经济基础第二部分财政测试（中级通关班、钻石班）试题及答案

1、经济基础第二部分财政测试（中级通关班、钻石班）您的姓名： 填空题 *_1.代表公众利益的政治家雇佣公共雇员，与他们签订就业合同，合同中对所需提供的物品或服务做出具体规定，这是指（）。 单选题 *A.政府生产 【正确答案】B.合同外包C.政府融资D.联合融资答案解析：本题考查政府生产的含义。2.公共选择理论分析的是政治场景中的个体行动及其后果，它是一种关于（）的经济理论。 单选题 *A.市场失灵B.政府治理C.政府失灵 【正确答案】D.利益集团答案解析：公共选择理论分析的是政治场景中的个体行动及其后果，它是一种关于政府失灵的经济理论。3.对收入和财富分配的结果进行纠正，属于财政（）职能的范畴。

2、单选题 *A.收入分配 【正确答案】B.经济发展C.资源配置D.经济稳定答案解析：调节收入分配属于收入分配职能。4.财政收入分配职能的目标是（）。 单选题 *A.实现按劳分配B.完善收入体制C.实现共同富裕D.实现公平分配 【正确答案】答案解析：收入分配职能的目标实现公平分配。5.财政支出总额中各类支出所占的比重，是指（）。 单选题 *A.财政支出规模B.财政支出的经济性质C.财政支出结构 【正确答案】D.财政支出职能答案解析：财政支出总额中各类支出所占的比重反映支出结构。6.实施部门预算支出绩效评价时，对无法直接用指标计量其效果的支出，通过专家评估、公众问卷及抽样调查就各项绩效评价内容的完成

3、情况进行打分，并根据分值评价绩效目标完成情况，这种方法称为（）。 单选题 *A.比较法B.因素分析法C.公众评价法 【正确答案】D.成本效益分析法答案解析：本题考查公众评价法的概念。公众评价法是指对无法直接用指标计量其效果的支出，通过专家评估、公众问卷及抽样调查，对各项绩效评价内容的完成情况进行打分，并根据分值评价绩效目标完成情况的评价方法。7.下列财政支出分类科目中，属于财政支出功能分类的是（）。 单选题 *A.工资福利支出B.环境保护支出 【正确答案】C.商品和服务支出D.对企事业单位的补贴答案解析：本题考查财政支出的功能分类。国际货币基金组织将财政支出按功能分为十类：一般公共服务、国防、

4、公共秩序和安全、经济事务、环境保护、住房和社会服务设施、医疗保健、娱乐文化和宗教、教育和社会保护。8.当今世界各国弥补财政赤字的普遍做法是（）。 单选题 *A.增加税收B.举借公债 【正确答案】C.验收基金D.收取企业利润答案解析：本题考查国债的政策功能。认购国债的资金基本上是社会资金运动中游离出来的闲置资金，一般不会导致通货膨胀，还可迅速、灵活、有效地弥补财政赤字，故通过举借公债以弥补财政赤字是当今世界各国的普遍做法。9.衡量财政收入具有不同的口径，我国统计年鉴中对外公布的财政收入是指（）。 单选题 *A.大口径B.中口径C.小口径 【正确答案】D.最小口径答案解析：我国统计年鉴中对外公布的

5、财政收入是小口径,不包括政府债务收入，专款专用的政府收入。10.税收的基本特征包括强制性、无偿性和（）。 单选题 *A.效益性B.准确性C.固定性 【正确答案】D.公开性答案解析：税收具有强制性、无偿性和固定性的基本特征。11.甲公司销售应税产品缴纳的消费税，通过提高该产品的价格将税款全部转移给该产品的购买者乙公司，这种税负转嫁方式属于（）。 单选题 *A.后转B.前转 【正确答案】C.消转D.旁转答案解析：前转又称“顺转”或“向前转嫁”，是指纳税人将其所纳税款通过提高其提供商品价格的方式，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式。12.我国税收收入中的主体税种是（）。 单选题 *A

6、.所得税B.流转税 【正确答案】C.资源税D.财产税答案解析：流转税是我国税收收入中的主体税种。13.在中国境内未设立机构、场所，或设立机构、场所但所得与其设机构、场所没有实际联系的非居民企业所得税的税率是（）。 单选题 *A.25%B.20% 【正确答案】C.17%D.11%答案解析：本题考核企业所得税低税率。14.平均税率一般比较高，以调节特定消费品生产较高收入为目的，并且国际非常流行的税种是（）。 单选题 *A.所得税B.增值税C.消费税 【正确答案】D.财产税答案解析：消费税：对特定消费品和消费行为征收的一种税，其目的是调节特定消费品生产的较高收入，平均税率一般较高。消费税是国际上非常

