税基础强化练习9

1、第一章 税法基本原理一、单项选择题1、下列各项中，属于事后监督的是（ ）。A、 B、 C、D、检查 规范性文件税务监督审核制度制度2、下列属于按次纳税的是（ ）。A、车辆购置税 B、营业税C、D、税3、下列关于税法特点的表述中，不正确的是（ ）。A、从过程来看，税法属于制定法B、从法律性质来看，税法属于义务性C、从内容上看，税法具有综合性D、税法的特点是上升为法律后的形式特征，应与属于经济范畴的特点相一致4、税法与民法关系的陈述，下列错误的是（ ）。A、税法借用了民法的概念和规则B、税法调整具有综合性，民法的调整较单一，主要是以民事为主C、税法调整的是国家与之间的征纳关系，属于横向经济关系D、

2、税法调整的是行政处罚和刑罚5、下列选项中，属于税基式减免的是（ ）。A、全部免征 B、减半征收 C、零税率D、免征额6、下列具有 A、中B、中律效力的是（ ）。个人所得税法实施细则暂行条例民民C、税务部门规章制定实施办法D、中7、民车船税法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定法律规范的活动，下列关于说法错误的是（ ）。A、中 B、C、民征收管理法是制定的权的划分，是的问题必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一D、在我国，划分权的直接法律依据主要是与法的规定8、关于税务规章，下列说法中正确的是（ ）。A、税务规章解释与税务规章不具有同等效力 B、审议通过的税务规章可由起草部门直接

3、发布C、税务规章与地方性对同事项的规定不致时，必须由裁决D、在行政中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效9、下列关于 A、B、 C、D、检查的说法，正确的是（ ）。检查的主体是检查具有控制和废止检查的对象是检查的内容是行为的功能及其及其的行政行为10、下列关于司法的说法，错误的是（）。法为法律依据A、 B、C、刑事司法是以刑法和刑事司法司法仅限于以具体行政行为作为对象D、掌握司法概念的在于机关和人民院能否行使国家司法权利11、国际 A、免税法 B、C、直接抵免法 D、间接抵免法12、下列有关国际中，彻底消除国际重复征税的办法是（ ）。与反的表述中，错误的是（ ）。A、转让定

4、价税制不是某一税种的专门税制，而是国际中一种约定成俗的称谓B、不转移纳税主体的，是国际的基本方法之一的关联交易C、转让定价税制的管辖对象是公司D、确认关联交易是整个转让定价税制的内容13、下列关于的权利与义务的说法中，表述错误的是（ ）。，不能按期缴纳的，经批准，可以延期缴纳A、个月B、因有特殊，但最长不得超过 3及扣缴义务人要求范围或为或扣缴义务人的情况，但是税收违法行为信息不属于C、 D、从滞纳或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳，可以不办理纳税申报未按照规定期限缴纳之日起，按日加收滞纳或者未按照规定期限解缴万分之五的滞）。的，除责令期限缴纳外，14、区分不同税种的主要标志是（ A、纳税义

5、务人B、课税对象 C、税率D、税目15、A、产生的标志是（办理或重新办理税务登记）。B、征税主体与纳税主体的同时存在 C、引起纳税义务成立的法律事实D、征、纳双方权利与义务关系的形成二、多项选择题1、下列属于法人居民的一般判定标准的有（ ）。A、管理中心标准 B、总C、资本控制标准D、主要营业活动地标准E、登记标准2、下列属于国际税法基本原则的有（ ）。A、国家主权原则B、避免国际重复征税原则C、国际D、国际分配公平原则中性原则E、加强国际合作，防止国际和逃税3、税源是的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的有（ ）。A、税源的大小体现着的负担能力B、税源是负担的最终归宿C、税源和课税对象是一

6、致的 D、税源和课税对象是不一致的E、在社会产品价值中，能够成为税源的不单是国民收入分配中形成的各种收入4、根据A、征管定，的权利包括（）。B、纳税申报方式选择权C、按照规定安装、适用税控装置的权利D、申请延期缴纳权E、及时提供信息的权利5、按解释尺度的不同，税法解释可分为（ ）。A、扩充解释 B、限制解释 C、字面解释D、解释E、行政解释6、引起消灭的原因包括（ ）。A、由于税法的修订或调整B、履行纳税义务C、纳税义务超过追征期限而消灭D、的纳税义务被依法免除E、因不可抗力造成的破坏7、课税对象了实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。A、课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度B、课税

