第一题：我国会计界的会计准则体系应该是在《会计法》的指导下

1、.：.；企业会计制度设计参考答案第一次作业第一题：我国会计界的会计准那么体系应该是在的指点下，以会计准那么为中心，以会计准那么指南为补充的既要符合国际惯例，又要有中国特征的会计准那么体系。 完好的会计法规体系和会计任务之间的关系包括下面3个层次： 全国人大常委会国务院财政部企业会计法企业会计准那么根本准那么会计 制度会计任务第二题：差旅费报销单 报销人姓名 所属部门 职务同行人费用受害部门 应分摊额度 时间地点事由 在途费用 住宿费用 交通费用出差天数 伙食补助申报 住宿补助申报合计从至 从至 合计小写 总金额全计小写 其中个人实践已自垫金额小写 我保证上述费用是公务期间发生的合理且准确的费用

2、 员工签名：年月日 会计核定总金额小写 直接主管年月日减：已预付金额小写 部门主管审批：年月日出纳应支付金额大写 万千百角分 第三题：1是产品消费本钱计算表。2完好的产品消费本钱计算表还应包括以下内容：称号、编号、编制的时间、金额单位、完工产品的件数、编制人签字、审核人签字、财务主管签字等。第四题：答：科目汇总表核算方式的账务处置程序是：1根据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。2根据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和银行存款日记账。3根据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类账。4根据记账凭证，定期填列科目汇总表。5期月末，根据科目汇总

3、表逐笔登记总分类账。6根据记账的详细要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对应的总分类账相互核对。7期末，根据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。第二次作业第一题存在问题1没有本日合计。2月结借贷合计计算有误。3部分栏目没有对方科目。4月结栏目没有登记日期。5没有结算凭证的种类和号数。第二题1预付账款不多的企业，也可不单独设置“预付账款账户，而将预付的款项直接记入“应付账款账户的借方。2“应付账款明细账户期末如有借方余额，那么为预付账款。企业应根据“应收账款明细账户的期末借方余额及“预收账款明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“应收账款工程；3根据“预付账款明细账户

4、的期末借方余额及“应付账款 明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“预付账款工程。第三题、从上述资料可以看出，与发货单有关的内部控制制度在授权同意控制、内部核对程序控制、凭证记录控制等方面存在破绽和缺陷：在授权同意控制方面，从仓库的记录来看，客观上存在仓库没有经过销售部门事先同意擅自发货的情况；这种错误做法能够会导致公司资产方面的损失。在内部核对程序上，除会计部门与仓库坚持进展第3联和第2联的定期核对外，其他的核对没有进展，仓库的发货数量与销售部门的销售数量明显缺乏核对；第6联“货物放行联没有定期与第1联和第2联进展核对；保安对不合规定的发出货物未盖章的放行，没有履行核对的职责；没有编号的

5、发货单阐明没有对开具的发货单进展审核的制度。没有建立严厉的内部核对程序，某些岗位的任务人员就能够利用管理上的破绽进展违法、违纪活动，就会损害公司资产的平安性。在凭证记录及其预先编号上存在问题，没有对第6联“货物放行联盖章的情况反映出发货单记录不完好；保安没有按规定登记车牌号码，也属于记录不完好，这样就没有留下日后核对的线索；没有预先编号的凭证阐明，很能够存在销售人员内外勾结，盗卖商品的严重事件。由销售部门开出“发货单，一式6联，第1联“存根由销售部门留存备查，并作为统计销售量的根据；第2联“发货联交仓库，由仓库据以发货，并登记商品保管明细账；第3联交会计部门进展会计核算，据以登记有关账簿；第4

6、联交运输部门作为发运凭证；第5联交客户；第6联交门卫，据以对货物放行。 应建立发货单的相互核对制度，进展定期核对。包括：第1联与第2、3、6联的核对；第2联与第3、6联的核对。从上述资料可以看出，公司的内部控制制度在执行过程中，仓库保管员、开具发货单的销售业务员、保安没有严厉执行内部控制制度。应要求仓库保管员严厉按经过同意的发货单发货，开具发货单的销售业务员必需对发货单进展编号，各项内容的记录应全面、完好，保安应根据合格的“货物放行联放行，并登记车辆号牌。 销售部门经理应在部门内部建立对开具的发货单进展审核的制度第三次作业第一题：该服装消费企业的本钱核算制度：该企业是根据客户的定单或消费部门下

7、达的消费批别组织消费，因此该企业在进展本钱计算时，采用分批法计算产品本钱。本钱核算制度如下：1编制有关本钱核算的原始记录制度。企业中反映资料耗费情况的原始记录资料费用分配表、资料清点溢缺报告单等；反映人工耗费情况的原始凭证主要有出勤记录、产量工时记录、根据出勤记录和产量工时记录编制的工资结算表等；除此以外，根本消费车间间接费用按一定的方法在各本钱计算对象之间的分配表如制造费用分配表、折旧计算表、待摊费用分配表、预提费用分配表、产废品交库单等也都是重要的反映消费耗费的原始凭证。原始记录上要正确填写业务内容；数量、单位和金额；经办人员的签名或盖章等。原始记录应及时传送，不得积压。本钱会计部门要汇同

