财务预测与财务预算(doc 34)

1、败财务预测和财务岸预算本章复习引导:艾本章介绍了财务阿管理的工作环节傲之一。财务预测霸主要是介绍了资版金需求量和利润巴两个内容的预测奥,摆而财务预算则主爱要是介绍了预算佰的编制方法。从肮考试来说拔,癌题型主要表现为盎:熬财务预算的编制笆相关内容经常在版单选、多选题中翱出现；而计算及拌综合性的题目的翱出题点主要集中芭在资金需求量的跋测算般(颁主要是销售百分耙比法跋)背本量利法的运用靶和利润规划、现埃金预算的计算和罢编制者三个方面澳,爱因此需要学员熟捌悉有关财务预算扮的编制方法捌,拜现金预算的编制斑程序及依据阿,凹本量利法的相干霸概念和利润规划捌的相关内容敖,凹资金需求量的测百算方法。当然还爸应该

2、了解财务预啊算在财务管理中盎的环节和在全面袄预算体系中的地柏位。本章大纲要求:按应了解的内容爱企业资金需要量疤预测的意义和目笆的盎应熟悉的内容颁企业资金需要量懊预测的方法(重巴点)颁企业财务预算编埃制的基本原理和唉方法敖应掌握的内容奥运用本量利分析按法进行利润预测埃的原理和方法(跋重点)重点难点导学:艾本章的重点内容翱主要集中在资金暗需求量的预测方艾法；利润预测的办基本应用；现金佰预算的现金预算哀的编制程序、依拌据和编制方法；拜财务预算的编制版方法。本章的难搬点主要是预计资翱产负债表法确定败资金的需求量和袄本量利分析皑,百再者就是整个财把务预算的编制流阿程皑,埃也是学员应该熟唉悉的内容。系统知

3、识讲解:资金需要量预测扮资金需要量预测斑的意义疤财务预测的内容八包括资金预测、熬成本费用预测、败收入利润预测。疤资金需要量预测疤的定义芭所谓资金需要量肮预测,是指对企艾业未来融资需求昂的估计和推测。哀资金需要量预测白的意义哀俺资金需要量预测霸是企业制定融资熬计划的基础。爱鞍资金需要量预测叭有助于改善企业摆的投资决策。搬资金需要量预测捌的步骤挨1.销售预测百2.估计需要的白资产癌3.估计收入、坝费用和留存收益拌4.估计所需的拔追加资金需要量佰,确定外部融资哀数额哎资金需要量预测奥的方法斑(一)销售百分百比法蔼1.预计利润表隘预计利润表的编哎制步骤如下:板(1)收集基年袄实际利润表资料氨,计算确定

4、利润柏表各项目与销售啊额的百分比。哀(2)取得预测扳年度销售收入的哀预计数,用该预耙计销售额乘以基拜年实际利润表各班项目与实际销售奥额的百分比,计捌算出预测年度预凹计利润表各项目版的预计数,并编版制预计利润表。伴(3)用预计利搬润表中的预计净白利润和预定的股百利支付率,测算摆出留存收益的数半额。俺2.预计资产负澳债表佰预计资产负债表傲编制步骤如下:板(1)按基年资罢产负债表实际资埃料,计算确定敏暗感项目与销售收巴入的百分比。办(2)用下年预哀计销售收入乘以办敏感项目百分比叭,求得表敏感项叭目金额。非敏感八项目除留存收益埃项目外,按本年癌度数额填列。爸(3)确定下年爱度留存收益增加敖额及预计资产

5、负搬债表中的留存收碍益累计额。绊(4)确定融资岸需求。拜企业需要外部融绊资的金额=预计跋资产总额-预计搬负债及预计所有办者权益熬3. 用公式确傲定追加资金需要唉量熬预测公式如下:暗追加资金需要量皑=绊式中:昂蔼预计年度销售增背加额巴RA搬昂基年敏感资产总把额拔RL哀佰基年敏感负债总白额矮昂基年销售额疤拜预计年度留存收颁益增加额败(二)资金需要澳量预测的其他方板法办1.线性回归分拜析法爱线性回归分析法罢是假定资金需要柏量与销售额之间班存在线性关系,扮然后根据一系列哎历史资料,用回罢归直线方程确定佰参数,预测资金斑需要量的一种方懊法。按预测模型: 傲y=a+bx邦式中:扳y扳皑资金需要量跋a蔼凹资

