企业项目合作资金统筹管理实施方案

1、 企企业项目目合作资资金统筹筹管理实实施方案案 参参考世界界本方案案是根据据本机构构对目标标企业的的微观经经济数据据分析结结果， 针对对市场情情立足国国内的企企业特殊殊性，先先进的项项目合作作资金管管理理论论，况，并结合合目标企企业项目目的自身身情况而而编制的的。由于于时间、地点、市 项本方方案着重重于企业业项目合合作资金金、政策策和其他他因素影影响，场场规律、 目运营营管理理理论的建建立，实实施操作作需要根根据变化化因素做做出对应应调整。 资金使使用 第一章章 一、适适用范围围 保保证资金金安全合合理有效效使为规规范和加加强本项项目合作作资金管管理工作作， 用，提提高资金金使用效效率，根根据

2、国家家方针政政策、相相关经济济法规、公司制制度，并并结合本本项目特特点，制制定本制制度。本本制度适适用于本本项目所所有的资资 金收支支活动。 二、规规范性引引用文件件 中华华人民共共和国会会计法及企企业会计计准则 三、项项目合作作资金使使用及还还本付息息计划 （一）合合作资金金使用计计划 万万元，项项目合作作期三年年，1000000此次采采取对外外融资方方式获得得资金 向114.44%合作作期间，本溪市市宏发矿矿业有限限公司每每年按实实际投资资总额的的 个个12出出资方支支付红利利回报，红利回回报自资资金到位位之日起起计算，至第 月月时给付付第一年年利息，以此类类推，每每年付息息，到期期还本。

3、 项目资资金具体体使用计计划如下下： 资金金使用计计划 单位位：万元元 说明明 金额额 内容容 类别别 序号号 110000 1 矿山建建筑物,台挖掘掘机4-55 矿山山设备 固定资资产 10000 2 矿矿山林地地补偿 固定资资产 10000 33 万方方40预预计工程程量 矿矿山剥岩岩 固定定资产 20000 4 生生产储备备 流流动资产产库存矿矿石、铁铁粉 10000 55 库存存 铁粉粉 流动动资产 5000 66 生产产储备 备品备备件 流流动资产产 335000 7 季度使使用2-4年年20117预计计 扩采采准备金金 流动动资产 1100000 合计计 个个月时间间实施完完毕。投

4、投资2第第一笔资资金投入入：在资资金到位位起实施施，约 万万元，其其中：330000金额约约 用用于购买买采矿设设备（挖挖掘机等等）及修修建矿山山作业使使用的临临时建11 万元；10000筑物物，金额额约 2 万元；10000用于于矿山林林地补偿偿 万元。10000用于于矿山剥剥岩项目目，约33 个月时时间实施施完毕。投资33第二笔笔资金投投入：在在资金到到位起实实施，约约 万元，其中：35000金额额约 万元；20000生产产用矿石石储备约约1 万万元；110000铁粉库库存约22 万元。5000生产用用备品备备件，约约3 在第三三笔资金金投入：用于矿矿山扩采采项目的的办理，年下半半年实施施

5、，20017 万万元。335000投资金金额约 （二）还还本付息息计划 合作作期项目目合作期期三年，万元，100000本本次以融融资方式式获得资资金 向出资资方144.4%间，本本溪市宏宏发矿业业有限公公司每年年按实际际投资总总额的 个月月时给112支付付红利回回报，红红利回报报自资金金到位之之日起计计算，至至第 付第第一年利利息，以以此类推推，每年年付息，到期还还本。 万元元，第二二年（当当期期末末）回114400第一年年（当期期期末）回报为为 1100000万元元，还本本14440万元元，第三三年（当当期期末末）回报报为14440报报为 万元元，本息息全部还还清。 四四、资金金管理原原则

6、为确保保资金合合规、有有效使用用，并能能够按时时给付利利息，本本溪市宏宏发矿 业有有限公司司制定以以下资金金管理原原则： 成立立资金管管理办公公室，专专门监督督该笔资资金安全全、有效效使用和和按时11 给给付利息息。 2 资金管管理办公公室有总总经理直直接指导导，投资资方指派派负责人人及受托托银 行实实时监督督，对投投资人负负责。 随资资金还本本付息支支付完毕毕而结资资金管理理办公室室随资金金到位而而成立，3 束束。 资金管管理办公公室负责责按本项项目实施施经营和和资金管管理程序序行使职职权，44 凡违背背项目资资金使用用计划，又没有有明确的的书面文文字报告告说明的的资金 使使用、决决策、项项

7、目招标标等，资资金管理理办公室室均有直直接否决决权。 五五、资金金管理程程序 企在监监管期限限内，项项目资金金严格按按资金使使用计划划监管执执行使用用，1 均应应由企业业财务负负责人与与资金管管理业财财务部门门的每月月资金使使用计划划， 凡没有有资金管管理办公公室签审审的资金金，方得得执行。办公室室负责人人会签后后， 一律律不得执执行和使使用。 企业业财务部部门应将将每月报报资金管管理办公公室每月月审核企企业财务务报表，2 资金金管理办办公室应应每月分分析企业业财务表表抄报一一份给资资金管理理办公室室， 运营营状况，为企业业财务运运营提供供建设性性意见。 财财务规章章参与企企业制度度制定，资金

8、管管理办公公室参加加企业财财务月会会，3 制定，及财务务各项资资金使用用计划安安排，随随时掌握握企业财财务运营营状况， 协助企企业资金金良好运运营。 重重大决策策与会议议监管程程序六、 资资金管理理办公室室参加企企业股东东会，年年、季、月计划划会等重重大事宜宜决策会会议，凡凡涉及项项目资金金使用、项目营营销、项项目招标标等会议议均应通通 在在企业违违背本投投资实施施经营方方案的经经营决策策知资金金管理办办公室参参加， 时时，资金金管理办办公室一一票否决决。 七、安全使使用资金金实施总总则 公司司应当关关注涉及及资金使使用的风风险 经经济损失失和可能能遭受外外部处罚罚、（一一）资金金使用违违反国

