信用社(银行)财务管理办法

1、.信誉社银行财务管理方法为适应联社实行一级法人核算体制的需要，进一步加强信誉社财务管理，明确联社与信誉社之间的财务管理权限及责任，标准财务行为，根据?金融企业会计制度?、?农村信誉社财务管理施行方法?、?农村信誉联社章程?等有关规定，以及国家法律法规制定本方法。第一章 总那么第一条 联社按照“统一法人、受权经营、分级核算、单独考核的原那么，根据“自负盈亏、自担风险、自我约束的要求，对全部资产承担责任，依法享有民事权利，承担民事责任。第二条 联社的财产、合法权益以及依法开展的业务经营,受国家法律保护。任何单位和个人不准以任何方式平调、占用。对进犯信誉社合法权益的行为,联社有权抵抗。第三条 联社的

2、财务管理实行统一核算、统一管理的方法,按?农村信誉社财务管理施行方法?和联社的有关规定管理各项财务收支。其财务管理以进步经济效益为中心，如实反映经营成果，维护所有人的合法权益。第四条 联社内部设置财务管理部门,负责全辖信誉社的财务工作,努力作好各项财务收支的方案、控制、考核和分析工作。对信誉社负有管理、指导、监视职能，信誉社要自觉承受联社财务监视管理,并对联社的财务管理工作提出合理化建议。第五条 联社的财务工作实行主任负责制,同时承受广阔社员的民 主管理和监视，有关重大财务事项经民 主管理组织研究、决定，并定期向社员代表大会报告其财务状况。第二章 所有者权益第六条 所有者权益是投资人对信誉社净

3、资产的所有权，包括实收资本、股本金、资本公积、盈余公积和未分配利润。第七条 信誉社的实收资本是指信誉社的社员缴纳的股本金和信誉社公积金按法定程序转增形成的资本金。信誉社股权设置必须按?农村信誉合作社管理规定?、?宝塔区农村信誉社股金管理方法?的有关规定办理。第八条 信誉社的实收资本按投资主体可分为个人资本金、法人资本金和信誉社集体资本金等。一个人资本金：是指社会自然人等以其合法的货币资产投入信誉社形成的资本金。二法人资本金：是指各类具有法人资格的经济组织，以其依法可支配的货币资产投入信誉社形成的资本金。三信誉社集体资本金：是指信誉社历年积累按规定转作实收资本形成的资本金。第九条 投资者应按照出

4、资比例或信誉社章程规定，分享收益和承担风险。信誉社社员经本社理事会同意后，可以退股。第十条 投资者投入信誉社的资本，应按实际投入数额计价。信誉社对实收资本依法享有经营权。第十一条 信誉社的资本公积包括：在筹集资本过程中，投资者实际缴付的出资额超出其认缴出资额的差额；承受捐赠的资产；按国家规定增加的资本公积。资本公积可按法定程序转增资本金。第十二条 信誉社的盈余公积包括信誉社从税后利润中提取的法定盈余公积和公益金。法定盈余公积可用于弥补亏损和转增资本金。法定盈余公积按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积不得少于实收资本的25%。第十三条 未分配利润是指信誉社留于以后年度分配的利润或待分配利润。第

5、三章 固定资产第十四条 信誉社的固定资产是指使用期限在一年不含一年以上，单位价值在2000元不含2000元以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、电子设备、运输设备、机器设备、工具器等。信誉社因业务需要而购建的大中型计算机网络包括硬件购置费及软件开发购置费应作为固定资产进展管理。第十五条 信誉社固定资产应按分类法计提固定资产折旧。分类折旧一般采用平均年限法和工作量法。技术进步较快或工作环境对使用寿命影响较大的固定资产，可采用双倍余额递减法或年数总和法。详细计算方法如下：一平均年限法的计算公式：年折旧率=1-预计净残值率÷折旧年限×100%季折旧率=原

6、值×年折旧率÷4月折旧率=原值×年折旧率÷12二工作量法的计算公式：1、单位里程折旧额=原值×1-预计净残值率÷规定的总行驶里程2、每工作小时折旧额=原值×1-预计净残值率÷规定的工作小时三双倍余额递减法的计算公式：年折旧率=2÷折旧年限×100%季折旧额=净值×年折旧率÷4月折旧额=净值×年折旧率÷12实行双倍余额递减法提取折旧的固定资产，应在其折旧年限到期前2年内，将其净值平均摊销。四年数总和法的计算公式：年折旧率=2×折旧年限-已使用年限&

