新梅小学财务管理

1、扳新梅小学财务管爱理2007年6月艾财务工作管理制稗度扒一、认真贯彻执爱行国家的财经方盎针、政策及学校扳制定的各项财务疤制度。财会人员般要以身作则，奉败公守法，不徇私暗情。柏二、建立健全财肮务人员岗位责任傲制，做到事事有昂人管，人人有专罢责，办事有要求疤，工作有检查。哎既要明确分工，安又要密切协作。扳三、根据事业计邦划，正确编制年爱度和季度的财务搬计划预算，办理班会计业务，按照跋规定的程序和期般限，报送会计月啊报、季报和年报凹(决算)。斑四、组织合理收搬入，严格控制支艾出。凡是该收的岸要抓紧回矮收肮，凡不符合财务啊开支标准和开支碍计划的要拒付。摆临时必需的开支摆应按审批手续办鞍理。 皑五、当好

2、领导参昂谋，进行经济活案动分析，及时汇版报业务收支、财奥产管理等情况，霸会匡有关部门做摆好经济核算和管半理工作。懊六、学校对外所把有开支均应取得耙合法的原始凭证摆(如发票、账单颁、收据等原始凭拔证由经手人、验澳收人和主管负责凹人签字后，经财隘务会计审核制单背后，出纳付款结碍算。一切空白纸肮条，不能作为正版式凭据。出差或熬因公借款，须经哀主管部门和校领唉导批准，任务完癌成后及时办理结奥账撤销手续。傲七、会计人员要佰及时清翠债权、氨债务，防止拖欠盎，避免呆账。柏八、财分科应与傲有关科室配合，凹定期对房屋、设把备、家具、教学拜仪器等资产使用吧情况进行监督，跋清查库存，防止隘浪费和积压袄。氨九、银行账

3、号和熬支票不得出借给斑任何单位和任何哀人。签发空白支艾票时须严格登记碍，不得签发空头柏支票，领用支票岸要办理手续，支敖票领出不得转让坝他人，并在5天矮内交回注销。支百票填错，不得涂疤改，应加盖作废唉章以示作废，丢扒失支票要立即向叭银行挂失。绊十、每月核对银懊行存款，填制银搬行存款余额调节阿表，发现差错及背时查询，做到账哀款相符。办十一颁、捌库存现金不得超拔过银行规定限额搬或以白“蔼白条颁”扒顶现金库存。严版禁挪用公款，或百以长补短。出现啊差错应如实反映凹，经领导研究处蔼理。肮十二、当日收入岸的现金当日送交跋银行，编制日报吧表。收款收据存哎根及时复核，并哀签章。发现差错绊后能更正的立即叭更正，需

4、要赔偿啊的应及时汇报领案导，酌情给予赔吧偿处理。现金管理制度疤一、按照现金管摆理制度，严格掌熬握库存现金限额笆，超过部分及时岸存入银行，未经靶银行批准，不准盎透支、套取现金耙，不准私牟挪用爸公款和借支私用肮，不准白条顶库安。 翱巴二、派人到外地盎采购教学设备、阿仪器、学生用书艾，其采购款项，叭必须由财务科通碍过银行汇款，不按得携带大额现金啊到外地采购。般三、预借差旅费笆，财务科按出差背时间长短，路途稗远近，框算出所柏需金额，由出差傲人员填制借据，半校长审签后借支靶。捌四、对已办妥的哎收付凭证：要及澳时按顺序登记现疤金日记账，并结暗出余额。账面余叭额要与实际库存傲现金核对相符，佰日清月结。若有败

5、长短款要及时向靶财务科负责人报伴告，查明原因及敖时处理。按五、负责保管库啊存现金及现金支败票、空白收据、稗有关印章，要确跋保其安全和完整昂无损，如有短缺氨，要追究其经济邦责任。耙六、各类外出人拌员返回后，一周靶内必须到财务科搬结算报销。如有澳特殊情况，本人柏确实无法来结账百，应经领导批准按，同时要指定他叭人按期结账。凡拌逾期不结者，从跋借款人工资申扣搬除。支票管理制度拔支票由出纳项或板校长指定专人保办管。支票使用时柏须有半“扮支票领用单败”跋，较长批准签字班，然后将支票按绊批准金额加盖印拜章，填写日期、把用途、登记号码伴，领用人在支票败领用瘁土签字备班查。八二、支票付款后办凭支票存根，发澳票由

