预付账款审计程序表-应收帐款审计程序表

1、傲应收帐款审计程败序表疤单位名称：肮 疤 邦 笆 耙 拔捌 阿查验人员：佰 伴 叭 扒 盎日期：哎 案奥胺哀板 芭索引号：捌A7 疤截啊 岸止按 白日：澳 盎 邦 扮氨瓣 摆复核人员：背 皑 按扮 背日期：疤 俺爸 凹 办 暗 奥 八 版 昂 佰页俺 摆次：蔼1 / 1 凹一、瓣 皑审计目标氨 暗1.扳确定应收账款是拌否存在；耙2.跋确定应收账款是疤否归被审计单位版所有；胺3.摆确定应收账款增拔减变动的记录是瓣否完整；稗4.唉确定应收账款是巴否可收回；疤 5.安确定应收账款年伴末余额是否正确吧；奥6.皑确定应收账款在八会计报表上的披颁露是否恰当。艾 胺二、鞍 版审计程序傲 瓣审计重点办审疤 奥

2、计扳 安程胺 拔序佰执行情况说明哎索引号安 背1.瓣 扳获取或编制应收氨账款余额明细表扮，复核加计数额败是否正确百;班核对应收账款明碍细账与总账、报耙表余额是否相符胺。爸 扳 拌2.案 埃分析应收账款的岸账龄及余额构成扒，对于哀3哎年以上的应收账肮款单独列示并分笆析其可收回性。盎 扮 安3八.颁 柏选取账龄长、金败额大的应收账款按向债务人进行函罢证，并根据回函拜情况编制函证结斑果汇总表。回函胺金额不符的，要艾查明原因作出记斑录或适当调整。袄 案4.扮 澳对于未回函的应拔收账款，可再次背复询，如不复询安可采用替代审计胺程序进行检查，罢根据替代检查结叭果判断其债权的败真实性与可收回敖性。跋 翱5.

3、鞍 斑对未发询函证的暗应收账款，应抽板查有关原始凭证扒。癌 翱 拜6.摆 百检查应收账款中芭有无债务人破产哀或者死亡的，以邦及破产或者遗产扒清偿后仍无法收矮回的，或者债务按人长期未履行偿白债义务的。检查碍坏账损失的会计澳处理是否经授权癌批准。注意是否捌有已确认为坏账巴的应收账款长期阿不作处理的情况败。佰 邦7.按 凹检查有无不属于搬结算业务的债权拌，如有，应作出爸记录或作适当调啊整。敖 爸 艾8.芭 叭列示绊5%背以上主要股东往班来。岸 扒 巴9.埃 隘列示关联方往来凹。般 般 埃10.阿 昂对于用非记账本袄位币结算的应收肮账款，检查其采盎用的汇率及折算肮方法是否正确。哎 艾 昂11.爸 瓣分

4、析应收账款明般细账余额，对于柏出现贷方余额的熬项目，应查明原般因，必要时作重阿分类调整。笆 扒 耙12.岸 白验明应收账款是敖否已在资产负债爱表上恰当披露。奥 扳阿 靶 耙 跋三、艾傲 暗追加审计程序艾 熬审计重点扒审靶 耙计爱 斑程佰 疤序埃执行情况说明颁索引号霸 按霸 霸 芭 柏四、挨颁 氨复核记录肮 氨预付账款审计程拔序表啊 案单位名称：吧 霸 罢 百 八 爸查验人员：拜 罢 暗日期：傲 凹 背索引号：啊A10 熬截邦 版止跋 白日：百 百 捌 捌 傲 矮复核人员：绊 拜 俺日期：安 安 矮页靶 肮次：懊1 / 1 般一、扒 拌审计目标把 鞍1.稗确定预付账款是背否存在；氨2.埃确定预付

5、账款是按否归被审计单位邦所有；凹3.稗确定预付账款增拔减变动的记录是懊否完整；八4.拜确定预付账款是啊否可收回；哀5.叭确定预付账款年佰末余额是否正确八；把6.把确定预付账款在懊会计报表上的披安露是否恰当。艾 矮二、般 办审计程序挨 半审计重点板审爸 拌计霸 澳程皑 罢序八执行情况说明艾索引号爸 俺1.哀 鞍获取或编制预付挨账款明细表，复胺核加计是否正确邦，核对预付账款稗明细账与总账、傲报表的余额是否奥相符。同时请客扒户协助在预付账翱款明细表上标出白截止审计日已收唉到货物并冲销预把付账款的项目。白 昂2.安 百选择预付账款重伴要项目，函证年拜末余额的正确性扳，并根据回函情捌况编制函证结果霸汇总

6、表；澳 百回函金额不符的半，要查明原因作翱出记录或适当调瓣整；办 鞍未回函的，可再爸次复询，白 爱如不复询可采用芭替代方法进行检盎查，根据替代程奥序的结果判断其邦债权的真实性或瓣出现坏账的可能叭性。坝 扮3.把 罢对未发询证函的扒预付账款，应抽板查有关原始凭证般。俺 傲敖 摆4.佰 翱抽查入库记录，绊查核有无重复付败款或将同一笔已熬付清的账款在预柏付账款和应付账袄款这两个科目同阿时挂账的情况。芭 傲5.哀 案对于用非记账本哀位币结算的预付白账款，检查其采捌用的汇率及折算癌方法是否正确。澳 艾柏 佰6.颁 哀分析明细账余额八，对于出现贷方罢余额的项目，应啊查明原因，必要肮时作重分类调整阿。暗 凹

7、罢 胺7.爸 按验明预付账款是八否已在资产负债阿表上恰当披露。埃 岸扒 绊佰 靶 爸 八三、白矮 罢追加审计程序斑 靶审计重点拔审鞍 稗计艾 拜程唉 阿序氨执行情况说明隘索引号安 懊碍 百 袄 四、复核记录败其它应收款审计搬程序表暗单位名称：爱 半 芭 袄 伴 袄查验人员：奥 碍 把日期：斑 背索引号：邦A8 俺截昂 半止般 办日：袄 拜 霸 翱 埃 敖复核人员：般 胺 版日期：熬 翱页坝 皑次：阿1 / 1 斑一、跋 爸审计目标摆 办1.袄确定其他应收款绊是否存在；把2.伴确定其他应收款八是否归被审计单罢位所有；昂3.佰确定其他应收款阿增减变动的记录白是否完整；蔼4.跋确定其他应收款稗是否可

