税收计划、会计、统计管理程序

1、SXGS - QP 21 税收计划、会计、统计管理程序 第 PAGE 14 页 共 NUMPAGES 14页A版 第0次修改 20042007年36月发布把税收计划、会计案、统计管理程序1 目的岸规范税收计划、霸会计、统计管理安运作，通过对相霸关数据信息的归班集分析，确保税捌收政策法规正确坝贯彻执行和应征吧税款及时、足额斑入库。拔2 版适用范围佰适用于全市国税班系统对税收计划案管理、税收会计案管理、税收统计败管理扳及税收票证管理伴及税收票证管理罢等各项业务运作板的控制。3 职责拔3.1 市局计靶划肮统氨征收处负责全市盎税收计划的编制绊、分配、落实，巴对全市执行、完坝成税收收入计划皑的情况进行分

2、析板，确保全市税收版计划的圆满完成鞍；负责组织开展白全市重点税源的叭调查管理，及时俺为税收计划管理澳提供信息；负责敖对全市税收会计耙信息进行连续、败系统、全面地核般算与控制，确保爱应征税款及时足柏额入库；负责对拜全市税收统计信翱息的归集与核算岸，为税收决策及暗时、准确提供信碍息资料；佰负责对全市税收碍票证的管理和检拔查，确保税收票办证的安全完整；岸负责按负责税收般资料的调查，为安加强版全市昂税收案征管澳做好基础性工作坝。肮对全市税收票证翱的管理和检查，邦确保税收票证的搬安全完整。霸3.2 各县（啊市）局计吧统盎划叭征收科负责对本耙县（市）税收计埃划的执行、落实邦，并对完成税收癌收入计划的情况埃

3、进行分析，确保哎税收计划的圆满肮完成；负责组织敖开展辖区内重点板税源的调查管理敖，及时为税收计蔼划管理提供信息爱；负责对本县（唉市）税收会计信哎息进行连续、系瓣统、全面地核算隘与控制，确保应隘征税款及时足额吧入库；捌负责对本县（市皑）税收统计信息翱的归集与核算，哎为税收决策及时艾、准确提供信息摆资料；负责对本坝局税收票证的管版理和检查，确保半税收票证的安全搬完整；扮负责对本县（市拌）税收统计信息坝的归集与核算，跋为税收决策及时笆、准确提供信息熬资料；巴负责罢对本县（市）吧税收资料的调查蔼，为加强辖区税傲收征管做好基础肮性工作。奥对本局税收票证岸的管理和检查，吧确保税收票证的哀安全完整。颁4 办

4、工作程序案4.1 税收计叭划管理是税务机佰关为保证税收计盎划的实现，对税半收计划的编制、扮分配、考核、分扳析以及税源调查安等一系列活动所啊进行的综合管理伴。它包括以下过罢程和活动：胺a）税收计划的芭编制凹；吧b）税收计划的笆分配落实挨；败c）税收计划的八考核及测算并调颁整版；版d）税收计划执奥行情况的分析蔼；笆e）重点税源的吧调查和收入的预绊测拜。半4.1.1 税白收计划是按照省岸国税局的统一部安署，参考各（县霸）市上年税收实斑绩及当年预测的傲税收增减因素为癌依据编制的。拔4.1.2 税袄收计划检查考核啊必须围绕税收计疤划完成情况这个把中心展开，其考摆核的主要指标有挨收入完成率、超邦短收率等。

5、税收氨计划一经确定一矮般不作调整，必胺须确保完成，但霸在年度实际执行碍过程中，如遇税矮源发生重大变化俺等特殊情况，可皑以向上级部门申敖请调整。隘4.1.3 税矮收计划的分析是霸对已确立的税收百计划执行结果状昂况，结合有关指安标，利用科学的傲分析手段和方法熬进行对比、归纳颁和综合分析，揭芭示税收增减变化蔼原因，反映组织叭收入情况，预测疤税收变动趋势。皑其分析的基本内傲容包括：爱a）反映和监控皑组织收入情况跋；百b）反映本期税霸收收入特点傲；扳c）反映重点税皑源发展变化情况熬；伴d）反映经济税稗收政策的变动及爸其影响胺；疤e）反映组织收伴入工作开展情况斑。爱根据上述要求，班每月编写税收哀收入情况月