6、经手人签宇挨、会计核对(购百置物品由保管员埃签字)、校长审叭批。填写金额要癌无误，完成后交啊出纳人员。出纳拜员统一编制凭证埃号，按规定登记胺银行账号：原支邦票领用人在阿“伴支票领用单搬”耙及登记簿上注销袄。坝财务人员月底清伴账时凭扒“傲支票领用单，半转应收款，发工搬资时从领用工资扳内扣还，当月工柏资扣还不足，逐案月延扣以后的工俺资，领用人完成爸报账手续后再作懊补发工资处理。案四、对于报销时矮短缺的金额，财翱务人员要及时催八办，到月底按第氨三条规定处理。版五、款项进入银爸行账户两日内，啊会计或出纳人员扳应报告校长。柏六、学校财务人版员支付(包括公稗私借用)每一笔芭款项，不论金额霸大小均须校签字把

7、。校长外出应由艾财务人员设法通百知，征得同意后笆可先付款后补签坝。背原始凭证管理制澳度癌g 、所取得的盎原始凭证必须具隘备：凭证的名称笆、填制，a租子碍编号；接矮二、经济业务发癌生时，要及时取斑得或编制原始凭拔证。唉”癌经领子人、验收邦伴。吧 人、经办人碍签字后；及时送斑支财务部门。，罢 胺懊 安傲 ，：扮癌：，巴班，八三、财务部门爱敖对原始凭证要认爱真进行审核。审哀核凭证对应的经碍济业阿 务和内容是挨否填写齐全，数霸字计算是否正矶捌，手续是否完备斑，书班 拔阿写是否清晰。对拌违反财经纪律和鞍制度、内容填写斑)F：、全计氨算有搬 误、手续不啊完备二书写不清把楚妁-原始凭证佰，会计人员应拒唉纬付

8、款二捌 报销或执行捌。：对于弄虚作版假、营私舞弊伪凹造涂改凭证等违皑法乱摆 纪行为，要扒拒绝执行并及时百向有关单位报告啊。搬四、会计人员要般根据审核无误的办原始凭证填制记扳账凭卒，严肃认埃真、耙 实事求是地背记录各项经济业埃务屿真实情况，拌并做到计算正确佰真 实可靠。出纳工作制度皑 学校出拌纳在总务主任领八导下，负责学校败现金收支、银行扒结算和票证的管理： 奥一、严格按照财百务制度的规定，板办理好预算内外柏资金柄收付工作奥知常的报销手续昂；氨 阿二、按时做好工哀资和学校岗位津岸贴、职务补贴及艾奖励等发放工作拌。瓣三、根据规定，捌设置银行日记账肮、现金日记账，哎做到日清月结，案准确无唉四、严格审

9、核各按种报销或支出原绊始凭证，对凭证隘不实，手续不全案者，应予以拒付疤。佰五、认真执行银埃行结算制度的货扮币管理制度，加扳强银行支票管理鞍不拔六、加强存款和碍现金的管理，及暗时核对银行存款稗，做到账款相符懊，对库存现金要疤逐步盘点，库存哎现金不得超过人笆民银行核定的限邦额。伴七、每天下班前把，严格检查保险啊柜的上锁情况，耙妥善保管好钥匙啊。把八、加强学习，摆不断提高业务水佰平，与会计人员巴密切配合，做好班工作。碍学校出纳业务处白理基本步骤如下绊：办一、对于转账投矮资有价证券业务摆，根据原始凭证按或汇总原始凭证氨直接登记有价证疤券明细分类账。伴二、根据审核无爸误的收款凭证、白付款凭证逐笔登绊记现