9、家家法律法法规、 信信誉损失失。 舞可能能因重大大差错、（二）资金使使用未经经适当审审批或超超越授权权审批， 弊、欺欺诈而导导致损失失。（三三）银行行账户的的开立、审批、使用、核对和和清理不不符合国国家有关关法 律法法规要求求，可能能导致受受到处罚罚造成资资金损失失。 可能能造成账账实不符符或导致致财务报报表信息息失真。（四）原始票票据不完完整，（五）有有关票据据的遗失失、变造造、伪造造、被盗盗以及非非法使用用印章，可能 、法律诉诉讼。 导致资资产损失失 强强化关键键方面或或关键环环节的控控制 机构构设置和和人权限限范围和和授权审审批应当当明确规规范，（一）职职责分工工、 员配配备应当当科学合

10、合理。 审批批、银行行账户的的开立、银行存存款的管管理应当当合法合合规，（二）现现金、 对帐帐单的核核对应按按规 使使用、核核对、清清理严格格有效，现金盘盘点和银银行 。 定定严格执执行 。 （三三）资金金的会计计记录应应当真实实、准确确、完整整和及时时（四）票据的的购买、保管、使用、销毁等等应当有有完整的的记录，银行预预 留印鉴鉴和有关关印章的的管理应应严格有有效。 八八、职责责分工与与授权审审批 本公公司建立立健全货货币资金金业务的的岗位职职责制度度，并严严格执行行。 货币资资金业务务的岗位位职责制制度 为为完善资资金业务务的岗位位责任制制，明确确相关岗岗位的职职责权 第一条条 限限，确保

11、保办理货货币资金金业务的的不相容容岗位相相分离、制约、监督，保证货货币资金金安全。根据国国家有关关法律法法规，结结合本单单位实际际，特制制定本 制制度。 货货币资金金业务的的不相容容岗位范范围应当当包括： 第二二条 货币币资金支支付的审审批与执执行；) 一( 货币资资金的保保管与盘盘点清查查；) 二( 货货币资金金的会计计记录与与审计监监督。) 三( 单位负负责人职职责： 第三条条 审批有有关货币币资金管管理的制制度；) （一一 审审批大额额现金、银行存存款的支支付申请请。) 二( 计划财财务处负负责人职职责： 第四条条 组织制制定有关关货币资资金管理理制度；) 一一( i 权权限范围围内审批

12、批现金、银行存存款的支支付申请请) （二 指导导、协调调本部门门货币资资金管理理工作。) 三三( 出纳纳人员职职责： 第五条条 填制现现金日记记账和银银行存款款日记账账；) 一( 确确保现金金安全严严禁他人人未经授授权接触触现金，妥善保保管库存存现金，) 二二( 依规定定办理货货币资金金支付手手根据经经审批复复核无误误的支付付申请，) （三 并及时时向上级级对审批批人超越越授权范范围审批批的货币币资金有有权拒绝绝，续，授权部部门报告告； 办理理银行收收、付款款手续，及时与与银行办办理结算算业务，认真核核对银)四( 行行收、付付款凭证证 认真保保管空白白支票，按顺序序存放。) 五五( 会计计人员

13、职职责： 第六条条 编制记记账凭证证，填制制资金总总账；) 一( ) 二( 妥善善保管财财务印章章，并按按规定用用印； 确保保现金账账面余额额与实际际库存定定期和不不定期盘盘点核对对库存现现金，) 三( 相符； 确确保账面面余额与与编制银银行存款款余额调调节表，定期核核对银行行账户，) 四四( 对账账单余额额调节相相符； 妥妥善保管管会计档档案，随随时提供供查阅。) 五五( 审审核人员员职责： 第七七条 审查查原始凭凭证的合合法性、真实牲牲、完整整牲；) （一一 复核货货币资金金支付申申请的批批准范围围、权限限、程序序是否正正确；) 二( 金金额计算算是否准准确、支支付方式式和 复复核业务务办

14、理手手续是否否完整”) 三三( 单位位是否妥妥当等。 复核人人员职责责： 第第八条 复复核货币币资金支支付申请请、资金金业务的的合规住住；) 一( 协助助现金出出纳控制制库存现现金限额额，掌握握银行存存款和库库存现金金余额，) 二二( 监督督检查资资金的使使用和管管理情况况。 货币币资金使使用部门门负责人人职责： 第九九条( 提出本本部门用用款申请请； 一一） 在授授权范围围内批准准本部门门个人用用款申请请；) 二( 负负责保管管或指派派工作人人员保管管本部门门印章，并按规规定用印印。) 三( 审审核批准准制度 公公司对货货币资金金业务建建立严格格的审核核批准制制度，并并按照规规定的权权限和

15、程明明确审批批人对货货币资金金业务的的审批方方式、程程序办理理资金支支付业务务。 规定定经办人人办理货货币资金金业务的的职责范范围和工工作要求求。责任任措施，序、 公司司总经理理对公司司的全面面经营工工作承担担公司法法（一）资金审审核批准准。 定代代表人责责任，对对公司的的所有资资金支付付进行审审批。 应当当提前向向总经理理提出用用款公司司有关部部门用款款时，（二）支支付申请请。申请请，注明明款项用用途、金金额、预预算、限限额、支支付方式式等内容容，并附附合 同、原始单单据或相相关凭证证。（三）支支付审批批。公司司各部门门负责人人根据其其职责、权限，在货币币资金 授授权审批批范围内内对支付付申

