会计学实验资料

1、精选优质文档-倾情为你奉上实验一(a) 原始凭证的填制（一）实验目的通过实验使学生掌握原始凭证的基本内容、填制方法及会计凭证传递程序。（二）实验资料汉川空调机厂为一股份制企业（下同），增值税率为 17% 。2009年 1 月份发生的有关经济业务如下：11月 6 日，根据本月份工资结算汇总表，从银行提取现金，以备发放工资。签发现金支票一张，金额 105 004 .70元。 - 中国工商银行现金支票存根 支票号码： 中国工商银行现金支票 支 票 号 码：科目： 出票日期（大写）贰零零 年 月 日 开户行名称工商行十二支行对方科目： 签发人帐号91 本支票付款期十天 签发日期： 年 月 日 收款人收

2、款人 金 额 用 途 备 注人民币（大写）十万千百十元角分 用 途 科 目（借） 对方科目（贷） 上列款项从我帐户内支付 付讫日期 年 月 日出 纳 记 帐签发人盖章 复 核 复 核 单位主管 会计复 核 记帐21月 14 日，采用提货制销售产品一批，销售科业务员开出增值税专用发票一式八联。购货方采购员持发票到财务科以转帐支票办理货款结算，财会人员收取支票后，当日填写转帐存款单送存银行。陕西省增值税专用发票开票日期： 2009年 1 月 14 日 No. 购货单位名 称长安石化总厂税务登记号第一联 存根联 留存备查0027地址、电话长安新村开户银行及帐号工商行三分行商品或劳务名称计量单位数量单

3、价金 额税率金 额十万千百十元角分%十万千百十元角分E 1 型风机台5120060000017102000合 计转帐收讫￥60000017￥102000价税合计（大写）×仟×佰×拾×万柒仟零佰贰拾零元零角零分 ￥7020.00销货单位名 称汉川空调机厂纳税人登记号0054地址、电话汉川市和平路 13 号开户银行及帐号工商行十二办 91 收款人：王林 开票单位（未盖章无效） 结算方式：转帐陕西省增值税专用发票 第二联 发票联 购货方记帐开票日期： 2009年 1 月 14 日 No. 购货单位名 称长安石化厂税务登记号0027地址、电话长安新村开户银行及帐

4、号工商行三分行商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率金 额十万千百十元角分%十万千百十元角分E1型风机台5120060000017102000合 计转帐收讫￥60000017￥102000价税合计（大写）×仟×佰×拾×万柒仟零佰贰拾零元零角零分 ￥7020.00销货单位名 称汉川空调机厂纳税人登记号0054地址、电话汉川市和平路13号开户银行及帐号工商行十二办91 收款人：王林 开票单位（未盖章无效） 结算方式：转帐陕西省增值税专用发票开票日期： 2009年 1 月 14 日 No. 购货单位名 称长安石化总厂税务登记号第三联 抵扣联 购货方作抵扣税款

5、凭证0027地址、电话长安新村开户银行及帐号工商行三分行商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率金 额十万千百十元角分%十万千百十元角分E 1 型风机台5120060000017102000合 计转帐收讫￥60000017￥102000价税合计（大写）×仟×佰×拾×万柒仟零佰贰拾零元零角零分 ￥7020.00销货单位名 称汉川空调机厂纳税人登记号0054地址、电话汉川市和平路 13 号开户银行及帐号工商行十二办 91 收款人：王林 开票单位（未盖章无效） 结算方式：转帐陕西省增值税专用发票开票日期： 2009年 1 月 14 日 No. 购货单位名 称长

6、安石化总厂税务登记号第四联 记帐联 售货0027地址、电话长安新村开户银行及帐号工商行三分行商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率金 额十万千百十元角分%十万千百十元角分E 1 型风机台5120060000017102000转帐收讫合 计￥60000017￥102000价税合计（大写）×仟×佰×拾×万柒仟零佰贰拾零元零角零分 ￥7020.00销货单位名 称汉川空调机厂纳税人登记号0054地址、电话汉川市和平路 13 号开户银行及帐号工商行十二办 91 收款人：王林 开票单位（未盖章无效） 结算方式：转帐陕西省增值税专用发票 开票日期： 2009年1月1

7、4日 No. 购货单位名 称长安石化厂税务登记号第五联 统计联 0027地址、电话长安新村开户银行及帐号工商行三分行商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率金 额十万千百十元角分%十万千百十元角分E1型风机台5120060000017102000转帐收讫合 计￥60000017￥102000价税合计（大写）×仟×佰×拾×万柒仟零佰贰拾零元零角零分 ￥7020.00销货单位名 称汉川空调机厂纳税人登记号0054地址、电话汉川市和平路13号开户银行及帐号工商行十二办91 收款人：王林 开票单位（未盖章无效） 结算方式：转帐 陕西省增值税专用发票 开票日期：