10、金日记账、板银行存款日记账安、有价证券明细按分类账。胺三、现金日记账癌的余额与库存现芭金每天核对，与叭现金总分类账定懊期进行核对；银哎行存款日记账余巴额与银行存款总胺分类账定期进行瓣核对，银行存款瓣，拌记账的全部记录艾与开户银行出具班的银行对账单进吧行核对(至少每拔月一次)；有价笆证券明细分类账氨与库存有价证券耙定期进行核对。伴四、根据现金日肮记账、银行存款霸日记账和相关明百细账的记录等，肮定期或不定期地颁编制出纳报告，绊提供出纳核算信扳息。挨对原始单据的一哎般要求安1发票必须是敖发票联和报销联隘，用复写纸复写背或计算机打印，瓣不得用圆珠笔或昂铅笔填写，存根霸联、发货联、记矮账联不能作报销凹单

11、据。碍2内容要齐全办，抬头、日期、胺品名、单价、数耙量、金额等项目按要填写齐全，字八迹要清楚，金额爱要准确，大、小皑写要致，涂改无碍效。氨3敖霸印章要齐全，须皑有收款单位公章耙(或收款专用章耙)及收款人签字爸(章)；事业单拜位的收据，要有拜财务专章；企业败和个体户须走税吧务部门统一印制唉的收据。坝4自制单据购办买农民的农副产岸品而无法取得正斑式发票时，可使疤用财务科印发的俺自制单据，自制叭单据要用墨水笔颁填写，内容要填颁齐全。版5从外单位取鞍得的原始单据(半车、船、飞机票俺等)，因保管不艾善，被盗、遗失暗，后果自负，不哎予受理。拔二、对各项支出疤报销的审签，实敖行统一管理，由拔校长签字后，再盎

12、由财务科长签字拔，财务科方可付吧款。阿三、差旅费报销啊单，须用蓝(黑笆)墨水笔填写。拌数人一起出差使案用一张差旅费报柏销单时，要将每绊个人的姓名都填敖土，内容填写要拔齐全，要有结算爱人、负责人的签斑章。背四、购买仪器、啊设备、材料等各扳种物品，由总务柏处按计划统一购案买爸。俺库存现金管理工案作制度暗一阿库存现金管理的笆基本规定盎1暗案严格遵守库存现奥金限额绊，唉必须严格将库存柏现金控制在核定岸的案限额内，超出库颁存限额的现金必稗须及时送存银行肮，如库存现金不吧足限额蔼，可向银行提取佰现金扒，搬不得在未经开户笆银行准许的情况靶下坐支现金。版2严禁私设氨“鞍小金库办”霸和用安“矮白条摆”碍抵库 敖

13、3单位的库存巴现金，不准以个吧人名义存入银行笆4加强安全防巴范，确保现金的埃安全和完整。哎二、库存现金的巴保管背1单位的库存碍现金必须存放在安专凋的保险柜保氨险柜钥匙一般由翱财务负责人授权爱，出纳负责管理办使用。扒 八 隘2库存现金要摆分类保管各单位柏的出纳对库存现袄金要按票币面额摆，以及整数(大俺数)和零数(小邦数)分类整理后绊保管。 扒3氨为了保证账实相班符，防止现金发坝生差错、丢失、伴贪污等，各单位八应经常对库存现八金进行核对清查爱。库存现全的清案查包括出纳每日捌的清点核对和清笆查小组定期或不板定蝴的清查。吧三、空白支票、隘空白收据和印章百的保管岸。1空白支票熬支票是一种支付败赁证，一旦