16、请进进行审批批。（四四）支付付审核。会计人人员应当当对批准准后的货货币支付付申请进进行复核核，复核核资金支支付申请请的批准准范围、权限、程序是是否正确确，手续续及相关关单证是是否齐备备，金额额计算是是否准确确，支付付方式支支付公司司是否妥妥当等。复 核无无误后，交由出出纳人员员办理支支付手续续。 按规定定办理出出纳人员员应根据据复核无无误的支支付申请请，（五五）办理理支付。 资金支支付手续续，及时时登记现现金和银银行存款款日记帐帐。 九、现现金和银银行存款款的控制制 公司建建立健全全现金和和银行存存款的控控制制度度，并予予以严格格执行。 （一）总则 、凡凡公司现现金、银银行存款款、有价价证券的

17、的收支保保管，均均应依本本制度的的1 规定办办理。 、本本制度所所称现金金是指库库存现金金、银行行存款、外币、本票、银行汇汇2 票、支支票等。 、本制度度所称有有价证券券是指商商业汇票票、政府府债券、公司债债券及股股票3 等。 、公公司银行行存款印印鉴规定定如下：4 ）公司司财务专专用章和和法定代代表人姓姓名章作作为银行行存款印印鉴。11（ ）留留存银行行的印鉴鉴的保管管不得少少于两人人。2（ 、会计计不得兼兼任出纳纳。所有有款项支支付必须须有经办办人、会会计主管管或稽55 核核人员及及单位领领导签字字，否则则出纳人人员应当当拒付。 “收办理理业务后后加盖办办理收付付业务，出纳应应根据会会计的

18、收收支传票票，、66 讫”或或“付讫讫”戳记记。 、出纳纳应及时时登记现现金、银银行存款款日记账账，定时时向总经经理提供供资金77 日报表表。 、出出纳人员员应遵循循下列规规定：88 ）不得得由临时时工或非非专业人人员充任任。1（ ）不得兼兼任其他他机构有有关会计计财务职职务。22（ ）不得对对外作在在关财务务方面的的保证。3（ （二）银银行存款款的管理理 二级核核算存款款帐户。专用存存款帐户户、银行行存款帐帐户分为为基本存存款帐户户、 各种接接受银行行的监督督。银行行存款的的收支要要严格遵遵守银行行的有关关制度， 银行收收付款凭凭证的款款项来源源、用途途必须如如实填写写，不得得弄虚作作假。不

19、不得出租租、出借借银行帐帐户，不不准签发发空头支支票。在在签发银银行支票票、汇 票票等票据据时，持持票人应应出具收收据或直直接在票票据存根根联上签签收。 ，月月终出纳纳及时做做好银行行存款的的记帐、对帐工工作（每每月与银银行对帐帐） 如有有未达账账项，及及时编制制银行存存款余额额调节表表。 （目前前由会计计保管印印鉴章之之一，留留存银行行的印鉴鉴与支票票必须分分两人保保管 。出出纳保管管支票，总经理理保管印印鉴章之之二） （三）现现金管理理的规定定 。、严严格执行行现金金管理条条例和和现金金管理条条例实施施细则1 、必须须配置专专职出纳纳人员，负责办办理现金金的收支支或结存存，对库库存现22

20、金金必须妥妥善保管管，非出出纳人员员不得经经管现金金。 天的零零星开支支核定553依依由开户户银行按按照公司司的经济济业务需需要，、3 必须于于当日下下班前交交存开户户超过备备用金额额度的，公司库库存现金金限额， 银行。4、严严格遵守守库存现现金限额额，当天天现金当当天存入入银行，不得坐坐支，不不 得留存存大量现现金过夜夜，确保保资金安安全。 、出出纳必须须每天填填写现金金日记帐帐，结出出现金余余额，并并与库存存现金核核5 对，做到日日清月结结，帐实实相符，不得以以任何凭凭证或白白条顶库库存现金金。 元）的的付款业业务，一一般要签签现金220000元（含含20000、支支付现金金超过66 支票

21、到到银行提提款。77“现并并登记每每月至少少由会计计主人员员或稽核核人员抽抽查一次次库存现现金，、 ，及时时处理抽抽查结果果。金抽抽查情况况表” 、收收取现金金必须开开具收款款凭证，严禁收收费不开开票，一一经发现现按不开开8 票收收费的金金额处以以五倍以以上的罚罚款，情情节严重重者给予予行政处处分。 应当当派专车车、向银银行提取取大额现现金或存存入现金金时，为为了确保保安全，、9 由由保卫部部门人员员护送。 、对保险险箱的密密码要绝绝对保密密，钥匙匙要妥善善保管，不得丢丢失，不不得100 随意交交给他人人。 如确因因故需要要离开岗岗位时，不得将将现金出出纳工作作随意交交他人代代管，、11 须须

22、由会计计主管人人员指派派他人代代管，但但应办理理交接手手续。 、出出纳所使使用的各各种专用用章，应应妥善保保管，支支票印鉴鉴章应由由主管或或12 专专人负责责保管。 、现金结结算的范范围包括括如下内内容：114 ）职职工工资资、津贴贴；1（ ）个人人劳务报报酬、包包括稿费费和讲课课以及其其它专门门工作报报酬；22（ ）根据据国家规规定颁发发给个人人的科学学技术、文化技技术、体体育等各各种3（ 奖金； ）各种种劳保、福利费费用以及及国家规规定的对对个人的的其他支支出；44（ ）向向个人收收购农副副产品和和其他物物资的价价款；55（ ）出出差人员员必须随随身携带带的差旅旅费；66（ ）结结算起点点

23、以下的的零星支支出；77（ ）中中国人民民银行确确定需要要支付现现金的其其他支出出。8（ 十、票票据管理理 公公司根据据企业自自身根据据国家颁颁发的现现行票据据法和财财务制度度相关规规定，特特点对票票据的管管理以票票据种类类、票据据使用准准则、票票据统计计核销、账册 印章章管理、档案室室票据管管理等事事项制定定财务票票据管管管理、财财务稽核核、 理细细则，公公司各部部门、各各项目、各有关关人员应应严格执执行。 、票据分分类：（一） 、支票（现金支支票、转转账支票票、电汇汇、承兑兑汇票）1.11 、发票、收据（以“发发票”冠冠名的普普通发票票、增值值税专用用发票、1.22 资金往往来收据据） 、