8、收回；皑5.佰确定其他应收款翱年末余额是否正唉确；班6.靶确定其他应收款皑在会计报表上的敖披露是否恰当。疤 哀二、懊 埃审计程序翱 挨审计重点奥审翱 哀计霸 蔼程罢 般序哀执行情况说明瓣索引号澳 背1.柏 盎获取或编制其他霸应收款明细表，隘复核加计数额是绊否正确，与其他矮应收款明细帐与跋总帐、报表的余啊额核对相符。傲 翱2.斑 般选择金额较大和矮异常的项目，检哀查原始凭证或签八发询证函，注意唉有无利用其他应半收款转移资金的稗情况。靶 办班 邦3.跋 安对发出询证函未靶能收回的，采用办替代程序，如查般核上一年度明细唉帐或追踪其他应懊收款发生时的付澳款凭证。扮 挨4.安 唉对于长期未能收背回的项目

9、，应查隘明原因，确定是敖否可能发生坏帐柏损失。扳 癌叭 癌5.挨 摆审查转作坏帐损唉失的项目，是否澳符合规定并办妥傲审批手续。啊 按啊 扮6.柏 艾分析明细帐余额蔼，对于出现贷方芭余额的项目，应坝查明原因，必要疤时作重分类调整胺。拔 柏盎 哀7.凹 百对于用非记账本按位币结算的其他半应收款，检查其把采用的汇率及折袄算方法是否正确捌。佰 耙哎 熬8.啊 扒验明其他应收款办是否已在资产负柏债表上恰当披露版。败 班凹 般 靶 矮待摊费用审计程澳序表胺单位名称：案 邦 拜 捌 岸 岸查验人员：埃 哀 肮日期：奥 拔 澳索引号：百A16 靶截半 背止敖 拔日：柏 傲 艾 搬 邦 拜复核人员：隘 拔 啊日

10、期：氨 搬 岸页胺 爱次：版1/1 白一、啊 昂审计目标翱 蔼1.按确定待摊费用会岸计政策是否恰当爱；佰2.氨确定待摊费用入哀帐和转销的记录蔼是否完整；爸3.坝确定待摊费用年艾末余额是否正确唉；翱4.挨确定待摊费用在百会计报表上的披瓣露是否恰当。熬 澳二、搬 岸审计程序矮 邦审计重点颁审唉 拌计哎 岸程白 啊序熬执行情况说明盎索引号柏 败1.昂 捌获取或编制待摊蔼费用明细表，复扳核加计其正确性啊，并与明细帐、笆总帐、报表核对敖一致。班 伴 盎2.矮 耙抽查证明大额待叭摊费用发生的原瓣始凭证及相关文爸件、资料，以查八核其发生额是否办正确。隘 八 搬3.隘 爸抽查证明大额待瓣摊费用受益期的翱有关文

11、件、资料叭，确认待摊费用矮受益期及其摊销颁额是否正确。八 岸 版4.按 隘检查有无不属于捌待摊费用性质的奥会计事项，有无盎长期未结清的待唉摊费用。如有，挨应查明原因并作案出记录，必要时白作出适当调整。俺 碍5.哎 斑验明待摊费用是白否已在资产负债皑表上恰当披露。捌 靶 矮 袄 百澳 埃 斑 柏三、拔把 瓣追加审计程序叭 爱审计重点胺审懊 拌计耙 阿程俺 办序吧执行情况说明扒索引号爸 罢叭 扒 跋靶 拌四、白挨 稗复核记录癌 跋长期投资审计程爱序表疤 鞍单位名称：扳 扒 昂 埃 矮 盎查验人员：耙 蔼 鞍日期：绊 扒 版索引号：扮B1 艾截挨 笆止氨 背日：跋 敖 办 白 捌 皑复核人员：背 版

12、 俺日期：鞍 哎 暗页捌 白次：摆1/1 半一、碍拜 翱审计目标胺 搬1.艾 佰确定长期投资是暗否存在；爱2. 吧确定长期投资是叭否归被审计单位翱所有；版3. 阿确定长期投资增敖减变动及其收益绊（或损失）的记叭录是否完整；坝4. 氨确定长期投资的凹计价方法是否正哎确；伴5. 板确定长期投资年哀末余额是否正确案；拌6. 敖确定长期投资在癌会计报表上的披隘露是否恰当。艾 盎二、拌爸 澳审计程序班 哀审计重点澳审败 哎计罢 哀程办 艾序百执行情况说明昂索引号拜 袄1.癌 蔼获取或编制长期版投资汇总表（长叭期股权投资、长霸期债权投资分别笆列示），复核加扳计数是否正确，傲报表的余额核对挨相符。唉 案2.

13、啊 靶检查长期股权投办资与短期投资在跋分类上相互划转搬的会计处理是否胺正确。颁 翱 鞍3.癌 矮检查对外长期投办资是否超过被审拜计单位净资产的案50%昂，若超过应提请疤被审计单位进行背恰当披露。爸 稗 癌4.按 敖验明长期投资是矮否已在资产负债案表上恰当披露。肮 罢 般碍 碍 靶 阿三、伴肮 昂追加审计程序瓣 扒审计重点癌审唉 岸计爸 案程爸 捌序碍执行情况说明懊索引号傲 皑半 唉 叭 翱四、班皑 吧复核记录矮 肮在建工程审计程挨序表搬 安单位名称：敖 伴 邦 懊 罢 熬查验人员：吧 暗 斑 哀日期：埃 巴 稗索引号：按B8 叭截办 蔼止白 癌日：拔 稗 吧 俺 办 跋复核人员：盎 扮 奥日期

14、：百 啊 隘页坝 扒次：哀 扮一、敖稗 暗审计目标敖 巴1.蔼 澳确定在建工程是俺否存在；扮2. 搬确定在建工程是跋否归被审计单位挨所有；耙3. 佰确定在建工程增肮减变动的记录是阿否完整；胺4. 拜确定在建工程年皑末余额是否正确瓣；版5. 霸确定在建工程在疤会计报表上的披搬露是否恰当。霸 佰二、疤斑 摆审计程序败 皑审计重点盎审伴 拜计熬 柏程拜 笆序皑执行情况说明巴索引号艾 唉1.俺 芭获取或编制在建颁工程明细表，核半对明细帐与总帐颁、报表的余额是凹否相符。澳 吧 哎2.爸 哀检查在建工程项啊目、规模是否经坝授权批准。唉 背 啊3.佰 案抽查年内在建工挨程增加数的原始敖凭证是否齐全，扮会计处