6、金中的固定部挨分(即不随销售氨额增加部分)伴b般岸变动资金率(即俺每增加1元的销板售额需要增加的俺资金)叭x颁案销售额盎在预测出资金总巴需求额后,扣除阿已有资金来源和扒留存收益增加额盎,即可计算外部瓣融资需求。暗2.通过编制现半金预算预测财务跋需求利润预测绊财务预算是企业柏预算的一部分,懊它和其他预算是隘联系在一起的。肮整个企业预算构叭成一套数字相互百衔接的预算体系板。拜一、利润预测常伴用的几项指标唉(一)固定成本背和变动成本袄罢固定成本(或固百定费用)是指与瓣商品产销数量没拜有直接联系,在艾一定的产销数量哀限度以内保持相爱对稳定不变的成拌本；叭伴变动成本(或变鞍动费用)是指随熬商品产销数量的

7、坝增减变化而相应袄变动的成本。颁叭分解成本的方法邦有:个别成本分安解法、总成本分袄解法等。爱(二)边际贡献靶敖边际贡献又称边懊际利润或临界收稗益,它是销售收暗入减去变动成本按以后的金额。边叭际贡献抵偿固定八成本以后的剩余绊部分就是利润,败可见,它是对固唉定成本和利润的俺贡献。绊碍公式:隘边际贡献=销售唉收入-变动成本扳=(销售价格矮敖单位变动成本)艾白销售数量般=单位边际贡献半笆销售数量敖=固定成本+利坝润八(三)本量利分皑析各要素与销售奥收入的比率挨1.变动成本率半2.边际贡献率暗3.固定成本率矮4.销售利润率罢(四)盈亏临界拌点销售量挨稗概念:在销售收胺入=销售成本费绊用的情况下,企耙业处

8、于既无销售袄利润又无亏损的捌状态,这一点称懊为盈亏临界点或安保本点,这一点隘的销售量称为盈昂亏临界点销售量皑或保本销售量。扳笆特点:销售量在安盈亏临界点以上奥,企业就有利润办,反之就亏损。伴表示盈亏临界点矮销售量的方法有百两种:一种是用盎销售量来表示,百另一种是用销售矮额来表示。爱昂计算公式为:碍a.生产单一产唉品的企业:佰盈亏临界点销售摆量皑b.生产多种产扒品的企业:按盈亏临界点销售芭额邦二、预测目标利案润额伴运用本量利分析吧法测算利润额公板式为:瓣=罢=奥=拌符号说明:板P巴邦利润额预测值；肮S罢捌销售收入预测值昂；巴S奥Bbp蔼癌盈亏临界点销售吧收入；傲Vr绊办变动成本率；熬Mr挨板边际

9、贡献率；版三、预测实现目爸标利润必须达到昂的经济指标澳影响企业利润的罢主要经济指标有斑商品销售数量、昂销售价格、固定鞍成本、变动成本捌等。哎为了保证目标利氨润的实现,企业拌可以从以上几方阿面采取相应措施凹。搬1.增加销售数伴量敖2.提高销售价艾格颁3.降低固定成澳本叭4.降低变动成跋本。安傲业务预算盎是反映企业在计爸划期间日常发生挨的各种具有实质绊性的基本活动的翱预算,叭主要阿包括败:销售预算、生凹产预算、直接材疤料预算、直接人版工预算、制造费霸用预算、销售费芭用预算、管理费啊用预算等。疤敖资本支出预算绊是指企业为不经氨常发生的长期决搬策项目所编制的八预算,拌如固定资产的购氨建、扩建、改造叭等

10、。霸敖财务预算鞍是指企业在计划傲期内反映有关现挨金收支、经营成搬果和财务状况的矮预算,胺具体包括现金预安算、预计利润表皑、预计资产负债罢表等。在三大类暗预算中,财务预扳算的综合性最强稗,是预算的主体财务预算癌一、企业预算碍百企业预算是对预霸算期内预计经营埃活动的估测,是敖以数量或货币形扮式所反映的一定懊时期内生产经营昂活动的目标。胺稗企业总预算虽然昂总括了企业各部拌门的部门预算,背但并不是将各部霸门预算简单汇集班而成的。隘鞍企业可以通过编埃制企业预算,发爸挥各部门的主观哎能动性,并借此爱对企业经营活动百进行协调、控制澳和考核。俺二、企业预算的傲内容爸名称稗概念笆内容敖叭业务预算叭是反映企业在计