7、对象体现着各种税的征税范围C、课税对象规定着计算各种应征的依据D、其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的 E、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志8、下列关于税率的表述中，正确的有（ ）。A、税率是个总的概念，实际中可分为税率和比例税率两种形式B、在具体运用上，比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率C、零税率是以零表示的税率，是免税的式D、负税率是利用形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例E、名义税率和实际税率是分析负担时的常用概念9、关于对 A、因金B、对骗税， C、因、扣缴义务人未缴少缴的追征制度，下列说法正确的有（ ）。的责任

8、造成少缴，可以在 3 年内要求补缴但不得加收滞纳可以在 7 年内追征所骗取的，一般情况下的追征期限为 5 年的追征期限为 3 年责任造成的未缴或者少缴D、 E、对10、因计算错误造成少缴，一般情况下、扣缴义务人偷税造成少缴的滞程序法的主要制度，包括（ ）。可以无限期追征A、回避制度B、表明制度C、听证制度D、时限制度E、合法权益保障制度11、根据行使征税权力的原则和 A、来源地管辖权B、居住地管辖权 C、居民管辖权 D、公民管辖权 E、销售地管辖权12、国际税法的重要渊源是国际管辖范围、内容不同，目前世界上的管辖权可以分为（）。协定，下列有关国际协定表达正确的有（）。A、国际协定最典型的形式是

9、 0ECD 范本和范本协定的效力高于国内税法B、一旦得到一国和机关的法律承认，国际C、国际 D、实行 E、国际13、协定直接制约主权国家调整修改税法无差别待遇是国际协定的基本内容之一协定是指仅有两个主权国家签订的条约作为基本原则之一，其具体要求表现在（ ）。A、 B、 C、 D、 E、14、主体法定内容合法程序合法合法根据合法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。的特征主要有（）。A、具有单方意志性B、具有性C、具有裁量性D、具有效力先定性 E、是有责行政行为部分一、单项选择题1、【正确】 A】 选项 A，检查、复议应诉等工作属于事后监督；选项 B，【规范性文件合法性审核制度属于事前监督方式；

10、选项C，法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。税务制度属于事中监督；选项 D，执【该题针对“”知识点进行考核】10551756】【答疑2、【答疑10389279】3、【答疑10380365】4、【正确【】 C】 税法调整的是国家与之间的征纳关系，属于纵向经济关系。【该题针对“税法与其他部门法的关系”知识点进行考核】【答疑10380342】5、10380317】【答疑6、【正确【】 D】 本题考核税法的运行的知识点。的效力低于、法律，而高于税务规章。选项 A、B 属于律，效力最高。行政；选项 C 属于税务规章；选项 D 是通过的法【该题针对“税法的运行”知识点进行考核】10380301】【答疑

11、7、【正确【】A中民征收管理法是制定的法律。【该题针对“”知识点进行考核】【正确】 D【】 全部免征、减半征收属于税额式减免；零税率属于税率式减免。【该题针对“减税、免税”知识点进行考核】【正确】 D【】 税法的特点是上升为法律后的形式特征，应与属于经济范畴的形式特征相区别。【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核】【正确】 A【】 本题考查纳税期限。车辆购置税按次纳税；营业税和是按期纳税；税实行按年计算、分期缴纳。【该题针对“纳税期限”知识点进行考核】10380295】【答疑8、【正确】 D】 选项 A，税务规章解释与税务规章具有同等效力；选择 B，审议通过的税务规章报局【长签署后予以；

12、选项C，税务规章与地方性对同事项的规定不致不能确定如何适用时，由提出意见，只有认为应该适用税务规章的，才必须提请裁决。【答疑10380291】9、【正确】 A】 选项 B，【检查属于事后监督，这就决定了检查不具有事前监督或事合理性以及文书的规范性。【该题针对“”知识点进行考核】10380284】【答疑10、【答疑10380278】11、10380265】【答疑12、10380260】【答疑13、【正确】 C【】或扣缴义务人即使在纳税期限内没有应纳，也应当按照规定办理纳税申报。享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。【正确 】 D【 】 转让定价税制的管辖对象是公司 的关