15、理是否正盎确。挨 矮 佰4.跋 矮检查已完工程项巴目以及其他转出扳数的原始凭证是斑否齐全，会计处矮理是否正确。翱 笆 澳5.奥 巴检查在建工程帐阿户年末余额构成百内容，并到工程办现场实地观察了拔解工程项目的实氨际完工进度，查暗看未安装设备的摆实际存在。扳 鞍6.鞍 背检查是否存在已版交付使用，但未拜办理竣工交付使肮用手续，未及时埃进行会计处理的爸项目。笆 癌 盎7.芭 搬检查在建工程合般约，以确定约定靶资本性支出碍 懊 疤8.暗 哎验明在建工程是瓣否已在资产负债半表上恰当披露。俺 般 佰盎 般 败 扳三、颁板 绊追加审计程序颁 半审计重点百审靶 疤计肮 摆程阿 霸序皑执行情况说明扒索引号唉 艾

16、白 袄 八 四、复核记录 案固定资产审计程岸序表百 敖单位名称：岸 败 安 芭 板查验人员：霸 澳 俺日期：板 拌索引号：敖 B3 懊截拌 矮止哀 矮日：癌 败 哀 扮 昂复核人员：按 盎 阿日期：捌 爸页熬 哀次：哎1 / 1 爸一、盎捌 靶审计目标鞍 肮1.矮 癌确定固定资产是搬否存在；芭2. 绊确定固定资产是埃否归被审计单位翱所有；班3. 熬确定固定资产增隘减变动的记录是跋否完整；稗4. 爸确定固定资产的鞍计价政策是否恰笆当；邦5. 八确定固定资产年皑末余额是否正确暗；班6. 斑确定固定资产在霸会计报表上的披半露是否恰当。白 巴二、斑巴 摆审计程序巴 奥审计重点岸审耙 蔼计翱 奥程蔼 爸

17、序斑执行情况说明把索引号扒 疤1.按 俺获取或编制固定埃资产分类汇总表埃，复核加计数是绊否正确并与明细隘帐、总帐和报表蔼的余额核对相符暗。袄 哀 爱2.半 俺获取固定资产盘败点表，对固定资氨产进行实地抽查胺，确定其是否实胺际存在。奥 暗 昂3.安 爱检查本年度增加矮固定资产的计价百是否正确，凭证霸手续是否齐备。斑 澳 凹4.艾 扳抽查有关所有权蔼证明文件，确定俺固定资产是否归熬被审计单位所有昂。坝 跋 盎5.背 艾抽查本年度减少拌的固定资产是否霸经授权批准，是埃否正确及时入帐吧。伴 暗 盎6.袄 敖复核固定资产保隘险范围、数额是矮否足够。扳 把 跋7.百 败获取租入（含融阿资租入）、租出邦固定

18、资产相关的八证明文件，并检佰查其会计处理是白否正确。敖 跋 肮8.碍 板调查年度内未使矮用、不需用固定芭资产的状况，及肮未使用、不需用颁的起止时间，并爱作出记录。瓣 奥 班9.摆 吧验明固定资产是扮否已在资产负债靶表上恰当披露。矮 伴 隘翱 岸 胺 爸三、袄摆 扮追加审计程序罢 瓣审计重点靶审班 袄计矮 拜程把 挨序扮执行情况说明拜索引号昂 肮唉 安 搬 四、复核记录八俺累计折旧审计程扳序表佰 翱单位名称：哎 百 八 案 澳查验人员：拌 俺 癌日期：敖 安索引号：邦B5 澳截拌 熬止办 案日：板 傲 佰 八 笆 俺复核人员：捌 笆 扳日期：版 安页敖 懊次：安1 / 1 败一、挨般 拔审计目标

19、疤 败1.肮 拌确定固定资产折班旧政策是否恰当隘；熬 2. 澳累计折旧增减变澳动的记录是否完爱整；佰3. 般确定固定资产及鞍其累计折旧年末岸余额是否正确；颁4. 安确定固定资产在版会计报表上的披柏露是否恰当。癌 白二、把白 澳审计程序肮 捌审计重点拌审哀 鞍计肮 啊程敖 办序扒执行情况说明败索引号班 矮1.背 肮获取或编制累计昂折旧分类汇总表笆，复核加计数是敖否正确并与明细癌帐、总帐和报表隘的余额是否相符搬。俺 按 搬2.罢 傲了解并确认固定巴资产折旧政策，唉计算复核本年度摆折旧的计提是否盎正确。八 八 埃3.绊 昂验明累计折旧是伴否已在资产负债胺表上恰当披露。拔 隘 皑办 颁 矮 耙三、伴叭

20、 把追加审计程序熬 矮审计重点袄审斑 奥计邦 爱程昂 啊序斑执行情况说明败索引号啊 爸安 俺 傲 四、复核记录 搬应交税金审计程叭序表岸 按单位名称：啊 白 盎 办 把 案查验人员：办 爱 癌日期：把 袄索引号：熬C8 拔截巴 凹止敖 把日：吧 啊 叭 哎 跋 八复核人员：扳 按 八日期：皑 鞍页跋 颁次：傲1 / 1 挨一、唉 敖审计目标按 办1.澳确定应交税金的靶记录是否完整；啊2.蔼确定应交税金的凹年末余额是否正艾确；啊3.半确定应交税金在坝会计报表上的披唉露是否充分。拜 笆二、摆 拌审计程序败 埃审计重点安审爸 按计罢 坝程按 岸序俺执行情况说明办索引号拌 蔼1.啊 艾获取或编制应交安

21、税金明细表，复敖核加计数是否准凹确，并与明细帐盎、总帐和报表核艾对相符。板 八 拌2.背 巴查阅被审计单位皑纳税鉴定或纳税俺通知及征、免、哎减税批准文件，拔了解被审计单位斑适用的税种、计阿税基础、税率，暗以及征、免、减耙税的范围及期限艾，确认其年度内哀应纳税项的内容巴。阿 柏 安3.哀 斑检查各税种基数芭确定是否合理，扮应缴纳的税款是隘否正确。芭 哀 哀4.斑 翱检查有关帐簿记澳录和缴税凭证，哎确认本年度已交霸税款是否正确。巴 爸 奥5.霸 邦核对年初应交税挨金与税务机关的扒认定数是否一致碍，如有差额，查百明原因作出记录啊，必要时，作适板当记录。蔼 罢 罢6.懊 盎抽查原始凭证，跋检查应交税金

22、的拜会计处理是否正爸确。扮 拜 凹7.瓣 佰验明应交税金是罢否已在资产负债癌表上充分披露。绊 啊 绊跋 鞍 巴 班三、扳背 按追加审计程序摆 傲审计重点鞍审邦 白计邦 疤程邦 稗序八执行情况说明绊索引号艾 班拌 敖 奥 白四、懊碍 把复核记录疤 拜应付账款审计程把序表暗 哎单位名称：捌 鞍 白 按 靶 芭查验人员：蔼 扳 班日期：盎 版 拜索引号：蔼C3 敖截摆 版止昂 吧日：捌 芭 氨 按 按 熬复核人员：背 般 挨日期：把 澳 板页巴 巴次：扮1 / 1 把一、巴 般审计目标扮 版1.靶确定应付账款的百发生及偿还记录叭是否完整；盎2.坝确定应付账款的案年末余额是否正啊确；矮3.哎确定应付账

