公司财务报告制度

1、公司财务报告制度第一章财务报告编制管理第一条 为了规范会计行为，保证会计信息的准确、真实、完整，促进公司内部会计控制制度建设，根据国家和总公司有关规定，并结合我公司实际情况，特制定本规定。 第二章财务报告的内容第二条 财务报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书等。 第三条 各企业不得编制和对外提供虚假的或隐瞒重要事实的财务会计报告，各企业负责人对本企业财务会计报告的真实性、完整性负责。 第四条 任何组织或者个人不得授意、指使、强令企业编制和对外提供虚假的或隐瞒重要事实的财务会计报告。 第三章结帐第五条

2、 企业应当在结账日进行结账，不得提前或者延迟。年度结账日为公历年度的12月31日；半年度、季度、月度结账日分别为公历年度的每半年、每季、每月的最后一天。 第六条 企业因合并、分立或会计事项终了需要提前结账的，按合约约定或会计事项终了日结账。第七条 企业应当在岗位设置中明确结账的工作内容。 第八条 会计人员在结账时应对结记的余额和发生额进行合理性分析，核对各会计账薄之间的余额，出现变动异常的科目应进一步查明原因，对出现的问题进行更正。结账时应编制结账事项检查表，检查中发现的问题要详细记录、更正，并经业务主管或财务总监批准后结账。第四章财务报告的编制第九条 企业应当以持续经营为基础，根据实际发生的

3、交易事项，按照企业会计准则基本准则和其他相关会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。企业不应以附注披露代替确认和计量。如果企业以持续经营为基础编制财务报表不合理的，企业应当采用其他基础编制财务报表，并在附注中披露这一事实。 第十条 财务会计报告应当根据经过审核的会计账薄记录和有关资料编制，并符合会计法和国家统一的会计制度关于财务会计报告的编制要求。 第十一条 企业在编制财务会计报告前，应按规定全面清查资产、核实债务，核对各会计账薄记录与会计凭证的内容、金额是否一致，记账方向是否相符等。同时还应完成的工作有：按规定在结账日进行结账；检查相关的会计核算是否按照国家的会计制度的规定进行

4、；对于国家统一的会计制度没有规定统一核算方法的交易、 第十二条 事项，检查是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量以及相关账务处理是否合理；检查是否存在因会计差错、会计政策等原因需要调整前期或者本期相关项目。 第十三条 因会计差错、会计政策等原因需要调整前期或者本期相关项目的需经会计部门负责人审批后执行，涉及到重大调整事项的需经总会计师或企业负责人审批后执行。 第十四条 财务报表项目的列报应当在各个会计期间保持一致，不得随意变更，但下列情况除外：会计准则要求改变财务报表项目的列报；企业经营业务的性质发生重大变化后，变更财务报表项目的列报能够提供更可靠、更相关的会计信息。 第十五条 财务会计报告

5、编制完成后，会计部门应报请本单位管理层批准，企业制度、章程有约定的，按制度、章程规定执行。财务会计报告须经注册会计师审计的，由投资人（或上级主管单位）安排注册会计师审计，并出具审计报告。 第五章财务报告的对外提供第十六条 财务会计部门应当依据企业章程的规定，及时向投资者提供财务会计报告，设立监事会或监事的单位，应当依法定期向监事机构或人员提供财务会计报告。 第十七条 财务会计部门应当按法律、行政法规的有关规定将经批准的 财务会计报告全部或者部分报告报送政府有关部门或者指定机构。 第十八条 对外报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称、单位地址、财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由单位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。 第十九条 企业投标、融资、投资、审计等经营行为需要对外提供财务报告的，应经业务主办部门批准后方可对外提供。其他需要对外提供财务报告的情况，应经本单位主管领导批准后方可对外提供。 第二十条 任何个人和部门未经授权严禁对外提供财务报告或披露有关财务信息，对给企业造成损失的将依法追究有关责任人的法律责任。 第六章 财务报告的存档第二十一条 当年形成的财务报告，可暂由会计机