消费税(2)测试题

1、消费税复制您的姓名： 填空题 *_1.【单选题2019】下列商品属于消费税征收范围的是（ ） 单选题 *A.高尔夫车B.酒精C.溶剂油原料(正确答案)D.鞭炮药引线2.【单选题2017】下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（ ）。 单选题 *A.卷烟B.钻石(正确答案)C.高档手表D.镀金首饰3.【单选题2017】下列消费品中，暂缓征收消费税的是（ ）。 单选题 *A.石脑油B.溶剂油C.航空煤油(正确答案)D.润滑油4.【单选题2016】企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。 单选题 *A.电动汽车B.铅蓄电池(正确答案)C.销售价格为9000元的手表D.体育用鞭炮药引

2、线5.【单选题2015】下列产品中，属于消费税征税范围的是（ ）。 单选题 *A.轮胎B.电池(正确答案)C.卡丁车D.酒精6.【多选题2012】下列货物中，采用从量定额方法计征消费税的有( )。 *A.黄酒(正确答案)B.游艇C.润滑油(正确答案)D.雪茄烟7.【单选题2019】下列出口应纳税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是（ ）。 单选题 *A.商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟B.有出口经营权的酒厂出口自产白酒(正确答案)C.有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板答案解析：A（不免税也不退税）;CD（出口免税并退税）8.【

3、多选题2018】下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有（ ）。 *A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口(正确答案)B.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品D.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品(正确答案)答案解析：BC（免税但不退税）9.【多选题2013】企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有( )。 *A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品(正确答案)D.有出口经营权的外贸企业受其他外

4、贸企业委托代理出口的应税消费品(正确答案)答案解析：先看2018真题，再看2013真题，还是那句老话“历史总是惊人的相似”10.【多选题2017】纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（ ）。 *A.白酒厂将自产的白酒赠送给客户(正确答案)B.葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力(正确答案)C.化妆品厂将自产的高档化妆品作为福利发给职工(正确答案)D.汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门(正确答案)答案解析：将自产的应税消费品用于其他方面用途（对比:连续生产应税消费品），于移送使用时缴纳消费税11.【多选题2016】下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中，正确的有（ ）。

5、*A.委托加工应税消费品应当首先以受托人同类消费品销售价格作为计税依据(正确答案)B.换取生产资料的自产应税消费品应以纳税人同类消费品平均价格作为计税依据C.作为福利发放的自产应税消费品应以纳税人同类消费品最高价格作为计税依据D.投资入股的自产应税消费品应以纳税人同类应税消费品最高售价作为计税依据(正确答案)答案解析：换抵投（最高价格）;其他（平均价格）12.【单选题2016】某市高尔夫球具生产企业2015年3月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为135.6万元，合同约定于3月5日、5月5日各支付50%价款，3月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税

6、率为10%，该企业3月就该项业务应缴纳的消费税为（ ）万元。 单选题 *A.6(正确答案)B.12C.13.56D.0答案解析：分期收款方式销售货物，以合同约定的收款日期为纳税义务发生时间，合同约定3月5日收取50%价款，所以3月就该项业务应缴纳的消费税=135.6/1.13*50%*10%=6万元13.【单选题2016】下列关于消费税征收管理的说法中正确的是（ ）。 单选题 *A.消费税收入分别入中央库和地方库B.委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣，向其所在地主管税务机关申报缴纳C.消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后，可汇总缴纳消费税D.

7、消费税由税务局负责征收(正确答案)答案解析：消费税属于中央税;委托个人 （含个体工商户）加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税;纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，但在同一省（自治区、直辖市）范围内，经省（自治区、直辖市）财政厅（局）、国家税务总局审批同意，可以由总机构汇总向总机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税。14.【多选题2016】甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中正确的有（ ）。 *A.甲企业应向报关地海关申报缴纳消费税(正确答案)B.甲企业应当自海关核发进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款(正确答案)C.海关代征的消费税应分别入中央库和

8、地方库D.甲企业使用该进口已税高档化妆品生产高档化妆品准许扣除进口环节缴纳的消费税(正确答案)答案解析：消费税属于中央税15.【多选题2015】下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（ ）。 *A.外购已税烟丝生产的卷烟(正确答案)B.外购已税白酒加香生产的白酒C.外购已税手表镶嵌钻石生产的手表D.外购已税实木素板涂漆生产的实木地板(正确答案)答案解析：【酒（葡萄酒例外）、小汽车、摩托车、游艇、高档手表、电池、涂料】不可以扣除已纳消费税16.【单选题2014】甲企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将