7、流行的税种。15.在税制要素中，反映具体的征税范围、代表征税广度的是（）。 单选题 *A.纳税人B.计税依据C.税目 【正确答案】D.纳税环节答案解析：税目代表征税的广度；税率代表征税的深度。16.国有资本经营预算制度的核心是（）。 单选题 *A.调整私有企业和国有企业之间的分配关系B.调整国有资本经营预算与社会保险基金预算之间的关系C.调整国家和国有企业之间的分配关系 【正确答案】D.调整国有资本经营预算与政府性基金预算之间的关系答案解析：本题考查国有资本经营预算。国有资本经营预算制度的核心是调整国家和国有企业之间的分配关系，是实现国有资本经营管理战略目标的重要手段。17.主要以税收为收入来

8、源、以行政事业项目为支出对象的政府预算是（）。 单选题 *A.绩效预算B.地方预算C.资本预算D.经常预算 【正确答案】答案解析：本题考查经常预算的概念。经常预算主要以税收收入为来源，以行政事业项目为支出对象，如维持政府机关运转的日常活动经费支出等。18.根据国际经验，中央和地方政府间财政收支划分呈现的基本特征是（）。 单选题 *A.税收收入与非税收入的对称性安排B.经常性支出与资本性支出的对称性安排C.收入增长与支出增长的对称性安排D.收入结构与支出结构的非对称性安排 【正确答案】答案解析：根据国际经验，中央和地方政府间财政收支划分呈现的基本特征是收入结构与支出结构的非对称性安排，即收入结构

9、划分以中央政府为主，支出结构划分则以地方政府为主。19.下列不属于分税制财政管理体制改革主要成效的是（）。 单选题 *A.建立了财政收入稳定增长机制B.完善了财政转移支付制度 【正确答案】C.促进了产业结构调整和资源优化配置D.增强了中央政府宏观调控能力答案解析：分税制财政管理体制改革的主要成效包括：（1）建立了财政收入稳定增长机制；（2）增强了中央政府宏观调控能力；（3）促进了产业结构调整和资源优化配置。20.纳入共享范围的增值税，中央和地方分享的比例分别是（）。 单选题 *A.75%和25%B.50%和50% 【正确答案】C.60%和40%D.25%和75%答案解析：增值税中央和地方分享的

10、比例分别是：50%和50%。21.为应对国际金融危机冲击，我国从2008年第四季度开始实施的积极财政政策，与1998年为应对亚洲金融危机实施的积极财政政策不同的是进行了（）。 单选题 *A.全面增税B.全面减税C.结构性增税D.结构性减税 【正确答案】答案解析：本题考查财政政策。1998年实施的积极财政政策主要以投资为主，而且主要投资在基础设施建设领域。但2008年第四季度开始实施的积极财政政策除了要扩大投资外，还有实施结构性减税、调整国民收入分配格局、优化财政支出结构、支持科技创新和节能减排等内容。22.税收乘数为负值，表明（）。 单选题 *A.税收增减与政府转移支出呈反方向变动B.税收增减

11、与政府购买支出呈反方向变动C.税收增减与居民收入呈同方向变动D.税收增减与国民收入呈反方向变动 【正确答案】答案解析：税收乘数是指国民收入变动与引起这种变动的税收变动的比率。税收乘数为负数，说明税收增减与国民收入变动呈反方向变动。23.我国财政支出2015年为175768亿元，2016年为187841亿元，2016年财政支出增长率是（）。 单选题 *A.6.43%B.6.87% 【正确答案】C.6.47%D.6.83%答案解析：财政支出增长率=（187841-175768）/175768=6.87%。24.在某种纯公共物品的总供给量保持不变的情况下，一个人增加该物品的消费，其他人对该物品的消费

12、会（）。 单选题 *A.相应增加B.相应减少C.不受影响 【正确答案】D.趋于平均答案解析：2013年单选考点。根据萨缪尔森公共物品的定义，纯公共物品是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。25.关于公共物品需求显示的说法，正确的是（）。 单选题 *A.公共物品是人们用出价多少表示对公共物品的需求强度B.公共物品是具有经济效率的C.公共物品的排他性消费不符合效率原则 【正确答案】D.公共物品是人们用出价多少表示对公共物品的需求数量答案解析：本题可采用排除法选择，私人物品是人们用出价多少表示对私人物品的需求数量和需求强度，A项和D项的表述错误；资源实现最优配置，经

