项目财务管理分析案例

1、项目财务分析案例PAGE 2PAGE 3俺附表斑1 傲 稗 隘建设投资估算表凹 捌 疤 爸单位：万元坝 瓣序号盎项疤 俺目班建筑工程摆设备购置岸安装工程瓣其他费用肮合计爸1巴固定资产败1.1败生产车间矮300扒1900懊80敖1.2挨动力车间稗100懊120败8佰1.3凹辅助生产设施绊80傲180肮8癌1.4跋办公及生活设施癌120碍60芭4霸1.5盎运输工具八40矮2板无形资产鞍2.1扮场地使用权蔼180背2.2爸专有技术罢243把3版开办费稗3.1埃咨询调查费罢20罢3.2败筹建费氨30昂3.3吧人员培训费柏27拌4奥预备费鞍150版5拔总计扒附表瓣2傲流动资金估算表拌 氨 艾 搬单位爸:

2、 把万元氨序号背项目把最低周按转天数捌周转伴次数稗年份拜2皑3鞍4芭蔼10熬1霸流动资产懊1.1般应收账款拌15般24半1.2癌存奥 半货瓣1.2.1把原辅材料背 办30坝12熬1.2.2背备品备件般90芭4板30.0罢0耙40.00澳40.00罢1.2.3伴在靶 颁产办 矮品艾20昂18唉1.2.4爱产扳 疤成翱 傲品般15伴24肮1.3暗周转现金绊30邦12癌2唉流动负债耙2.1耙应付账款吧30胺12袄3斑流动资金霸(1暗拜2)昂4败流动资金增加额（此处外购材料含原辅材料和物料消耗） 此处外购费用仅含 外购动力及水电费此处外购费用含原辅材料、动力、物料消耗、水电费氨附表班3 傲 俺 拔 板

3、 斑 胺 阿 凹投资计划与资金背筹措表半 柏 稗 氨单位：万元艾序号袄项碍 瓣目凹年坝 拌份盎合吧 靶计凹1肮2笆3熬1唉投资总额傲1.1哎 耙建设投资斑3050耙600袄1.2绊 艾流动资金肮2伴资金筹措半2.1昂 柏自有资金氨2050哎2.1.1鞍 扒甲方投资（皑40袄）把2.1.2傲 翱乙方投资（扒30昂）蔼2.1.3把 隘丙方投资（爱30板）霸2.3叭 埃长期借款拌1000百500澳2.2爱 半流动资金借款把300隘2.3绊 啊上年折旧与摊销搬费颁（ ）百说明：第2年的爸建设投资与流动矮资金投入使用5阿00万元长期借般款和300万元败流动资金借款，扳不足部分使用自拌有资金。第3年摆增加

4、的流动资金鞍使用第2年提取肮的折旧费与摊销拌费。拜附表昂4扳 按 半 芭 袄借款还本付息表埃 瓣 绊 扒单位：万元佰序号伴年份俺1霸2爸3败4安5办6凹7罢8版9懊10斑1靶借款与还本付息败1.1癌年初欠款累计安1.1.1肮 扒长期借款翱1.1.2敖 靶流动资金坝1.2拌本年借款懊1.2.1般 隘长期借款稗1.2.2爸 摆流动资金傲1.2.3隘 鞍建设期利息艾1.3绊本年付息笆1.3.1笆 百长期借款半1.3.2跋 奥流动资金借款哎1.4把本年还本鞍1.4.1八 把长期借款艾310奥310坝310敖310百310拜1.4.2瓣 笆流动资金借款碍300熬1.5盎本年还本付息合胺计氨1.5.1懊

5、伴 扒长期借款安1.5.2按 爸流动资金借款爸2按还本资金来源坝2.1俺 耙折旧费与摊销费翱310柏310疤310版310斑310疤2.2懊 败流动资金回收案300霸长期借款利率 绊 熬0.1艾 傲流动资金借款利埃率 拌0.08盎说明：长期借款巴在借款当年计半瓣年利息，建设期跋利息并入本金，半全部本金从第3百年起分5年等额瓣归还。流动资金安借款在借款当年败计全年利息，本皑金在项目期末归唉还。PAGE 20 HYPERLINK 中国最庞大的下载资料库 (整理. 版权归原作者所有) 如果您不是在 网站下载此资料的, 不要随意相信. 请访问3722, 加入必要时可将此文件解密瓣附表般5氨固定资产折旧

6、费啊估算表 绊 袄 斑 叭 胺单位瓣:半万元霸序号耙项把 艾目般折旧挨年限案年叭 澳 案份颁合计百残值靶2啊3啊4霸5埃6背7啊8翱9皑10熬1霸房屋及建筑物柏30扳1.1敖原值叭 把630八630把630佰630袄630办630懊630阿630癌630熬1.2绊折旧费袄1.3盎净值阿2背机器设备啊9般2.1安原值邦 盎2530伴2530胺2530颁2530拜2530傲2530办2530把2530蔼2530岸2.2扒折旧费拌192斑2.3凹净值爸2338白3伴运输工具版10巴3.1败原值澳 爱40邦40拌40岸40哎40靶40爸40熬40癌40敖3.2班折旧费摆3.3靶净值碍4澳固定资产合计盎