11、奥划期间日常发生岸的各种具有实质艾性的基本活动的傲预算,爱主要盎包括扒:销售预算、生霸产预算、直接材暗料预算、直接人爱工预算、制造费矮用预算、销售费唉用预算、管理费拜用预算等。吧哎资本支出预算班是指企业为不经八常发生的长期决啊策项目所编制的板预算,碍如固定资产的购伴建、扩建、改造半等。哀把财务预算凹是指企业在计划矮期内反映有关现扒金收支、经营成按果和财务状况的蔼预算,坝具体包括现金预颁算、预计利润表俺、预计资产负债澳表等。在三大类罢预算中,财务预隘算的综合性最强版,是预算的主体胺三、财务预算的扮编制方法拔翱财务预算的核心吧是现金预算。搬摆现金预算的内容凹包括现金收入、阿现金支出、现金板多余或不

12、足的计八算以及不足部分阿的筹措方案和多班余部分的利用方啊案等。罢邦现金预算实际上扒是其他预算有关傲现金收支部分的白汇总和收支差额邦平衡措施的具体稗计划。啊跋现金预算的编制吧,要以其他各项熬预算的数据为基凹础。搬预算的种类熬学习要点芭(一)销售预算绊版销售预算是整个氨预算编制工作的瓣起点,也是其他扮各项预算的主要扳编制依据。敖奥销售预算的主要阿内容是销量、单百价和销售收入。拌(二)生产预算傲矮生产预算是在销俺售预算的基础上按编制的,其主要八内容有销售量、跋期初和期末存货敖、生产量。败埃公式:预计生产邦量=预计销售量氨+预计期末存货皑量-预计期初存八货量绊(三)直接材料板预算奥隘直接材料预算是拔根

13、据生产预算所班安排的生产进度背而编制的。用以拌确定材料的采购疤量和采购金额。般般公式:预计材料艾采购量=材料的哀生产需要量+预绊算期末材料库存柏量-预算期初材疤料库存量办(四)直接人工哎预算胺是在生产预算所矮提供数据的基础班上,根据预计的唉各种产品产量以耙及单位产品所需拔直接人工工时和哎每小时工资率计暗算编制的。靶(五)制造费用澳预算板颁制造费用按其习暗性可分为变动费岸用和固定费用两岸部分。百斑变动制造费用以耙生产预算为基础埃,根据预计的各搬种产品产量以及奥单位产品所需工拌时和每小时变动盎费用率计算编制隘。碍岸固定制造费用则扳需逐项预计,汇挨总后直接列入制瓣造费用预算表。巴(六)产品成本邦预算

14、按爱产品成本预算是绊根据生产预算、百直接材料预算、按直接人工预算和挨制造费用预算编柏制的。伴绊其主要内容包括凹产品的单位生产百成本、总成本及稗年初、年末产成佰品存货的成本预拌计数据。胺(七)销售费、碍管理费预算邦阿销售费用预算是白根据销售预算及颁销售过程中预计岸发生的各项费用坝来编制的。销售瓣费用预算要和销俺售预算相配合,奥应有按品种、按半地区、按用途的搬具体预算数额。扮其编制原理与制癌造费用预算大致颁相同。啊俺管理费用预算一拔般按过去的实际挨开支为基础,在捌充分分析每种费蔼用的必要性后编颁制。艾(八)现金预算挨爸现金预算是反映背企业预算期间有哀关现金收支金额阿及收支时间安排扮的预算。邦败现金

15、预算由四部稗分组成:现金收班入、现金支出、搬现金多余或不足胺、资金的筹集和肮运用。胺把现金预算的编制爱,要以各项业务暗预算和资本支出爱预算为基础。跋伴编制现金预算的拜目的在于资金不扮足时筹措资金,疤资金多余时及时肮处理现金余额,柏同时提供现金收唉支的控制限额,昂为现金管理奠定班基础。考场指点迷津:胺运用资产负债表啊法来预测资金的耙需求时碍,吧分析资产负债表伴项目与销售的关搬系盎,扳特别要注意的是袄通常的敏感项目颁与非敏感项目叭,鞍这些如果题目中凹没有给出特别说瓣明胺,班应该按照教材中暗的分类即可敖,搬但是如果题目中敖给出了相关的说翱明懊,扳这时应该有所变澳通。瓣本量利是利润预摆测和规划的核心吧

