第七章有风险表外业务

1、第七章 有风险表外业务第一节 担保类业务第二节 贷款承诺业务第三节 融资租赁及衍生工具交易业务第一节第一节 担保类业务担保类业务一、定义：商业银行为客户债务清偿能力提供担保，承担客户违约风险的业务。二、种类：备用信用证商业信用证银行保函备用信用证备用信用证定义：定义：l一种广泛的担保文件，是开证行对收益人承担一项义务的凭证。l当开证申请人不能履行其应当履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定向开证行开具汇票，并随附开证申请人未履行义务的声明或证明文件，即可得到开证行偿付。l1999年1月1日，国际商会颁布国际备用信用证惯例表明： 备用信用证在开立后即是一项不可撤销的、独立的、要求单据的、具有

2、约束力的承诺备用信用证的法律特性不可撤销性：备用信用证一经开立，除非有关当事人同意或备用信用证内另有规定，开证人不得撤销或修改其在该备用信用证项下的义务。独立性：备用信用证一经开立，即作为一种自主文件而独立存在。l其既独立于赖以开立的申请人与受益人之间的基础交易合约，又独立于申请人和开证人之间的开证契约关系；l基础交易合约对备用信用证无任何法律约束力，开证人完全不介入基础交易的履约状况，其义务完全取决于备用信用证条款和受益人提交的单据是否表面上符合这些条款的规定备用信用证的法律特性单据性：开证人付款义务的履行与否取决于受益人提交的单据是否符合备用信用证的要求。要求受益人提交汇票以及声明申请人违

3、约的证明文件即可获得开证人偿付。强制性：不论开证人是否收取了费用，受益人是否收到该备用信用证，只要其一经开立，即对开证人具有强制性的约束力。备用信用证备用信用证分类：分类：l履约备用信用证l投标备用信用证l预付款备用信用证l直接付款备用信用证履约备用信用证l定义：用于担保履行责任而非担保付款，包括对申请人在基础交易中违约所造成的损失进行赔偿的保证。在有效期内若申请人违反合同，开证行将根据受益人提交的符合备用信用证的单据代申请人赔偿相应金额单据包括：索款要求书、违约声明等 投标备用信用证l定义：用于担保申请人中标后执行合同的责任和义务。若投标人未能履行合同，开证人须按备用信用证的规定向受益人履行

4、赔款义务。投标备用信用证的金额一般为投保报价的l5。预付款备用信用证l定义：用于担保申请人对受益人的预付款所应承担的责任和义务。用于国际工程承包项目中，业主向承包人支付的合同总价102 5的工程预付款，用于进出口贸易中进口商向出口商的预付款。直接付款备用信用证定义：用于担保到期付款，主要用于担保企业发行债券或订立债务契约时的到期支付本息义务。商业信用证商业信用证1.定义：是指进口商请求当地银行开出的一种证书，授权出口商所在地的另一家银行，在符合信用证规定的条件下，愿意承兑或付款承购出口商交来的汇票单据。2.理解：银行以自身的信誉为进出口商之间的业务活动做担保。银行在开立信用证时，往往要求开证申

5、请人（进口商）交足一定比例的押金，一般说来不会大量占用银行自有资金。商业信用证商业信用证开证行会收取手续费，是银行获取收益的一条重要途径。进口商所交纳的押金在减小信用证风险的同时也为银行提供了一定量的流动资金来源。商业信用证是银行的一项传统业务，因为它的背后有商业行为，所以一般认为该项业务风险较小。第一节第一节 担保类业务担保类业务3.商业信用证的开立程序4.备用信用证与商业信用证的异同点相同点：l两者均是独立于基础合同之外的独立文件。l两者均可凭单付款，开证行承担第一性付款责任不同点：商业信用证的开立和结算程序开证申请人开证申请人（进口商）（进口商）通知行通知行/议付行议付行/付款行付款行（

6、出口方银行）（出口方银行） 开证行开证行（进口方银行）（进口方银行）1.签订买卖合同，按规定使用信用证签订买卖合同，按规定使用信用证5.出运货物出运货物2.申申请请开开证证10.通通知知付付款款11.付付款款赎赎单单7.议议付付或或付付款款4.通通知知转转递递信信用用证证6.交交单单议议付付3.通知转递信用证通知转递信用证8.寄单索汇寄单索汇9.偿付偿付收益人收益人（出口商）（出口商）备用信用证与商业信用证的不同点商业信用证多用于贸易结算货款；备用信用证多用于非贸易，或贸易上的担保融资。商业信用证每证必须付款；备用信用证带有预备性不是每证必须付款。商业信用证规定全套各种单据和装期，交单期，效期