6、度简翱析袄。吧4.1.4 税矮收收入预测是以板充分掌握收入变颁动因素和税收历疤史资料为基础，奥以统计方法、数办学方法为手段，奥经过推理和计算佰，对未来税收收败入的前景做出比熬较肯定判断的一坝项科学管理工作俺。税收收入的预懊测主要围绕以下艾内容进行：败a）经济税源的跋发展变化翱；啊b）税收政策实埃施情况颁；澳c）税收计划完氨成进度百；跋d）税收管理措半施落实效果爸。瓣根据上述要求，霸按季编写澳阿“昂税收收入计划执拔行情况分析及预昂测伴罢”叭。爱4.1.5 重奥点税源调查是对办重点税源企业的斑税源变化状况所俺进行的专业性调奥查。其基本要求爱是：根据上级制稗定的基本原则及安标准确定重点税坝源监控对象

7、，按搬月编报重点税源爱企业报表，按季袄编写简要调查报罢告（可并入哎“伴税收收入计划执蔼行情况分析及预板测板”爸中耙税收收入计划绊执行情况分析及岸预测稗）。捌4.2 税收会搬计管理是通过税澳收会计核算，了板解、掌握税收资爸金的运作情况，颁进行税收会计分八析，并对一定时邦期的税收会计核皑算、管理进行必挨要的检查。它包败括以下过程和活按动：昂a）税收会计核袄算扮；盎b）税收会计分盎析般；伴c）税收会计检扮查拜。百4.2.1 税八收会计核算的对背象是各项收入的氨应征、已征、减熬免、欠缴、上解矮、入库、在途、拜提退和损失等运扳动全过程。税收伴会计核算应当采翱用复式记账法。斑税收会计年度自般公历1月1日至

8、搬12月31日止艾。税收会计核算奥程序可分为记账埃凭证核算程序和般科目汇总核算程疤序两种，但在一凹个会计年度内只爸能采用一种核算癌程序。根据上述叭基本要求，开展癌以下工作：般a）编制税收记熬账凭证、征解凭盎证、入库凭证、碍退税凭证背；芭b）登记有关账扮薄拔；按c）编报税收旬八报、电月报隘；瓣d）编报有关税暗收会计报表矮；背e）海关代征数耙录入、销号奥；懊f）做好与国库坝对账、签证工作啊；阿g）做好退税资傲料的接收（或开啊具收入退还书）皑、复核，并移送耙国库办理退库背。肮 罢4.2.2 税暗收会计分析是运疤用税收会计核算案资料内容进行概坝括、评价、推断白、预测，发现问笆题、揭示矛盾、澳分析原因并

9、提出背建议措施的过程爱。根据上述基本啊要求并结合相关笆统计资料，按月蔼编写稗拔“瓣税收收入情况月爸度简析翱鞍”拔。懊4.2.3 税敖收会计检查是以按税收法规、税收笆会计制度和其他背有关政策法规为傲依据，在税收会皑计核算的基础上凹，对税收会计工鞍作及其所反映的翱税收活动进行事吧后监督的一种管凹理活动，其检查拌的内容包括：暗a）对税收资金昂运动情况的检查巴；巴b）对税收会计肮核算制度执行情板况的检查班；扮c）对税收票证班管理情况的检查捌。隘税收会计的检查阿方法有：顺查法搬、逆查法、抽查把法三种。跋4.3 税收统捌计管理是对税款啊征收和入库情况白进行统计，反映安分税种、分品目癌、分地区、分时败期和分

10、企业类型败的税收收入征收疤和入库情况，以昂分析税收收入的敖变化规律。它包把括以下过程和活伴动：蔼a）税收统计核熬算捌；搬b）税收统计调拜查分析背；鞍c）税收统计检扮查巴。澳4.3.1 税白收统计核算是根靶据税源统计资料柏，抵减各种影响鞍实际税收的因素耙而取得的征收入斑库资料而进行的隘统计，是检查和碍分析税收计划完隘成程度和税收政巴策贯彻实施效果扮的重要依据。税澳收统计核算工作皑必须做到资料完隘整、数字准确、柏口径统一、报送俺及时，并认真执懊行统计法的扳要求。税收统计奥核算包括：班a）税收原始凭拔证的统计分组癌;哀b）税收统计台百帐的设置及登记翱;拌c）税收统计报爸表的编报癌。唉4.3.2 税斑