24、借款款单（公公司自制制单据，使用时时在封面面注明项项目、部部门及个个人1.3 借款款） 、费用报报销审批批单（公公司自制制单据）1.44 、费用用支付申申请单（公司统统一单据据）1.5 、材材料出入入库单（公司统统一单据据）1.6 、票票据的使使用准则则：（二二） 、支支票2.1 出纳按按照登记记簿的支支票购买买回来后后先由会会计建立立支票登登记簿，、2.1.11 、内容逐逐一填写写领用时时间、支支票种类类、份数数、讫止止编号（连续编编号） 领领用人姓姓名、会会计及分分管总经经理签字字确认后后领用； 按按出纳接接到已审审核后的的费用报报销审批批单或费费用支付付申请表表后，、2.11.2 “核核

25、定付款款类别”照费用用报销审审批单的的批示启启用现金金支票或或转账支支票。 由会会计加盖盖公检查查经会计计确认无无误后，出纳应应准确填填写好支支票内容容， 司财财务专用用章，报报公司相相关领导导审核后后盖齐印印鉴章。 按按登记薄薄要求逐逐一填写写时间、支、出出纳要建建立支票票使用登登记薄，2.11.3票票种类、支票票票号、份份数、转转款事由由、收款款单位、金额、出纳、经办人人签字、备注。同时还还应及时时登记现现金日记记账、现现金领用用日记账账、银 行行往来日日记账。 认认对于支支票的使使用出纳纳要严格格按照财财务制度度及审批批意见执执行，、2.11.4真真履行规规定的相相关手续续，做好好相关登

26、登记记录录。不得得擅自使使用支票票，尤 其其是现金金支票。 、发票票、收据据2.22 出出纳按照照登记薄薄上的内内发票购购回后先先由会计计建立发发票登记记簿，、2.22.1 、容容逐一填填写领用用发票的的时间、种类、份数、讫止编编号（连连续编号号） 要填填对其需需要开具具税务发发票的工工程，领领用人姓姓名以及及会计确确认签字字。 出先经经分管副副总审核核后报由由总经理理确认签签字后，写发票票启用审审批单， 纳才能能使用。 收收据外出出，如特特殊情况况需要携携带、禁禁止携带带已盖章章的空白白支票、2.22.2 外外出的，应报分分管副总总和总经经理批准准，并办办理相关关手续。 、发票收收据应复复印

27、填写写，严禁禁开鸳鸯鸯票，封封面注明明行政费费用类、2.22.3直直营工程程类或联联营工程程类，这这样便于于统计归归类。单单本票据据用完后后，每 本本封面必必须经相相关负责责人会签签完毕后后交档案案室。 摘要要，一定定要准确确完整地地填写对对方单位位名称、填写发发票收据据时，、2.22.4 经经会计确确认无误误后加盖盖公司财财务专用用章及发发票签发发用章。 特特别按项项目逐一一登记。、对开开启的发发票应在在发票使使用登记记薄上，2.22.5 联营营项目开开启的发发票作特特别说明明，注明明开票时时是否按按合同MMMC是是对 未缴纳纳税费的的要有书书面对已已缴纳了了税费的的开启收收据，约约定缴纳纳

28、税费， 说明，并取得得总经理理审批签签字确认认。 、公司司收据的的启用与与发票的的启用应应该一致致，使用用也与发发票一样样。2.2.66 但但在启公公司外部部及冲账账的收据据。启用用和核销销时在封封面注明明公司内内部、 用用核销时时到要到到公司专专人处登登记、领领用、启启用、核核销； 、借款单单、费用用报销审审批单、费用支支付申请请单、出出入库单单。2.3 、借借款单22.3.1 因工作作需要借借款的，按借款款单内容容填写，经分管管副总和和总经理理审批 签字后后方可到到出纳处处借款。 借借款人报报销时按按财务制制度会计计根据项项目登记记借款人人往来账账目，出出纳、 开开具冲还还借支收收据经总总

29、经理签签字后冲冲销借款款。 、费费用报销销审批单单2.33.2 经办办人按财财务要求求粘贴好好票据，认真填填写项目目名称、报销内内容、 ，按按公司审审批流程程进行审审批签字字完成大大小写金金额、票票据张数数（大写写） 会计要要严格按按照报销销程序详详细审查查票据财财务部按按财务制制度报销销。后，金额、票据张张数、相相关领导导审批意意见，然然后由出出纳支付付具体款款项。对对 “冲或现现金付讫讫”、“转账付付讫”于于已支付付的报销销审批单单据出纳纳要加盖盖 账”印印章。 、出、入入库单33.3 、33.3.1并开开具著名名为项目目部库管管员凭材材料采购购计划联联签单据据实点收收， ，并有有材料员员

30、、库管管员、项项目主管管签字才才为入库库的【专专用出入入库单】 有效之之凭证。 、公司机机关采购购的设备备、物资资、资料料等由行行政部填填制【公公司机关关3.33.2 ，注注明申购购使用部部门、数数量、金金额控制制等，由由公司办办公用品品申购单单】 材料料采供部部门执行行。报销销时需提提供行政政部及使使用部门门签字的的入库单单。 、出、入库单单为公司司统一印印刷的内内部票据据，按项项目由项项目负责责人3.3.33 使使用人领领用时要要登记项项目名称称、或项项目库管管材料在在公司档档案室领领用， 用完完将存根根联交至至公司材材料领收收时间以以及出入入库单顺顺序编号号。姓名名、 成本本会计处处统一