8、2009 年1月14日 No. 购货单位名 称长安石化厂税务登记号第六联 出 门 0027地址、电话长安新村开户银行及帐号工商行三分行商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率金 额十万千百十元角分%十万千百十元角分E1型风机台5120060000017102000转帐收讫合 计￥60000017￥102000价税合计（大写）×仟×佰×拾×万柒仟零佰贰拾零元零角零分 ￥7020.00销货单位名 称汉川空调机厂纳税人登记号0054地址、电话汉川市和平路13号开户银行及帐号工商行十二办91 收款人：王林 开票单位（未盖章无效） 结算方式：转帐陕西省增值税专用发

9、票 第七联 提 货 开票日期： 2009 年1月14日 No. 购货单位名 称长安石化厂税务登记号0027地址、电话长安新村开户银行及帐号工商行三分行商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率金 额十万千百十元角分%十万千百十元角分E1型风机台5120060000017102000转帐收讫合 计￥60000017￥102000价税合计（大写）×仟×佰×拾×万柒仟零佰贰拾零元零角零分 ￥7020.00销货单位名 称汉川空调机厂纳税人登记号0054地址、电话汉川市和平路13号开户银行及帐号工商行十二办91 收款人：王林 开票单位（未盖章无效） 结算方式：转帐陕

10、西省增值税专用发票 第八联 随货同行开票日期： 2009 年1月14日 No. 购货单位名 称长安石化厂税务登记号0027地址、电话长安新村开户银行及帐号工商行三分行商品或劳务名称计量单位数量单价金 额税率金 额十万千百十元角分%十万千百十元角分E1型风机台5120060000017102000转帐收讫合 计￥60000017￥102000价税合计（大写）×仟×佰×拾×万 柒 仟 零 佰 贰 拾 零 元 零 角 零 分 ￥7020.00销货单位名 称汉川空调机厂纳税人登记号0054地址、电话汉川市和平路13号开户银行及帐号工商行十二办91 收款人：王林

11、开票单位（未盖章无效） 结算方式：转帐 - 中国工商银行转帐支票存根 支票号码： 中国工商银行转帐支票 支 票 号 码：科目： 出票日期（大写）贰零零 年 月 日 开户行名称工商行十二支行对方科目： 签发人帐号 本支票付款期十天 签发日期： 年 月 日 收款人收款人 金 额 用 途 备 注范明之印长安石化总厂财务专用章印人民币（大写）十万千百十元角分 用 途 科 目（借） 对方科目（贷） 上列款项从我帐户内支付 付讫日期 年 月 日出 纳 记 帐 签发人盖章 复 核 复 核 单位主管 会计复 核 记帐 中 国 工 商 银 行 进 帐 单（回 单）1 200 年 月 日 第25号全 称付款人全

12、称此联是银行交给收款人的回单 收款人帐 号帐号或地址开户银行开户银行人民币（大写）： 千百十万千百十元角分票据种类票据张数单位主管 会计 复核 记帐中 国 工 商 银 行 进 帐 单（贷方凭证）2 200 年 月 日 第25号全 称付款人全 称此联由开户银行作贷方凭证 收款人帐 号帐号或地址开户银行开户银行人民币（大写）： 千百十万千百十元角分票据种类票据张数单位主管 会计 复核 记帐中 国 工 商 银 行 进 帐 单（收帐通知）3 200 年 月 日 第25号全 称付款人全 称此联是银行给收款人的收帐通知 收款人帐 号帐号或地址开户银行开户银行人民币（大写）： 千百十万千百十元角分票据种类票

13、据张数单位主管 会计 复核 记帐3 1月20日，出纳员将多余库存现金3 500元送存银行，填写现金存款单一张（面额100元30张、面额50元10张）。中 国 工 商 银 行现金存款单（回 单） 20 年 月 日收 款单 位全称款项来 源第一联 由银行盖章后退回单位帐号开户银行交款单 位人民币（大写）千百十万千百十元角分辅币券别伍角贰角壹角伍分贰分壹分收款员收 讫复核员张数主币券别壹佰元伍拾元拾元伍元贰元壹元张数中 国 工 商 银 行现金存款单（收入凭证） 20 年 月 日收 款单 位全称款项来 源第二联 收款人开户银行作贷方凭证单位帐号开户银行交款单 位人民币（大写）千百十万千百十元角分辅币券