13、济具有效率，公共物品会导致市场失灵，所以公共物品不具有经济效率，B项错误；对于公共物品若是由于个人没有付费而阻止他的消费，从社会资源利用的角度看，是缺乏经济效率的，即公共物品的排他性消费不符合效率原则，C项正确。26.下列生产方式中，属于公共物品典型生产方式的是（）。 单选题 *A.特许经营B.私人经营C.社会组织生产D.政府生产 【正确答案】答案解析：政府生产和合同外包是两种典型的公共物品生产方式。27.公共物品供给的制度不包括（）。 单选题 *A.决策制度B.融资制度C.销售制度 【正确答案】D.生产制度答案解析：考核公共物品供给的制度结构。28.长期以来，我国财政支出结构存在的主要问题是

14、（）。 单选题 *A.转移性支出占财政支出的比重过高B.购买性支出占财政支出的比重过低C.财政支出的再分配功能较弱 【正确答案】D.投资性支出占财政支出的比重过低答案解析：通过本题掌握财政支出结构存在的主要问题。29.财政支出绩效评价的对象是（）。 单选题 *A.财政部门B.社会所有的部门或机构C.政府及其财政部门D.使用财政资金的部门或机构 【正确答案】答案解析：通过本题掌握财政支出绩效评价的对象。30.税收的基本特征包括强制性、无偿性和（）。 单选题 *A.效益性B.准确性C.固定性 【正确答案】D.公开性答案解析：税收的基本特征是强制性、无偿性和固定性。31.在资本物品交易中，生产要素购

15、买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者，这种税收转嫁称为（）。 单选题 *A.后转B.前转C.消转D.税收资本化 【正确答案】答案解析：本题关注题干中的“未来”可选择“税收资本化”。32.关于税负转嫁的说法，正确的是（）。 单选题 *A.对非生活必需品的课税，税负容易转嫁B.课税范围越狭窄，税负越容易转嫁C.对需求弹性小的商品课税，税负容易转嫁 【正确答案】D.与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，税负容易转嫁答案解析：需求价格弹性小的商品，提高价格，销售量下降幅度较小，最终销售收入会有所增加，所以站在卖方角

16、度“涨价好”，税负容易转嫁。33.2012年某国国债收入为0.6万亿元，国债累计余额为8万亿元，国内生产总值为40万亿元，财政支出为10万亿元，则该国2012年国债负担率为（）。 单选题 *A.20% 【正确答案】B.1.5%C.6%D.25%答案解析：国债负担率又称国民经济承受能力，是指国债累计余额占国内生产总值(GDP)的比重。本题中，国债负担率=8/40=20%。34.政府债券管理者向小投资人发行不可上市国债，这属于国债发行的（）方式。 单选题 *A.随买 【正确答案】B.公募招标C.承购包销D.直接发售答案解析：国债发行方式主要有公募招标方式、承购包销方式、直接发售方式和“随买”方式。

17、其中随买是向小投资者发行不可上市的国债。35.以新发行的国债来偿还原有到期国债本息的国债偿还方式称为（）。 单选题 *A.提前偿还法B.市场购销法C.抽签分次偿还D.转期偿还法 【正确答案】答案解析：通过本题掌握国债偿还制度。36.在国债交易中，最普通、最常用的方式是（）。 单选题 *A.回购交易B.期权交易C.现货交易 【正确答案】D.期货交易答案解析：本题为2008年单选原题。在国债交易中，最普通、最常用的方式是现货交易方式。37.下列税种中，属于资源税类的是（） 单选题 *A.土地使用税 【正确答案】B.城市维护建设税C.增值税D.房产税答案解析：资源税类包括资源税和土地使用税；本题中城

18、市维护建设税属于行为税类；增值税属于流转税类；房产税属于财产税类。38.关于消费税的说法，正确的是（）。 单选题 *A.消费税属于中央税 【正确答案】B.消费税属于财产税C.消费税属于从价税D.消费税属于行为税答案解析：消费税属于中央税、流转税、价内税。消费税既有从价税也有从量税，还有从量和从价复合计税形式。39.增值税纳税人包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供劳务加工，修理修配劳务，销售服务，无形资产或者不动产，以及（）。 单选题 *A.进口货物和服务的单位和个人B.进口货物的单位C.进口货物的单位和个人 【正确答案】D.进口货物和服务的单位答案解析：在中华人民共和国境内销售货物、提供加