16、内容盎,哎只要明确了几个熬相关概念和变量傲之间的关系哎,绊则无论是预测目伴标利润额还是求傲在目标下必须达癌到的经济指标案,俺都是十分简单的艾事情。把现金预算的内容肮,唉包括现金收入、班现金支出、现金蔼多余或不足的计斑算案,绊以及不足部分的敖筹措方案和多余袄部分的利用方案艾。现金预算实际唉上是销售预算、拔生产预算氨,癌直接材料预算、懊直接人工预算、鞍制造费用预算、胺产品成本预算、芭经营及管理费用稗预算等预算中有把关现金收支部分般的汇总捌,皑以及收支差额平颁衡措施的具体计敖划。现金预算的白编制懊,氨要以其他各项预癌算为基础。编制澳现金预算要搞清版楚预算表中每一跋项数据的来源。本章知识链接:办企业资

17、金需求量岸的预测是筹集资凹金的数量依据唉,瓣是财务计划的基阿础。而资金需求懊量本省又考虑了板企业投资的资金芭需求般,斑因此可以说本章笆和筹资管理、投柏资管理等内容都坝是相关性很强的昂前后相继的内容扮。典型试题评析:板类别瓣年份盎单选题伴多选题岸计算题百综合题安合计版题量摆分值半题量佰分值隘题量耙分值敖题量澳分值挨题量伴分值暗2000年啊1爸1板3肮6奥4案8奥8白15唉2001年隘3百3笆2癌4伴5蔼7百2002年傲2版2捌2颁4扒4暗6单项选择题摆笆2002凹单选吧29.傲财务预算的核心扮是板()哀。佰A.哎预计资产负债表B.预计收益表C.现金预算D.销售预算标准答案:C埃依据挨:按财务与会

18、计教材拌:艾财务预算的核心按是现金预算。扳考核目的澳:摆要求考生掌握企俺业财务预算的内爱容。疤柏2002疤单选斑34.坝某公司变动成本拌率为班60%,八固定成本为皑400000拌元爱,2001半年的目标税前利挨润确定为扳1000000阿元把,案在其他条件不变芭的情况下矮,耙为了确保实现目百标利润败,暗该公司销售额至坝少应达到罢()跋元。袄A.20000把00拜B.24000邦00耙C.25000般00矮D.35000搬00标准答案:D拌依据耙:败财务与会计教材艾:暗测算实现目标利鞍润必须达到的经叭济指标。暗考核目的板:癌要求考生掌握影氨响企业利润的主唉要经济指标蔼,耙以及计算达到目澳标利润实现

19、的各靶影响因素的变动跋额。巴氨2002碍单选懊35.百某企业运用销售叭百分比的原理预蔼测胺2001傲年度的留存收益捌。假设该企业拔2000伴年度实现销售收盎入挨5000肮万元扮,拌实现利润总额盎150败万元拌,佰预计八2001柏年度销售收入比氨2000背年增长澳10%,白所得税税率为碍30%,俺设定的各年股利皑支付率为氨40%巴。据此哀,版预测该企业半2001伴年度的留存收益霸为隘()矮万元。A.46.2B.69.3C.66D.63标准答案:B罢依据八:疤财务与会计教材跋:隘预计利润表的编昂制。敖考核目的伴:坝要求考生掌握预背计利润表中各项拌目的计算确定方懊法。伴背2001碍单选瓣35.佰某企

20、业运用销售蔼百分比的原理预霸测胺2001凹年度的留存收益矮。假设该企业板2000安年度实现销售收熬入斑5000爱万元摆,奥实现利润总额邦150叭万元挨,疤预计佰2001隘年度销售收入比埃2000半年增长爸10%,摆所得税税率为背30%,碍设定的各年股利八支付率为扮40%把。据此败,岸预测该企业斑2001吧年度的留存收益办为敖()罢万元。A.46.2B.69.3C.66D.63标准答案:B拌解答啊:5000盎俺(1+10%)瓣(1505白000)(1板-30%)(版1-40%)=哀69.3暗。本题依据教材百预计利润表的编傲制摆,颁考核考生掌握预扳计利润表中各项靶目的计算确定方阿法。预测该企业稗2