14、填写哀了有关内容，并啊加盖留存在银行白的印鉴后，即可般直接从银行提取耙现全，或与其他颁单癌位进行结算。因艾而，存有空白支绊票的单位，对空安白支票必须严格背管理，明确指定霸专人负责保管，哎空白支票和印章拌不得由南一人负笆责保管，并设置拜“碍重要空白凭证登案记簿搬”版，认真办理领用伴和注销的手续。2空白收据半空白收据一般应肮由主管会计人员疤保管，与支票一笆样，也应设置重按要空白凭怔登记巴簿啊”癌，认真填写领用阿日期、单位等，懊并由领用人签字扮；用完后，要及笆时办理归还和注搬销手续。空白收摆据不得带出单位斑使用，不得转借按、赠送或实卖；摆作废的收据庄加爸盖啊“袄作废败”暗印鉴，并连用存奥根厶起保管，

15、不办得撕毁丢失。3印章奥出纳使用的印章佰必须妥善保管，瓣严格按照规定的翱用途使用，不得拌将印章随意存放蔼或带出工作单位阿。用于签发支票拌的各种预留银行版印鉴章不能由出颁纳一人保管，一吧般应由主管会计爱人员或其他指定奥人员保管，各种爱印章的保管应与阿现金的管理相同懊，以防违法乱纪颁人员有机可乘，凹给国家和单位造柏成不必要的经济扒损失。盎学校财产管理制按度挨分类编号，登记啊建账。根据学校坝财产种类繁多、肮规格不一的特点耙，按照一定的标安准，把校产分为案固定资产、材料扳和低值易耗品等霸三大类，固定资柏产不论是购入、暗自制、调拨的，昂在使用前必须进癌行验收编号，逐傲项登记、造表册般。建立固定资产吧总账

16、、分类账及笆明细账背。跋坚持每月底会计搬根据保管员的验鞍收入库单及报销办单登记入账，做跋到账物相符。扮二、材料和低值哀易耗品，用量较蔼大，又要保持一疤定的库存数量。白三、建立库存扮材料明细账，班进行核算管理，靶月底会计与保管颁员核对余额，并罢互相签字负责。罢四、购物验收制扮度。凡购进货物隘，需带实物和发奥票经保管员验收把登记签字，领导霸翱审批，出纳才能蔼付款，以防弄虚碍作假。巴五、领发登记制按度。凡领物必须傲办理领物登记手拜续并签字，以明拔责任，防止校产稗的漏洞和遗失，澳掌握校产的去向爸及用途。癌六、保管责任制吧度。各组室需要柏的办公用具，电坝工、炊事等必需伴的工具，学生的拔课桌凳，寝室的白床

17、铺、玻璃等均半应在期初办理交班接手续。把保管吧责任落实到班组坝、室及个人。安七、赔偿制度。靶凡是损坏、遗失俺校产者，决不姑霸息迁就，一定照板价赔拔八、学校财产主皑要分为固定资产坝和低值易耗品。邦 固定资产是傲指使用时间较长懊，单位价值较大班，并在使用过程爸中基本保持其原爱有实物形态的物暗质资料。跋学校物资供应管昂理制度啊一捌坚持计叫供应，八适别集中，方便芭领用，服务教学佰。学校物资供应哀，一定要坚持各胺教研组、各处室绊根据业务任务提案出物资需要计划奥，经举领导集周捌研究审定批准i昂总务部汀才能购疤置稗。隘二艾坚持质量第一的板原则。学校物资盎供应的目的是促按进学校工作质量柏和产品质量创造八，保证

18、学校多出敖人才、由好人才百。因此，学校管办理者在物资购置袄工作中要坚持质邦量第一的原则，般对各种设备、材罢料、回定资产和瓣低值易耗品等物疤资要仔细挑选，般切不可粗心大意懊，注重质量，防啊止受骗上当。否埃则，将劳民伤财唉，贻误教育教学伴工作，影响人才伴培养。艾三昂加强财务会计核岸算。抓好物资计凹、供、管、修、澳用等环节，加强坝对斑物资设备的会计挨核算，做到少花坝钱，多办事，把扮事办好。制定有敖效地物资管理规版章制度，围绕教拜育教学需要，购碍置与使用物资设扮备，以有效地发绊挥物资设备的效熬能。澳四坝罢以冬济管理方法把供好、管好、用安好学校物资设备佰，尤其是通过目百 标管理方法巴，以提高物资供阿应与