19、工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人。需要注意，增值税的纳税人既包括单位也包括个人；境内提供服务应缴纳增值税，境外提供服务不缴纳增值税。40.某商场为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为13。2019年5月购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500万元，增值税为65万元；当期销售货物取得不含增值税价款为800万元，假设不考虑其他因素，则该企业2019年5月份应纳增值税（）万元。 单选题 *A.0B.85C.39 【正确答案】D.51答案解析：销项税额80013104万元进项税额=65万元，当期应纳增值税额=104-65=39万元。41.我国消费

20、税采取的征税方法是（）。 单选题 *A.特殊征税方法B.列举征税方法 【正确答案】C.排除征税方法D.普遍征税方法答案解析：消费税采用列举征税办法，即只对列入征税目录的消费品征税，未列入的不征税。42.企业所得税应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及（）。 单选题 *A.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额再乘以税率B.允许弥补的以前年度亏损后的余额再乘以税率C.允许弥补的以前年度亏损和抵免税额后的余额D.允许弥补的以前年度亏损后的余额 【正确答案】答案解析：企业应纳税所得额=年度收入-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。4

21、3.下列关于消费型增值税的表述错误的是（）。 单选题 *A.不允许扣除购入固定资产中所含税款 【正确答案】B.从社会看，全部生产资料都不课税，课税对象只限于消费资料C.是一种鼓励投资政策的增值税D.我国从2009年1月1日起，在全国全面实施消费型增值税答案解析：生产型增值税不允许扣除购入固定资产中所含税款，而消费型增值税则允许扣除购入固定资产中所含税款，A选项错误。44.政府预算活动的每个环节都必须根据法定程序进行，政府预算的成立，预算执行中的调整和预算执行结果，都必须经过立法机关审查批准，这是政府预算（）原则的要求。 单选题 *A.统一性B.公开性C.合法性 【正确答案】D.完整性答案解析：

22、本题通过“法定”“立法机关审批”即可选择“合法性”。45.政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常运转、保障国家安全等方面的收支预算，称为（）。 单选题 *A.一般公共预算 【正确答案】B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保障预算答案解析：筹集以“税收”为主体的预算是“一般公共预算”。46.国有资本经营预算制度的核心是（）。 单选题 *A.调整私有企业和国有企业之间的分配关系B.调整国有企业经营预算与社会保险基金预算之间的关系C.调整国家和国有企业之间的分配关系 【正确答案】D.调整国有资本经营预算与政府性基金预算之间

23、的关系答案解析：国有资本经营预算是国家以所有者身份依法取得国有资本收益，并对所得收益进行分配而发生的各项收支预算。所以其核心是调整国家和国有企业之间的分配关系。47.个人将其所得对公益事业进行的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳所得额（）的部分允许扣除。 单选题 *A.40%B.30% 【正确答案】C.20%D.12%答案解析：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。48.部门预算采取自下而上的编制方式，编制程序实行（）的基本流程。 单选题 *A

24、“两上两下” 【正确答案】B“一上一下”C“四上四下”D“三上三下”答案解析：通过本题掌握部门预算的编制程序。49.根据政府间财政收入划分原则，一般应作为地方政府财政收入的是（） 单选题 *A.流动性强的税收收入B.调控功能比较强的税收收入C.收入份额较大的主体税种收入D.收益与负担能够直接对应的使用费收入 【正确答案】答案解析：通过本题掌握财政收入划分的原则以及各原则是如何在中央与地方政府间划分财政收入的。50.关于联邦制的财政管理体制的说法，正确的是（）。 单选题 *A.美国、英国、法国都实行联邦制的财政管理体B.在联邦制的财政管理体制下，地方财政由中央财政统一管理C.在联邦制的财政管理体

25、制下，政府间的财政联系主要依靠分税制和转移支付制度来实现 【正确答案】D.在联邦制的财政管理体制下，地方政府拥有的分权水平较低，自主性较小答案解析：本题考核较为细致。美国、加拿大、德国、澳大利亚、俄罗斯、墨西哥、印度实施财政联邦制模式；法英日韩实施财政单一制模式，A项错误。在单一制的财政管理体制下，地方财政由中央财政统一管理，地方政府拥有的分权水平较低，自主性较小，B项错误、D项错误。51.上级政府对下级政府转移支付的财力，与能够满足该级政府承担、履行的事权职责需求相对应，体现了财政转移支付的（）特点。 单选题 *A.完整性B.法制性C.对称性 【正确答案】D.灵活性答案解析：本题根据“相对应