7、#247;折旧年限×折旧年限+1×100%季折旧额=原值×1-预计净残值率×年折旧额÷4月折旧额=原值×1-预计净残值率×年折旧额÷12第十六条 固定资产折旧年限按不低于以下规定的年限掌握：一 房屋、建筑物为20年；二 机器、机械及其他设备为10年；三 电子设备、运输工具、器具、家具等为5年。第十七条 信誉社原有的固定财产属区联社集体所有,由联社建帐立卡,统一管理,定期组织盘点。联社有权对动产根据需要在全辖范围内进展无偿调剂。第十八条 信誉社需要购建固定资产时必须编制预算，并上报联社招标小组小组设在财务部，经主任办

8、公会议讨论通过，由招标小组对固定资产、低值易耗、网点改造统一招标, 统一改造，同时按照有关审批权限逐级上报审批,经批准后由在建工程或固定资产科目核算,在建工程开工时,要严格按程序审计验收,核实价格,转入固定资产,建帐设卡,按规定进展管理。信誉社根据卡片设登记薄,作为辅助帐簿保管。联社按社建立固定资产和折旧明细分户帐、卡、登记簿,固定资产折旧由联社统一计提，每季末25日,联社应根据登记薄和卡片及联社规定的折旧方法计提固定资产折旧并登记卡片和登记薄,同时抄列明细清单一式二份,于同日寄各基层信誉社,并附清单一份,另一份联社做有关传票附件,基层社收到清单后,逐笔登记辅助卡。基层信誉社固定资产分户帐、卡

9、、登记簿应每季与联社固定资产分户帐、卡、登记簿核对一次。对固定资产维修、装修的管理。凡单价在1000元内维修、装修由信誉社自行掌握，超标准的由信誉社编制方案上报联社，联社统一装修。第十九条 对低值易耗品的管理。按照“谁使用、谁负责、谁管理的原那么，信誉社要全面进展一次彻底的清理，重新建立低值易耗品登记簿及卡片登记，做到帐实物相符，同时联社要建立低值易耗品登记簿总额控制。今后凡单位价格超过300元,使用年限超过一年的,要全部纳入“低值易耗品表外科目核算,并按照种类、数量、单价、金额等内容进展登记低于300元的低值易耗品不允许在此科目列支，对低值易耗品中点钞机、利率牌、计算机、打捆机、文件柜、保险

10、柜、打印机及微机耗材等的购置，由联社统一招标购置。第四章 资金往来第二十条 联社与信誉社的资金往来通过县辖往来科目核算,联社逐社设户，互相之间不计算利息。每月末,区联社打印出县辖往来对帐单交给信誉社进展勾对。第二十一条 信誉社的存款准备金由联社统一向人民银行缴存,并按规定及时进展调整。第二十二条 信誉社的多余资金全部存入联社,未经批准,不得擅自在联社之外的其它金融机构开户。资金的拆出、拆入、调出、调入由联社集中管理。第二十三条 其它应收款项,是业务性资金临时占用科目,非业务性支出不准进帐,确需列支时必须逐笔报经主任批准方可列帐,对数额在1万元以上,必须逐笔填写申请,注明原因,由主任签字后上报联

11、社财务部门,经批准前方可列支,但必须及时结算,不准长期挂帐。第五章财务收支方案第二十四条 联社和信誉社要做好财务收支的管理、控制、分析和考核工作。第二十五条 信誉社要在每年初根据本社实际,按联社的有关要求编制年度财务收支方案,报联社审定通过后,由联社监视执行。第二十六条 年度中间由于客观原因发生变化需要调整财务收支方案时,由信誉社提出变动申请并说明变化原因及影响程度,由联社根据情况调整方案执行。第二十七条 信誉社的财务收支方案要与联社核定的经营指标衔接，要制定完成财务收支方案的详细措施,并落到实处。第二十八条 信誉社的费用列支按年费用额控制，联社按季对财务收支方案的执行和经营成果情况进展分析、

12、研究,年末按?宝塔区农村信誉社费用管理方法?进展考核。第六章 收入及本钱第二十九条 为标准信誉社财务开支行为,努力增收节支,对信誉社的收入及本钱规定如下:一、允许信誉社列支的损益科目:1、利息收入2、金融机构往来收入3、手续费收入4、其他营业收入5、投资收益6、营业外收入7、利息支出8、手续费支出业务岗临时工工资9、营业税金及附加二、营业费用一、以下子科目属于费用控制额考核工程，允许信誉社列支，但总额不得打破联社核定的限额。1、印刷费2、业务招待费3、电子设备运转费4、钞币运送费5、平安防卫费6、 邮电费7、 公杂费8、 水电费9、 差旅费10、修理费11、会议费12、劳动保护费13、其他费用