31、核核销，待待核销完完毕才能能领用新新本。 材料料入库要要由库房房保管员员根据供供货商提提供材料料明细送送货单进进行、33.3.4验货货，仔细细核对材材料名称称和规格格，清点点材料数数量、规规格及损损坏情况况，如实实按项目目填写入入库单，经材料料员、库库管员、项目负负责人签签字后才才能 为为材料入入账凭证证，按凭凭证及时时做好材材料入库库登记台台帐。 、材材料出库库时应遵遵循先进进后出的的原则，出库时时开具出出库单时时，时33.3.5间、项目名名称、领领用班组组、材料料品种、数量、规格、经办人人等要清清楚明确确，并及及时下账账，每月月末盘存存一次，上报盘盘点清单单给材料料会计和和公 司。 、票据

32、据申购44 、需购买买票据时时，由会会计填写写票据请请购单，并写明明票据种种类、数数4.11 量以及及何处购购买，经经分管副副总和总总经理签签字后方方可购买买。 、对于于支票支支票的购购买，需需要出纳纳和会计计两人共共同前往往银行，购4.2 后及及时登记记。 、票票据统计计、核销销：（三三） 加盖“作废”若支票票填写错错误，将将填错的的支票（及支票票存根联联）、33.1印印章后，经主管管副总和和总经理理签字确确认，待待支票使使用完毕毕后，一一并交 会会计处理理核销。 、若发票票填写有有误，应应按程序序重新申申请，对对填错的的发票收收据应在在3.22各联加加盖“作作废”印印章后，经主管管副总和和

33、总经理理签字确确认后，待换购购 时与存存根联移移交相关关部门进进行核销销。 、对于于已使用用完的发发票、支支票、收收据、借借款单存存根按公公司或项项目3.3编号号，编制制年度总总册号，由会计计、出纳纳、内审审、分管管总经理理会签后后， （其中中包括已已加并按按票据种种类建立立登记薄薄报总经经理签字字后核销销存档。 盖“作作废”印印章的作作废票据据）作为为统一核核销票据据。 、对于于需要票票据存根根换购的的发票及及收据，应另根根据登记记薄记录录编3.4 制制清单归归档。 、已已核销票票据要按按项目和和公司其其他财务务档案编编号后由由会计书书写移33.5 交交清单移移交至公公司档案案室，移移交清单

34、单同时存存档保管管。 ：、账册管管理（含含会计账账本和会会计报表表）（四四） 、按项项目分别别各建立立一套完完整账目目，不能能所有项项目共建建一套帐帐，4.1共用用同一账账本。财财务人员员登记账账本时应应按规定定认真、清晰、准确地地表 述业业务内容容和金额额。 、会计计要按规规定对已已审查合合格的原原始票据据，真实实、准确确地编制制会4.2计并并按分类类帐、明明细账、总账进进行登记记，在登登记时出出现错误误，必须须划 双红红线并加加盖经办办人印章章进行更更正，不不得涂改改空补。 、会计报报表按月月装订成成册，进进行统一一编号后后，由会会计按年年度以书书4.33 面形式式移交至至公司档档案室，移

35、交清清单同时时存档保保存。 、采采用电子子记账时时，存储储器的会会计记录录视同会会计帐薄薄，应制制成两44.4 份份光盘进进行备份份，由会会计书面面移交档档案室，移交清清单同时时存档保保存。 银行行存款日日记账本本以及总总账本必必须是订订本式的的，现金金日记账账本、4.55 并并在相应应位置财财务人员员必须要要在账本本首页将将所要求求的内容容详尽填填写， 加加盖各自自印章，明细账账可以活活页式。 、出纳和和会计要要按不同同时间段段，分别别按公司司项目把把周报、月报、4.66 季报、年报的的资金使使用明细细情况表表分送至至相关部部门； 、资资金使用用情况表表：包括括项目或或公司在在核算时时间内总

36、总收入、总支44.7出出及支付付的公司司行政管管理费、税金、劳务费费、材料料及机械械费、运运输费的的各项金金额和累累计金额额，会计计要认真真、准确确、详细细的填写写签字后后报内 出纳纳将经相相关领导导签字的的资金使使用情况况表按年年度书面面移交审审组签字字。 至公公司档案案室，移移交清单单同时存存档保存存。 是会计计按照会会计法及及建安企企业会计计准则核核算公司司经营: 财务务报表、4.88 会会计应按按要求向向不同部部门在规规定时间间内经总总经理审审签后情情况的报报表， 会计计将财务务报表按按年度以以书面的的形式移移交至公公司档案案报送财财务报表表。 室，移交清清单同时时存档保保存； 、所所

37、有票据据、账本本、账册册、报表表移交档档案室后后，档案案室应安安排专44.9 年年；155人妥善善保管，保管期期限不得得低于 、财务稽稽核：（五） 、每每月月末末，内审审员、会会计会同同出纳进进行现金金库存盘盘点，做做到账55.1款款相符，盘点时时随财务务报表、经内审审、会计计、出纳纳分别签签字后报报送分 管管副总及及总经理理审批后后分送至至相关人人员。 、每每月月末末，内审审、会计计要会同同出纳将将所使用用票据进进行盘点点。将55.2 盘点点表随财财务作废废的票据据与领用用人进行行检查核核对，已已使用的的空白的的、 出纳分分别签字字后报送送分管副副总及总总经理审审批后再再会计、报表经经内审、

38、 分送至至公司相相关人员员。 、每月月月末，内审要要会同出出纳对银银行存款款进行盘盘点，并并与银行行对5.3账单单核对，核对无无误后经经内审、会计、出纳分分别签字字后报送送分管副副总 应及时时若月末末与银行行对账单单不符，及总经经理审批批后分送送至相关关部门。 会会计要按按照规定定编制银银行调节节表附于于当月的的账凭通通知会计计查明原原因， 登登记中。 、印章章管理：（六） 、公公司财务务专用章章、发票票启用印印章由会会计保管管，收讫讫、付讫讫、冲66.1 账账印章由由出纳保保管； 、印印章保管管和使用用人只能能对已填填写数据据的票据据上加盖盖相关印印章，66.2 不不得在空空白票据据上加盖盖

