广东开放大学财会法规与职业道德（专2022春）-第三次考核答案

1、试卷总分:100 得分:91下列各项中（?）采用比例税率计算应纳税额。?增值税城市维护建设税营业税城镇土地使用税答案:ABC2.关于 个人所得税 税率的说法中正确的是（?）。工资、薪金所得，适用3%至45%的超额累进税率特许权使用费用所得，股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，其税率一般为20%稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，其实际税率为14%个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率答案:BCD3.构成税法的要素有(?)。 ?纳税义务人征税对象

2、?税率纳税地点答案:ABCD4.在我国现行的下列税种中，属于中央地方共享税的有(?)。增值税?契税?企业所得税房产税答案:AC5.下列消费税的计税依据表述正确的有(?)。实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售数量实行从量定额征税的应税消费品，其计税依据是销售应税消费品的实际销售额实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是含消费税而不含 增值税 的销售额实行从价定率征税的应税消费品，其计税依据是不含消费税而含 增值税 的销售额答案:AC6.根据消费税的规定，纳税人采取分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为(?)。取得索取销售款凭据的当天应税消费品发出的当天

3、书面合同约定的收款日期当天收到第一笔销售款的当天答案:C7.企业有下列(?)情形的，不得领购开具 增值税 专用发票。借用他人 增值税 专用发票私自印制 增值税 专用发票未按规定保管 增值税 专用发票会计核算不健全，不能准确提供 增值税 进项税额、销项税额、应纳税额等资料答案:D8.根据税收征收管理法的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是(?)。纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的纳税人账目混乱难以查账的?纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的答案:B9.税务机关征收税款，必须向纳税人出具(?

4、)。发票完税凭证收据扣款凭证答案:B10.停业、复业登记适用于(?)。所有纳税人实行定期定额征收方式的纳税人扣缴义务人小规模企业答案:B11.纳税人税务登记内容发生变化的，应当向(?)申报办理变更税务登记。原税务登记机关原工商登记机关县(市)级税务机关地(市)级税务机关答案:A12.境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起(?)内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。30日60日15日10日答案:A13.2018 年 10 月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入 3 万元，购买彩票支出 400 元，已知偶然所得 个人所得税 税率为 20% ，计算李某中奖收入应缴纳

5、 个人所得税 税额的下列算式中，正确的是（）。30000 20% 6000 元30000 （ 1 20% ） 20% 4800 元（ 30000 400 ）（ 1 20% ） 20% 4736 元（ 30000 400 ） 20% 5920 元答案:A14.2018 年 1 月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金 4000 元，周某领奖时支付交通费 30 元、餐费 70 元。已知偶然所得 个人所得税 税率为 20% ，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式中，正确的是（）。4000 20% 800 元（ 4000 30 70 ） 20% 780 元（ 4000 30 ） 20% 794 元（

6、 4000 70 ） 20% 786 元答案:A15.中国公民李某取得财产转让收入 40 000 元，将其中 6 000 元通过民政部门捐赠给贫困山区，可以扣除的原值和相关税费 22 000 元，李某应缴纳 个人所得税 （）元。2 5204 4803 8084 760答案:A16.税收的特征不包括（ ? ）。强制性经济性固定性无偿性答案:B17.根据 个人所得税 法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算工资、薪金所得应纳税所得额时在一定限额内予以税前扣除，该限额为（）。12 000 元 / 年3 600 元 / 年2 400 元 / 年2 800 元 / 年答案

7、:C18.根据 个人所得税 法律制度的规定，下列各项中，应征 个人所得税 的有（）。按国家统一规定发给职工的退休工资退休人员再任职收入按国务院规定发给的政府特殊津贴省级人民政府颁发的教育方面的奖金答案:B19.2017 年 9 月退休职工张某取得的下列收入中，免征 个人所得税 的是（）。出租店铺取得租金 6 000 元发表一篇论文取得稿酬 1 000 元提供技术咨询取得的一次性报酬 2 000 元退休工资 4 000 元答案:D20.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ? ）。征纳双方通过平等协商、等价有偿的原则上进行财产所有权的让渡征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让税收法律关

8、系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件税收法律关系中权利与义务具有对等性答案:C21.地方性会计法规是指省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会在与会计法律、会计行政法规不相抵触的前提下制定的地方性会计法规。（）答案:正确22.初级会计专业技术资格的取得实行评审制度。（）答案:错误23.会计主体是法律主体，而法律主体不一定是会计主体。（）答案:错误24.会计机构负责人、会计主管人员移交时，必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。（）答案:正确25.企业会计准则是会计法律制度中层次最高的法律规范，是制定其他会计法规的依据。（）答案:错误26.我国的会计法律制度由会计法律、会计部门规章和会计规范性文件三个层次构成。（）答案:错误27.财政部门与会计行业组织之间的关系既是指导与被指导的关系，又是依附与被依附的关系，财政部门既要大力支持会计行业协会的有序发展，又要加强对会计