课后习题：第五章 公司客户财务报表分析

1、跋罢第五章 公司客皑户暗财务挨报表奥分析佰练习题俺败1.柏 翱某公司是一家生伴产电冰箱的公司爸，其财务资料如邦下。请计算该公傲司2002和2柏003年的主要埃财务比率，并运岸用增减分析、结拜构分析及比率分熬析的方法对该公氨司的财务报表进办行分析并作出简伴要评价。爸 版 班 澳 捌 资隘 熬产颁 绊负袄 盎债百 拌简疤 耙表 艾 奥 单位：凹万元阿 资产 爱2003年末 哎2002年末 摆负债和所有者权班益靶2003年末 扒2002年末 按流动资产： 扳摆笆流动负债： 拌扒艾 货币资霸金 艾46 580 氨 50 567懊 俺 短期借氨款 肮 72 54坝4 盎 36 33矮6 碍 应收票办据

2、坝 27 41坝O 碍 14 80翱3 艾 应付票笆据 懊 4 800盎 瓣佰 应收账矮款 柏49 826 凹 68 561蔼 皑 应付账凹款 捌 18 61板3 哎 42 30斑6 把其他应收款唉 19 25扳3 稗 23 81俺8 唉 预收账阿款 皑 4 719班 埃 12 46柏5 颁 预付账摆款 绊 87 96巴2 颁 68 63般0 鞍 应付工罢资 拔 3 644翱 摆 3 125挨 阿 存货 摆 48 46傲5 板 49 21皑7 疤 应付股扮利 罢 24 20澳3 拌 20 84八6 疤流动资产合计巴279 496搬 翱 275 59碍6 哀 应交税叭金 凹 5 280笆 皑 5

3、 417安 颁长期投资 ：啊 疤翱叭其他应交款鞍 5按79 傲 799胺 扒长期股权投资皑136 44I拔 扳 134 81哎9 挨其他应付款鞍 17 86伴7 疤 7 771拌 暗长期投资 合计鞍136 441熬 阿 134 81半9 艾流动负债合计柏152 249岸 白 129 06胺5 肮固定资产： 挨柏吧长期负债： 伴傲版固定资产原价扒196 573疤 案 159 34翱9 按其他长期负债熬傲 176矮 摆 减：累计折绊旧 吧69 812 盎 64 888盎 拔长期负债合计版斑 176耙 办固定资产净值搬126 760摆 八 124 46拌1 安 负债合俺计 拌152 249疤 皑 1

4、29 24跋1 版 减：固定资澳产减值准备 艾 l 228跋 爱 5 121奥 熬少数股东权益吧 32 08柏7 啊 3l 57按7 背固定资产净额八125 532哎 奥 119 34挨0 拜熬办奥 在建工蔼程 奥42 935 疤 17 913拌 跋股东权益 ：隘 绊啊暗固定资产合计败168 467爱 斑 137 25盎3 挨 股本 皑 63 81办2 敖 63 81矮2 碍无形资产及其他伴资产：氨资本公积隘253 841癌253 840半 无形资八产 败 7 027佰 扒 7 609敖 澳 盈余公搬积 办 70 88隘4 罢 56 36捌9 埃长期待摊费用埃 100绊 扳 115办 敖其中：

5、法定公益鞍金叭 凹 31 028澳 鞍 24 74爸3 阿未分配利润半 18 65拔8 傲 20 55胺3 拌 无形资产班及其他资产合计芭 昂 7 127按 靶 7 724敖 澳股东权益合计靶407 195般 懊 394 57吧4 拔 资产总百计 昂591 531翱 瓣 555 39熬2 癌负债和股东权益矮总计哀591 531袄 般 555 39办2 矮 盎 哀 拔 哀 邦 笆 半利斑 皑润皑 半简袄 霸表 半 矮 单位：隘万元败 项 佰 目 岸 200挨3年 摆 200八2年 疤一、主营业务收斑入 挨 9笆24 282 艾 915摆 346 奥 减：主巴营业务成本 靶 804百 620 吧

6、7懊60 707 跋 主营业邦务税金及附加 啊 580颁 伴 2 3坝41 版二、主营业务利胺润 霸 119霸 082 隘 152搬 298 熬 加：其啊他业务利润 唉 4 6般22 巴 2 5吧99 昂 减：营昂业费用 癌 29 拌182 绊 27 搬820 罢 管理费拌用 俺 407颁39 办 47 拜089 笆 财务费安用 扮 l 6罢09 敖 l 0癌01 背三、营业利润 蔼 52 摆174 邦 78 蔼987 哀 加：投罢资收益 佰 -l1矮097 挨 -8 凹473 案 补贴收凹入 扒 0 拌 0 胺 营业外艾收入 靶 l 9癌60 稗 l 4板62 皑 减：版营业外支出 唉 邦

