 协议适当延长其付款时间 但加收一定的逾期补偿等C因不可抗因素（自然灾害或 国家政策调整等客观环境 因素）引起经营极度困难且 扭转无望的逾期应收账款1、延缓信用期；2、让利一部分给对方、了结该笔拖欠；具体要反复加以权衡后按 企业制度规定上报进行处 理9. 必须采用应收款账内部管理报告制度 。内部报告或档案包 括，应收款收账周期，账龄分析，拖欠账款清单，潜在核 销账项，以及收账工作是否健全等等。10. 合理的产品铺货率规则如果产品铺货率提高，会增加

7、销售机会（提高了消费者 的购买便利性），但应收账款和经营风险也同时增加；如果降低铺货率，经营风险虽然降低了，但达不到规 模销售的目标。所以正确、合理的解决产品铺货率问 题，对降低应收账款，保证货款的安全性是有帮助的。 因此在产品不同销售阶段、或根据产品不同的销售策 略、或根据市场推广的强弱势而采取不同的产品铺货 政策。11. 所有对应收账款余额的调整（例如：贷记通知，销售退回，折让，应收款账的核销，借记通知）必须根据有关事业总 部/集团的政策经批准后予以调整，并于确定调整时记入当期账目。已确认的账款调查不得耽搁或推延。12. 应收账款估价准备规则。 各事业总部/集团财务总监必须制定一套应收款（

8、如果适当的话，应包括长期租赁应收账 款）估价准备政策，以便反映应收款可变现净值。该政策必须包括坏账准备，以及， 如果适当的话，账单调整准备 的计提规定。13. 必须至少按季度审查估价准备，以查明是否充分合理， 并按照要求做出调整。14. 赊销、代销运作规则销售人员为了迅速占领市场，或为了完成销售目标而 采取赊销、代销的运作模式。这种销售模式是经销商 拖欠应收货款的土壤，并极易造成呆、死帐的出现 我们要制订相应的销售奖励政策，鼓励经销商采取购 销、现款现货等方式合作，尽量 减少赊销、代销的方检查控制风险一一应收账款没有审核检查的风险原因一一没有检查，或检查措施不恰当控制底线一一对应收账款有没有进行跟踪评估、问题反馈？当我们知道有问题之后，实施有效改进措施了吗?15. 定期的财务对帐措施：财务要形成定期的对帐制度，每隔三个月或半年就必须同 经销商核对一次账目，以下几种情况容易造成单据、金额等 方面的误差，