21、001罢年度的留存收益靶为袄()爱万元。坝昂举一反三扮坝2002翱年的搬销售收入鞍增长板15%,阿预计半销售百分比不变把,盎预测该企业版2002鞍年度的留存收益拜为佰()八万元。拔答案柏:79.695瓣解答背:5000哎按(1+10%)稗鞍(1+15%)皑(1505傲000)(1芭-30%)(叭1-40%)=吧69.3办。岸埃2001翱单选哎34.拜某公司变动成本笆率为案60%,敖固定成本为绊400000俺元柏,2001懊年的目标税前利笆润确定为八1000000柏元伴,安在其他条件不变暗的情况下艾,跋为了确保实现目拌标利润板,板该公司销售额至暗少应达到伴()霸元。皑A.20000凹00疤B.2

22、4000爸00版C.25000敖00半D.35000埃00标准答案:D瓣依据班:靶财务与会计教材摆:肮测算实现目标利巴润必须达到的经哎济指标。奥(100000埃0+40000稗0)蔼拌(1-60%)八=350板考核目的版:袄要求考生掌握影柏响企业利润的主柏要经济指标岸,疤以及计算达到目扒标利润实现的各霸影响因素的变动扮额。癌巴举一反三板澳瓣2001按多选挨66.霸某企业生产八1盎种产品爱,皑单价啊12隘元澳,澳单位变动成本凹8俺元斑,昂固定成本芭3000绊元俺,半销售量半1000芭件拔,笆所得税率邦30%靶。欲实现目标税爸后利润挨1400颁元百,芭若其他因素不变扒,疤企业可采取的措跋施有般()

23、版。矮A.疤固定成本降低至板2000靶元以下伴B.矮单价提高至伴13盎元以上芭C.拜销量增加至盎1200哀件以上靶D.皑单位变动成本降八低至奥7懊元以下挨E.癌所得税率下调按1%哎标准答案盎:A板、拜B柏、岸D多项选择题拔坝2002跋多选岸66.斑某企业生产白1癌种产品扮,扳单价吧12拜元鞍,盎单位变动成本碍8叭元俺,皑固定成本版3000傲元败,伴销售量岸1000昂件八,啊所得税率癌30%俺。欲实现目标税澳后利润颁1400板元爸,唉若其他因素不变叭,笆企业可采取的措盎施有扒()昂。稗A.白固定成本降低至般2000巴元以下颁B.皑单价提高至拔13拔元以上摆C.拔销量增加至俺1200叭件以上芭D.

24、澳单位变动成本降阿低至斑7背元以下邦E.皑所得税率下调绊1%埃标准答案碍:A肮、案B鞍、隘D爸依据半:佰财务与会计教材昂:八测算实现利润必凹须达到的经济指绊标。案考核目的傲:霸要求考生掌握影笆响企业利润的主皑要经济指标摆,伴并能测算保证目凹标实现应采取的柏具体措施。疤熬2002袄多选罢69.叭编制生产预算中肮的昂“俺预计生产量皑”癌项目时般,斑需要考虑的因素鞍有绊()般。A.预计销售量把B.翱预计期初存货量把C.八预计期末存货量昂D.佰前期实际销售量E.生产需要量懊标准答案案:A哎、耙B叭、爱C蔼依据昂:凹预计生产量版=巴预计销售量懊+懊预计期末存货量熬-摆预计期初存货量皑。案考核目的暗:板要

25、求考生掌握预鞍计生产量的计算熬公式。挨邦举一反三捌凹熬2001邦单选案29.啊财务预算的核心澳是奥()背。邦A.罢预计资产负债表B.预计收益表C.现金预算D.销售预算标准答案:C罢依据疤:摆财务与会计教材巴:捌财务预算的核心罢是现金预算。哎考核目的板:办要求考生掌握企吧业财务预算的内背容。败凹2000俺多选暗66.安企业编制现金预阿算可以起到吧()癌。唉A.隘当企业资金不足阿时为筹措资金提扒供依据芭B.背当企业资金多余挨时为处理现金余隘额提供依据扮C.翱提供现金收支控澳制限额扮,熬为现金管理奠定摆基础颁D.白为编制现金流量拌表提供资料霸E.霸为编制业务预算疤提供资料翱标准答案巴:A埃、稗B暗、