7、78 蔼 145哎 柏四、利润总额 胺 42 奥959 癌 7吧l 831 扒 减：所暗得税 稗 8 6哀02 鞍 16 澳049 按 少数股凹东损益 白 2 5埃92 巴 6 3俺55 把五、净利润 瓣 31 叭765 挨 49 岸427 班 耙 鞍 爸现 金 流 量蔼 简 表 捌 蔼 把单位：万元俺 项 唉 目 胺 200巴3年 跋 200俺2年 坝经营活动现金流癌量 哎 流入小矮计 八 542瓣 879 柏 110熬 062 般 流出小澳计 皑 5ll瓣 625 傲 98 搬934 柏 净 矮额 拜 3l 皑254 般 ll 凹128 霸投资活动现金流哀量 敖 流入小八计 拔 5 颁 2

8、8 蔼973 敖 流出小罢计 半 52 哎664 埃 191 搬676 绊 净 扮额 肮 -52艾 659 傲 -16艾2 703 霸筹资活动现金流柏量 稗 流入小邦计 爸 109百 144 蔼 156傲 336 伴 流出小颁计 矮 9l 熬726 半 9 0班02 叭 净 袄 额 皑 17 芭418 捌 147稗 334 搬 合计 白凹 -3 百987 扮 -4 袄24l 班2.下表为丁公爱司某年末的简明办资产负债表： 安 般 扮 拌 傲 单位：元癌资 产唉金 额邦负懊债伴及所有者权益翱金 额办现金凹应收账软坝存货隘待摊费用碍固定资产爸(搬净板额癌)啊其他资产邦 13佰 背000吧 袄 耙4

9、5版 艾00伴0罢 100八 挨000翱 耙 瓣5阿 靶000巴 199 扳500奥 鞍 凹12 500瓣应付票据背应付账款隘长期负债芭实收资本案盈余公积胺 跋30袄 氨000搬 50昂 皑000熬 70绊 柏000笆 懊100安 佰0捌00案 颁125半 伴000耙 佰资产总额邦 捌375扒 暗000拔负班债搬及所有者权益总蔼额白 摆375邦 搬000肮 俺该年内丁公司的稗销售收入为吧540 000扮元，销售毛利为白162000啊元，应收账款、按存货、固定资产安等项年初与年末傲金额基本不变。耙要求班根据上述资料计俺算：昂流动比率；百(2)版速拌动比率；巴(3)袄营运资金；白(4)般资产负债率

10、；翱(5)鞍应收账款周转率颁；拌(6)爱存货周转率。伴3.邦下表为某零售商爱店的有关会计资搬料：挨 俺 稗 单位：元跋项 目奥2005年末啊2004年末斑销售收入凹(60懊%拜为赊销瓣)肮销售成本办期末存货按期末应收账款盎 840哀 拌000艾 背 叭630爸 伴000伴 半 罢 108百 扮000啊 叭 邦 120案 癌000袄 600碍 矮000背 笆 啊450坝 哎0败00肮 办 半120傲 隘000稗 拌 拔80俺 案000扮要求：根据以上艾资料计算该商店疤2005案年的下列指标：安销售毛利率；斑(2)癌存货周转率；熬(3)板应收账款周转率巴。 阿4.肮 班试根据以下资料盎，编制某公司

11、哀2005坝年的现金流量表稗。芭该扮公司柏2004败年拌12爸月袄31扒日、蔼2005般年坝12挨月背31俺日的资产负债表叭和翱2005奥年度的利润表如爱下：昂 芭 摆 盎 把 拔 捌 笆 耙资产负债表办 拜 把单位：元拌项 目唉2004.12蔼.31般2005.12扳.31般货币资金邦应收账款瓣存货捌固定资产原值皑减，累计折旧搬固定资产净值芭证券投资稗 60般 芭200颁 250班 隘000柏 700埃 0碍00摆 搬 叭 80碍 拌000凹14败 半000鞍 袄 八66爸 坝000哎 版 靶0唉 151伴 疤80盎0百 隘 奥350笆 柏000熬 叭 矮900隘 癌00半0绊 背 哀150

12、板 傲000扮30癌 啊0拔00唉 胺 傲120般 拔0安00芭 蔼 扮 5按 岸000皑 昂资摆 翱产背 办总按 肮计矮 1氨 拔076般 斑900靶 蔼 笆1 526蔼 案800伴银行借款扒应付账款昂应付费用阿一年内到期的长澳期负债般长期负债矮负债合计阿实收资本白 扮盈余公积霸所有者权益合计阿 100胺 颁0爸00哀 拌 爱 450唉 挨000昂 伴 暗56按 把000柏 敖 霸30哎 000霸 艾 八 70碍 癌000安 板 艾706坝 邦000奥 百 柏320板 癌000鞍 胺 邦50癌 澳200挨 耙 办370俺 皑200爸 150背 000鞍 绊 蔼760傲 安000蔼 佰 拌83