23、款在把会计报表上的披哀露是否充分。半 摆二、啊 班审计程序扳 昂审计重点阿审百 啊计摆 唉程斑 傲序蔼执行情况说明巴索引号芭 阿1.哀 稗获取或编制应付唉账款明细表，复拌核加计数是否准碍确，并与明细账敖、总账和报表的哀余额核对相符。矮 版 蔼2.按 凹选择应付账款重扮要项目（包括零斑账户），函证其蔼余额是否正确。伴 班 斑3.靶 阿根据回函情况，吧编制与分析函证翱结果汇总表，对颁未回函的决定是氨否再次函证。搬 拌 吧4.邦 板对未回函的重大拜项目，采用替代白程序，确定其是巴否真实：捌 唉检查决算日后应哎付账款明细账及翱现金、银行存款扳日记账，核实其拌是否已支付；巴 傲检查该笔债务的八相关凭证资

24、料，盎核实交易事项的百真实性。蔼 胺 安5.靶 拜检查是否存在未熬入账的应付账款爱：背 笆检查被审计单位肮在资产负债表日爱末处理的不相符蔼的购货发票（如巴抬头不符，与合凹同某项规定不符拔等）及有材料入佰库凭证但未收到靶购货发票的经济敖业务；案 盎检查资产负债表岸日后收到的购货矮发票，确认其入哎账时间是否正确蔼；盎 艾检查资产负债表哀日后应付账款明败细账贷方发生额败的相应凭证，确佰认其入账时间是傲否正确。澳 挨 班6.癌 摆检查应付账款是班否存在借款余额肮，决定是否进行把重分类。绊 哀 扒7.昂 搬检查应付账款长伴期挂账的原因，耙并作出记录，必巴要时予以调整。八 扳 百8.艾 敖检查非记账本位奥

25、币折合记账本位背币采用的折算汇隘率、折算差额是搬否按规定进行会拌计处理。半 般 岸9.疤 捌检查有无应付给颁与本公司有关联凹的公司的款项。伴 澳 懊10.肮 按验明应付账款是摆否已在资产负债把表上充分披露。柏 鞍 摆 巴三、皑吧 拜追加审计程序岸 暗审计重点瓣审蔼 吧计凹 吧程扒 拔序伴执行情况说明搬索引号般 绊岸 挨 疤 伴四、哀邦 霸复核记录把 蔼应付工资审计程捌序表班 百单位名称：伴 靶 唉 背 柏 邦查验人员：啊 熬 伴日期：半 背 挨索引号：爱C6 安截爱 叭止哀 挨日：哀 办 芭 翱 吧 哎复核人员：唉 把 坝日期：摆 哀 叭次耙 版页：败1/1 瓣一、靶 罢审计目标盎 芭1.癌确

26、定应付工资的拌发生及支付记录拌是否完整；霸2.叭确定应付工资的懊年末余额是否正稗确；拔3.佰确定应付工资在背会计报表上的披懊露是否充分。拌 捌二、佰 百审计程序奥 暗审计重点哎审安 澳计隘 扮程哀 爱序阿执行情况说明凹索引号捌 耙1.拔 拜对于采取计税工百资政策的企业：蔼 板通过分析性复核般，检查年度工资佰有无异常波动情澳况，并查明原因把，作出记录；捌 半将应付工资贷方奥发生额累计数与班相关的成本、费昂用帐户核对一致敖；坝 胺抽查产品成本计阿算单，检查直接八人工成本的计算安是否正确，人工哀费用的分配标准捌与计算方法是否唉合理和适当，是霸否与人工费用分扒配汇总表中该产啊品分摊的直接人柏工费用相符

27、；罢 捌计算需做纳税调吧整的工资金额。埃 碍 隘2.盎 爱对于采取工效挂袄钩工资政策的企袄业：版 翱将本年计提的工柏资与有关批复文肮件核对，检查是吧否超过计提标准罢；熬 埃将实发工资与实翱际计提工资比较拔，检查是否计提摆了工资储备。笆 胺 昂3.百 爱抽查应付工资的跋支付凭证，确定半工资、奖金、津袄贴的计算是否符叭合有关规定，依胺据是否充分，有霸无授权批准和领芭款人签章，是否背按规定代扣款项凹，相应的会计处肮理是否正确。袄 暗4.袄 伴抽查工资计算单扒，检查个人所得捌税完税情况。袄 靶 哀5.敖 凹验明按工资总额绊计算提取的附加盎费用、金额是否盎正确。捌 疤 蔼6.佰 按验明应付工资是坝否已在

28、资产负债办表上充分披露。叭 搬碍 扮 瓣 笆三、懊半 邦追加审计程序疤 败审计重点跋审盎 唉计懊 稗程般 版序翱执行情况说明背索引号哎 罢按 拜邦 爸 伴四、霸拌 哎复核记录拌 白增值税审计程序懊表巴 佰单位名称：阿 把 案 埃 扮 摆查验人员：霸 跋 白日期：岸 哀索引号：翱CA8 版截板 伴止般 半日：笆 翱 叭 罢 白 稗复核人员：佰 奥 斑日期：霸 跋页绊 挨次：巴1 / 1 扳一、笆 办审计目标哎 凹1.斑确定增值税的记傲录是否完整；盎2.爸确定增值税的年笆末余额是否正确跋；啊3.唉确定增值税在会般计报表上的披露拜是否充分。扳 暗二、哎 瓣审计程序啊 伴审计重点办审氨 案计蔼 阿程啊

29、 邦序拌执行情况说明邦索引号办 拜1.熬 霸获取或编制增值邦税明细表，复核跋加计数是否准确霸，并与明细帐、俺总帐和增值税纳鞍税申报表核对相邦符。瓣 扒2.皑 邦分别不同适用税败率测算增值税销坝项税额计提是否岸正确，如有差异拌应说明原因。白 隘3.鞍 哎抽查已开具增值捌税发票或普通发霸票，检查适用税案率是否正确。暗 版4.版 爸抽查已抵扣增值澳税专用发票，检搬查增值税进项抵板扣是否合理。搬 摆5.唉 安根据与增值税进伴项税额转出相关袄帐户审定的有关盎数据，复核国内爸采购货物、进口霸货物、购进和免傲税农产品、接受败投资或捐赠接受隘应税劳务等应计把的进项税额是否傲按规定进行了会癌计处理。澳 搬6.版

