全面预算的概念、目的及作用PPT课件(-16页)

1、案例讨论第二组：刘晨 李薇 侯梦夕 吴碧思 胡清 曾羿婷一、 全面预算的概念全面预算一种通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等的管理工具。全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括总公司所有的业务部门与职能部门，以及所有子公司的各项业务活动。二、全面预算的目的及作用1、战略管理：全面预算能够细化公司战略规划和年度经营计划，是对公司整体经营活动一系列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。 通过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与

2、部门之间的相互交流与沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对公司战略的理解。 1、战略管理 全面预算也为公司的全体员工设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向，促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与途径，并对市场可能出现的变化做好准备。2、绩效考核 全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据，通过预算与绩效管理相结合，使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。 3、资源分配全面预算体系中有一部分数据可以直接衡量下一年度企业财务、实物与人力资源的规模，可以用来作为调度与分配资源的重要依

3、据之一。全面预算可以促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。4、风险控制全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强化内部控制，降低了公司日常的经营风险。全面预算体系中可以初步揭示企业下一年度的预计经营情况，根据所反映出的预算结果，预测其中的风险点所在，并预先采取某些风险控制的防范措施。5、收入提升及成本节约通过全面预算可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。合理之处 集团财务部全体人员加班加点地做各种准备工作，还起草了预算管理制度。集团行政总监理解了全面预算需要全员参与，强调了

4、公司要非常地重视全面预算，而且还看到了它的作用是可以帮助公司节约成本。集团运营总监提出员工的素质参差不齐，在推行全面预算前应该对员工进行相应的培训。丁子公司财务主管提出集团的预算编制时间和程序均存在很大问题，致使大家意见很大，推行全面预算困难重重。不合理之处 集团财务部为各个部门单位都设计了预算编制所用的表格，可是这些表格不太适用，真是费力不讨好啊。（不具可操作性）集团战略发展部在做投资预算时对于子公司的管控力度远远不够，而且其制定指标时左右为难。（不能统一部署工作）甲子公司雷总认为集团公司不了解子公司的经营情况，推行全面预算管理反而会影响子公司的生产经营。乙子公司的方总则认为全面预算没有什么

5、作用。丙子公司的韩总更是认为全面预算只是财务部的事情，与其他部门单位无关。这些全部都反映出各个部门单位的领导和员工还不清楚全面预算及其作用，对全面预算还不够重视。 （都认为事不关己，不能团结在一起出谋划策）改进建议 在推行全面预算时，应该制定相应的预算管理制度，并严格按照其执行与监督。推行全面预算之前，要在集团内对各个部门单位的负责人和全体员工进行相应培训，让大家都了解全面预算及其作用，明确全员参与，而且整个集团都应该加强对全面预算的重视，尤其是各个部门单位的负责人，真正地将企业的战略细化到每一个人。（重视培训的力量 HR） 要制定适宜的编制时间和程序，不要让大家总做无用功：总部作为战略筹划者

6、，根据市场环境与集团战略提出企业集团的战略目标；采用上下结合式预算编制模式，强化预算审批权；重点审核各子公司及二级单位的业务预算，对获准通过的业务预算进行全方位监控；加强对各子公司及二级单位预算执行情况的评估与考核；注重信息的及时反馈和严格控制预算调整。 谢谢大家！1、不是井里没有水，而是你挖的不够深。不是成功来得慢，而是你努力的不够多。2、孤单一人的时间使自己变得优秀，给来的人一个惊喜，也给自己一个好的交代。3、命运给你一个比别人低的起点是想告诉你，让你用你的一生去奋斗出一个绝地反击的故事，所以有什么理由不努力!4、心中没有过分的贪求，自然苦就少。口里不说多余的话，自然祸就少。腹内的食物能减

7、少，自然病就少。思绪中没有过分欲，自然忧就少。大悲是无泪的，同样大悟无言。缘来尽量要惜，缘尽就放。人生本来就空，对人家笑笑，对自己笑笑，笑着看天下，看日出日落，花谢花开，岂不自在，哪里来的尘埃!5、心情就像衣服，脏了就拿去洗洗，晒晒，阳光自然就会蔓延开来。阳光那么好，何必自寻烦恼，过好每一个当下，一万个美丽的未来抵不过一个温暖的现在。6、无论你正遭遇着什么，你都要从落魄中站起来重振旗鼓，要继续保持热忱，要继续保持微笑，就像从未受伤过一样。7、生命的美丽，永远展现在她的进取之中;就像大树的美丽，是展现在它负势向上高耸入云的蓬勃生机中;像雄鹰的美丽，是展现在它搏风击雨如苍天之魂的翱翔中;像江河的美

8、丽，是展现在它波涛汹涌一泻千里的奔流中。8、有些事，不可避免地发生，阴晴圆缺皆有规律，我们只能坦然地接受;有些事，只要你愿意努力，矢志不渝地付出，就能慢慢改变它的轨迹。9、与其埋怨世界，不如改变自己。管好自己的心，做好自己的事，比什么都强。人生无完美，曲折亦风景。别把失去看得过重，放弃是另一种拥有;不要经常艳羡他人，人做到了，心悟到了，相信属于你的风景就在下一个拐弯处。10、有些事想开了，你就会明白，在世上，你就是你，你痛痛你自己，你累累你自己，就算有人同情你，那又怎样，最后收拾残局的还是要靠你自己。11、人生的某些障碍，你是逃不掉的。与其费尽周折绕过去，不如勇敢地攀登，或许这会铸就你人生的高

9、点。12、有些压力总是得自己扛过去，说出来就成了充满负能量的抱怨。寻求安慰也无济于事，还徒增了别人的烦恼。13、认识到我们的所见所闻都是假象，认识到此生都是虚幻，我们才能真正认识到佛法的真相。钱多了会压死你，你承受得了吗?带，带不走，放，放不下。时时刻刻发悲心，饶益众生为他人。14、梦想总是跑在我的前面。努力追寻它们，为了那一瞬间的同步，这就是动人的生命奇迹。15、懒惰不会让你一下子跌倒，但会在不知不觉中减少你的收获;勤奋也不会让你一夜成功，但会在不知不觉中积累你的成果。人生需要挑战，更需要坚持和勤奋!16、人生在世：可以缺钱，但不能缺德;可以失言，但不能失信;可以倒下，但不能跪下;可以求名，但不能盗名;可以低落，但不能堕落;可以放松，但不能放纵;可以虚荣，但不能虚伪;可以平凡，但不能平庸;可以浪漫，