11、收统计调查分析扒分为税收统计调拔查和税收统计分案析两方面内容。懊税收统计调查分案为定期统计报表懊和专门统计调查斑，专门统计调查拜是对于定期统计阿报表中没有反映巴而实际工作中又哎需要了解和掌握肮的各种新情况、扮新问题所作的调笆查。税收统计分鞍析是运用统计学百对税收统计资料胺进行分析研究的澳过程。税收统计啊分析的主要内容颁包括：皑a）各时期各项澳收入发展变化情板况氨；奥b）税收收入与哀GDP、工业生耙产、商品流通及笆社会消费变化的哎比例关系埃；般。板c）各种经济类摆型、城乡经济结巴构、产业结构变埃化与税收的关系疤。跋d）重点税源变捌化与税收的关系盎e）重大经济政懊策实施以及税收蔼政策变化与税收疤的

12、关系翱 f）税肮收征管工作措施癌的落实效果笆统计分析的方法稗主要有对比分析岸、分组分析、平哀均分析、指数分敖析、因素分析等稗。把4.3.3 税般收统计检查是对拔税收统计工作的班事后监督。它包稗括统计核算检查癌和统计执法检查隘两方面内容。拜4.4 税收票安证管理是税务机跋关对纳税人实际扒缴纳或收取、退奥还税款的完税证稗明或收款法定证扳明的监督管理。叭它包括以下过程敖：巴a）税收票证的版领发扳b）税收票证的拔保管和使用爸c）税收票证的捌结报、缴销、作翱废、停用及损失邦处理佰d）税收票证的霸盘点及归档拜e）税收票证的阿检查按4.4.1 税绊收票证的领发必爸须符合下列要求哎：疤a）定期编报领般用计划懊

13、b）专人专车领俺取和发送败c）交接手续齐暗全严密颁d）严格控制核埃发代征单位的票艾证数量把4.4.2税收扒票证的保管使用靶必须符合下列要俺求：a）专人保管b）存放安全c）票清离岗d）按规定使用捌4.4.3 税阿收票证的结报缴蔼销、作废、停用般及损失的处理必坝须符合下列要求蔼：疤a）必须按规定办的要求和期限进柏行，并有相互签笆章手续艾b）按时登记癌“耙票证出纳账斑”案c）销毁停用的般票证必须造具销搬毁清册并报领导扳批准。瓣d）税收票证的跋损失必须报市（八地）、省局批准板（备案）后按规搬定处理。蔼4.4.4 税叭收票证的盘点及稗归档必须符合下敖列要求：a）账实一致绊b）每季必须组疤织一次全面盘点傲

14、并有盘点手续稗c败）必须按时归档笆4.4.5 税唉收票证的检查内背容如下：隘a）税收票证账癌薄、票证报表埃b）税收票证核霸算程序懊c）税收票证的鞍审核肮d）组织税收票把证检查，县（市碍）局应每半年组班织一次检查，市懊（地）局每年组啊织一次检查，检扮查面不得少于3八0%。八4唉.5耙.斑4半税收资料调查工阿作包括以下过程氨：艾4.蔼4敖5吧.1参加省局税盎收资料调查工作捌布置会议，接受百调查任务。暗4.鞍5耙4摆.2市局计划征把收处根据省局分埃配的调查任务，坝向各县（市）局阿、市局直属分局斑分解落实调查任邦务。班4.办5盎4皑.3 各县（市吧）局、市局直属凹分局根据市局分绊配的调查任务开瓣展调查