7、，属于跟单信用证；备用信用证规定汇票和声明书，只有效期，没有装期和交单期，接近光票信用证。适用的法律条文不同。商业信用证的付款条件是受益人的“履约”； 备用信用证的付款条件是申请人“没有履约”。银行保函一、定义： 又称为保证书，是指银行应申请人的请求，向受益人开立的一种书面信用担保凭证，保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定时限范围内的某种支付或经济赔偿责任。二、理解是由银行开立的承担付款责任的一种担保凭证，银行根据保函的规定承担绝对付款责任。多属于“见索即付” 和不可撤销的文件。见索即付见索即付： 即无条件保函，属于独立的付款保证，独立于申请人和收益人之

8、间的基础合同，受益人和担保人之间的权利义务关系完全以保函记载的内容为准 国际商会于1992年出版了见索即付保函统一规则（国际商会458号出版物）规定：索偿时，受益人只需提示书面请求和保函中所规定的单据，担保人付款的唯一依据是单据，而不能是某一事实。银行保函当事人包括委托人：要求银行开立保证书的一方受益人：收到保证书并凭以向银行索偿的一方担保人：保函的开立人 主要内容 依据国际商会第458号出版物UGD458规定有关当事人(名称与地址)开立保函的依据担保金额和金额递减条款要求付款的条件银行保函三、种类投标保函：履约保函：预付款保函四、银行在开立保函时应注意的问题 国际担保业务中银行使用的绝大多数

9、为见索即付保函，见索即付保函一经开立，银行将成为第一付款人，承担很大的风险。投标保函l定义：保证人向受益人（招标人）承诺，当申请人（投标人）不履行其投标所产生的义务时，保证人应在规定的金额限度内向受益人付款l理解：该款项通常为合同金额的1%-5%履约保函l定义：应劳务方和承包人的申请，向工程的业主（受益人）所作的履约保证承诺。若履约责任人在日后未按合约的规定完成承建的工程或其他约定事项时，担保银行向业主支付一笔款项。l理解：合约规定主要包括按期、按质、按量完成该款项一般占合同金额的5%-10%预付款保函l预付款保函：又称为还款担保，是指向工程业主（受益人）保证，若申请人未能按照合同规定使用预付

10、款时，则担保银行负责返还已预付的款项。银行开具保函时应注意的问题l保函应将赔付条件具体化，应有具体担保金额、受益人、委托人、保函有效期限等l银行应要求委托人提供相应的反担保或提供一定数量的保证金，银行在保证金的额度内出具保函。l银行向境外受益人出具保函，属对外担保，还必须注意诸如报经外汇管理局批准等对外担保的法律规定。 l银行开立保函，还应该对基础合同的真实性进行认真审核，以防诈骗反担保概念：为债务人担保的第三人，为了保证其追偿权的实现，而与债务人签订的担保合同。l如：银行对借款人发放保证贷款时，保证人因要承担风险，故要求借款人为自己再提供担保。借款人为保证人所提供的担保即属反担保，签订的合同

11、即为反担保合同。银行保函五、保函与备用信用证的比较1.相同点：l两者都是备用性质的。l在要求提交的单据方面，都要求提交索偿声明；2.不同点：保函与备用证受到不同的国际惯例的约束l保函的国际惯例有见索即付保函统一规则l备用证的国际惯例如前所介绍是国际备用证惯例ISP98。保函与备用信用证的不同点转让权利不同l见索即付保函统一规则规定保函项下受益人索赔的权利不可转让；l国际备用证惯例ISP98中订有备用证受益人的提款权利转让办法的有关条款，意味着备用证是允许转让的。保函与备用信用证的不同点反担保权不同l保函有反担保作保证l备用证方式下无此项目。责任性质不同l保函有负第一性付款责任的，也有负第二性付

12、款责任的。l备用信用证总是负第一性付款责任的。第二节第二节 贷款承诺业务贷款承诺业务一、定义：一、定义：是银行与借款客户之间达成的一种具有法律约束力的正式契约。银行将在有效承诺期内，按照双方约定的金额、利率、贷款期限及使用方向等，随时应客户要求向其提供信贷服务，并收取佣金。理解：贷款承诺属于含有期权的表外业务： 客户需要资金时，若市场利率高于承诺利率，则客户要求履行承诺；反之放弃。该项业务在被正式提取前属于表外业务，提取后转化为表内业务第二节第二节 贷款承诺业务贷款承诺业务二、分类二、分类按承诺方式不同l定期贷款承诺：在借款期内，借款人只能一次全部或部分提取承诺金额。l备用承诺：借款人可多次使

13、用所承诺的贷款金额 种类：l循环承诺：借款人可多次使用所承诺的贷款金额，并且可反复使用偿还的贷款，只要借款人在某一时点上使用的贷款不超过承诺总额即可l种类： 备用承诺的种类l直接的备用承诺：贷款人在承诺期内可多次使用承诺，直到承诺金额与承诺期均满，但对于已偿还的贷款在本次承诺期内不得再次使用。l递减的备用承诺：贷款人在承诺期内可多次使用承诺，但每次使用的额度按照银行的约定呈递减分布。l可转换备用承诺：在直接备用承诺的基础上，附加可转换日期的规定，在此时期之前，贷款人可按直接的备用承诺使用，在此日期之后承诺权利发生转换。若此日期前未使用，到期日后转换成定期贷款承诺若此日期前曾使用，在到期日后未提

