新会计准则会计报表及附注

1、资产负债表会企01表编制单位：年月日单位:元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产:流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收帐款应付帐款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生厂

2、性生物资产负债合计油气资产所有者权益（或股东权益）口疗实收资本（或股本）开发支出资本公积商誉减:库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）合计会企02表编制单位：年月单位:元项目本期金额上期金额一.营业收入减:营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失力口:公允价值变动收益（损失以”-号填列）投资收益（损失以”-填列）其中:对联营企业和合营企业的投资收益二.营业利润（亏损以”-号填列）力口:营业外收入减:营业外支出其中:非流动资产处置损失三.利润总额（亏损总额以-号填列）减:所

3、得税费用四.净利J润（净亏损以”-号填列）五.每投收益（一）基本每股收益（二）稀释每股收益所有者权益变动表会企04表编制单位：年度单位:元项目本年金额上年金额实收资本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益实收资本资本公积减：库存股盈余公积未分配利润所有者权益一.上年年末余额力口:会计政策变更前期差错更正二.本年年初余额三.本年增减变动金额（减少以-号填列）（一）净利润（二）直接计入所有者权益的利得和损失1.可供出售金融资产公允价值变动净额2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响3.与计入所有者权益项目相关的所得税影响4.其他上述（一）和（二）小计（三）所有者投入和减少资本1.所有

4、者投入资本2.股份支付计入所有者权益的金额3.其他（四）利润分配1.提取盈余公积2.对所有者（或股东）的分配3.其他（五）所有者权益内部结转1.资本公积转增资本（或股本）2.盈余公积转增资本（或股本）3.盈余公积弥补亏损4.其他四.本年年末余额一般企业报表附注：附注是财务报表的重要组成部分.企业应当按照规定披露附注信息主要包括以下内容：（一）企业的基本情况1 .企业注册地、组织形式和总部地址。2 .企业的业务性质和主要经营活动。3 .母公司以及集团最终母公司的名称。4 .财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。（二）财务报表的编制基础（三）遵循企业会计准则的声明企业应当声明编制的财务报表符合

5、企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。（四）重要会计政策和会计估计企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。（五）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明企业应当按照企业会计准则第28号一一会计政策、会计估计变更和差错更正有其应用指南的规定，披露会计政策和会计估计变更以及差错更正的有关情况。（六）报表重要项目的说明企业对报表重要项目的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所

6、有者权益变动表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。1.交易性金融资产项目期末公允价值年初公允价值1.交易性债券投资2.交易性权益工具投资3.指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产4.衍生金融资产5.其他合计2.应收帐款（1）应收帐款按帐龄结构披露的格式:帐龄结构期末帐面余额年初帐面余额1年以内（含1年）1年至2年（含2年）2年至3年（含3年）3年以上合计注：有应收票据、长期应收款、其他应收款的，比照应收帐款进行披露（2）应收帐款按客户类别披露的格式如下:客户类别期末帐面余额年初帐面余额客户1.其他客户合计

7、3.存货(1)存货的披露格式存货种类年初帐面余额本期增加额本期减少额期末帐面余额1.原材料2.在产品3.库存商品4.周转材料5.消耗性生物资产.合计(2)存货跌价准备的披露格式如下存货种类年初帐面余额本期计提额本期减少额期末帐面余额转回转销1.原材料2.在产品3.库存商品4.周转材料5.消耗性生物资产6.建造合同形成的资产合计4 .其他流动资产的披露5.可供出售金融资产项目期末公允价值年初公允价值1.可供出售债券2.可供出售权益工具3.其他合计6 .持有至到期投资的披露7 .长期股权投资8 .投资性房地产(1) 采用成本模式进行后续计量项目年初帐面余额本期增加额本期减少额期末帐面余额一.原价合

8、计1.房屋、建筑物2.土地使用权二.累计折旧和累计摊销合计1.房屋、建筑物2.土地使用权三.投资性房地产减值准备累计金额1.房屋、建筑物2.土地使用权四.投资性房地产帐面价值合计1.房屋、建筑物2.土地使用权(2) 企业采用公允价值模式进行后续计量的，应当披露投资性房地产公允价值的确定依据及公允价值金额的增减变动情况(3) 如有房地产转换的，应当说明房地产转换的原因及其影响9 .固定资产(1) 固定资产的披露格式项目年初帐面余额本期增加额本期减少额期末帐面余额一.原价合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具二.累计折旧合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具三.固定资产减值准备累计金额合计其中：房

9、屋、建筑物机器设备运输工具。四.固定资产帐面价值合计其中：房屋、建筑物机器设备运输工具。(2) 企业确有准备处置固定资产的，应当说明准备处置的固定资产名称、帐面价值、公允价值、预计处置费用和预计处置时间等。10 .生产性生物资产和公益性生物资产11 .油汽资产12 .无形资产13 .商誉的形成来源、账面价值的增减变动情况14 .递延所得税资产和递延所得税负债15 .资产减值准备的披露格式16.所有者受到限制的资产17.交易性金融负债的披露格式18.职工薪酬的披露格式：项目年初帐面余额本期增加额本期支付额期末帐面余额一.工资、奖金、津贴和补贴二.职工福利费三社会保险费其中：1。医疗保险费2.基本

