2019年电大最新基础会计形成性考核册答案

1、2019 年电大最新基础会计形成性考核册答案电大最新基础会计形成性考核册答案【基础会计】形成性考核册作业答案基础会计作业1 答案习题一：账户名称期初余额本期借方发生额合计本期贷方发生额合计期末余额短期借款5000040000010000周转材料450000500040000库存现金15000150001800012000应收账款4000200030003000应付账款1000120018001600实收资本5000003000080000银行存款24000420005000016000其他应付款1200240036002400习题二：按照借贷记账法编制会计分录1、借：原材料25000贷：银行存

2、款250002、借：原材料10000贷：应付账款100003、借：库存现金5000贷：银行存款50004、借：其他应收款2500贷：库存现金25005、借：生产成本20000制造费用2500管理费用1000贷：原材料235006、借：应付账款10000贷：银行存款100007、借：应收账款50000贷：主营业务收入500008、借：固定资产17500贷：银行存款175009、借：银行存款50000贷：应收账款5000010、借：生产成本10000制造费用1500管理费用40002019 年电大最新基础会计形成性考核册答案贷：应付职工薪酬1550011、借：制造费用1500管理费用2100贷：累

3、计折旧360012、借：管理费用1900库存现金600贷：其他应收款250013、借：生产成本5500贷：制造费用550014、借：库存商品35500贷：生产成本3550015、借：银行存款50000应收账款15000贷：主营业务收入6500016、借：销售费用10000贷：银行存款1000017、借：营业税金及附加2250贷：应交税费225018、借：主营业务成本32500贷：库存商品3250019、借：营业外支出500贷：库存现金50020、借：主营业务收入115000贷：本年利润115000( 注：本题作业册上数据有误，应为115000 元。 )21、借：本年利润54250贷：主营业务成

4、本32500销售费用10000营业税金及附加2250管理费用9000营业外支出500习题三（为节省篇幅，本题三个要求都在涉及到的账户中一次完成）借方库存现金贷方借方银行存款贷方期初余额3000 2500期初余额 350000 250005000 50050000 500060050000 10000本期借方发生额 5600本期贷方发生额 3000 17500 10000期末余额5600本期借方发生额 100000本期贷方发生额 67500期末余额382500借方固定资产贷方借方原材料贷方期初余额40000017500本期借方发生额17500期末余额4175002019 年电大最新基础会计形成性

5、考核册答案期初余额200025000 10000本期贷方发生额0本期借方发生额35000期末余额13500 23500本期贷方发生额23500借方应付账款贷方借方销售费用贷方10000本期借方发生额10000 10000本期贷方发生额10000本期借方发生额1000010000（ 21） 10000 本期贷方发生额10000借方 1000管理费用（21）贷方9000借方（ 20）主营业务收入 11500050000贷方 4000650002100本期借方发生额115000本期贷方发生额115000 1900本期借方发生额9000本期贷方发生额9000借方实收资本贷方期初余额655000期末余额

6、655000借方本期借方发生额累计折旧0贷方 3600本期贷方发生额3600借方主营业务成本32500本期借方发生额32500贷方（21）32500本期贷方发生额32500期末余额3600借方营业税金及附加贷方借方本年利润贷方 2250 本期借方发生额2250（21）2250本期贷方发生额2250（ 21） 54250 本期借方发生额54250（20 ） 115000本期贷方发生额11500期末余额60750借方其他应收款贷方 2500 2500本期发生额2500本期发生额2500借方制造费用贷方借方生产成本贷方2500 5500 20000 35500 1500 100001500 5500

7、本期发生额5500本期发生额 5500本期发生额 35500本期发生额 35500借方应收账款贷方借方库存商品贷方 50000 50000 35500 3250015000本期借方发生额 35000本期贷方发生额 32500本期借方发生额 65000本期贷方发生额 50000期末余额150002019 年电大最新基础会计形成性考核册答案期末余额3000借方本期借方发生额应交税费0贷方 2250本期贷方发生额期末余额 22502250借方本期借方发生额0应付职工薪酬贷方 15500本期贷方发生额15500期末余额15500借方营业外支出贷方借方长期借款贷方期初余额100000 500（21） 5

8、00本期借方发生额0本期贷方发生额 0本期借方发生额 500本期贷方发生额 500期末余额 100000习题四：第一问已在习题三“T”帐中完成。第二问见下表：本期发生额及余额试算表编制单位：某工业公司单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方银行存款3500001000067500382500库存现金3000560030005600原材料2000350002350013500应收账款650005000015000固定资产40000017500417500其他应付款25002500库存商品35500325003000累计折旧36003600应付账款1000010000应交