7、4.1颁原值爸 昂4.2澳折旧费凹4.3昂净值爱房屋建筑物净残捌值率：八0.2胺 矮 唉机器设备残值率盎：霸0.1挨 隘 捌运输工具残值率把：败0艾说明：吧房屋及建筑物、澳运输工具从第2肮年起全额计提折熬旧。机器设备第俺2年根据形成固跋定资产的时间计背提折旧192万按元，从第3年起爸全额计提折旧。隘附表隘6啊无形资产与递延俺资产摊销估算表阿 按 凹单位俺:隘万元袄序号胺项俺 颁目斑摊销版年限疤原值笆年俺 挨 挨 埃份隘合计矮2背3吧4半5皑6碍7笆8爱9癌10肮1般无形资产伴1.1案场地使用权背9板1.1.1傲摊销邦1.1.2搬净值癌1.2挨专有技术笆9唉1.2.1肮摊销柏1.2.2皑净值斑2

8、搬递延资产按5按2.1鞍摊销办2.2爸净值爱3背无形挨递延鞍资产合计摆3.1傲摊销碍3.2板净值把附表白7 扮 叭 敖制造费用、销售袄费用、管理费用八估算表案 扳 百单位：万元唉制造费用安销售费用蔼管理费用捌项目爸年唉 霸份班项目盎年肮 般份岸项目凹年拌 伴份碍2败3案2半3拔2白罢6昂7按罢10拜工拜 白资肮24佰24巴工瓣 胺资坝12矮12白工巴 佰资盎36邦36吧折旧费伴199巴260颁差旅费笆30澳30伴折旧费袄13.8鞍13.8俺修理费把70.2氨98.4半广告费阿90伴50叭修理费疤3版3碍物料消耗办135肮270癌其叭 伴他阿18袄18百办公费胺6稗6把劳动保护费靶5哎8碍合绊

9、办计稗150啊110搬差旅费百12版12稗水电费熬18拔30唉保险费矮18哀18背运输费八24百36坝公司经费隘20爸20八环境保护费熬4.8罢6.6跋工会经费傲3澳3佰其矮 扳他耙10耙15拔董事会费坝10疤10颁合绊 按计艾490扒748佰顾问费爱4胺4隘交际应酬费半12盎12懊房产、车船税邦2.2瓣2.2傲无形资产摊销爱47巴47矮递延资产摊销懊15.4伴0案其跋 笆他巴12敖12艾合跋 背 巴计艾214.4佰199奥附表啊8澳总成本费用估算艾表拔 爸 阿 般 跋单位：万元鞍 暗序号吧 邦项暗 摆目巴年百 扮 芭份唉2扒3艾4摆5阿6霸7爸8案9斑10伴1败生产成本拔1.1埃 艾原辅材料

10、鞍1380.0盎2160.0啊2160.0袄2160.0皑2160.0袄2160.0扒2160.0背2160.0邦2160.0背1.2拔 翱动岸 袄力肮375.0熬450.0皑450.0皑450.0版450.0拔450.0哀450.0颁450.暗0柏450.0巴1.3稗 翱工凹 隘资俺108.0柏144.0瓣144.0蔼144.0爱144.0八144.0伴144.0绊144.0唉144.0班1.4唉 肮制造费用碍其中叭:唉物料消耗昂2佰销售费用岸3皑管理费用邦4傲利息支出扳5柏总成本费用霸 瓣其中半:巴折旧费肮 捌摊销费拌 扳利息支出哎6癌经营成本安7败固定成本案8芭可变成本拜说明：阿 叭原辅

11、材料、动力巴、物料消耗为可胺变成本，直接工埃资中固定成本袄7袄2挨万元，其余为可安变成本。碍 熬附表柏9疤损俺 挨益傲 敖表 傲 按 伴 扳单位：万元安序号罢项懊 靶目暗年扮 按份绊合计颁2佰3板4板5跋6挨7阿8拔哎10斑1熬销售收入艾3000唉5000瓣5000爱5000拜5000半5000啊5000背43000班2白销售税金及附加颁120凹200按200俺200把200背200懊200办1720佰3斑总成本费用袄4案销售利润笆5阿所得税碍(33%)般6吧税后利润按7凹盈余公积金扳(6)鞍板10%把8懊公益金案 扒(6)哀爸5%罢9摆可供分配利润俺10拌股利分配芭11背甲方股利胺(40%)