14、取部分失效循环承诺的种类l直接的循环承诺：借款人在承诺有效期内可多次提用，并可以反复使用已偿还的贷款，只要在某个时点上使用的贷款不超过全部承诺额。l递减的循环承诺：在直接循环的基础上，附加一个定期递减的规定，每隔一定时期扣减承诺额。l可转换循环承诺：在转换日前是直接循环成活，在转换日后是定期贷款承诺，承诺额度降至已提用而又未偿还得金额，未提用部分失效。第二节第二节 贷款承诺业务贷款承诺业务按是否可撤销l可撤销的贷款承诺：客户在取得贷款前必须履行的特定条款，一旦银行承诺期间客户信用等级降低或客户没有履行特定条款，则银行可撤销这项承诺。l不可撤销的贷款承诺：除非经过客户同意，银行不可私自撤销承诺第

15、二节第二节 贷款承诺业务贷款承诺业务三、贷款承诺的程序三、贷款承诺的程序申请贷款承诺 ：借款人提交详细的财务资料和生产经营状况材料，向熟悉自己的银行申请。银行进行信贷审查签订贷款承诺协议：银行和借款人进行协商，在承诺类型、期限、利率、额度、保障条款、偿还安排等方面达成一致提取资金：借款人在提取资金前，应在协议规定的时间内通知银行，银行将在规定的时间内将资金划入借款人的存款账户中偿还资金：借款人按协议规定按时交纳承诺金额及利息第三节 融资租赁及衍生工具交易业务一、融资租赁的概念一、融资租赁的概念 即设备租赁，租赁机构筹措资金购买企业选定的设备，并按照协议将其交给承租企业使用的一种租赁方式。承租人

16、按合同规定，分期向出租人支付租金租赁期限一般较长，相当于设备的绝大部分有效寿命期，一般3-5年，大型设备10年承租人在合同期内，对设备的维修、保养、保险等承担义务第三节 融资租赁及衍生工具交易业务涉及到三方当事人，具备两个合同出租人、供货商、承租人出租人与供货方签订购货合同出租人用户承租人签订那个租赁合同融资时对企业资信和担保的要求不高，所以非常适合中小企业融资租赁期满，可退还银行、续租或留购第三节 融资租赁及衍生工具交易业务二、融资租赁的种类二、融资租赁的种类l直接购买租赁l转租赁l售后租回l衡平租赁l百分比租赁直接购买租赁定义：出租人按照承租人的要求和选定的租赁对象，购进设备然后出租给承租

17、人。理解：融资租赁的主要形我国融资租赁的基本形式租期一般较长，租期满后承租人拥有优先购买设备的权利转租赁l定义：简称转租，承租人在租赁期内将租入资产出租给第三方的行为。l特点：涉及三方（原出租人、原承租人和新承租人）和两份租约l案例： 某租赁公司A根据与承租企业的合同，首先向另一租赁公司B租入所需设备，该设备成本200万元，A每年付B租金（包括租赁成本）23万元，A每年向承租企业收取租赁收益25万元。售后租回l定义：卖主（即承租人）将一项自制或外购的资产出售后，又将该项资产从买主（即出租人）租回，习惯称之为“回租”。l特点：卖主同时是承租人，买主同时是出租人。l两种方式：售后租回新设备：企业资

18、金不足急需某种设备售后租回旧设备：企业进行技术改造时，将本公司原有设备卖给租赁公司或得资金支持用于新设备的购买，然后车国内组原有设备衡平租赁l定义：又称杠杆租赁，是指出租人在购进租赁物时只提供所需资金的一部分（20-40%），其余部分由出租人以租赁资产作抵押通过其他渠道借入资金，然后将设备出租给承租人。l特点：出租人可以少量的资金带动巨额的租赁交易多针对飞机、轮船、海上勘探和开采等设备杠杆租赁的贷款以租赁物作为抵押银行、保险公司等金融机构提供不可追索的贷款：贷款人对出租人无追索权，即贷款只能通过承租人支付租金得到偿还。 百分比租赁l定义：承租人向出租人缴纳一定的基本金后，其余租金按承租人营业收入的一定比例进行支付。l特点：把租赁收益和设备运用收益相联系出租人实际参予了承租人的经营活动。第三节 融资租赁及衍生工具交易业务三、租金的构成三、租金的构成1.租赁资产的购置成本：租金构成中最主要组成部分市场买价、运输费用、运输保险费2.保险费：建安工程保险费、财产保险费、机器损害保险费、营业损害中断保险费等3.利息4.营业费用：办公费、业务人员工资、差旅费、税金、利润第三节 融资租赁及衍生工具交易业务四、租金的计付方法四、租金的计付方法l期末付租法：将整个租期划分为若干支付