9、税费22502250应付职工薪酬1550015500生产成本3550035500制造费用55005500营业外支出500500主营业务收入115000115000管理费用90009000销售费用1000010000营业税金及附加22502250主营业务成本3250032500本年利润5425011500060750长期借款100000100000实收资本655000655000合计755000755000535600535600837100837100习题五：1、根据试算平衡表编制资产负债表资产负债表编制单位：某工业公司20×1 年 12 月 31 日金额单位：元2019 年电大最新

10、基础会计形成性考核册答案资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数库存现金30005600长期借款100000100000银行存款350000382500应付职工薪酬015500库存商品03000应交税费02250原材料200013500负债合计100000117750应收账款015000实收资本655000655000固定资产400000417500未分配利润060750累计折旧-3600所有者权益合计655000715750资产总计755000833500负债及所有者权益7550008335002、根据试算表资料编制利润表利润表编制单位：某工业公司20×1年 12月31日金额单

11、位：元项目本月数一、营业收入115 000减：营业成本32 500营业税金及附加2 250销售费用10 000管理费用9 000财务费用0资产减值损失0加：公允价值变动收益0投资收益0二、营业利润61 250加：营业外收入0减：营业外支出500三、利润总额60 750减：所得税费用15187.5四、净利润45562.5基础会计作业2习 题 一（1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1 借：银行存款5000004借：固定资产5500000贷：实收资本500000贷：实收资本55000002 借：无形资产1000005借：长期借款530000贷：实收资本100000贷：银行存款3500003 借：

12、银行存款3000006借：原材料70000贷：短期借款300000贷：实收资本 XX公司70000（ 2）根据会计分录设置和登记有关总分类账户如下：借方银行存款贷方借方实收资本贷方期初余额3834005350000期初余额16400005000001500000130000021000003借方固定资产贷方45500000670000期初余额188600045500000借方短期借款贷方期初余额300002019 年电大最新基础会计形成性考核册答案习 题 二（1）根据经济业务编制会计分录如下：1.甲乙两种材料应分摊的运杂费如下：分配率=750/50+100=5 （元 / 吨）即每吨应分摊的运杂

13、费5 元甲材料应分摊运杂费 =50×5=250（元）乙材料应分摊运杂费=100×5=500（元）甲乙两种材料各自的实际采购成本：甲材料的实际采购成本 =850× 50+250=42750乙材料的实际采购成本=100× 600+500=60500应交增值税 : （850×50+100×600）×17%=17425借：物资采购甲材料427505.借：物资采购甲材料80600乙材料60500应交税金应交增值税( 进项税额 ) 13600应交税金应交增值税( 进项税额 )17425贷：银行存款94200贷：应付账款1206752.借

14、：其他应收款30006.借：原材料甲材料42750贷：现金3000乙材料605003.借：物资采购丙材料6300丙材料6300应交税金应交增值税( 进项税额 )1020贷：物资采购甲材料42750贷：银行存款7320乙材料605004.借：应付账款120675丙材料6300贷：银行存款120675（ 2）根据会计分录登记有关总分类账户及“材料采购”明细分类账。总分类账户借方银行存款贷方借方应交税金贷方期初余额38340037320117425期初余额2200412067531020594200513600借方物资采购贷方借方应付账款贷方110325061095504120675期初余额7500

15、363001120675580600借方其他应收款贷方借方现金贷方期初余额12000期初余额60002300023000借方原材料贷方期初余额500006109550明细分类账户：借方物资采购甲材料贷方借方物资采购乙材料贷方142750642750160500660500580600借方物资采购丙材料贷方36300663002019 年电大最新基础会计形成性考核册答案习 题 三1.借：生产成本子产品300008.分配率 =36800/3500+1500=7.36 （元 /h ）丑产品42000子产品应分提 =3500× 7.36=25760贷：原材料甲材料50000丑产品应分提 =1

16、500× 7.36=11040乙材料22000借：生产成本子产品257602.借：制造费用3000丑产品11040贷：低值易耗品3000制造费用82003.借：管理费用3000管理费用11000贷：原材料丙材料3000贷：应付工资560004.借：管理费用58509.借：生产成本子产品3606.40现金4150丑产品1545.60贷：其他应收款10000制造费用11485.借：制造费用50管理费用1540贷：现金50贷：应付福利费78406.借：制造费用400010.借：制造费用290管理费用900管理费用560贷：银行存款4900贷：现金8507.借：现金5600011.借：应付福