26、”即可选择“对称性”。52.下列转移支付中，不属于一般性转移支付的是（）。 单选题 *A.均衡性转移支付B.支农转移支付 【正确答案】C.民族地区转移支付D.调整工资转移支付答案解析：一般性转移支付包括均衡性转移支付、民族地区转移支付、县级基本财力保障机制奖补资金、调整工资转移支付、农村税费改革转移支付、资源枯竭城市转移支付等具体项目。53.当社会总供给大于总需求时，政府预算一般采取（）。 单选题 *A.提高税率、减少税收优惠，抑制企业和个人投资需求和消费需求B.缩小支出规模、保持预算盈余，抑制社会总需C.降低投资支持水平，使经济降温、平稳回落D.扩大支出规模、保持一定赤字规模，扩大社会总需求

27、 【正确答案】答案解析：本题社会总供给大于总需求，说明要刺激需求，要多花钱，即可选择D选项，扩大支出规模、保持一定赤字规模，扩大社会总需求。54.下列财政政策中，属于自动稳定财政政策的是（） 单选题 *A.减税政策B.补偿政策C.累进所得税制 【正确答案】D.汲水政策答案解析：自动稳定财政政策有累进所得税制及政府福利支出政策。55.通常情况下，能够反映政府实际参与社会经济生活程度的是（）。 单选题 *A.财政支出结构B.财政支出规模 【正确答案】C.转移支付规模D.转移支付结构答案解析：通过本题掌握财政支出规模、财政支出结构、财政支出的经济性质分别反映的内容。56.根据2019年政府收支分类科

28、目，下列科目中，属于部门预算支出经济分类的是（）。 单选题 *A.工资福利支出 【正确答案】B.节能环保支出C.医疗卫生与计划生育支出D.住房保障支出答案解析：财政支出经济分类的科目包括：工资福利支出；商品和服务支出；各种补助；资本性支出；资本性支出-基本建设；债务利息及费用支出；其他支出。57.目前世界各国弥补财政赤字的普遍做法是（）。 单选题 *A.增加税收B.征收基金C.收取企业利润D.举借公债 【正确答案】答案解析：通过本题掌握财政赤字的弥补方式以及国债的功能。国债的功能之一是弥补财政赤字，此种方法弥补财政赤字副作用最小。故通过举债以弥补财政赤字是当今世界各国的普遍做法。58.财政经济

29、稳定职能目标主要包括（）。 *A.扩大社会总需求B.扩大社会总供给C.实现充分就业 【正确答案】D.稳定物价水平 【正确答案】E.国际收支平衡 【正确答案】答案解析：财政履行稳定和发展职能的四大目标是充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡。59.财政配置社会资源的机制和手段主要有（）。 *A.优化财政支出结构 【正确答案】B.为公共工程提供必要的资金保障 【正确答案】C.发挥财政转移支付作用D.通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，提高社会整体投资效率 【正确答案】E.通过税收等调节个人消费水平和结构答案解析：财政配置社会资源的机制和手段：（1）根据政府职能的动态变化确定社会公共需要

30、的基本范围，确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置；（2）优化财政支出结构；（3）为公共工程提供必要的资金保障；（4）通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率；（5）通过体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率。60.衡量财政支出规模的指标包括（）。 *A.国家指标B.地区指标C.中央指标D.绝对规模指标 【正确答案】E.相对规模指标 【正确答案】答案解析：衡量财政支出规模可采用两大指标，即绝对规模指标和相对规模指标。61.我国政府支出经济分类包括（）。 *A.工资福利支出 【正确答案】B.商品和服务支出 【正

31、确答案】C.基本建设支出 【正确答案】D.社会保险基金支出E.对个人和家庭的补助 【正确答案】答案解析：支出经济分类科目设类、款两级，分别为12类和98款。类级科目具体包括：工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、转移性支出、赠与、债务利息支出、债务还本支出、基本建设支出、其他资本性支出、贷款转贷及产权参股、其他支出。选项D属于支出功能分类。62.影响税负转嫁的因素有（）。 *A.课税商品的供给与需求弹性 【正确答案】B.课税商品的性质 【正确答案】C.课税与经济交易的关系 【正确答案】D.课税商品的种类E.课税范围的大小 【正确答案】答案解析：本题考查影响税负转