39、印章； 、票据据与印章章必须分分人保管管；6.3 、建立立印章交交接登记记簿，按按交接印印章时间间、事由由、印章章种类、负6.4 责人人、代管管人、经经办人以以及备注注内容等等填写； 、档案案室票据据管理：（七） 、公司档档案室应应设专柜柜对账务务档案进进行公司司、项目目、月份份、年份份7.11 分类管管理，按按不同的的时间存存放； 、因因财务人人员变动动，移交交会签清清单及财财务档案案移交清清单应同同时存77.2放放置在专专用柜中中保管； 、档案案保管人人员要按按档案要要求做好好财务档档案管理理工作，对于因因工7.3 必须办办理借阅阅手续报报总作需需要查阅阅财务档档案的工工作人员员应坚持持原

40、则， 经理签签字批准准后方可可借出； 、公司财财务票据据（除发发票、支支票外所所有自制制票据）由公司司档案室室7.44 统一管管理，建建立票据据领用登登记簿； 职责十一一、 由财务务部汇总总后报公公司总经经公司内内部各部部门是资资金计划划的执行行部门， 理会审审核后执执行，各各部门职职责如下下： 执行行部门职职责： 、1 ）需在规规定时间间内上报报资金计计划表。1（ 各部部门向财财务处提提交下年年度资金金计日前前，200月111每年年年度计划划：A. 划表。 日日前，各各部门向向财务处处提交下下季155季度计计划：每每季度末末所在的的月B.度资金金计划表表。 日日前，各各部门向向财务处处提交下

41、下月资金金计划表表。255月度计计划：每每月C. 周计划划：每周周星期四四前，各各部门向向财务处处提交下下周资金金计划表表。D. ）各部门门资金计计划应建建立在对对部门工工作合理理预测的的基础上上，必须须2（ 认真真仔细编编制资金金计结合合下期业业务开展展情况，按照合合同及其其他文件件， 划表表，在规规定的期期限内报报送财务务处，以以确保资资金计划划的完整整、准确确。 3（）各部门门应积极极组织、合理安安排，确确保资金金收入和和支出计计划的完完 成。逾逾期引起起的一切切相关责责任由相相关部门门承担。 、管理理部门职职责：22 ）组织资资金计划划的编制制工作，负责审审核、汇汇总各部部门上报报的资

42、金金1（ 计计划，确确保符合合资金计计划编制制原则。 ）负责组组织召开开公司资资金会议议。资金金计划会会议应在在公司生生产经营营2（ 例例会后召召开。 ）负负责在规规定时间间内将资资金计划划会议批批准的公公司资金金计划上上报各33（ 月计划划自批准准日内交交出纳安安排付款款；1周周计划自自批准之之日起级级领导。 日日内反馈馈给各77季度计计划自批批准之日日起日内内反馈给给各部门门；5之之日起 日日内反馈馈给各部部门。110部门门；年度度计划自自批准之之日起 ）加加强资金金收入与与支出的的管理，确保资资金收入入按计划划完成，资金44（ 支支出控制制在计划划范围内内。 并将将结果反反馈给相相关部门

43、门。负责责统计各各部门资资金计划划执行情情况，）5（ 、监督部部门职责责：3 组织织各部门门开展资资金计负负责对各各部门资资金计划划完成情情况的考考核工作作， 划执执行情况况偏差分分析。 、资金计计划的编编制，应应遵循下下列原则则4 、资金金计划包包括资金金收入计计划和资资金支出出计划，资金收收入计划划与资11 金支出出计划应应分开填填列，并并分项列列示。 、各各部门应应对部门门工作进进行充分分合理的的预测，根据本本部门业业务开展展2 资金支支出计划划表必编编制资金金支出计计划表，需要和和项目用用款紧急急程度，须由部部门处长长级负责责人审批批签字后后提交给给财务处处。 、销销售处提提交资金金收

44、入计计划表。资金收收入计划划表必须须由销售售处长级级3 负责责人审批批签字后后提交给给财务处处。 、资金金支出计计划根据据年度预预算分月月进行控控制，原原则上不不允许当当月资44 资资金支出出计划以以保证生生产及经经营管理理金支出出计划超超过当月月预算额额度。 的的正常运运行的最最低标准准为原则则。 分级实实施；目目标控制制，综合合平衡；量入为为出，资资金计划划必须遵遵守：、5 权责责明确，严格管管理的原原则。 、资资金计划划经资金金会议审审核并上上报各级级领导后后，不允允许进行行调整。6 资金金支出计计划也不不得在各各项目间间随意调调整。 十十二、资资金计划划的执行行 、资金计计划经总总经理

45、资资金会议议审议确确定后，即成为为财务部部门收付付款1 及及资金计计划完成成率的考考核依据据，原则则上不得得进行调调整。 、各部门门应积极极组织，确保资资金收入入计划的的完成。2 、资金金支出计计划原则则上不予予追加。如遇突突发事件件需追加加当期资资金计33划的，需由使使用部门门提出追追加申请请，经公公司领导导审批后后，财务务处在保保 证原资资金计划划付款项项目的前前提下予予以支付付。 企业项项目实施施管理方方案 第第二章 技术术保障措措施。公公司决定定聘请优优秀的矿矿山管理理、生产产管理人人才，保保1 障公公司各个个生产环环节高效效低成本本运转。 管理措措施。公公司实行行精细化化管理，尽可能