13、背 拜000案 氨 八0班 半 氨110拌 熬000笆 1 103伴 氨000敖 唉 安320捌 扳000伴 鞍 版103靶 爱800摆 傲 肮423罢 癌800伴 暗负债及所有者权佰益总计白 1 076班 2柏0癌0拜 1 526拔 昂800利 润 表盎 爱 啊2005按年度八 扳单位：元背项 目搬金 额阿 鞍主营业务收入扳 扳减：主营业务成阿本艾 唉主营业务利润扳 扮减：管理费用拌(半包括折旧袄)氨 八财务费用埃(翱利息支出跋)疤 奥利润总额办 背所得税捌 爱净利润矮 5百 氨000癌 版00白0颁 傲 凹4熬 肮00坝0 艾000阿 爱 1 跋000胺 皑00隘0吧 皑 敖90扳0 斑0

14、00艾 蔼 碍20稗 昂000疤 阿 板80啊 氨000奥 板 百 26半 盎400邦 按 芭 跋5暗3班 暗600现金流量表把 般 艾 艾 盎 拌 绊 板 艾2俺005版年度扮 懊 颁单位：元隘项 目凹金 额艾经营活动现金流蔼量扳 绊销售所得现金翱 半购货所付现金斑 昂管理费用现金支坝出扮 靶所得税支付税金埃 邦经营活动现金流半量小计皑投资活动现金流叭量翱 扒固定资产及投资熬支出艾 颁投资活动现金流案量小计百筹资活动的现金巴流量拔 背长期负败债佰筹资所得现金暗 坝筹资活动的现金稗流量小计背 啊本期现金净流入搬(靶流出盎)按 肮 啊 附计算参考哀 安1耙经营活动的现扒金流量 唉 凹销售所得现金

15、斑销售收入拌霸应收账款笆购货所付现金瓣销售成本唉熬应付账款胺隘存货八管理费用现金支摆出管理费用蔼折旧摊销一版半应付费用啊+拌坝预付费用巴所得税支付税金巴所得税拜搬应交税金隘2芭投资活动的现按金流量阿固定资产及投资拌支出凹暗固定资产原值般扮证券投资阿 3爱融资活动的现伴金流量班长期负债融资所绊得现金拌扒银行借款板哎长期负债一年笆内到期长期负债癌笆氨应付利息吧5.埃下表是某企业摆2002蔼懊2005案年有关报表项目碍的数据，这些数盎据以截至罢2005哀年度调整后数据败为依据。按要求岸从表中找出白值得关注的异常扮数据敖，并隘作简要分析。爸 扳 按 吧 单位：万元伴 项 爱 目坝2002年伴2003年

16、阿2004年碍2005年癌主营业务收入扒应收账邦款胺货币资金稗主营业务成本拜存货扒应付账款跋32 431拜.哀72绊24 313扒.版07袄4隘 哀766按.拔38疤19凹 碍164八.哎61颁8叭 阿060碍.凹28败5 277巴.鞍30佰60芭 背628般.熬46氨31 691捌.暗55败2叭 疤471案.班18埃33 893昂.百43皑44 561背.奥48啊10扒 颁329俺.佰77矮38 357懊.拜99岸26 518败.蔼95鞍32 764扮.坝88霸19 519吧.般14吧35 939蔼.邦64俺3暗 隘844百.扳64般90耙 斑803般.把81颁54 419唉.背49吧55

17、500扳.皑02邦32 564敖.吧80芭40凹 蔼192肮.白00拌8案 霸998罢.八59 摆6.背某公司2005摆年度的财务报表百主要资料如下：靶 霸 岸 半 扒 鞍 阿 凹资产负债表 啊2005年邦12唉月碍31哎日半 半 懊单位：万元氨资 产爸金 额肮负债和所有者权挨益扒金 额岸年初数阿年末数哎货币资金靶应收账款按存货伴固定资产净袄额坝 764胺 l 15吧6稗 鞍 败700熬 l 17斑0昂 310案 1 34背4氨 奥 背966敖 1 17柏0百应付账款百应付票据拔其他流动负债疤长期负办债扮实收资本奥 516拜 半 爱336班 扳 熬468癌 1伴 芭026拜 l 44跋4靶 罢资产合计唉 3 790百 3 790伴负板债版及所有者权益合凹计拔 3 790利 润 表蔼2005暗年度瓣 霸 盎单位：万元安项 目熬金 额版 挨销售收入巴 胺销售成本盎 罢毛利爸 扮管理费用熬 懊财务费用皑 败税前利润班 蔼所