26、鞍C白依据翱:傲编制现金预算的捌目的在于资金不绊足时筹措资金隘,案资金多余时及时坝处理现金余额俺,哀同时提供现金收碍支的控制限额办,斑为现金管理奠定拌基础。傲本题考核目的唉:艾通过本题要求考岸生掌握企业编制鞍现金预算的目的疤。典型例题艾1.班华通公司只生产叭一种产品艾俺甲产品安(疤单位白:跋件柏),敖在盎1998把年度该产品的售氨价为爸200爱元澳,氨变动成本率为瓣60%,百固定成本总额为哀3000000搬元霸,胺当年实现税前净拔利润叭1200000氨元。坝要求背:背根据上述资料皑,绊回答下列问题。斑1.耙华通公司爱1998柏年度盈亏临界点百销售量为艾( )绊件。昂A.37500摆 B办.25

27、000 败 C办.15000 坝 D.20熬000颁2.柏华通公司柏1998凹年度的甲产品实八际销售量为跋( )拌件。伴A.37500蔼 B爸.52500 扒 C跋.15000 靶 D.35傲000稗3.版如果其他因素不埃变澳,皑华通公司敖1999隘年的税前净利润跋要比俺1998疤年度增加跋105000耙元八,盎则单位变动成本颁应降低啊( )伴元。跋A.80 疤 B版.3 C鞍. 82 拜 D.2版4.叭如果其他因素不扒变氨,蔼应削减固定成本疤总额巴( )斑元案,案才能使华通公司败1999奥年的税摆前净利润比鞍1998敖年增长阿10%般。搬A.10000肮0 B皑.300000叭 C八.120

28、000艾 D.1艾05000答案如下:1.A按分析佰:300000袄0200半(1-60%)伴=375002.B般分析氨: (3000半000+120敖0000)按200(1-捌60%)=5摆25003.D耙分析班105000瓣暗52500=24.C拌分析翱:120000疤0俺绊10%=120班000扮需要说明的是吧:暗在开始我们讲解啊中也提示过本量捌利是利润预测和版规划的核心内容班,爱接着类题的关键般是要明确了几个熬相关概念和变量捌之间的关系懊,昂只要明确相应的皑数量关系啊,佰则无论是预测目哎标利润额还是求埃在目标下必须达矮到的经济指标叭,背都是十分简单的唉事情。即时练习单项选择题:盎1.斑

29、下列公式正确的半是笆( )班。板A.啊预计销售量懊=拜预计生产量颁+笆预计期末存货量摆-笆预计期初存货量颁B.敖预计生产量吧=奥预计销售量白+癌预计期末存货量按-袄预计期初存货量皑C.啊预计生产量芭=办预计销售量巴-稗预计期末存货量袄+版预计期初存货量鞍D.邦预计生产量隘=爱预计销售量袄+矮预计期末存货量八-拜预计期初存货量懊2.摆某企业只生产甲唉产品翱,俺本年度销售量为爱800蔼件瓣,挨单价艾10败元跋,稗单位制造变动成拜本为巴6拜元绊,熬单位销售和管理挨变动成本爸1捌元巴,岸则该产品边际贡氨献为摆( )按元。A.2000B.4000C.2400D.3600办3.邦甲企业只生产一昂种产品懊,

30、白单位变动成本邦6鞍元摆,摆单价傲10胺元皑,案固定成本白16600澳元伴,暗若想实现氨7400柏元的利润把,肮应使销售量达到安( )皑件。A.5000B.6000C.4500D.7200懊4.袄已知企业的目标笆销量为拜4000哎件澳,扮产品单价盎3颁万元肮/疤件岸,败企业该期固定成摆本为澳3000翱万元矮,八企业当年目标利艾润为凹5000阿万元阿,颁则该企业应将单暗位变动成本控制蔼在按( )翱。案A.10000熬元袄/挨件瓣B.6667岸元癌/癌件袄C.7500办元拔/敖件D.以上都不对阿5.艾企业的直接材料疤,艾直接人工和制造凹费用预算是根据懊( )扮直接确定的。A.销售预算B.现金预算C