10、养老保险3.年金缴费4.失业保险费5.工伤保险费6.生育保险费四.住房公积金五.工会经费和职工教育经费六.非货币性福利七.因解除劳动关系给予的补偿八.其他其中：以现金结算的股份支付合计19 .应交税费的披露格式20 .其他流动负债的披露格式21 .短期借款和长期借款(1)借款的披露格式:项目短期借款长期借款期末帐面余额年初帐面余额期末帐面余额年初帐面余额信用借款抵押借款质押借款保证借款合计(2)对于期末逾期借款，应分别贷款单位、借款金额、逾期时间、年利率、逾期未偿还原因和预期还款期等进行披露22 .应付债券的披露23 .长期应付款的披露24 .营业收入25 .公允价值变动收益的披露26 .投资

11、收益27 .资产减值准备的披露格式:项目年初帐面余额本期计提额本期减少额期末帐面余额转回转销一，坏帐准备二.存货跌价准备三.可供出售金融资产减值准备四.持有至到期投资减值准备五.长期股权投资减值准备六.投资性房地产减值准备七.固定资产减值准备八.工程物资减值准备九.在建工程减值准备十.生产性生物资产减值准备其中：成熟生产性生物资产减值准备十一。油气资产减值准备十二。无形资产减值准备十三。商誉减值准备十四。其他合计28 .营业外收入的披露29 .营业外支出的披露30 0.所得税费用31 .企业应当披露取得政府补助的种类及金额32 .每股收益33 .企业可以按照费用的性质分类披露利润表34 .非货

12、币性资产交换35 .股利支付36 .债务重组37 .借款费用38 .外币折算39 .企业合并40 .租赁41 .终止经营的披露42 .分部报告(1) 主要报告形式是业务分部的披露格式:XX业务XX业务其他抵销合计本期上期本期上期本期上期本期上期本期上期一，营业收入其中：对外交易收入分部间交易收入二.营业费用三.营业利润(亏损)四资产总额五.负债总额六.补充信息1.折旧和摊销费用2.资本性支出3.折旧和摊销以外的非现金费用注：主要报告形式是地区分部的，比照业务分部格式进行披露。(2)在主要报告形式的基础上，对于交要报告形式，企业还应披露对外交易收入、分部资产总额。(七)或有事项按照企业会计准则第

13、13号一一或有事项第十四条和第十五条的相关规定进行披露资产负债表日后事项(1) 每项重要的资产负债表日后非高速事项的性质、内容、及其对财务状况和经营成果的影响。无法作出估计的，应当说明原因。(2) 资产负债表日后，企业利润分配方案中拟分配的以及经审议宣告发放的股利或利润。(八)资产负债表日后事项(九)关联方关系及其交易(1)本企业的母公司有关信息披露格式母公司名称注册地业务性质注册资本母公司不是本企业最终控制的，说明最终控制方名称。母公司和最终控制方均不对外提供财务报表的，说明母公司之上与其最相近的对外提供财务报表的母公司名称(2)母公司对本企业的持股比例和表决权比例(3)本企业的子公司有关信

14、息披露格式子公司名称注册地业务性质注册资本本企业合计持股比例本企业合计享有的表决权比例1.000(4)本企业的合营企业有关信息披露格式被投资单位名称注册地业务性质注册资本本企业持股比例本企业在被投资单位表决权比例期末资产总额期末负债总额本期营业收入总额本期净利润率1.00(5)本企业与关联方发生交易的，分别说明各关联方关系的性质、交易类型及交易要素。交易要素至少应当包括：1)交易的金额。2)未结算项目的金额、条款和条件，以及有关提供或取得担保的信息。3)未结算应收项目的坏帐准备金额。4)定价政策合并报表附注企业集团应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容:(1) 企业集团的基本情况；(2)

15、财务报表的编制基础；(3) 遵循企业会计准则的声明；(4) 重要会计政策和会计估计；(5) 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明；(6) 报表重要项目的说明；(7) 或有事项；(8) 资产负债日后事项；(9) 关联方关系及其交易；(10) 风险管理。以上1至10项，可比照一般企业报表附注的格式。(11) 母公司和子公司信息(12) 司有关信息的披露格式子公司名称注册地业务性质注册资本本企业合计持股比例本企业合计享有的表决权比例1.0002)母公司拥有被投资单位表决权不足半数但能对被投资单位形成控制的原因。3)母公司直接或通过其他子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权但未能对其形成控制的原因。(13) 司所采用的会计政策与母公司不一致的