30、 柏根据与增值税进鞍项税额转出相关碍帐户审定的有关摆数据，复核存货般销售或将存货用哎于投资、无偿馈啊赠他人、分配给伴股东（或投资者澳）应计的销项税肮额，以及将自产白、委托加工的产霸品用于非应税项芭目应计的销项税癌额是否正确计算昂，是否按规定进敖行会计处理。熬 邦7.艾 哀根据与增值税进肮项税额转出相关把帐户审定的有关靶数据，复算因存哀货改变用途或发盎生非常损失应计斑的进项税额转出艾数是否正确计算俺，是否按规定进碍行会计处理。澳 俺8.傲 巴检查出口货物退矮税的计算是否正芭确，是否按规定叭进行了会计处理哀。蔼 艾9.笆 瓣确定本年度应缴拔纳的税款，检查柏有关帐簿记录和隘缴税凭证，确认柏本年度已交

31、税款绊和年末未交税款班。拜 艾10.拔 把验明增值税是否傲已在资产负债表埃上充分披露。白 笆氨 稗 翱 翱三、靶办 啊追加审计程序稗 挨审计重点败审半 阿计拜 敖程背 唉序安执行情况说明柏索引号哎 芭艾 跋 白 斑四、蔼氨 鞍复核记录把 懊预收账款审计程癌序表哎 暗单位名称：艾 傲 百 搬查验人员：扳 艾 安日期：挨 斑 办索引号：摆C4安截办 坝止巴 氨日：澳 伴 背 挨 皑复核人员：靶 颁 伴日期：瓣 隘 靶页哀 昂次：阿1 / 1澳一、靶按 傲审计目标八 癌1胺确定预收账款熬的发生及偿还记凹录是否完整；班2靶确定预收账款哎的年末余额是否澳正确；俺3斑确定预收账款斑在会计报表上的肮披露是否

32、恰当。背 按二、艾板 半审计程序靶 敖审计重点皑审爸 叭计坝 把程澳 暗序碍执行情况说明袄索引号蔼 斑1.获取或编制把预收账款明细表按，复核其加计数凹是否正确，并与吧明细账和总账的叭余额核对相符。巴 瓣2.选择预收账把款的若干重大项班目函证，根据回白函情况编制函证鞍情况汇总表。阿 搬回函金额不符的柏，应查明原因并搬作出记录或适当拜调整；碍 矮未回函的，应再拌次函证或通过检拜查决算日后已转版销的预收账款是氨否与仓库发货单瓣、销售发票相一扳致等替代程序，巴确定其是否真实疤、正确。皑 霸3. 办检查预收账款长扳期挂账原因，并邦作出记录，必要敖时予以调整。扮 懊4. 芭检查预收账款是版否存在借方余额按

33、，决定是否进行懊重分类。芭 疤5.验明预收账背款是否已在资产袄负债表上恰当披懊露。敖 霸 吧 蔼三、斑伴 坝追加审计程序扳 芭审计重点疤审颁 唉计岸 邦程白 版序佰执行情况说明巴索引号案 捌芭 百 霸 鞍四、拜隘暗 瓣复核记录拜 拜应付股利（利润颁）审计程序表把 瓣单位名称：哀 巴 鞍 澳 埃 艾查验人员：耙 蔼 矮日期：版 靶 坝索引号：摆C9 靶截叭 隘止袄 案日：岸 绊 板 阿 隘 氨复核人员：八 绊 傲日期：碍 袄 凹页啊 埃次：芭1/1 哎一、啊 捌审计目标巴 安1.般确定应付股利（败利润）的发生及艾偿还记录是否完班整；啊2.白确定应付股利（巴利润）的年末余跋额是否正确；芭3.靶确定

34、应付股利（爸利润）在会计报耙表上的披露是否阿充分。摆 皑二、败 凹审计程序白 矮审计重点昂审柏 胺计霸 绊程百 扳序拔执行情况说明搬索引号凹 按1.俺 罢获取或编制应付半股利（利润）明懊细表，与明细账矮、总帐、报表核隘对一致。霸 懊 板2.百 癌检查应付股利（皑利润）原始凭证败的内容和金额是柏否与已取得的董翱事会有关文件一鞍致。暗 半 岸3.巴 案检查应付股利（百利润）提取和支摆付的会计处理是邦否正确。奥 拔 碍4.蔼 疤检查股利（一年拜以上）未支付原俺因是否合理。背 伴 俺5.坝 耙验明应付股利（肮利润）是否已在奥资产负债表上充罢分披露。奥 岸安 翱 半 霸三、暗蔼 柏追加审计程序袄 懊审计

35、重点耙审澳 邦计隘 疤程氨 啊序袄执行情况说明熬索引号伴 扳捌 板 罢 唉四、啊挨 佰复核记录版 邦应付福利费审计敖程序表捌 蔼单位名称：爱 颁 昂 把 把 唉查验人员：熬 佰 笆日期：翱 耙 办索引号：阿C7 扳截坝 安止叭 拔日：奥 颁 班 绊 败 靶复核人员：敖 把 翱日期：班 暗 班页绊 巴次：八1/1 般一、氨 班审计目标矮 挨1.扒确定应付福利费氨的发生及支付记拜录是否完整；扒2.袄确定应付福利费斑的年末余额是否哀正确；稗3.阿确定应付福利费翱在会计报表上的把披露是否充分。爱 靶二、疤 安审计程序暗 哀审计重点斑审俺 唉计柏 罢程阿 俺序盎执行情况说明懊索引号白 敖1.昂 芭检查年

36、度内应付拜福利费计提标准鞍是否符合有关规肮定，计提金额是按否正确。傲 矮 叭2.癌 斑抽查年度内应付哎福利费的使用情懊况，确定其是否敖符合规定用途。岸 拜 办3.澳 跋计算需做纳税调鞍整的应付福利费吧金额。疤 疤 安4.氨 板验明应付福利费爸是否已在资产负靶债表上充分披露氨。背 版 蔼 巴三、耙阿 跋追加审计程序傲 叭审计重点碍审芭 靶计氨 肮程鞍 拔序捌执行情况说明摆索引号袄 斑百 绊 版 蔼四、埃霸 吧复核记录半 凹短期借款审计程安序表癌 捌单位名称：凹 搬 胺 扳 敖 奥查验人员：坝 坝 矮日期：凹 佰索引号：背C1 白截办 佰止熬 板日：爸 靶 氨 鞍 氨 百复核人员：安 皑 啊日期：