13、二、以下费用子科目不需联社审批，但必须据实列支，不得超出规定比例。1、 租赁费以租赁合同为准2、 取暖及降温费职工取暖及降温每人每年360元，热网费用据实列支，有锅炉社费用指标单独下达3、临时工工资联社批准的勤杂工工资4、 税金房产税、车船使用税、土地使用税、印花税三、以下费用子科目必须经联社审批，方可列支。1、业务宣传费2、诉讼费3、公证费4、咨询费5、审计费6、技术转让费7、研究开发费8、外事费9、低值易耗品摊销10、递延资产摊销11、无形资产摊销12、绿化费三、以下科目统一由联社计提，工资按考核情况下划。1、 上缴管理费2、 保险费3、 职工工资加班工资及考核兑现工资4、 职工福利费5、

14、 职工教育经费6、 工会经费7、劳动保险费8、 失业保险费9、 专项奖金10、 会费11、 住房公积金12、理事会费四、营业外支出中， 固定资产折旧、呆帐准备金由联社统一计提。第三十条 财务开支的审批及管理区联社成立财务审批小组，由联社主任、监事长、会计科长、稽核科长、办公室主任五人组成，联社的所有费用开支，均需按照财务开支方法，分别不同的权限审批后执行。一、联社本身财务开支的审批及管理一办公用品、印刷费及宣传费管理1、联社机关、营业部的办公用品和宣传用品由联社办公室统一采购、印制含信誉社。2、各科室、营业部需要单独印制的凭证、宣传材料以及定购的物品，要先由分管主任批示，再报办公室统一购置。二

15、 费管理根据工作情况需要，联社各科长 通讯费按照人均100元列支，司机岗位按人均80元列支。对限额内的费用列支，实报实销。超出限额部分，由个人承担。三业务招待费管理1、在联社内，确实因工作需要招待的，由联社办公室负责统一安排。2、在联社外，因业务需要招待的，先请示分管主任，同意前方可列支。 四报销权限管理联社财务开支由财务部负责列帐，办公室负责出纳，联社 主任负责签字审批，稽核部负责财务列支工程的监视、检查。详细如下：1、对2万元以内的费用，由经办人和有权签字审批人签字后，实报实销。2、对2万元以上的费用，由联社财务审批小组审批后报销。3、各信誉社上报的5万元以下的费用由联社分管主任及财务会计

16、负责人签章审批。5万元含5万元以上的费用由联社财务审批小组审批后，按程序上报批准。二、预支款项联社人员因公出差,因病医治等需要预支款项时,由有权审批人员签字后,在“在其他应收款科目暂时列支，并及时清理。三、信誉社财务开支的审批及管理1、修理费单项一次开支超过5000元以上,必须编报预算,报联社财务部门,经批准后凭fa piao列支。5000元以内的开支工程，由信誉社财务审批小组签章，在联社下达指标内据实列支。2、允许信誉社列支和限额控制及按比例列支的营业费用，必须严格控制在联社核定的指标方案以内。3、不允许信誉社开支工程,信誉社一律不准列支。4、固定资产维修、租赁费、低值易耗品等大型费用开支，

17、必须年初编制预算上报联社财务部门,未经批准,不准开支。第三十一条 对各项财务开支的管理要求1、各项费用开支的fa piao必须合规合法，摘要内容与fa piao内容必须一致，必须与收款单位的经营范围一致，内容填写必须齐全，日期、大小写金额、印章必须正确并符合规定,必须是正式的税务fa piao或经税务部门审查盖章的fa piao。2、费用列支必须符合信誉社财务管理施行方法的要求和主管部门制定的方法规定。经联社批准的费用,不准挪作他用,一经发现,除追究责任人责任外,对今后上报审批的费用一律不予审批。3、所有费用开支fa piao,除经手人签字外,还必须有批准人签字，基层社的内勤主任、主持工作主任

18、要同时审查签字。联社的费用开支,要经财务部门审查凭证合规签字后,按审批权限签字报销。各项费用开支必须真实,必须用于本社的业务经营,不准以任何借口、任何名义转移、挪用,弄虚作假或套取费用,需报税务部门或上级部门的,必须待批复后才能开支,不准先斩后奏,斩而不奏,不准少批多用,否那么,联社将直接追究当事人的经济责任或其它责任。4、为防止伪造审批人盖章的现象发生,所有费用开支fa piao上的签章,一律以签字为准,不准盖章,否那么,按违犯制度对待。5、对维修、装修的费用开支，要从保质、保量的角度出发,货比三家,投标竞争并与其签订协议,明确责任,同时要拘留10%-20%的质量保证金、维修费作抵押,到期一次或分次付清。6、经联社和税务部门批复的预算,各社要按年度自年初编列顺序号，按年集中装订保管，以便于事后查核，保管期定为15年，凡联社巳批复的预算开支,事后联社均要定期组织跟踪检查并进展内外核实。7、凡由联社财务审批小组审批后的各项费用,需交理事长阅签前方可下达执行。第七章 税款第三十二条 本章所指税款指营业税金及附加、土地使用税、房产税、印花税及利息税。一、营业税金及附加:各信誉社应在每月月末按规定计提当月营业