17、利费1800贷：银行存款56000贷：现金1800借：应付工资5600012.借：管理费用2000贷：现金56000贷：现金2000（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户和“生产成本”明细分类账。总分类账户借方现 金贷方借方银行存款贷方期初余额6000550期初余额383400649004415075600075600075600010850111800122000借方低值易耗品贷方借方原材料贷方期初余额500023000期初余额5000017200030003借方生产成本贷方借方其他应收款贷方172000期初余额1200041000083680095152借方制造费用贷方借方管理费用贷方

18、2300033000550458506400069008820081100091148915402019 年电大最新基础会计形成性考核册答案借方应付工资贷方借方应付福利费贷方756000856000111800期初余额800097840明细分类账户：借方生产成本子产品贷方借方生产成本丑产品贷方13000014200082576081104093606.4091545.60习 题 四（ 1）根据经济业务编制会计分录如下：1.借：银行存款1895404.借：营业费用1250贷：主营业务收入子产品72000贷：现金1250丑产品900005.借：营业费用5000应交税金应交增值税( 销项税额 )27

19、540贷：银行存款50002.借：银行存款120006.借：主营业务税金及附加6120贷：应收账款××单位12000贷：应交税金应交城建税61203.借：应收账款××公司49140贷：主营业务收入子产品24000丑产品18000应交税金应交增值税( 销项税额 )7140借：应收账款××公司600贷：银行存款600（2）根据会计分录登记相关账户的总分类账户。借方银行存款贷方借方现 金贷方期初余额3834003600期初余额600041250118954055000212000借方应收账款贷方借方应交税金贷方期初余/p>

20、期初余额2200349740127540借方主营业务收入贷方37140661201162000借方主营业务税金及附加贷方34200066120借方营业费用贷方41250550002019 年电大最新基础会计形成性考核册答案（ 3）公司 20××年 2 月调整前试算表电达公司调整前试算表20××年 2 月单位：元账户名称期初余额本期发生额期末余额借 方贷 方借 方贷 方借 方贷 方现金600060150649501200银行存款3834001001540638695746245应收账款17600497401200055340其他应收120003000100

21、005000款原材料5000017955075000154550低值易耗500030002000品库存成品3400034000待摊费用1680016800固定资产188600055000007386000无形资产100000100000物资采购19015010955080600累计折旧275000275000短期借款30000300000330000长期借款350000350000应付账款75001206751206757500应付工资5600056000其他应付50005000款应付福利80001800784014040费应交税金2200320454080010955应付股利67006700

22、预提费用40004000实收资本164000061700007810000资本公积2700027000盈余公积2100021000本年利润4240042400利润分配80008000管理费用2485024850制造费用1668816688营业费用62506250生产成本113952113952主营业务204000204000收入2019 年电大最新基础会计形成性考核册答案主营业务税金及附61206120加合计241880024188007812510781251087575958757595习 题 五权责发生制：1.借：待摊费用60005.借：管理费用10000贷：银行存款6000制造费用25

23、6002.借：财务费用2100贷：累计折旧35600贷：预提费用21006.借：营业费用1400借：预提费用6300贷：待摊费用1400贷：银行存款63007.借：预付账款75003.借：银行存款50000贷：银行存款7500贷：预收账款500008.借：应付账款10004.借：制造费用8000贷：银行存款1000贷：预提费用80009.借：预收账款55000贷：主营业务收入55000收付实现制：1.借：营业费用60005.收付实现制下不存在应计费用贷：银行存款60006.收付实现制下不存在应计费用2.借：财务费用63007.借：预付账款7500贷：银行存款6300贷：银行存款75003.借：

24、银行存款500008.借：应付账款1000贷：主营业务收入50000贷：银行存款10004.收付实现制下不存在应计费用9.收付实现制下不存在应计收入责权发生制：利润= 收入 - 费用 =55000-（ 2100+10000+1400） =41500 （元）收付实现制：利润=收入 - 费用 =50000- （ 6000+6300 ） =37700 （元）习 题 六（ 1）根据经济业务编制会计分录如下：1.借：制造费用25604.借：财务费用2100管理费用1000贷：预提费用2100贷：累计折旧35605.借：银行存款450002.借：管理费用140贷：其他应付款45000贷：待摊费用140借：