14、别伍角贰角壹角伍分贰分壹分收款员收 讫复核员张数主币券别壹佰元伍拾元拾元伍元贰元壹元张数中 国 工 商 银 行现金存款单（出纳留存） 20 年 月 日收 款单 位全称款项来 源第三联 出纳留存帐号开户银行交款单 位人民币（大写）千百十万千百十元角分辅币券别伍角贰角壹角伍分贰分壹分收款员收 讫复核员张数主币券别壹佰元伍拾元拾元伍元贰元壹元张数41月26日，采购员张伟报销差旅费，原借款3 000元，余款退回，由出纳员开出收据一张。 差 旅 费 报 销 单 单位 2009年1月26日出发地到达地公出补助车船飞机费卧铺宿费市 内车 费邮电费其它合计 附件 张金额月日时地点月日时地点天数标准金额17汉川

15、17广州158120.00900.00300.0030.0050.00400.001800.00123广州123滨江900.0010900.002700.00合计人民币（大写） 贰仟柒佰圆整备注单位领导：刘军 财会主管： 公出人姓名：张伟 审核人：王冰 收 据 20 年 月 日 第19号第一联 存 根今收到人民币（大写） ￥事由：现金支票 号收款单位财务主管收款人 收 据 20 年 月 日 第19号第二联 记帐凭证 今收到人民币（大写） ￥事由：现金支票 号收款单位财务主管收款人 收 据 20 年 月 日 第19号第三联 收据今收到人民币（大写） ￥事由：现金支票 号收款单位财务主管收款人（三

16、）实验要求1根据上述经济业务填制有关原始凭证。2说明各项经济业务中会计凭证传递的程序。实验一(b) 原始凭证的审核（一）实验目的通过实验使学生掌握原始凭证的审核内容。（二）实验资料汉川空调机厂2009年2月份发生的几项经济业务涉及下列原始凭证。1 采购员王斌2月10日赴上海参加商品交易会，2月1日填写借款单一份，预借差旅费。 借 据 2009年2月1日 第12号借 款 单 位厂 部金 额现金付讫人民币（大写）：×仟×佰×拾×万 伍 仟 零 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分十万千百十元角分￥500000借款事由：公 出领 导 批 示财 务 负 责 人借

17、款 单 位 负 责 人借 款 人杨 军王 斌2 月日销售科业务员持发票报销以现金支付的业务招待费。（01）服务三字 汉川市饮食业统一发票 客户名称：汉川空调机厂 2009年2月5日 NO 项目单位数量单价金 额此联为报销凭证备 注十万千百十元角分餐费282360人民币（大写）：贰 仟 捌 佰 贰 拾 叁 圆 陆 角 整 填票人： 收款人： 单位名称（盖章）：3采购员王斌2月26日出差回厂报销差旅费。该厂财务管理制度规定，因公出差住勤标准每人每日20元，伙食补助标准每人每日8元。市内车费标准每日2元。王斌根据有关原始单据如实填写差旅费报销单一张（附单据21张略）。 差 旅 费 报 销 单 单位

18、2009年2月26日出发地到达地公出补助车船飞机费卧铺宿费市内车费邮电费其它合 计 附件 张金 额月日时地点月日时地点天数标准金额25汉川27南京28161401004010公文包400210806.0029南京29苏州281624803010160.00211苏州211杭州28163830204108.00213杭州213上海3840261006010236.00216上海218汉川200样品2 0002 200.00合计人民币（大写） 叁仟伍佰圆整备 注公出事由为参加上海商品交易会单位领导：杨军 财会主管： 公出人姓名：王斌 审核人：4 办公室秘书凭收据报销支付给新华印刷厂的资料印刷费5

19、500元。票据专用章 陕西省行政事业单位往来结算票据 收款日期 2009年2月28日 NO 支票单位 汉川市汉川空调机厂支付方式此联给交款单位现 金人民币（大写）：伍仟伍佰圆整业务专用章收款事由 资料印刷费 千百十万千百十元角分￥550000 收 款 部 门收 款 人 员上述款项照数收讫无误收款单位财务印签章行政领导会计主管审核员出 纳 员刘 为交 款 人刘 芳3 （三）实验要求对上述经济业务的原始凭证进行审核，并指出所存在的问题。（四）实验设计1 对原始凭证所记载的经济业务在内容上进行审核。检查各项经济业务在哪些方面违背了有关法规、政策、财经纪律、制度的规定，是否合理。2 对原始凭证的填写情

20、况进行审核。检查项目填写是否完整，计算是否准确，手续是否完备。实验二(a) 记帐凭证的填制（一）实验目的通过实验使学生了解各种不同经济业务应填制取得的原始凭证，掌握复式记帐凭证的填制方法。（二）实验资料汉川空调机厂2009年4月2130日发生的部分经济业务及其原始凭证如下：1 4月21日，向银行借款，存入银行存款户。 借款借据（代收帐通知） 日期2009年4月21日借款单位汉川空调机厂借款户帐号存款户帐号第四联 借款借据91十二支行转 讫 (1)刘 军之 印汉川空调机厂财务 专用章印人民币（大写）贰拾万圆整千百十万千百十元角分￥20000000借款种类临时约定还款日 2009年6月30日利率1