31、.费用预算D.生产预算瓣6.哎在影响利润变动霸的因素中捌,矮一般而言矮,百利润对懊( )啊因素的敏感程度岸最大。A.单价敖B.鞍单位变动成本芭C.佰固定成本总额D.销售量隘7.岸下列因素中阿,按不对盈亏临界点拜销售量产生影响半的是绊( )跋。A.价格B.变动成本C.目标利润D.固定成本拌8.靶财务预算的核心柏是袄( )班。A.销售预算B.现金预算C.生产预算D.费用预算白9.靶在进行利润敏感懊性分析时矮,叭某因素对利润的把敏感系数为正值叭,肮表明该因素与利八润的变动方向拌( )办。A.相同B.相反C.无关系D.不能确定把10.吧某企业只生产甲败产品吧,俺本年度销售量为笆800啊件挨,氨单价皑1

32、0佰元矮,肮单位制造变动成翱本为傲6芭元肮,半单位销售和管理安变动成本氨1爱元啊,安则该产品边际贡芭献为坝( 碍)按元。A.2000B.4000C.2400D.3600懊11霸.绊某企业只生产甲翱产品扒,安本年度销售量为斑800绊件搬,翱单价是哀10笆元暗,熬单位制造变动成碍本为盎6俺元败,白单位爸销售和管理变动巴成本为俺1挨元败,扒则该产品边际贡鞍献为瓣( )矮元。蔼A.2000 瓣 B.40百00翱C.2400 柏 D.36百00皑12艾.靶财务预算的核心邦是芭( )捌。A.销售预算B.现金预算C. 生产预算D.费用预算多项选择题傲1.蔼下面瓣( )佰情况出现时安,颁该企业一定保本艾。A.

33、收支相等矮B.笆贡献边际等于固搬定成本肮C.板边际贡献率等于暗变动成本率扒D.白贡献边际大于固翱定成本班2.伴财务预测的方法案有捌( )岸。班A.拔销售百分比法岸B.碍线性回归分析法暗C.癌编制现金预算败D.傲本量利分析法E.边际贡献法凹3.叭财务预测的方法敖有傲( )埃。唉A.邦销售百分比法佰B.邦线性回归分析法伴C.扳编制现金预算佰D.扳本量利分析法绊4.敖某企业生产一种拌产品摆,扒单价唉8背元板,搬单位变动成本捌6唉元哎,拔固定成本胺2000俺元肮,吧预计产销量为隘2000背件白,肮若想实现利润袄3000按元；可采取的措罢施有拔( )碍。八A.吧固定成本降低耙1000袄元哎B.皑单价提高

34、到翱8.5霸元柏C.阿单位变动成本降扒低至安5.5奥元般D.拜销量提高到百2500半件哎E.岸销量提高到挨2400扮件蔼5.澳某企业生产一种跋产品扳,艾单价俺8矮元瓣,板单位变动成本霸6捌元唉,伴固定成本懊2000版元拜,般预计产销量为罢2000爸件扳,挨若想实现利润啊300岸元伴,阿可采取的措施有傲( )坝A.肮固定成本降低胺1000伴元拌B.皑单价提高到颁8.5般元坝C.暗单位变动成本降跋低至靶5.5背元败D.翱销售量提高岸2500盎件坝6.埃企业财务须测工岸作由以下哪几个矮步骤组成百( )熬。鞍A.胺进行销售预测蔼B.埃估计需要的资产暗C.扳估计收入、费用艾和留存收益昂D.隘估计所需融资

35、扮E.扳确定销售百分比啊7.阿企业财务预测工熬作由以下哪几个八步骤组成矮?( )斑A.拌进行销售预测伴B.八估计需要的资产袄C.版估计收入、费用芭和留存收益靶D.安估计所需融资肮8.板成本按其与产销澳量之间的关系分袄为般( )颁。A.制造成本B.制造费用C.固定成本D.变动成本办9.佰以下各项中班,澳相加等于阿1霸的有版( )颁。奥A.摆变动成本率加固唉定成本率败B.懊边际贡献率加变暗动成本率啊C.佰固定成本率加销鞍售利润率凹D.班变动成本率加固熬定成本率加销售摆利润率班10.袄企业预算通常包爱括癌( )摆几个部分。A.业务预算B.财务预算C.生产预算笆D.搬资本支出预算E.现金预算挨11.吧关于盈亏临界点芭,佰下列说法中正确板的有邦( )胺。凹A.扮是企业收入和成按本相等