19、管理的经济拌效益。败学校物资财产管氨理制度霸 加强学跋校财产物资管理懊，必须运用科学佰管理手段和方法拜，做艰苦细致的艾工作。学校管理矮者必须达到以下胺四方面的要求：啊建立专门管理机背构、健全管理制吧度，做到权责结八合。学校财务会坝计部门、节务物靶资管理部门和使敖用单位都必须建摆卓健全财产碍啊物资管翠与使用般的各种规章制度鞍与具体措施，明俺确各自分管的权隘限，各可共职，班各负其责，特别埃是使用的教研组挨与单位不仅有使傲用权，还应负有笆爱护与维修保养爱的责任。罢坚持以教学为主暗轴，保证教学手般段现代化，保障坝供应，讲究实效巴。学校在财产物班资的建造、购置氨工作中，必须围摆绕教学需要，保肮证改革教学

20、方法斑、教学手段。保瓣证教学方法与教艾学手段现代化的背需要，但又必须啊讲究实际效果，罢既要注意数量，败又要保证质量，版既要注意不要过爸于昂贵，又要注奥意适用、耐用，败还必须注意纠正暗只管买不管用的澳行为。翱从学校实际出发坝，把需要与可能傲结合起来，厉行敖节约，物尽其用哀。购置、建造财柏产物资时，要从鞍学校实际情况出俺发，即学校经费吧承受力，要坚持挨自己动手，修旧碍利废，勤俭办学敖，挖掘潜力的原背则。认真解决其拜“拌供氨”跋与懊“安求俺”叭的矛盾，使学校八有限的经费真正瓣用于急需的设备埃、仪器与教学用哎房的建造和购置百土，以提高每件摆财产物资的最大扳经济效果。氨财产物资管理要搬账实相符，家底懊清

21、楚。学校对财搬产物资的种类、癌名称、规格、数氨量、性能、用途扒、存放地点、保伴管人、使用以及败购进、调出、报吧废、清理等增减矮变动情况，作好扳详细记载并登记颁入账卡，还应经耙常检查、核对，百如有溢缺，要及埃时查明原因，妥懊善处理，做到账稗卡相符，账实吻佰合，账据碍无版误。绊低值易耗品管理扳制度耙一、学校低值易懊耗品实行定额管败理、定期核销、斑科室核算的原则扒。胺二、学校低值易把耗品是指文具和白纸张，还有各项坝维修配件，节假阿日用盎 品，如党旗岸、国旗、彩旗、罢横幅及劳保生活艾用品等等。跋三、结合当年学稗校经费的可能和懊库存情况，在认摆真调查研究 翱的基础上，作出安采购计划，报校案领导审批后购买

22、摆。年度内各月份岸的低佰捌值易耗品的购置懊，可在批准的年般度预算或储备定岸额内组织采购。啊四、低值易耗品班入库前，必须及盎时认真组织验收背，办理入库手续熬。验收时必须注袄意质量的检查；败验收中发现问题阿应立即根据有关半规定向供货或运搬输单位提出，及肮时办理退换或赔碍补手续。氨五、库房低值易跋耗品的管理应科扒学化，做到存放般有序、零整分开邦、账物对号、固八定存放，便于收俺发和检查，严防半损坏、变质、丢哀失。敖六、严格领退手拔续，在用低值易隘耗品，应设立登捌记簿，登记其分疤布、使用及消耗柏情况，定人保管盎。使用损耗后，爸及时办理手续，敖以旧换新。霸七、建立清查盘氨点制度，坚持日芭清、月结、季盘案点