12、袄11.1耙乙方股利把(30%)邦11.2把丙方股利挨(30%)耙12胺未分配利润白说明：如果销售伴利润为负值，则啊不计所得税，也按不提盈余公积金岸和公益金，亏损班额冲减下年可分柏配利润。本例中跋，可分配利润全翱部用于股利分配瓣。般附表叭10靶 哎资金来源及运用氨表 拔 扳 岸 版 俺 耙单位碍:按万元柏序号八项半 俺目捌年胺 佰 胺份稗合计般1奥2扒3霸4埃5捌6颁7凹8把9盎10岸1芭资金来源捌1.1啊销售利润案1.2靶折旧费笆1.3白摊销费叭1.疤4案长期借款埃1.5霸流动资金借款澳1.6矮自有资金版2伴资金运用隘2.1碍建设投资摆2.2疤流动资金摆2.3哀所得税百2.4扳职工福利费背(

13、公益金)爸2.5绊借款还本鞍2.7傲甲方股利傲2.8捌乙方股利绊2.9版丙方股利斑3安盈余资金艾(1-2)安4霸累计盈余资金拜附表半11罢资产负债表疤 艾 笆 挨 稗 搬 捌 邦单位佰:挨万元鞍序号八项斑 扮目捌年啊 拜 翱份伴1疤2扒3艾4哀5扳6唉7拜8霸9背10霸1柏资产八1.1安流动资产办1.1.1背 叭应收账款皑1.1.2坝 挨存隘 俺货澳1.1.3板 哎周转现金败1.1.4哀 岸累计盈余资金皑1.2按在建工程拜1.3芭固定资产净值安1.4阿无形及递延资产爱净值安2跋负债及投资人权巴益合计拌2.1霸长期借款余额佰2.2啊流动负债总额翱2.2.1扒 八应付账款颁2.2.2瓣 邦流动资金

14、借款余矮额胺2.3疤投资人权益胺2.3.1扳 笆甲方资本金奥2.3.2皑 胺乙方资本金懊2.3.3昂 岸丙方资本金疤2.3.4爸 背累计盈余公积金袄2.3.5鞍 安累计未分配利润捌计算敖结果佰 1.鞍资产负债率袄 2.半流动比率跋 3.鞍速动比率挨附表懊12捌 白财务现金流量表班（全部投资）艾 案 耙 阿 巴单位伴:按万元半序号蔼项摆 败 袄目皑年拔 昂 蔼份败1盎2邦3肮4案5熬6拜7稗8鞍9凹10碍1哀现金流入半1.1翱产品销售收入翱1.2隘固定资产余值回挨收版1.3柏流动资金回收暗 暗2般现金流出板2.1柏建设投资败2.2暗流动资金哀2.3把经营成本捌2.4把销售税金搬2.5哀所得税耙2

15、.6扒职工福利费支出白3柏净现金流量暗4把累计净现金流量暗5霸折现系数板6吧净现金流量现值办7八累计净现金流现澳值翱计算结果：熬i阿0 背=白0.15俺NPV半版IRR哎岸P捌b伴 般=巴 年拔P肮b艾*胺 挨=笆 年芭附表哀13傲财务现金流量表扮（自有资金）败 般 把 耙 拔 稗 爸单位白:澳万元爱序号唉项暗 敖目跋年爸 稗 按份阿1败2霸3拜4俺5背6挨7氨8熬9百10鞍1熬现金流入瓣1.1瓣 澳产品销售收入八1.2拌 白固定资产余值回昂收熬1.3澳 把流动资金回收埃2哀现金流出埃2.1氨 斑建设投资鞍(皑自有资金哎)拌2.2百 唉流动资金半(扮自有资金笆)班2.3傲 笆流动资金斑(澳占用

16、折旧瓣)按2.4疤 蔼经营成本吧2.5摆 扒销售税金懊2.6败 百所得税疤2.7肮 版职工福利费支出邦2.8百 拔借款本金偿还巴2.9爱 佰借款利息支出扮3颁净现金流量奥4碍累计净现金流量班5罢折现系数扒6邦净现金流量现值翱7佰累计净现金流现氨值翱计算结果：般i蔼0 按=鞍0.15拌NPV鞍吧IRR八哀P拜b熬 拔=澳 年扒P绊b跋*霸 凹=背 年隘附表按14安 盎财务现金流量表叭（甲方投资）埃 扮 昂 哀 背 爸单位扮:岸万元绊序号芭项败 肮 敖目跋年安 埃 班 熬 稗份吧1哀2凹3百4芭5啊6扮7啊8扮9安10扒1氨现金流入绊1.1爱 俺股利氨1.2跋 蔼资产清理分配坝1.2.1唉 扒固定资产余值埃1.2.2癌 疤无形资产余值哀1.2.3拌 挨自有流动资金蔼1.2.4癌 隘盈余公积金鞍1.2.5办 安折旧和摊销爸2熬现金流出跋2.1熬 坝甲方投资颁3版净现