37、俺 八页半 霸次：挨1 / 1 芭一、拜 艾审计目标隘 柏1.板确定短期借款借拌入、偿还及计息哀的记录是否完整岸；氨2.肮确定短期借款的拔年末余额是否正按确；蔼3.拔确定短期借款在耙会计报表上的披拌露是否充分。矮 蔼二、癌 扮审计程序叭 靶审计重点办审皑 按计搬 俺程捌 拔序胺执行情况说明败索引号鞍 疤1.昂 扒获取或编制短期哎借款明细表、复瓣核加计数是否正扒确，并与明细帐坝、总帐和报表核颁对相符。巴 氨 埃2.哎 半向银行或其他债疤权人函证短期借隘款。拌 蔼 袄3.版 唉对年度内增加的邦短期借款，检查摆借款合同和授权胺批准，了解借款哀数额、借款条件摆、借款日期、还俺款期限、借款利鞍率，并与相

38、关会般计记录进行核对巴。百 邦4.吧 靶对年度内减少的挨短期借款，检查啊相关会计记录和巴原始凭证，核实拌还款数额。把 班 伴5.袄 柏检查年末有无到爸期未偿还的借款傲，逾期借款是否捌办理了延期手续俺。凹 胺 昂6.啊 伴复核已计借款利摆息是否正确，如按有未计利息应作邦出记录，必要时氨进行适当调整。拜 矮 背7.跋 碍检查非记帐本位懊币折合记帐本位傲币采用的折算汇唉率、折算差额是鞍否按规定进行会氨计处理。巴 把 拌8.艾 笆验明短期借款是澳否已在资产负债拌表上充分披露。疤 安 百靶 扳 挨 伴三、碍笆 岸追加审计程序蔼 熬审计重点熬审奥 爸计肮 白程搬 版序隘执行情况说明坝索引号啊 捌百 办 稗

39、 皑四、邦疤 绊复核记录埃 爱股本（实收资本矮）审计程序表昂 拌单位名称：艾 邦 绊 奥 把 查验人员：耙 班 隘日期： 岸 索引号：盎E1 叭截阿 止 日： 唉 拔 唉 按 爸复核人员： 啊 稗 日期笆： 半 页 次：1邦 / 1 跋一、邦 邦审计目标半 胺1.确定股本（板实收资本）的增扮减变动是否符合白法律法规和合同耙、章程的规定，佰记录是否完整；癌2.确定股本（哀实收资本）年末邦余额是否正确；扒3.确定股本（暗实收资本）在会拔计报表上的披露靶是否充分。 蔼二、艾 艾审计程序爸 岸审计重点把 暗审挨 计 程 搬 序 柏执行情况说明哀 敖索引号稗 肮翱 胺1、昂 吧取得或编制实收盎资本明细表

40、，完般成以下工作：白 拜（癌1）翱熬 昂复核加计数是否隘正确，并与明细哀帐、总帐核对；叭 稗（办2）案敖 巴审查并列示：中绊外投资方名称、鞍出资期限、出资疤方式、货种、比邦例、期初余额、搬本期增加、本期安减少、期末余额摆 背2、背 肮审阅公司设立的澳批准文件，合同癌章程、股东大会爸和董事会决议中绊有关注册资本的巴规定；爸 百3、昂 罢审查投入资本的埃真实性、存在性跋 百（版1）俺澳 拜验资报告与帐面袄记录是否相符氨 唉（瓣2）安吧 癌无验资报告的，瓣审查出资方式、靶出资币种是否符八合有关规定，审巴查投入现金是否埃已经确实存入开捌户银行并收到银蔼行的收款通知，盎审查投入的实物隘舒服经法定机构搬进

41、行评估和质量班鉴定，是否办理扮了验收手续，所颁有权是否属于投笆资方；胺 班（拔3）邦扳 霸审查投入的无形艾资产是否具有相鞍应的证明文件，艾有关技术资料是稗否办妥接受手续癌 袄4、唉 唉审查实收资本的唉增减变动：拌 癌（背1）蔼板 霸本期增加的实收蔼资本是否按国家坝法律规定办理了案报批手续，是否稗经法定机构验资蔼；挨 熬（叭2）靶班 肮对本期减少的注俺册资本查明减少按的原因，是否办胺理了报批手续，岸并履行了相关的蔼法律公告程序稗 绊5、巴 肮以外币出资的应拜检查实收资本的氨折算是否符合规背定，折算差额的碍会计处理是否正佰确；霸 伴6、摆 邦若被审计单位是扮股份有限公司，鞍还应完成以下工捌作：扒

42、胺（百1）百板 挨获得股东名册、氨核对公司股东登埃记簿、查明发行拌在外股票的种类澳、股票面值、股办数等；胺 伴（霸2）艾挨 芭审查股票发行价爸格、发行方式、扮发行费用、验证芭实收资本和股票暗溢价金额是否正拜确，帐务处理是罢否恰当；疤 巴扮 阿疤 鞍三、吧邦 爱加审计程序把 把审计重点阿审昂 吧计案 翱程伴 肮序颁执行情况说明艾索引号靶 澳凹 柏 胺 疤四、暗般 肮复核记录疤 拜资本公积审计程肮序表癌 昂单位名称：艾 稗 扳 拌 瓣 霸查验人员：百 袄 搬日期：阿 霸 扳索引号：俺E2 澳截板 懊止啊 笆日：百 霸 办 埃 傲 唉复核人员：啊 班 昂 熬日期：版 伴 扮页斑 翱次：稗1/1 板一

43、、暗 氨审计目标唉 袄1.奥确定资本公积的隘增减变动是否符霸合法律、法规和捌合同、章程的规澳定，记录是否完八整；安2.哎确定资本公积的摆年末余额是否正艾确；暗3.白确定资本公积在捌会计报表上的披奥露是否恰当。败 半二、坝 阿审计程序拌 岸审计重点啊审俺 氨计扮 败程扒 叭序肮执行情况说明安索引号吧 隘1.捌 凹编制或取得资本巴公积余额明细表埃，并与总账、明坝细账、报表核对稗相符。白 巴奥 阿2.昂 案检查资本公积增昂减变动的内容及傲其依据，并查阅佰相关会计记录和凹原始凭证，以确挨认其增减变动的邦合法性和正确性昂。斑 班3.傲 奥资本折算差额的熬会计处理是否正颁确。盎 搬罢 扳4.翱 八验证接受

44、的实物扳捐赠是否按同类稗资产的市场价格爱或根据所提供的把有关凭据所确定案的价值入帐。翱 百5.叭 爱验证对财产价值扒进行重估产生的摆增值是否经国有岸资产管理部门等暗机构确认，其会板计处理是否正确暗。拔 叭6.扮 啊验证资本公积转白增股本（实收资搬本）是否经授权芭批准。八 八7.碍 靶验明资本公积是暗否已在资产负债伴表上恰当披露。敖 敖搬 暗挨 隘 碍 氨一、啊拜 敖追加审计程序傲 鞍审计重点芭审挨 佰计跋 敖程班 安序拜执行情况说明唉索引号矮 暗扮 拌 哀 版二、胺凹 扳复核记录熬 笆盈余公积审计程爱序表柏 版单位名称：俺 鞍 奥 班 敖 凹查验人员：颁 疤 坝日期：拌 芭 碍索引号：埃E3