8、其他相关部门制定原始记录的传送程序，以加强企业的内部控制。2按产品的批别设置产品本钱计算单，由于在所发生的消费费用中，布料费用和人工费用所占的比重较大，因此本钱计算单中的本钱工程设置直接资料和加工费两项即可。如月末需求将消费费用在完工产品和在产品之间进展分配，选择相应的消费费用的分配方法。该企业可以选择约当产量法进展分配，先计算裁剪、缝纫和成衣三个加工阶段月末在产品的完工程度，计算在产品的约当产量，然后再按约当产量法计算月末完工产品和在产品的实践本钱。第二题：1编制会计分录： 1租入借：在建工程797800贷：长期应付款融资租入730000银行存款67800交付运用借：固定资产融资租入7978

9、00贷：在建工程7978002借：固定资产500000贷：实收资本5000003借：固定资产202100贷：资本公积200000银行存款10004借：固定资产50000贷：待处置财富损溢50000借：待处置财富损溢50000贷：营业外收入500002固定资产清查应采取实地清点，涉及的报表有“固定资产清点明细表、“固定资产盘盈、盘亏表。1租入借：在建工程797800贷：长期应付款融资租入730000银行存款67800交付运用借：固定资产融资租入797800 贷：在建工程7978002借：固定资产500000贷：实收资本5000003借：固定资产202100贷：资本公积200000银行存款1000

10、4借：固定资产?70000贷：累计折旧20000待处置财富损溢50000借：待处置财富损溢50000贷：营业外收入50000固定资产清点明细表年月日固定资产编号 称号单位保管单位存放地点清点数量备注主管：清点人：保管人：固定资产盘盈、盘亏表年月日 固定资产编号 称号单位数量盘盈盘亏毁损缘由重置价 值估计折旧原价已提折 旧原价已 提折 旧主管：清点人：保管人：第四次作业第一题工资费用分配表年月单位：元 借记科目本钱或费用工程直接计入分配计入工资费用合计消费工时分配金额根本消费本钱A产品B产品小计制造费用辅助消费本钱管理费用营业费用在建工程应付福利费合计制表人审核人 第二题：该企业管理费用会计制度

11、设计应包括以下内容：(1)选择恰当的管理费用预算控制制度，首先要分析每一种预算制度的优缺陷，然后根据企业实践情况进展取舍。费用预算控制制度主要有固定预算、弹性预算、滚动预算和零基预算，针对案例中的实践情况可以选择零基预算控制制度。 零基预算不以现有费用程度为根底，而是好像新兴办一个机构一样，一切以零为起点，对每个费用工程开支的大小及必要性进展仔细分析、权衡，断定其开支的合理性和优先顺序，并根据消费运营的客观需求与一定期间内资金供应的实践能够，在预算中对各个工程进展择优安排，从而提高资金的运用效益，节约费用开支。其根本做法是：首先划分基层预算单位；其次对基层预算单位的业务活动方案的目的性以及需求

12、开支的费用逐项进展考核；再次由基层预算单位对本身的业务活动作详细分析，并提出“一揽子业务方案，然后，对每项业务活动方案进展“费用效益分析，权衡得失，排出优先顺序，并把它们分成等级；最后根据消费运营的客观需求与一定期间内资金供应的实践能够，断定纳入预算的费用工程可以到达几级，并将纳入预算中的费用工程进展加工、汇总，构成综合性的费用预算。(2)对相应的管理费用实行限额报销法：限额报销法是就业务经办单位或人员能够开支的费用拟订一个最高限额。这种方法最大的优点是使业务主管可以准确地预测其直接推销费用，而且也可以防止业务经办单位或人员过度的浪费。限额报销法又分为逐项限制法和总额限制法两种。逐项限制法是就

13、业务经办单位或人员所能够开支的费用，逐项制定一个最高限额。如规定业务经办单位或人员出差时,住宿费每晚不超越50元，每天生活补贴不超越20元等等。总额限制法是规定在一定期间内(如每日、每周或每月)业务经办单位或人员所报销的费用总额，不得超越某一限额。至于各项费 用的额度那么不予以硬性规定，使得业务经办单位或人员有适当的自主权。例如规定业务经办单位或人员每周费用不得超越2000元等等。限额报销法最大的问题是限额的制定问题，限额订得太低，业务经办单位或人员缺乏积极性，任务效率也会下降。再加上有些新拓展的业务很难制定一个适当的费用限额，即使制定出来也不合实践，无法执行。(3)根据费用开支的职责归属和管

14、理责任，建立必要的管理费用开支审批制度：费用审批制度是费用业务内部控制的一个重要环节。根据费用开支的权责归属和管理责任， 企业必需建立与之相匹配的费用开支审批制度。如报销审批手续：根据出差人员事先整理好的报销单据，先由主管会计对单据作全面审核，同时按出差天数填上出差补贴，然后由部门经理签认，报有关业务主管指点同意，财务经理审核后，才干报销。如一些特别规定：出差乘坐飞机需求部门经理同意，延续3个月亏损部门的人员出差，一概不准乘坐飞机。 公司董事会成员因任务需求住宿费超越200元规范的经财务总监同意后可以报销等。4)管理费用费用分析制度的设计：定期编制管理费用分析表，经过比较费用方案数与实践数，分析差别产生的缘由，并将其作为奖惩根据，以便改良未来任务。管理费用分析表年月金额：元工程行次上期实践本期方案本期实践工 资职工福利费差旅费办公费折旧费修缮费物料耗费低值易耗品摊销工会经费职工教育经费劳动保险费待业保险费咨询费审计费诉讼费排污费绿化费土地运用费技术转让费技术开发费无形资产摊销业务款待费坏账损失存货盘亏、毁损和报废税 金制表人审核人第三题：该外商投资企业该项业务内部控制制度