32、嫁的因素。影响税负转嫁的因素：（1）应税商品供给与需求的弹性；（2）课税商品的性质；（3）课税与经济交易的关系；（4）课税范围的大小。此外，税负转嫁情况如何还与商品的竞争程度有关。63.政府间财政收入的划分原则包括（）。 *A.收益与负担对等原则 【正确答案】B.效率原则 【正确答案】C.恰当原则 【正确答案】D.技术原则E.集权原则 【正确答案】答案解析：政府间财政收入划分的原则包括：集权原则、效率原则、恰当原则、收益与负担对等原则。64.下列各类商品中，税负不容易转嫁的有（）。 *A.需求弹性较大、供给弹性较小的应税商品 【正确答案】B.非生活必需品 【正确答案】C.生活必需品D.征收消费

33、税的商品E.课税范围狭窄的商品 【正确答案】答案解析：供给弹性较小、需求弹性较大的商品不易转嫁；非生活必需品的税负不容易转嫁；与经济交易无关而直接对纳税人课征的税，不容易转嫁；课税范围越狭窄，税负难以转嫁。65.关于流转税特点，以下描述正确的是（）。 *A.流转税普遍实行比例税率 【正确答案】B.以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据 【正确答案】C.流转税计算简单，便于征收管理 【正确答案】D.流转税征收要考虑经营行为和纳税人经营能力E.课税范围非常普遍 【正确答案】答案解析：流转税特点：（1）课征普遍；（2）以商品和劳务的流转额或交易额为计税依据；（3）除少数税种或税目实行定额税率外，流转

34、税普遍实行比例税率，计算简单，便于征收管理。66.按税负能否转嫁，可将税收分为（）。 *A.流转税B.直接税 【正确答案】C.所得税D.财产税E.间接税 【正确答案】答案解析：按税负能否转嫁，可将税收分为直接税和间接税。67.下列税种中，属于直接税的有（）。 *A.消费税B.个人所得税 【正确答案】C.财产税 【正确答案】D.企业所得税 【正确答案】E.关税答案解析：所得税和财产税属于直接税。68.世界上绝大多数国家所接受的预算原则有（）。 *A.有效性B.可靠性 【正确答案】C.统一性 【正确答案】D.公开性 【正确答案】E.完整性 【正确答案】答案解析：世界上大多数国家所接受的预算原则主要

35、有：完整性原则、统一性原则、可靠性、合法性原则、年度性原则和公开性原则。69.下列各项中，属于财政政策工具的是（）。 *A.货币B.政府投资 【正确答案】C.公债 【正确答案】D.财政补贴 【正确答案】E.预算 【正确答案】答案解析：财政政策工具包括：预算、税收、公债、公共支出、政府投资和财政补贴等。70.我国财政政策目标包括（）。 *A.促进充分就业 【正确答案】B.物价基本稳定 【正确答案】C.经济稳定增长 【正确答案】D.国际收支平衡 【正确答案】E.预算收支平衡答案解析：财政政策通过调节社会总需求与总供给，优化社会资源配置，实现促进充分就业、物价基本稳定、国际收支平衡和经济稳定增长的目

36、标71.下列财政支出中，属于按交易的经济性质分类的有（）。 *A.环境保护支出B.购买性支出 【正确答案】C.经济事务支出D.医疗保健支出E.转移性支出 【正确答案】答案解析：财政支出按交易的经济性质可分为购买性支出和转移性支出。72.下列关于财政支出规模的表述正确的有（）。 *A.当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映中央政府对地方政府的控制程度B.正常情况下财政支出占国内生产总值的比重是不断上升的 【正确答案】C.财政支出的绝对规模从趋势上看，总量是不断增长的，这是由经济总量的不断增长所决定的。 【正确答案】D.财政支出绝对规模通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映 【正确答案】E

37、.当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映政府干预经济的程度 【正确答案】答案解析：通过本题掌握财政支出衡量指标及各指标反映的内容。73.关于市场系统中主体的说法，正确的有（）。 *A.市场系统是由居民、企业和政府三个相对独立的主体组成 【正确答案】B.政府可以通过法律、行政和经济等手段干预市场 【正确答案】C.居民为市场提供劳动力、资本和土地等生产要素 【正确答案】D.企业是商品生产和商品交换的基本单位 【正确答案】E.企业的基本目标是满足社会公共需要答案解析：企业的基本目标是实现利润最大化，E项错误。74.政府经济活动的范围包括（）。 *A.提供那些社会边际收益大于社会边际成本，不能由市

38、场有效供给的物品或服务 【正确答案】B.提供生产要素获取收入C.制订有关政策法令、实施禁止垄断，维持市场有效竞争的措施 【正确答案】D.运用各种手段对缺乏公平的收入分配状况进行调节 【正确答案】E.担当起维持经济稳定发展的责任，保持经济稳定可持续发展 【正确答案】答案解析：居民为市场提供劳动力、资本和土地等生产要素并获取收入用收入到市场购买消费品或从事投资，B表述错误。75.财政通过（）等方式，引导和调整社会投资方向，提高社会整体投资效率。 *A.部门预算制度B.直接投资 【正确答案】C.财政贴息 【正确答案】D.税收优惠 【正确答案】E.绩效评价制度答案解析：财政可以通过政府直接投资、财政贴