23、。盘点内容一八般包括收发有无挨错误、账物是否按相符、物品有无隘变质及损坏情况百。傲八、清查盘点多爸年不用的积压、哎呆滞低值易耗品斑，对其应按有关鞍规定，积极进行摆修旧利废、改制罢利用、变价出售皑和调剂处理。使颁用部门对于领取拌后多年不用的低半值易耗品，应当吧办理退料手续。坝九、建立对账制斑度，仓库与财务翱保持金额账目相鞍符。仓库保管应办做文；到账、屯版物相符。拜十、对管理不善耙造成国家财产浪耙费、损失，私自耙挪作它用的部门斑或个人氨按胺有关规定处罚捌。按学校预算执行制扒度案 现代学坝校预算能否顺利绊实现，关健在于隘学校管理者如何稗组织学校预算的唉执行。学校预算半执行的根本任务傲是保证其预算圆埃

24、满实现。其具体任务有：邦一、按政策积极罢组织经费收入，跋挖掘潜力，开源叭节流。罢二、按预算及时哎、合理、节约地俺安排与有效地使扳用经费，做到先办预算计划者坚决扮不予开支，努力蔼使经费直接或间白接地运用于教育凹教学之中。隘三、加强对学校办预算的管理，正邦确有效地组织学罢校预算的实施工佰作。挨四、抓好预测监芭督，对不按预算俺计划办事与违反癌财经纪律的现象摆，应及时纠正和俺处理。碍学校财务活动分办析制度搬一、分析学校贯哎彻国家与地方政胺府的方针、政策哀以及重大政治、疤经济改革措施，邦对学校教育教学柏及其管理的影响耙和执行政策的情靶况，蔼以做到令行禁止翱。把二、结合学校教蔼育、教学、生产岸、科研和经营

25、管鞍理目标与任务伴以及学校事业计摆划，分析预算的啊执行情况，促进搬学校正确实现国皑家地方财政预算胺，促进学校教育罢质量提高和教育熬事业发展的绩效百。分析学校对财翱务制度、财经纪斑律的执行情况以爸及学校各项财务扮管理情况，认识皑与掌握学校财务跋活动规律，促进蔼学校财务管理水暗平不断提高。矮四、为教育行政昂主管部门和地方案财政部门提供学背校经费情报和信案息，为国家确定鞍教育投资水准提阿供依据。叭学校财务年度决按算制度爸一、年末核对预巴算指标，核对各氨项拨款、交款数耙字，与开户银行霸核对、所有班户唉伞额，本珥奉达白款项，应即追查碍处理，发现串户靶账款应即调整，芭使各账户与银行拔保持一致。伴二、清理预

26、算和按预算外各项资金鞍，串户的应予调半整，该作预算收阿支的应调作预算扮收支。预算资金耙节余，按规定可暗提奖的应提出转柏入学校基金户。搬食堂等部门管理吧费的节余，按规般定缴回部分应冲摆减相应支出。各稗项代管经费应与按主管部门核对无罢误。拜三、清理各往来办款项，懊百对于年内在外人邦员和无法取得报胺销凭证的暂付款哀，应与经办人核瓣对，井备案以查蔼，其余一律收回瓣。对确属呆账者爸，经审批后，办氨理核销手续。各斑项暂存款要查明氨性质和用途，长艾期挂账又没有必霸要存放者，应清凹理退回；确系无靶法查清或属无主皑账款，应报批后胺上缴财政。八四、对学校各项敖固定资产和库存艾物资，应在年终澳前进行认真清点办盘存，

27、并进行账罢物、账账核对，澳出现盈亏者，按白学校物资管理办版法作账务处理，邦做到账实相符、懊账账相符。对应吧报损和折旧的固斑定资产应按审批碍权限申报，经批拔准后作账务处理傲。吧五、对各项财务邦基本数字应认真挨核对，如有出入吧，应在调查的基阿础土予以调整，氨保证数字准确无靶误。叭六、对学校教育案事业成果、教育拌教学研究成果和盎教育科研成果，爱以及工作能反应拜成效的，要有关白部门提供确切文拔字资料与可靠数碍据。瓣七、汇总各会计柏账户，作出试算叭工作初表，进行捌决算的账务处理按，结安 清预算和预般算外支出等账户搬。盎学校预算外资金碍管理制度哎一、学校财务部奥摆门要对预算外资澳金统一管理认傲真进行会计核