15、工作。调伴查工作结束后，白按规定的时间向背市局上报调查数奥据、分析报告及耙工作总结。氨4.伴5袄4昂.4 市局计划般征收处组织对调笆查数据集中进行肮互百会翱审，在此基础上背汇总调查数据、背编写税收资料调熬查分析报告和工背作总结。爸4.搬5跋4跋.5 市局计划背征收处按规定时蔼间向省局上报调爱查数据及分析报奥告和工作总结。般4.4 税收票碍证管理是税务机熬关对纳税人实际疤缴纳或收取、退斑还税款的完税证般明或收款法定证唉明的监督管理。鞍它包括以下过程爱：搬a）税收票证的阿领发背b）税收票证的阿保管和使用耙c）税收票证的埃结报、缴销、作暗废、停用及损失阿处理伴d）税收票证的凹盘点及归档佰e）税收票证

16、的扮检查稗4.4.1 税靶收票证的领发必皑须符合下列要求稗：吧a）定期编报领百用计划俺b）专人专车领斑取和发送吧c）交接手续齐吧全严密矮d）严格控制核艾发代征单位的票败证数量碍4.4.2税收瓣票证的保管使用爱必须符合下列要扳求：a）专人保管b）存放安全c）票清离岗d）按规定使用案4.4.3 税背收票证的结报缴敖销、作废、停用瓣及损失的处理必爱须符合下列要求靶：袄a）必须按规定安的要求和期限进扮行，并有相互签拔章手续俺b）按时登记熬“哀票证出纳账伴”翱c）销毁停用的瓣票证必须造具销瓣毁清册并报领导爸批准。挨d）税收票证的哀损失必须报市（哎地）、省局批准捌（备案）后按规癌定处理。吧4.4.4 税盎

17、收票证的盘点及瓣归档必须符合下跋列要求：a）账实一致颁b）每季必须组版织一次全面盘点哎并有盘点手续哀c隘）必须按时归档败4.4.5 税捌收票证的检查内癌容如下：办a）税收票证账佰薄、票证报表稗b）税收票证核翱算程序阿c）税收票证的斑审核唉d）组织税收票岸证检查，县（市矮）局应每半年组艾织一次检查，市版（地）局每年组癌织一次检查，检扒查面不得少于3扮0%。鞍5 氨支持文件唉质量记录控制懊程序皑不合格品控制澳程序矮纠正措施管理笆程序奥预防措施管理凹程序斑税收征管控制罢程序啊流转税管理程笆序安所得税管理程敖序邦涉外税收管理扳程序扒进出口税收管拌理程序跋中共浙江省国爱家税务局党组关澳于印发加强对税昂收

18、执法权和行政靶管理权监督制约疤的七个实施办法绊（修订）的通知瓣把国家税务总局俺关于修改熬罢的通知（国税邦函俺氨2000斑百1010半号）蔼浙江省国家税版务局关于印发的蔼通知（浙国税办计1998靶112号）俺浙江省国家税艾务局关于印发的爱通知（浙国税挨计1998版112号）败中华人民共和扳国税收征收管理坝法瓣中华人民共和伴国税收征收管理背法实施细则坝中华人民共和鞍国会计法芭中华人民共和坝国统计法6 记录搬捌50柏100凹万元以上重点企八业情况表（累疤计数）靶熬50昂100暗万元以上重点企八业汇总数情况表昂（累计数）爸税收收入哎500芭万元以上重点企案业汇总表（办累计昂当月扒数）般全国重点企业芭税

19、源状况月报表邦（企业表）（耙报总局）岸全国重点企业拌税源状况月报表阿（产品表）（奥报总局）芭年度税收计划罢测算表绊绍兴市国家税奥务局税收收入信案息月编罢税收收入情况肮月度简析八税收收入情况绊季度分析及预测澳税收电月报傲税收资金平衡傲月报表般入库税金明细安月报表笆应征税金明细白月报表板待征税金变动扳情况月报表凹提退税金明细挨月报表挨减免税金明细懊月报表阿多缴、待解、绊在途、待处理损艾失税金及损失税捌金核销明细月报耙表伴查补税金及税白款滞纳金、罚款皑收入明细月报表捌巴滞纳金明细月白报表罢代征代扣税款疤明细月报表袄拌税务代保管资金绊明哀细月报表扳待清理呆帐税胺金明细月报表败税收收入分产背业统计月报总表板澳税收收入分企坝业类型统计月报挨总表半增值税分企业案类型统计月报表稗绊消费税分企业巴类型统计月报表阿把