25、其他应付款75003.借：其他应付款1900贷：其他业务收入7500贷：其他业务收入19006.借：其他应收款800贷：财务费用800（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方银行存款贷方借方制造费用贷方期初余额38340012560545000借方管理费用贷方借方财务费用贷方1100042100680021402019 年电大最新基础会计形成性考核册答案借方待摊费用贷方期初余额168002140借方其他业务收入贷方借方其他应收款贷方31900680057500习 题 七（ 1）根据以上经济业务编制会计分录如下：1. 分配率 : （16688+2560）/200+300=38 49

26、6子产品 :200 × 38 496=7699.2丑产品 :300 × 38 496=11548.8借：生产成本子产品7699.2丑产品11548.8贷：制造费用192482. 生产成本 子产品 30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 丑产品 42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4借：库存商品子产品67065.6丑产品66134.4贷：生产成本子产品67065.6丑产品66134.43. 已销子产品 （ 60+20）×950=76000丑产品（ 50+10）×1200=72000借：主营业务成本子

27、产品76000丑产品72000贷：库存商品子产品76000丑产品720004.借：银行存款3500贷：营业外收入35005.借：营业外支出900贷：现金9006.借：银行存款10000贷：其他业务收入100007.借：营业外支出1500贷：银行存款15008. 主营业务收入 =80×1200+60×1800=204000 或=72000+90000+24000+18000其他业务收入 =1900+7500+10000=19400营业外收入 =3500管理费用 =3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 财务费用 =21

28、00-800=1300 营业费用 =1250+5000=62502019 年电大最新基础会计形成性考核册答案主营业务税金及附加 =6120营业外支出 =900+1500=2400主营业务成本 =76000+72000=148000利润总额 =226900-190060=36840应交所得税 =36840×33%=12157.2借：所得税12157.2贷：应交税金 应交所得税12157.29.借：主营业务收入204000其他业务收入19400营业外收入3500贷：本年利润226900借：本年利润202217.2贷：管理费用25990财务费用1300营业费用6250主营业务税金及附加61

29、20营业外支出2400主营业务成本148000所得税12157.210.借：利润分配提取盈余公积金7000贷：盈余公积700011.借：利润分配应付股利20000贷：应付股利20000（ 2）根据会计分录登记相应的总分类账户。总分类账户借方生产成本贷方借方制造费用贷方1192482133200119248借方主营业务成本贷方借方库存商品贷方3148000914800021332003148000借方银行存款贷方借方现金贷方期初余额383400071500期初余额6000590043500610000贷方借方其他业务收入贷方借方主营业务收入93500919400610000借方营业外收入贷方借方

30、营业外支出贷方935004350059009240071500借方所得税贷方借方应交税金贷方812157.2912157.2期初余额2200812157.2借方管理费用贷方借方财务费用贷方925990913002019 年电大最新基础会计形成性考核册答案借方本年利润贷方9190060期初余额424009226900借方盈余公积贷方借方应付股利贷方1070001120000（ 3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。结清虚账户：借方七 3本期发生额借方七5借方七7本期发生额七8本期发生额借方三3三 4三 6三 8三 9三 10三 12六 1六 2本期发生额借方七 9本期发生额主营业务成本贷方14

31、8000七 9148000148000本期发生额148000营业外支出贷方900七 924001500所得税贷方12157.2七 912157.22400本期发生额240012157.2本期发生额12157.2管理费用贷方3000七92599058509001100015405602000100014025990本期发生额25990主营业务收入贷方204000四 1162000四 342000204000本期发生额204000借方四6本期发生额借方四 4借方四 5六4本期发生额本期发生额借方七9本期发生额借方七 9本期发生额主营业务税金及附加贷方6120七961206120本期发生额6120营

32、业费用贷方1250七 962505000 财务费用贷方2100六 68006250本期发生额6250七 913002100本期发生额2100营业外收入贷方3500七 435003500本期发生额3500其他业务收入贷方19400六31900六57500610000七19400本期发生额194002019 年电大最新基础会计形成性考核册答案结转实账户：借方银行存款贷方期初余额383400一5350000一1500000二37320一3300000二4120675四1189540二594200四212000三64900六545000三756000七43500四3600七610000四55000七71500本期发生额1060040本期发生额640195期未余额803245借方应收账款贷方期初余额17600四212000四349740本期发生额49740本期发生额12000期未余额55340借方原材料贷方期