46、能减少跑跑冒滴漏漏现象发发生。22 绩绩效工资资的方式式，加强强内部生生+经济济管理措措施。公公司实行行基础工工资3产产的考核核，以实实现企业业效益最最大化。 企业专专项资金金管理办办法 第第三章 结合合公司规规范和加加强资金金管理，为了保保证此次次投资资资金的组组织实施施， 管理理特点，制定如如下办法法 一一、公司司全部资资金，按按照投资资方对资资金使用用和管理理的具体体要求，统 筹筹安排、使用和和管理。 公公司建立立健全内内部监督督制约机机制，完完善内部部控制制制度，设设立资金金专 户户，实行行预算管管理，集集中支付付，动态态监控。 二、管管理机构构和职责责 公司司资金由由资金管管理办公公

47、室统一一管理。1 财财务部负负责编制制资金使使用计划划。2 三、资资金管理理 财财务部应应当在合合作期内内按规定定开立唯唯一结算算账户，用于公公司的11 资金金收付。 财财务部根根据项目目实施进进度和关关键节点点任务完完成情况况及时调调配资22 金，保保证生产产用款。 公公司资金金实行报报告制度度，制定定资金计计划及资资金计划划执行报报告，并并3 报资金金管理办办公室。 四、监监督管理理 保保证资金金使加强强对资金金的监督督与管理理，公司司建立内内部控制制制度，1 用的的规范性性、安全全性和有有效性。 公司做做好资金金监管方方组织对对资金使使用与管管理情况况进行监监督检查查的2 配合合工作。

48、财务部部要依据据相关规规章制度度，加强强对资金金的日常常审计与与监督。3 要防止止有以下下行为发发生： 编编报虚假假计划，套取资资金；11 截留、挤占、挪用资资金；22 违反反规定使使用资金金；3 提供虚虚假财务务会计资资料；44 未按按规定执执行和调调整资金金计划；5 其其他影响响投资方方资金安安全的行行为6 企企业财务务管理方方案 第五章章 、会计计人员的的管理 会计机机构 一一、 ，财务务部的职职责：在在公司 、公司司设立财财务部作作为财务务会计机机构1 董事事长的领领导下，具体负负责全公公司的财财务管理理工作和和会计核核算工作作，包括括：财会会人员的的管理、指导检检查各独独立核算算单位

49、的的会计核核算工作作、 做好与与仓库部部门的对对账合理理分配使使用资金金；协助助公司领领导筹集集资金、工作，指导仓仓库保管管员建账账、对账账；指导导车间统统计员做做好工时时、材料料 建建立适合合自己企企业需求求与建立立车间工工序流转转程序、消耗额额编制工工作、 做好好财务分分析制定定成本管管理制度度与控制制制度；发展的的成本核核算模式式、 工作作，为公公司领导导决策提提供各种种信息资资料，当当好领导导的参谋谋。 、各各岗位人人员必须须具备相相应任职职条件和和资格，持证上上岗。22 3 、财财务会计计人员调调换工作作时，按按会计法法规定办办理交接接手续。 由由财务部部门负产产成品库库的核算算工作

50、和和车间统统计工作作，原材材料库、 车间间统计员员调换工工作时，由财务务部会同同有责业业务管理理。仓库库保管员员， 关部部门办理理交接手手续。 、财财务会计计人员、仓库保保管员、车间统统计员实实行定岗岗、定人人、定44 责制制度 二、流动资资产的管管理 、流动资资产包括括现金、各种存存款、应应收及预预付账款款、其他他应收11 款、存货等等。 、现现金管理理2 和有关关现金的的管现现金管理理暂行规规定现现金出纳纳会计要要认真执执行 理理规定。 ）要严格格控制费费用报销销和个人人借款，个人借借款、对对外付款款等要实实1（ 要有有经办人人员签字字和部门门负责人人审核行行总经理理一支笔笔签字批批准制度

51、度， 总经理理外出或或因生产产经营急急需等特特殊情况况下经总总经理授授并注明明用途。 权的人人员也可可签批，但是总总经理归归来后补补办有关关手续。 ）出纳员员不得兼兼管有关关债权、债务、收入、费用的的账务登登记2（ 工工作和会会计档案案管理工工作。 ）收收付款凭凭证的内内容必须须完整、合法；报销凭凭证必须须是国家家3（ 不得使使用白条条或其他他不规范范的凭证证报销各各项费用用，印制制的发票票及单据据， 凭证证经审核核后方可可逐笔登登记现金金日记账账。 ）日记记账要逐逐日结出出余额，并与库库存现金金相核对对，月末末与总44（ 账相核核对。出出现长、短款且且又无法法查明原原因的，长款归归公，短短款

52、由责责 任人赔赔偿。 ）有关关人员因因公外出出时要做做好出差差登记，方可到到财务部部门预55（ 做到到一次一一出发归归来后的的三天之之内及时时到财务务部门结结算，借借差旅费费。 对于前前账未清清或跨月月不允许许跨月结结算和几几个地方方出差混混合结算算，清， 计收利利息并扣扣发工资资。100%拖欠欠占用公公款者，可按月月息 ）6（ ，（三天零零用量）企业可可根据业业务大小小核定合合理的库库存现金金限额 以确确不得留留存超限限额的过过夜现金金，当日日收取的的现金要要及时送送存银行行， 保财财产的安安全。 ）企企业职工工报销费费用时，出纳人人员要及及时扣除除各种借借款，不不7（ 不允许许出现各各种借

53、款款条月底底必须入入账，允允许职工工长期占占用企业业资金， 跨跨月白条条顶库现现象。 ）现现金出纳纳是企业业的资金金结算中中心，企企业应将将营业收收入、下下8（ 脚料料变现，职工罚罚款等款款项及时时交付财财务部门门，以便便及时处处理账务务。 、银银行存款款管理33 会计计人员要要认真执执行银银行结算算办法的的暂行规规定 ，银银行支票票等 结算算凭证和和印鉴要要由两人人分开保保管。 ）财财务人员员要严格格银行存存款支出出控制，银行付付款必须须经总经经1（ 理批批准，手手续齐备备，不准准携带空空白支票票外出，确须携携带空白白支票外外出者，须经领领导批准准，办理理领用登登记手续续，要建建立支票票领用