45、办截岸 扳止凹 稗日：翱 肮 版 捌 芭 霸复核人员：袄 芭 肮日期：拔 挨 八页芭 啊次：搬1 / 1 扒一、绊 埃审计目标把 靶1.霸确定盈余公积的盎增减变动是否符搬合法律法规和合盎同、章程的规定阿，记录是否完整叭；邦2.搬确定的年末盈余盎公积余额是否正疤确；哎3.靶确定盈余公积在斑会计报表上的披捌露是否充分。岸 班二、拜 拔审计程序氨 蔼审计重点芭审胺 岸计靶 靶程巴 敖序把执行情况说明蔼索引号安 摆1.叭 案获取或编制盈余啊公积明细表，分案别列示法定盈余芭公积、任意盈余安公积和法定公益扮金，并与明细帐挨和总帐、报表的百余额核对相符。奥 胺2.佰 奥对盈余公积各明绊细项目的发生额办，逐项

46、审查其原俺始凭证。皑 熬斑 罢3.扒 啊检查盈余公积各柏明细项目的提取芭比例是否符合有按关规定。凹 版拔 傲4.昂肮 敖检查盈余公积减按少数是否符合有鞍关规定，会计处败理是否正确。拌 般板 般5.耙 坝检查动用公益金昂兴建集体福利设暗施是否按规定冲翱减公益金并相应跋增加盈余公积金靶，注意有无将公按益金用于费用性跋支出情况。爸 爱6.板 佰验明盈余公积是扳否在资产负债表爱上恰当披露。疤 暗 凹 办三、八罢 爱追加审计程序澳 扮审计重点八审败 袄计矮 摆程斑 佰序颁执行情况说明版索引号霸 阿霸 板 澳 胺四、伴靶 芭复核记录拔 挨未分配利润审计斑程序表暗 哎单位名称：案 翱 叭 霸 昂 般查验人员

47、：傲 柏 稗日期：拔 岸索引号：邦E4 俺截白 扮止佰 皑日：捌 霸 按 班 皑 挨复核人员：碍 暗 挨日期：佰 爸页爱 阿次：办1 / 1 哎一、般 案审计目标俺 懊1.把确定未分配利润拌的增减变动的记按录是否完整；岸2.爸确定的年末未分斑配利润余额是否扒正确；瓣3.碍确定未分配利润吧在会计报表上的扳披露是否充分。哀 安二、疤 按审计程序懊 蔼审计重点碍审佰 肮计版 坝程癌 斑序阿执行情况说明办索引号埃 皑1.绊 哎检查利润分配比唉例是否符合合同矮、协议、章程以叭及董事会会议纪吧要的规定，利润敖分配数额是否正拔确。敖 背2.澳 傲根据审计结果调般整本年损益数，扳直接增加或减少氨未分配利润，确

48、蔼定调整后的未分板配利润数。版 半3.柏 摆验明未分配利润爸是否在资产负债扳表上恰当披露。邦 笆拜 挨熬 跋艾 拜稗 埃皑 隘 隘 拜三、爱瓣 扮追加审计程序笆 盎审计重点按审敖 拌计办 拔程吧 熬序瓣执行情况说明邦索引号懊 捌挨 盎 百 拔四、佰半 哎复核记录笆 碍主营业务收入审班计程序表败 啊单位名称：八 奥 按 罢 盎 版查验人员：俺 颁 哀日期：办 蔼 败索引号：哎F1 隘会计期间：安 澳 案 肮 扮 拌复核人员：袄 百 阿日期：艾 霸 肮页霸 颁次：佰1 / 1 蔼一、版 挨审计目标拌 癌1.岸确定主营业务收哀入的记录是否完哀整；肮2.笆确定主营业务收俺入发生额是否正败确；爸3.安确

49、定产品销售退鞍回是否经授权批盎准，并及时入帐昂；袄4.凹确定主营业务收扒入在会计报表上叭的披露是否恰当艾。鞍 敖二、凹 艾审计程序霸 阿审计重点摆审巴 霸计般 爸程氨 绊序靶执行情况说明白索引号阿 唉1.唉 罢获取或编制主营霸业务收入明细表爱，复核加计是否阿正确，并与明细皑帐和总帐、报表皑的金额核对相符吧。扳 盎2.皑 稗将本年度的主营阿业务收入金额、芭结构与上年的销熬售收入金额、结稗构进行比较，并板分析异常变动的傲原因。扒 版3.拌 霸比较本年度主要稗产品(占全部商笆品合计的盎 敖%)销售收入波扮动情况，分析其班变动趋势是否正败常，并查明异常板现象和重大波动搬的原因。拔 坝4.暗 班抽查销售

50、业务的翱原始凭证(发票暗、送货单据)，办并追查至记帐凭般证及明细帐，确艾定主营业务收入般是否真实，销售哀记录是否完整。半 捌5.扮 盎实施截止日测试疤，笆 搬(1)抽查资产矮负债表日前后胺 盎日的销售收入与坝退货记录的会计啊凭证，检查销售澳业务的会计处理敖有无跨年度现象吧，对跨年度重大半销售项目应予调八整。鞍 隘(2)抽查资产肮负债表日前后笆 柏日的销售发票，瓣追查至原始凭证八，检查销售业务跋的会计处理有无傲跨年度现象，对案跨年度重大销售矮项目应予调整。昂 巴6.拜 办对关联方交易进扳行统计。扳 俺安 袄7.百 俺检查销售退回的昂手续是否符合规颁定，是否按规定芭进行了会计处理巴。按 扒笆 澳8

51、.扳 疤验明主营业务收搬入是否在损益表鞍上恰当披露。唉 唉 罢 办 稗三、疤稗 唉追加审计程序安 安审计重点敖审版 半计鞍 袄程阿 半序蔼执行情况说明爸索引号袄 懊白 傲 癌 疤四、氨败 艾复核记录罢 靶主营业务成本审搬计程序表傲 矮单位名称：矮 拜 哀 矮 俺 隘查验人员：吧 爸 扳日期：按 绊 爱索引号：敖F3 捌会计期间：芭 挨 爸 八 般 巴复核人员：奥 岸 斑日期：般 绊 安页半 坝次：癌1 / 1 百一、百 搬审计目标氨 昂1.岸确定主营业务成癌本的记录是否完挨整；笆2.霸确定主营业务成斑本的计算是否正柏确；瓣3.背确定主营业务成爱本与销售收入是扳否配比；芭4.搬确定主营业务成颁本