9、该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。 单选题 *A.2.62万元B.2.67万元C.2.89万元D.2.95万元(正确答案)答案解析：(50+1+5)/(1-5%)*5%=2.95万元17.【单选题2014】某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15

10、%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为( )。 单选题 *A.9万元B.12.86万元C.14.79万元D.15.28万元(正确答案)答案解析：邮运的进口货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费。18.【单选题2014】甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2014年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆;将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为( )。 单选题 *A.295.64万元B.300万元C.4

11、07.55万元(正确答案)D.411万元答案解析：纳税人到外县(市)销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税，本题委托代销的应在甲市税务机关申报缴纳消费税。19.【多选题2014】某旅游公司2014年8月从游艇生产企业购进一艘游艇，取得的增值税专用发票注明价款120万元、税额20.4万元;从汽车贸易公司购进一辆小汽车，取得增值税机动车统一销售发票注明价款40万元、税额6.8万元;游艇的消费税税率为10%，小汽车消费税税率为5%。下列关于上述业务相关纳税事项的表述中，正确的有( )。 *A.汽车贸易公司应缴纳消费税2万元B.游艇生

12、产企业应缴纳消费税12万元(正确答案)C.旅游公司应缴纳游艇车辆购置税12万元D.旅游公司应缴纳小汽车的车辆购置税4万元(正确答案)答案解析：【解析】游艇生产企业应缴纳消费税=120*10%=12万元；游艇不属于车辆购置税的征收范围，旅游公司应缴纳的小汽车车辆购置税=40*10%=4万元【单选题2013】甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子，甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元，支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%，乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为( )。 单选题 *A.12.63万元B.13.55万元C.13.68万元D

13、.14.6万元(正确答案)答案解析：解析：乙企业代收代缴消费税的组成计税价格=(12+1+0.87)/(1-5%)=14.6万元21.【多选题2011】下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有( )。 *A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量(正确答案)B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量(正确答案)C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量(正确答案)D.委托加工应税消费品，为加工完成的应税消费品数量答案解析：委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量【计算问答题2019】甲卷烟厂为增值税一般纳税人，相关资料：A类、B类卷烟均为甲类卷烟

14、，甲类卷烟增值税税率为13%，消费税税率为56%加每箱150元，烟丝消费税为30%，进口烟丝关税税率为10%。题中销售额和费用均不含增值税。2019年5月发生的业务如下：采用分期收款的方式销售A类卷烟180箱，销售额为650万元，合同规定当月收取价款的70%，实际收到40%。采用直接收款的方式销售B类卷烟80箱，销售额为380万元。问题1：计算业务当月应缴纳的消费税税额为_万元 进口一批烟丝，价款为300万元，甲卷烟厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运输和保险费用8万元。问题2：计算业务应缴纳的增值税为_万元问题3：计算业务应缴纳的消费税额为_万元将200箱B类卷烟转移给下设的非独立核算门市部，

15、门市部当月将其销售，取得销售额900万元。问题4：计算业务应缴纳的消费税额为_万元税务机关发现，2019年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代收代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本为95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未销售收回的烟丝。问题5：计算乙厂应补缴的消费税额为_万元问题6：说明甲厂未代收代缴消费税应承担的法律责任为_外购一批烟丝，增值税专用发票注明价款165万元，税额21.45万元，当月领用80%用于继续生产卷烟。问题7：计算甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额为_万元 填空题 *空1答案：470.69空2答案：62.92空3答案：145.2空4答案：507空5答案：49.29空

16、6答案：甲厂未代收代缴消费税应承担的法律责任:主管税务机关对甲厂处以应代收代缴消费税款50%以上3倍以下的罚款空7答案：938.09【计算问答题2018】甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，相关资料：白酒消费税税率为20%加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10%。2018年6月发生下列业务：以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。问题1：计算业务应缴纳的消费税税额为_万元移送50吨