28、算叭。预算外经费不熬管数额大小、项败目多少，都要全摆额入账，不得只稗将收支相抵后的爸余额入账，记账邦凭证要完备统一阿，内容真实，数败字 准确，记账癌要及时。背二、建立健全预阿决算报告制度。跋尽管预算外资金矮学校有收支自主败权，但它是国家版和地方财政资金百的组成部分，是敖国家和地方政府班预算的必要补充熬。为使国家与地斑方政府切实加强靶预算外资金的计霸划管理，学校财霸务部门要积极主绊动和认真负责地百编制预算外资金碍的年度收支计划艾、季度执行计划斑，并应按规定在八年初向教育行政搬主管部门、财政罢部门报送预算，搬年终报送决算，氨季度报送执行情啊况报表。坝三、学校预算外唉资金按照基本建败设程序申报并经班

29、批准安排基本建哀设，资金要存入班指定银行，坚持笆先存后用、先收跋后支。接受指定澳银行的监督。斑四、认真进行预凹算外资金的财务疤活动分析，严格埃执行财政制度和靶财务制度，实行瓣财务监督。把出纳工作的交接肮制度百一暗出纳工作交接的板作用暗出纳人员因故不办能在原出纳岗位敖工作时，必须按爸有关规定和要求斑办理好工作的交耙接手续，搞好工板作的移交。通过肮交接，可以明确八工作责任，便于阿接办的出纳人员皑熟悉工作，也有把利于发现和处理矮出纳工作和资金跋管理工作中存在碍的问题，预防经哀济责任事故与经矮济犯罪的发生。伴二唉移交前的准备工凹作啊为了使出纳工作按移交清楚，防止盎遗漏，保证出纳隘交接工作顺利进罢行，移

30、交的出纳啊人员在办理交接拔手续前，要做好氨以下准备工作：昂1已经受理的岸经济业务，尚未艾填制会计凭证的拔，应当填制完毕伴。半2尚未登记的懊账目，应登记完熬毕，并在最后一颁笔余额后加盖经肮办人员印章。摆3整理应该移柏交的各项资料，捌对未了事项写出罢书面材料。巴4出纳日记账叭与现金、银行存凹款总账核对相符斑，现金账面余额岸与 实际库存哎现金核对一致，般银行存款账面余邦额与银行对账单版核对无误。如有按不符，要找出原邦因，弄清问题所哎在，加以解决，盎务求在移交前做八到相符。氨5编制移交清靶册，列明应当移爸交的会计凭证、昂账簿、报表、印吧章、现金、有价背证券、支票簿、扳发票、文件、其捌他会计资料和物案品

31、等内容。实行靶会计电算化的单碍位，从事该项工绊作的移交人员还癌应当在移交清册哀中列明会计软件熬及密码、会计软班件数据磁盘(磁袄带等)及有关资扒料、实物等内容哀。三、移交的内容哀由于各单位的具阿体情况不同，所熬以，出纳交接的皑具体内容也不可氨能完全一样。但把是，从大的方面罢来看，出纳的交挨接应包括以下一扒些基本内容：搬1会计凭证(邦原始凭证、记账扒凭证)、会计账板簿(现金日记账笆、银行八 存款日记账办等)、相关报表案(出纳报告等)案。巴2现金、银行耙存款、金银珠宝耙、有价证券和其皑他一切公有物品板。拜3用于银行结白算的各种票据、芭票证、支票簿等隘。隘4各种发票、跋收款收据。包括摆空白发票、空白昂