39、息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率；通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革提高财政自身管理和运营效率。76.下列实现公共财政职能的手段中，属于实现收入分配职能的手段有（）。 *A.征收企业所得税 【正确答案】B.征收增值税C.开征资源税调节自然资源形成的级差收入 【正确答案】D.征收个人所得税 【正确答案】E.优化财政支出结构答案解析：通过企业所得税、个人所得税将企业和个人的收益调节到合理水平，通过资源税调节自然资源形成的级差收入。77.关于财政实现其职能的机制和手段的说法，正确的有（）。 *A.通过税收调节个人消费水平和结构，属

40、于经济稳定和发展职能 【正确答案】B.通过财政贴息引导和调节社会投资方向，属于资源配置职能 【正确答案】C.通过建立国库集中收付制度提高财政自身管理效率，属于收入分配职能D.通过个人所得税将个人收益调节到合理水平，属于资源配置职能E.通过公共支出提供社会福利，属于收入分配职能 【正确答案】答案解析：通过税收调节个人消费水平和结构，根据“消费水平”可以判定属于经济稳定和发展职能，A项正确。通过财政贴息引导和调节社会投资方向，根据“投资方向”可判定属于资源配置职能，B项正确；通过建立国库集中收付制度提高财政自身管理效率，属资源配置职能，C项错误；通过个人所得税将个人收益调节到合理水平，属于收入分配

41、职能，D项错误。通过公共支出提供社会福利，属于收入分配职能，E项正确。78.关于公共选择的说法，正确的有（）。 *A.公共选择是关于“政府失灵”的理论 【正确答案】B.公共选择是对非市场决策的经济学研究 【正确答案】C.公共选择理论产生于20世纪40-50年代的美国 【正确答案】D.公共选择分析的是政治场景和公共选择中的个人行为 【正确答案】E.公共选择的代表人物包括亚当斯密、保罗萨缪尔森等答案解析：公共选择理论代表人物是詹姆斯布坎南、戈登塔洛克等。79.优化我国财政支出结构的方向是（）。 *A.扩大购买性支出的比重B.扩大转移性支出的比重 【正确答案】C.严控一般性行政消费支出 【正确答案】

42、D.优化转移支付的结构 【正确答案】E.保障经济社会发展薄弱环节和民生支出需要 【正确答案】答案解析：通过本题掌握财政支出结构优化的具体措施。80.确定财政支出绩效考评指标应遵循的原则有（）。 *A.平衡性原则B.相关性原则 【正确答案】C.可比性原则 【正确答案】D.重要性原则 【正确答案】E.经济性原则 【正确答案】答案解析：通过本题掌握选择合理绩效考评指标的原则以及各原则的含义。81.部门预算支出绩效评价方法有（）。 *A.比较法 【正确答案】B.因素分析法 【正确答案】C.公众评价法 【正确答案】D.净现值法E.成本效益分析法 【正确答案】答案解析：财政支出绩效评价方法包括公众评价法（

43、即公众来比较成本因素）、比较法、成本效益分析法、因素分析法。82.关于税收的表述正确的是（）。 *A.税收的征收主体是国家 【正确答案】B.税收征收的依据是法律，凭借的是财产权力C.征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转移给国家的过程 【正确答案】D.税收的征收目的是为满足国家实现其职能的需要或者说是满足社会公共需要 【正确答案】E.各国政府财政收入的最主要形式是税收 【正确答案】答案解析：税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力，而不是财产权力。83.关于不同口径的财政收入的说法，正确的有（）。 *A.大口径的财政收入包括政府全部收入 【正确答案】B.小口径的财政收入包括政府债务收入C

44、.最小口径的财政收入仅包括税收收入 【正确答案】D.中口径的财政收入包括财政预算收入 【正确答案】E.中口径的财政收入包括社会保障缴费收入 【正确答案】答案解析：小口径的财政收入不包括政府债务收入以及专款专用的政府收入，如社会保障缴费收入。B项错误84.关于国债的下列表述正确的是（）。 *A.国债是一种经常性的财政收入B.国债在历史上出现的时间比税收早C.国债具有自愿性、有偿性和固定性的特征D.举借内债不会因借债而增加国内资金的总量 【正确答案】E.固定利率国债的利率在发行时就确定下来，不论今后物价如何变化也不再调整变动 【正确答案】答案解析：国债是一种非经常性的财政收入，A项错误；国债在历史

