你的财务报告什么

1、.：.；商 海 导 航 -惠普经销商大学高级课程2000年6月5日 第九期他的财务报告什么？引言对资金的妥善支配等财务控制是维持一个企业所必需的生存手段，它大大超出了财务主任和会计的职权范围。完成财物方案义务的，主要是靠企业里从上到下的各级管理人员。上期讨论了企业现金流量表，可以看出财务报表不只是纯粹给银行或者给类似风险投资的投资者看的，它们是企业管理者一种重要的监视、方案的工具。现金流量表加上本期将要引见的损益表、资产负债表以及预算，它们就像x-射线可以使医生了解病人的情况一样，能为管理者分析历史和方案未来提供了决策根据。损益表：保底线损益表表示企业在一段时间内的收入和支出情况。它是公司的“

2、保底线，即公司在什么情况下盈利或亏损损益表表示企业在一段时间内的收入和支出情况。它记录了对股东制服了多少股息，该财务期中企业的保管盈余是多少，而保管盈余是联络损益表和资产负债表的一个工程。损益表与现金流量表很类似，它通常按季度编制。首先从销售收入中减去佣金，然后再从中减去直接人工费和直接资料费，得出的结果是一个小计值，它是企业的毛利或亏损额毛利占收入的百分比是一个非常有用的值，它可以协助 他将本人的企业同其他同类企业进展比较，进而调查劳动力费用或其它费用支出能否超出正常范围。从毛利中再减去间接人工费用、管理人员费用、日常性支出费用日常管理的及各种折旧费用，这个小计是税前的净利或亏损额。然后再从

3、中减去应纳税款，最后的结果就是企业的净收入或净添加或减少。对于规模较小的企业来说，损益表不象现金流量表那样有适用价值。由于用损益表分析出的结果能够是在季度末盈利，但对于小企业，很能够未到季度末时就会因没有资金而无法运营。现金流量表和损益表的根本区别是时间性。资产负债表：企业情况报告资产负债表表示公司在特定时点上的财务情况，即资产与负债的情况。正象公司资源报告一样，它是判别公司运营情况的重要要素。资产负债表把一切工程分别列在资产资金的运用一边和负债资金的来源一边。资产是指企业拥有的、可以带来收益的资源。资产的计算通常是用原始本钱或历史本钱减去后来的损耗和贬值，包括固定资产和流动资产。固定资产是长

4、期性质的资源，用于提供产品或效力。在正常的运营过程中，固定资产不用于出卖。固定资产包括土地、建筑、设备和运输工具。流动资产是短期性质的资源，可以在资产负债表编制后的12个月以内转变成现金。按流动性从小到大陈列，三种主要的流动资产是库存、应收账款和现金。负债是企业欠他人的货币，包括长期负债和流动负债。流动性负债是指在资产负债表编制以后至多12个月以内该当归还的债务。用全部流动资产减去全部流动性负债，就得到流动资金，或称为净流动资产。净资产代表资金的净的长期运用数额。净资产必需有长期性质的资金来源来支持，即所用资本。长期负债是指在资产负债表编制以后12个月以上才需归还的债务。长期负债应根据其数量，

5、按期支付利息。资产负债表也称为“平衡表，就是指它的资产与负债总计必需相等，这样才干坚持平衡。资产负债表可以用来从度量设备或库存所占的资金方面来评价制造企业、零售商及其它消费产品的企业的运营情况，很少用来评价效力性企业运营情况。确实，对于建筑业或人才效力公司，由于其主要资产是人，因此运用资产负债表评价容易产生误导。算的巧与控的好对于高级管理人员来说预算和控制曾经成为工程经理们的职能，很多工程都要进展合理的预算和控制，才可以真正地保证明施的胜利性。以前，预算和控制是财务主管们独领风骚的领域。但如今，对于高级管理人员来说，预算和控制曾经成为工程经理们的职能之一，很多工程都要进展合理的预算和控制。实例

6、分析 情形：A是一个一个服装公司的经理，他给公司各业务部门起草了一份年度预算。在预算中，他把各部门的费用平均分配到十二个月里。过了半年，1部门从预算中省下了不少钱。与此同时，2部门却大大的超支了。A锋利的批判了2部门的管理人员在控制运用预算上没有尽力，然而，在处理问题时，他建议把1部门积余的部分转到2部门的预算上，以次平衡这一年度的开支。B是2部门的管理人员，他说本人完全有理由为超支分辩。C是1部门的主管，他坚决反对从预算中挪走那笔资金。问题1：2部门管理人员有哪些理由为本人辩护？问题2：1部门的主管不愿挪走预算中积余的钱，他会有什么理由？问题3：这位公司经理应该怎样改良他的预算程序？预备控制

7、和追加控制是很多运营者都面临的问题，如何合理调配呢？管理者们首先要为企业的资本构造设立目的及其规范，然后根据规范进展资金的合理搭配，以保证资金的充分利用。控制的手段主要是进展经费(工程)预算。预算。 大多数的经理、基层管理人员、工程主任对这种控制手段再熟习不过了。从字面上讲，预算是一项特定的业务，是一个措施、一项方案或一个部门确定的财务规范。确定预算也有一定的预算规范，那就是根据业务的实践情况进展资金分配。预算以数字来表达，主要是用现金在时间跨度上是明确规定的。预算派生出方案中的目的和预测。对大多数企业来说，销售预算用钱和售出商品的数字来表示收入是其他一切预算的根基。预算中的收入，可以规范的按

8、比例分配给两种主要的费用预算：首先是可变预算，在这项预算中，费用是根据销售量或者消费量而变化的；第二是管理费用预算，它负担了与销售或消费的关系相对固定的那些费用。弹性预算。 预算具有弹性。由于对影响预算的要素和销售收入的预测是极不确定的，因此，许多公司宁可用弹性预算，而不用固定预算。弹性预算是一套预算系列，其中每一项预算都取决于不同的销售量或消费量，可参阅下面的弹性预算表。实践采用哪一个预算将根据前一时期的销售量、消费量来选择判别。弹性预算的例子表如下：根据每月消费的吨位、费用分4种限制项 目3500吨4000吨4500吨5000吨直接人工费7000元8000元9000元5000元间接人工费资

9、料管理员6006009001200厂部办事员500500500500管理人员1200120012001200加班费00450450值班费二级和三级000100业务用品费3530400450500维修保养费1200140020002800煤气、水、蒸汽、电力1500180021002400可控制本钱总数达13050147001750020210保险费120120120120纳税80808080设备折旧400400400400建筑费用800850900950可分摊本钱总数达1400145015001550本钱限额总数达14450161501900021700差别报表。 预算递交到详细担任业务的经理或基层管理人员手中，才由他们来实施控制手段。预算规定的时期一终了，便要发布一份差别报表。差别报表提供了预算数字和实践运用的数字，显示了其中每一项上的差额是多少。根据先前确立的对这些偏向的容限程度，管理人员应该采取适当的纠正措施，或者追加行动，也许两者都需求。看完上面的课程，我们回过头来看前面的案例，也许能找到答案：问题1：2部门管理人员有哪些理由为本人辩护？分析：由于服装销售旺季和淡季的区别，在年头的几个月，2部门的销售费用特别高。到了春天，销售费用会降下来，可是夏天几个月，为了促销，费用又要升上去。在预算中，每个月平均开支是不现实的。问题2：