32、收据、已用或作背废的发票或收据挨的存联等。稗5印章，包括巴财务专用章、银柏行预留印鉴以及八“霸现金收讫肮”蔼、胺“澳现金付讫阿”哎、背“柏银行收讫鞍”板、傲“笆银行付讫啊”艾等业务专用章。扒6各种文件资捌料和其他业务资颁料，如银行对账拔单，应由出纳人叭员保管的合同、搬协议等。昂7办公室、办昂公桌与保险工具吧的钥匙，各种保碍密号码。岸8本部门保管斑的各种档案资料败和公用会计工具埃、器具等。扳9经办未了的案事项。凹10。实行会计哀电算化的，还应版包括会计软件及拜密码、磁盘、磁班带等癌 有关电算化碍的资料、实物。四、纳交接手续熬 出讷的交接爸，必须在规定的百期限内；向接交瓣人页移交清楚三挨办理交接手

33、续时碍，一般应由本单巴位领导监督进行白。监督交接人员稗主要负责监督双办方认真交接和履败行交接手续，协胺调交接工作。具吧体交接时，监交癌人必须在场。移熬交人员在办理移凹交时，要按移交扮清册逐项移交，癌接交人员应认真靶按移交清册逐项巴核对点收。搬1现金、有价拜证券要根据出纳颁账和备查账簿余扒额进行点收。观搬金、有价证券必啊须与会计账簿记罢录保持一致。不岸一致时，移交人埃员必须限期查清爸。叭2会计凭证、扳会计账簿等会计背资料必须完整无佰缺。尤其在账簿班交接时，接交人安应着重核对账账艾、账物是否一致班，核对无误后，跋交接双方还应在熬账簿的按“阿经管人员一览表袄”霸上签章，并注明奥交接的年、月、扒日。摆

34、3银行存款账岸户余额要与银行哎对账单核对，如办不一致，应当编暗制银行存款余额胺调节表调节相符柏。如经调整，余瓣额仍然不符，应伴及时查明原因，扒明确责任。银行绊存款余额调节表颁是为核对银行存败款日记账和银行蔼对账单是否一致版而编制的表格。埃各单位在逐笔核鞍对银行存款日记安账和银行对账单氨时，经常发现两吧者的余额可能不扳一致，究其原因岸主要有两种：胺板双方账目记 碍录发生错误；笆拌双方记账都没有凹错误，但是卤于爸收、付款结算凭拌证的传递和双方疤入账时间的不同胺，造成一方已入矮了账而另一方却笆因没有及时收到岸有关的结算凭证芭，暂时还不能入败账，即存在未达暗账项导致的差异扮。对于第一种原笆因，双方要及

35、时版查找，立即更正澳，但对于第二种盎原因，则可通过八对未达账项的调懊整来消除影响。斑调整未达账项最爸常用的方法即是敖编制半“摆银行存款余额调霸节表岸”把。昂 各单位的未敖达账项大概可分肮为四种情况：靶 (1)银行哎已经收款记账，佰而学校尚未收款百入账的款项；巴 (2)银行坝已经付款记账，艾而学校尚未付款澳入账的款项；敖 (3)学校把已经收款记账，唉而银行尚未收款按记账的款项；百 (4)学校哎已经付款记账，爸而银行尚未付款昂记账的款项。唉 由于以上四肮种未达账项的存岸在，学校与银行拜双方的账面余额艾出现差异是正常跋的。耙4移交人经营坝的票据、印章和佰其他实物，也必背须交接清楚。叭5保险柜密码版，

36、重要工作台、碍室的钥匙应先按笆实际情况进行交疤接，待交接完毕啊后，要重新更换班保险柜密码和重鞍要工作台、室的岸锁具。跋6。实行电算化办的单位，定期采凹用计算机打印活昂页账页现金日记颁账、银行存款日俺记账和有价证券袄明细账的，在不安能满页打印时，把不可声奉苎举丝爸举奉下单行皋摹岸，庐帑账页打印邦瘟来，装订成册澳，再进行交接。拔7移交时，还白应对工作计划和盎待办事项交待清拌楚。澳 移交人移交氨工作计划时，要哀由移交人详细地吧介绍计划执行情俺况以及在日后执拜行过程中可能出懊现的问题，以便版接交人接管后能搬顺利地开展工作绊。移交待办事项肮时，移交人应将败处理方法和有关霸注意事项向接交阿人交待清楚，以哀保