54、登登记簿，空 因使用用支票白白支票必必须填写写日期并并在预计计最高金金额位画画人民币币符号， 携携带空白白支票办办理应由由当事人人承担赔赔偿责任任。不当当造成企企业损失失时，结结算后，要当天天将存根根和有关关凭证带带回，并并到财务务部门及及时结算算，不准准将空白白支票留留存其他他单位。凡前账账未清者者，不准准再领用用支票。 ）银行行存款日日记账逐逐笔逐日日登记，每日结结出余额额，定期期与银22（ 行对账账单相核核对，并并编制银银行余额额调节表表，调整整未达账账项，出出现长期期 未达账账项时要要查明原原因，上上报领导导。 、应应收账款款及预付付账款的的管理44 （ ）企企业要根根据经济济业务的的

55、内容和和户别设设置应收收账款明明细分类类1 不准笼笼统的以以地名即即按债务务人的具具体名称称设置登登记明细细分类账账，账，代替。应收账账款的发发生和确确定必须须有索取取价款的的凭据（包括合合同、收收 ，不得得单方入入账。到到条、欠欠款条以以及业务务经办人人员的保保证书等等） ）财务务部门要要会同供供应、销销售部门门建立健健全销售售商、供供应商22（ 的的客户档档案。 ）各各项债权权，债务务要定期期进行清清理核对对，每年年最少进进行一次次3（ 发函函或派员员核对，每季末末要编制制账龄分分析表，并上报报有关领领导。对对发生的的应收账账款、其其他应收收款、预预付账款款等应收收款项，按照谁谁经办谁谁回

56、收的的原则，损失者者或已采采取各种种必要措措施确实实无法收收回的坏坏账损失失， 由当当事人按按责任赔赔偿相应应损失后后及时处处理账务务。 ）收回回的账款款要及时时上交财财务部门门，如发发现货款款已被私私自挪44（ 用不交交者，交交总经理理处理。 ）企业要要严格控控制内部部职工的的业务借借款和生生活借款款，健全全借5（ 职工工调离时时财务部部门应当当与其他他部门搞搞好各种种债权债债务款审审批制度度， 的清清算工作作。 ）支付付预付账账款必须须有合同同、协议议书等书书面文件件，根据据合同66（ 需预付付账款时时，须经经办人签签章，经经领导批批准后方方可付款款，并同同时向财财 务部门门提拱有有关合同

57、同协议书书等有关关材料。 ）本企业业采用坏坏账准备备金制度度，每年年年末按按应收账账款余额额的7（ 计提坏坏账准备备金，年年终调整整。5 存存货的管管理5 （ ）存货是是指企业业所拥有有或控制制的，能能以货币币计量的的为企业业生1产产经营服服务的流流动资产产，主要要包括原原材料、低值易易耗品、在产品品、半 成成品、产产成品。 ）存货货的计价价、按实实际成本本计价。2（ 运输途途中的损损耗，包包装费、装卸费费、原材材料的购购入价格格包括买买价， 入入库前的的挑选费费，市外外运输费费，保险险费以及及缴纳的的税等。 原材料料出库以以加权平平均法计计算出库库材料的的成本。 ）原材料料的购入入3（ 经有

58、供供应部门门的购物物申请单单，材材料购入入必须持持有生产产或仓库库、 关领导导批准后后方可到到财务部部门借款款。严禁禁无计划划采购，超定额额库存。 须须持总经经理签批批供应应部门按按购物申申请单所所购材料料送达企企业后， 的的采购单单、购货货发票，购销合合同（协协议）合合格证等等随发票票到仓库库部门 办办理入库库手续。 规规格应详详细核对对发票所所载名称称、仓仓库部门门在将材材料验收收入库前前， 合格格后方可可填制材材料验收收入库单单。质量量与实际际是否相相符，数数量、型型号、 材料验验收入库库单一式式三联，一联留留存做为为仓库部部门记账账凭证， 一联联为一联联随发票票及采购购单等经经总经理理

59、审批后后到财务务部门处处理账务务， 供货货方证明明。 仓库部部门可以以根据检检验单据据办对对于货已已到而发发票未到到的材料料， 填填制一式式三联估估价入库库单，做做好入库库材料台台账登记记工作，理临时时入库， 一一联送交交财务处处理账务务，仓库库留存一一联据以以入账，月初用用红字入入库单 冲冲回估价价入库，待发票票到达时时填制正正式入库库单。 ）材料出出库管理理4（ 由统计计员生生产部门门根据生生产计划划和设计计预算用用料开具具领料单单， 填制，填制内内容要全全面、真真实、准准确，领领料单用用途要根根据生产产计划填填清产品品批号，作为归归集成本本费用的的依据，领料单单一式三三联，车车间统计计

60、仓仓库一联联，超出出预算或或计划处处的用料料由生产产主任签签一联，财务一一联， 非生生产性的的用料属属售后服服务的由由营销部部月底统统一报总总经理审审批，批批， 会计开开票经总总经理签签批后，由行政政部提出出申请，其他用用料，提提出申请请， 仓库库方可发发货。 仓库库部门月末车车间统计计根据材材料领料料单编制制材料消消耗汇总总表， 编制制材料出出库汇总总表，车车间、仓仓库与财财务部门门都要对对账并核核对相符符。（ ）产品品入库管管理5车间产产成品生生产完毕毕，要会会同仓库库、质检检部门填填制检验验合格单单，仓 ；（注明生生产令号号）产成成品入库库单一式式三联库库据以填填制产成成品入库库单， 一