21、0%实际支款用途购货展期到期日 200 年 月 日利率借款单位预留财务专用章及法人代表签章担保单位户名担保单位帐户担保单位开户银行担保单位公章担保单位法人代表章 记帐行长：张平 科（处）长：王力 信贷员：李鹏24月21日，购入运输卡车，已交付使用（其他费用略）。 中国工商银行转帐支票存根 支票号码：科 目：银行存款对方科目：固定资产 出票日期：2009年4月21日 收款人：龙华汽车厂金额：234 000.00用途：购货车款备注：赵 刚 单位主管 张明 会计 王瑞 复 核 记帐 陕西省增值税专用发票 第三联 发票联 购货方记帐开票日期： 2009 年1月14日 No. 购货单位名称 汉川空调机厂

22、税务登记号0054 地址、电话汉川市和平路13号 开户银行及帐号工商行十二办91 商品或劳务名称计量单位数量单 价金 额税率金 额百十万千百十元角分百十万千百十元角分140货车辆1200 00020000000173400000转 讫合 计￥2000000017￥3400000价税合计（大写）×仟×佰贰拾叁万 肆 仟 零 佰 零 拾 零 元 零 角 零 分 ￥234 000.00销货单位名称龙华汽车厂纳税人登记号10043地址、电话友谊路59号开户银行及帐号工商行二分行82 收款人：赵刚 开票单位（未盖章无效） 结算方式：转帐3 4月21日，提取现金，以备零星使用。 中国工

23、商银行现金支票存根 支票号码：科 目：银行存款对方科目：现金 出票日期：2009年4月21日 收款人：东关汽车厂金额：1 000.00用途：库存现金备注：零星使用 单位主管 张明 会计 王瑞 复 核 记帐44月21日，开出转帐支票支付电话费。 汉川市电信租费收据 No. 8946收款日期2009年4月21日用户名称：汉川空调机厂电话号 合同号市话费 4 250.00长话费 860.00转帐收讫变动费 . 00金额合计 5 110.00迟纳金 .00实收费 5 110.00合计人民币（大写）伍仟壹佰壹拾元整经手人：乔力 中国工商银行转帐支票存根 支票号码：科 目：银行存款对方科目：管理费用 出票

24、日期：2009年4月21日 收款人：汉川市河运电信分局金额：5 110.00用途：电话费备注：王红单位主管 张明 会计 王瑞复 核 记帐54月22日，以现金300元购买办公用品。（01）No. 零六字 汉川市商业零售企业统一发票 购货单位：汉川空调机厂 2009年 4月22日货号名称规格等级单位数量单价此联为报销凭金 额十万千百十元角分印纸转帐收讫箱2150.0030000合计人民币（大写）叁佰零拾零元零角零分￥30000 单位盖章 收款人：王平 制票人：赵英 64月22日，购入材料，验收入库。（01） 工销六字 工业企业销售统一发票 购货单位：汉川空调机厂 2009年4月22日 No. 品名

25、规格单位数量单 价金 额第二联 此联为报销凭证备 注百十万千百十元角分铝板5mm吨10转帐收讫234 000.0023400000合计金额（大写）：贰拾叁万肆仟圆整￥23400000 单位盖章： 收款人：李明 制票人：赵平 中国工商银行转帐支票存根 支票号码：科 目：银行存款对方科目：物资采购 出票日期：2009年4月22日 收款人：北方铝材加工厂金额：234 000.00用途：购料款备注：李明 单位主管:张明 会计:王瑞 复 核 记帐材 料 入 库 通 知 单汉川空调机厂 2009年4月22日 75483材料名称材质规 格单位数 量单 价金 额运杂费金额合计第二联 记帐联发货单位凭证实收铝板

26、Ø5mm吨11023 400234 00023 4000合同号合计￥23 4000财务主管：张明 供应科长：郭峰 仓库验收：李平 采购员：张宁7 4月22日，银行结算一季度银行贷款利息（企业已预提）。中 国 工 商 银 行 特种转帐传票 2009年4月22日 收款人全 称利 息 收 入付款人全 称企 业 入 帐 联汉川机床厂帐 号帐号或地址91开户银行工商行十二支行行号047开户银行工商行号047十二支行转 讫 (5)人民币（大写）： 壹万贰仟圆整百十万千百十元角分￥1200000原凭证金额 赔偿金借方科目 原凭证名称号码贷方科目 转帐原因银行盖章会计 复核 记帐 制票84月23日，