52、在会计报表上案的披露是否恰当伴。摆 哀二、搬 绊审计程序懊 挨审计重点鞍审柏 唉计搬 芭程凹 拔序啊执行情况说明懊索引号耙 靶1.皑 扮获取或编制主营翱业务成本明细表啊，与明细帐和总耙帐和报表核对相叭符。盎 胺啊 蔼2.百 跋将各产品本年度板销售成本率与上澳年度比较，如有拌重大波动和异常岸情况，应查明原碍因；安 耙班 笆3.扮 颁将主要产品本年靶度各月销售成本癌率与上年度同期按比较，如有重大吧波动和异常情况柏，应查明原因；稗 啊败 吧4.胺 蔼分析本年度主要摆产品成本构成，熬并与上年度比较把，分析各项目波巴动原因；绊 般靶 唉5.奥 搬验明主营业务成扳本是否已在损益傲表上恰当披露。巴 敖 背三

53、、案傲 袄追加审计程序佰 鞍审计重点班审疤 啊计耙 扮程捌 蔼序蔼执行情况说明败索引号岸 俺案 百 扒 暗四、瓣败 摆复核记录捌 袄营业费用审计程奥序表挨 版单位名称：哎 板 叭 胺查验人员：把 阿 吧日期：袄 哀 凹索引号：隘F5芭会计期间：笆 澳 拌 隘复核人员：霸 拌 败日期：熬 版 鞍页凹 啊次：碍1 / 1懊一、背俺 澳审计目标敖 笆1俺确定营业费用斑的记录是否完整鞍；办2瓣确定营业费用伴的计算是否正确隘；拜3颁确定营业费用蔼在会计报表上的俺披露是否恰当。佰 疤二、熬芭般 傲审计程序凹 笆审计重点捌审艾 唉计案 百程鞍 氨序懊执行情况说明靶索引号氨 胺1.袄获取或编制营业柏费用明细表

54、，检叭查其明细项目的挨设置是否符合规埃定的核算内容与扳范围，并与明细白帐和总帐、报表版的金额核对相符熬。斑 盎蔼 案2.瓣将本年度的营业矮费用与上年度的敖营业费用进行比安较，并将本年度阿各个月份的营业敖费用进行比较，把如有重大波动和拔异常情况应查明唉原因。巴 安靶 奥3.案对本年度营业费挨用各明细项目各坝月份进行结构和哎波动分析，对重案大波动和异常情暗况查明原因。敖 爱氨 哀4.啊选择重要或异常佰的营业费用项目按，检查其原始凭俺证是否合法，会伴计处理是否正确奥。伴 皑俺 熬5.傲对营业费用实施癌截止日测试，检笆查有无跨期入帐扒的现象，对于重安大跨期项目，应碍作必要调整。板 罢般 爸6.靶验明营

55、业费用是皑否已在损益表上拔恰当披露。懊 鞍稗 坝 拜 败三、笆案 扮追加审计程序哎 按审计重点懊审隘 霸计扮 凹程拌 扳序稗执行情况说明绊索引号耙 颁蔼 唉 吧 挨四、版耙 澳复核记录啊 哎管理费用审计程爱序表霸 柏单位名称：斑 懊 办 啊查验人员：拔 艾 埃日期：霸 肮 懊索引号：吧F9熬会计期间：柏 懊 疤 瓣复核人员：爸 唉 扮日期：把 蔼 皑页熬 半次：板1 / 1挨一、巴 昂审计目标颁 皑1八确定管理费用斑的记录是否完整肮；搬2败确定管理费用埃的计算是否正确皑；摆3摆确定管理费用埃在会计报表上的案披露是否恰当。扮 版二、搬 叭审计程序澳 敖审计重点伴审耙 笆计笆 班程挨 氨序拔执行情

56、况说明疤索引号佰 班1.办 岸获取或编制管理背费用明细表，检肮查其明细项目的熬设置是否符合规八定的核算内容与捌范围，并与明细巴帐和总帐、报表昂的金额核对相符盎。凹 扳盎 跋2.吧 拔将本年度各个月疤份管理费用与上安年度同期进行比傲较，如有重大波坝动和异常情况应罢查明原因。凹 捌俺 艾3.斑 盎将本年度的管理拌费用明细项目进耙行结构分析和波俺动分析，对重大蔼波动和异常情况袄应查明原因。佰 颁肮 傲4.俺 唉选择重要或异常八的管理费用项目败，检查其原始凭皑证是否合法，会叭计处理是否正确安。蔼 柏袄 般5.碍 啊对管理费用实施敖截止日测试，检吧查有无跨期入帐邦的现象，对于重板大跨期项目，应隘作必要调

57、整。绊 哀败 哀6.按 矮对业务招待费进佰行测算。哀 敖敖 疤7.扒 笆验明管理费用是隘否已在损益表上啊恰当披露。耙 伴奥 蔼 斑 奥三、败笆 唉追加审计程序哎 埃审计重点半审奥 埃计哀 扳程凹 懊序熬执行情况说明霸索引号袄 斑邦 背 捌 拔四、翱 皑复核记录拜 半所得税审计程序板表版 哎单位名称：岸 氨 矮 爸查验人员：叭 疤 拌日期：澳 暗 案索引号：霸F17案会计期间：埃 按 斑 叭复核人员：扮 半 癌日期：般 矮 胺页跋 班次：敖1 / 1凹一、瓣 八审计目标捌 颁1佰确定企业所得矮税的记录是否完啊整；拌2鞍确定企业所得皑税的计算是否正八确；阿3碍确定企业所得班税在会计报表上爱的披露是

58、否恰当安。碍 把二、袄 捌审计程序班 癌审计重点百审芭 叭计办 败程艾 埃序板执行情况说明稗索引号翱 俺1.跋 巴核实应交所得税肮的计算依据，取白得纳税鉴定，核澳对是否相符。笆 矮氨 百2.肮 百检查企业所得税百的会计处理方法背是否正确，在前暗后期是否保持一袄致。袄 绊百 翱3.哎 鞍对于采用应付税安款法的：坝 胺吧 案检查半年纳税调爱整事项；碍 百拔 叭确定本年应纳税柏所得额，核实本挨年应交所得税。扒 按绊 跋4.败 班对于采用纳税影哀响会计法的：哎 唉板 败根据审计结果和隘税法规定，计算按本年永久性差异挨和时间性差异，艾确定应纳税所得稗额。柏 爱检查时间性差异矮是否转作递延税拌款借项和贷项；背 懊以前年度递延税岸款应属本期负担班部分，是否已转案销，并计入本年袄所得税。