13、联交易。采用哪些方法对 关联企业利用转让定价形成不合理的国际收入和费用分配进行重新调整，是整个转让定价税制的 内容。也即转让定价的调整方法，是整个转让定价税制的 内容。【该题针对“国际 与反 ”知识点进行考核】【正确】 A【】 免税法又称豁免法，是指一国对本国居民（公民）来自国外的所得免于征税，以此彻底避免国际重复征税的方法。【该题针对“国际重复征税”知识点进行考核】【正确】 D【】 掌握司法概念的在于谁能够行使国家司法权处理涉税。【该题针对“司法”知识点进行考核】中监督所具有的控制和废止行为的功能，而只具有发现和纠正行为的作用；选项C，检查的对象是外部行政行为；选项D，检查的内容是外部行政行

14、为的、【该题针对“税务规章”知识点进行考核】【该题针对“的主体”知识点进行考核】【答疑10297159】14、10297157】【答疑15、】 C】 由于税法属于义务性【正确【，的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志。【该题针对“的产生、变更、消灭”知识点进行考核】【答疑10297154】二、多项选择题1、【正确【】ABCD本题考核管辖权的知识点。选项E 属于公民的判定标准。【该题针对“管辖权”知识点进行考核】【答疑10393843】2、【正确【原则。】 ACD】 国际税法基本原则包括：国家主权原则；国际分配公平原则；国际中性【该题针对“国际税法”知识点进行考核】【答疑1038557

15、4】3、10383990】【答疑4、【正确【息，属于】 ABD】 本题考核的主体的知识点。按照规定安装、适用税控装置和及时提供信的义务，而不是权利。【正确 】 AB【 】 本题考核 实体法的知识点。当某些税种以国民收入分配中形成的各种收入为课税对象时，税源和课税对象是一致的，如对各种所得课税。但是很多税种其课税对象并不是或不完全是国民收入分配中形成的各种收入，如营业税、消费税、 税等。可见，只是在少数情况下，课税对象和税源才是一致的，对于大多数税种来说，两者是不一致的。在社会产品价值中，能够成为税源的只能是国民收入分配中形成的各种收入。【该题针对“ 实体法（综合）”知识点进行考核】【正确】 B

16、【】 课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。【该题针对“课税对象”知识点进行考核】【该题针对“的主体”知识点进行考核】【答疑10383986】5、10380347】【答疑6、】 BCD】【正确【消灭的原因，主要有：履行纳税义务、纳税义务因超过期限而消灭、纳税义务的免除、某些税法的废止、纳税主体的消灭。由于税法的修订或调整和因不可抗力造成的破坏，引起【该题针对“变更。的产生、变更、消灭”知识点进行考核】10380333】【答疑7、【答疑10380326】8、【正确【】 BCDE】 税率是个总的概念，实际中可分为税率、比例税率和累进税率三种形式；零税率是以零表示的税率，是免税的式；负税率是利用

17、形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例；名义税率和实际税率是分析负担，设计合理税制是十分必要的。【该题针对“税率”知识点进行考核】负担时的常用概念，对于分析的【答疑10380324】9、【答疑10380311】10、【正确】 ABCD【正确】 ADE【】 选项 B，对偷税、抗税、骗税的，可以无限期地追征偷税、抗税的、滞和、扣缴义务人所骗取的；选项C，因责任造成的未缴或者少缴，一般情况下的追征期限为 3 年，特殊情况下，追征期是 5 年，同时还要追征滞。【该题针对“实体法（综合）”知识点进行考核】【正确 】 BDE【 】 课税对象是 实体法诸要素中的基础性要素，是因为：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，课税对象体现着各种税的征税范围，其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。【该题针对“课税对象”知识点进行考核】【正确】 ABC【】 按解释尺度的不同，税法解释可分为字面解释、限制解释与扩充解释。【该题针对“税法的解释”知识点进行考核】【答疑10380304】11、【答疑10380269】12、【答疑10380251】13、【答疑10136256】14、【正确】 ACDE【】的特征包括：具有单方意志性和法律强制力、是具体行政行为、具有裁量性、【该题针对“”知识点进行考核】【答疑10136