45、上出现的时间比税收晚，B项错误；国债具有自愿性、有偿性和灵活性的特征，C项错误。85.关于我国地方债务管理制度的说法，正确的有（）。 *A.一般债务纳入一般公共预算管理 【正确答案】B.地方政府举债可用于经常性支出C.地方政府举债要遵循市场化原则 【正确答案】D.地方政府债务分为一般债务和专项债务两类 【正确答案】E.专项债务纳入政府性基金预算管理 【正确答案】答案解析：地方政府债务分为一般债务、专项债务两类，分类纳入预算管理。一般债务通过发行一般债券融资，纳入一般公共预算管理。专项债务通过发行专项债券融资，纳入政府性基金预算管理。地方政府举债只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于

46、经常性支出，B项错误。地方政府举债要遵循市场化原则。建立地方政府信用评级制度，逐步完善地方政府债券市场。86.在我国现行税制中，属于直接税的是（）。 *A.增值税B.消费税C.房产税 【正确答案】D.车船税 【正确答案】E.企业所得税 【正确答案】答案解析：增值税、消费税均属于间接税。所得税和财产税属于直接税。87.下列商品和服务中，适用增值税税率9%的有（）。 *A.生活服务B.交通运输服务 【正确答案】C.二甲醚 【正确答案】D.杂志 【正确答案】E.邮政服务 【正确答案】答案解析：9%增值税税率记忆口诀（6气2水油盐煤；3农饲料和化肥；图书报纸和杂志；音像电子二甲醚；交邮建筑不动产；9%

47、要牢记）；电信行业很特殊，基础9%来增值6%。金融、生活和现代服务，6%别忘喽！有形动产租赁是13%。88.关于政府预算的表述错误的是（）。 *A.政府预算是具有法律规定和制度保证的、经法定程序审核批准的年度财政收支计划B.政府决算是政府理财的主导环节和基本环节 【正确答案】C.政府预算的编制反映政府对财政收支计划的安排，预算的执行是财政收支的筹措和使用的过程，决算是政府预算执行的总结D.政府预算是从编制、审查批准、执行、调整和决算都要依照法律规定进行E.政府预算反映和规定了政府在预算年度内的活动范围、方向和重点F.超出授权范围内支出，即便是必需的也要以预算草案的形式提交同级人民代表大会审议批

48、准 【正确答案】答案解析：政府预算（而不是政府决算）是政府理财的主导环节和基本环节，B项错误。超出授权范围内支出，即便是必需的也要以预算调整案的形式提交同级人民代表大会常务委员会审议批准。89.政府性基金预算的管理原则有（）。 *A.以支定收B.统筹使用C.以收定支 【正确答案】D.专款专用 【正确答案】E.结余结转下年继续使用 【正确答案】答案解析：通过本题掌握政府性基金预算的管理原则。90.居民个人取得的综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税，下列项目属于综合所得的有（）。 *A.经营所得B.工资、薪金所得 【正确答案】C.劳务报酬所得 【正确答案】D.稿酬所得 【正确答案】E.特许权使用

49、费所得 【正确答案】答案解析：个人所得税的综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。综合所得按年合并计算个人所得税，其余所得按月或者按次计算个人所得税。91.下列各项所得免征个人所得税的有（）。 *A.军人的转业费 【正确答案】B.股息C.国债利息 【正确答案】D.抚恤金 【正确答案】E.企业债券利息答案解析：国债利息免税，但股息和企业债券利息按20%的个人所得税税率计算个人所得税。军人的专业费和抚恤金是免税的。92.下列关于流转税的表述，错误的是（）。 *A.税额的多少取决于有无所得和所得多少 【正确答案】B.流转税是不考虑纳税人经营能力和经营状况，只考虑经营行为的税收C.普遍实行累进税率 【正确答案】D.课税普遍E.具有收入分配功能，征收流转税有助于避免社会财富分配不均 【正确答案】答案解析：通过本题掌握流转税的特点。流转税在税率既定条件下，税额大小直接取决于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，所以流转税是不考虑纳税人经营能力和经营状况，而只考虑经营行为的税收，是对同一种经济活动或经济行为按照相同标准课征的税收。A错误；B正确；流转税普遍实行比例税率，C错误；流转税课税普遍，D正确；流转税不具有收入分配功能，所得税及财产税具有