17、B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨。问题2：计算业务应缴纳的消费税税额为_万元受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。甲酒厂同类产品不含增值税售价为2.75万元/吨。问题3：说明业务的消费税纳税义务人为_问题4：计算业务应缴纳的消费税税额为_万元 填空题 *空1答案：6空2答案：35空3答案：丙空4答案：13答案解析：问题1：消费税=2.5*10*20%+1000*10/10000=6万元问题2：消费税=3*50*20%+1000*5

18、0/10000=35万元问题3：丙企业问题4：从价部分的计税依据=2.75*20=55万元；从量部分的计税依据为20吨消费税=2.75*20*20%+20*1000/10000=13万元问题5：简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况 填空题 *_答案解析：解析：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，也应核定消费税最低计税价格。【计算问答题2017】甲礼花厂焰火消费税税率

19、为15%，2017年6月发生如下业务：委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原料成本37.5万元，当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费5万元。问题1：计算业务中乙厂代收代缴的消费税为_万元将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。问题2：计算业务用于销售的焰火应缴纳的消费税为_万元将生产的A型组合焰火的80%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%，7月28日收取货款的30%，当月货款尚未收到，另将剩余的20%赠送给客户。问题3：计算业务中赠送客户焰火计征消费税计税依据的

20、金额为_万元问题4：计算业务中准予扣除的已纳消费税税款为_万元问题5：计算业务中6、7月应缴纳的消费税共为_万元 填空题 *空1答案：7.5空2答案：1.2空3答案：9空4答案：3空5答案：3.75答案解析：解析1：乙厂代收代缴的消费税=(37.5+5)/(1-15%)*15%=50*15%=7.5万元将委托加工收回的焰火60%用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40%用于连续生产A型组合焰火。解析2：应缴纳消费税理由：委托加工应税消费品收回以高于受托方的计税价格出售，缴纳消费税，但准予扣除受托方已代收代缴的消费税。消费税=38*15%-7.5*60%=1.2万元解析3：赠送客户焰火计

21、征消费税计税依据的金额=36/80%*20%=9万元解析4：准予扣除的已纳消费税税款=7.5*40%=3万元解析5：6月份应纳消费税=36*70%*15%+9*15%-3=2.13万元7月份应纳消费税=36*30%*15%=1.62万元【计算问答题2016-1】某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，消费税税率5%，2019年9月份经营如下业务：将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明金额4500万元，税额为585万元，500辆增值税专用发票注明金额6500万元，税额845万元。问题1：业务应纳消费税_万元将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以

22、成本12万元每辆互相开具增值税专用发票，注明金额1200万元，税额156万元。问题2：业务处理是否正确_(填是或否)问题3：应纳消费税_万元将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计入“应付职工薪酬”“应付福利费”。问题4：业务处理是否正确_(填是或否)问题5：应纳消费税_万元从其他企业外购5辆小汽车进行改装，取得增值税专用发票，注明金额40万元，税额5.2万元，改装完成后进行出售，并开具增值税专用发票注明金额60万元，税额7.8万元。问题6：业务应纳消费税_万元 填空题 *空1答案：550空2答案：否空3答案：75空4答案：否空5答案：6.88空6答案：3答案解析：解析1：消费税=450

23、0*5%+6500*5%=550万元解析2：不正确。应该按同类平均售价计算增值税，按最高售价计算消费税300辆增值税专用发票注明金额4500万元，每辆售价=4500/300=15万元500辆增值税专用发票注明金额6500万元，每辆售价=6500/500=13万元消费税=15*100*5%=75万元解析3：不正确。将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，应视同销售，按同类平均售价计算增值税和消费税平均售价=(4500+6500)/(300+500)=13.75万元消费税=13.75*10*5%=6.88万元解析4：消费税=60*5%=3万元【计算问答题2016-2】某企业为增值税一般纳税人，消费税税

24、率为10%。2020年2月经营状况如下：生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。问题1：计算业务应交的消费税_万元将剩余50%的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.34万元。问题2：计算业务应交的消费税_万元注：以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国食健字或卫食健字文号且酒精度38度的配制酒，按“其他酒”10%税率征收消费税配制葡萄酒一批，将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定3月31日付款。问题3：计算业务应

25、交的消费税_万元将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元。问题4：计算业务应交的消费税_万元 填空题 *空1答案：0空2答案：1.8空3答案：0.4空4答案：3.6答案解析：解析1：应纳消费税为0，酒精不属于消费税的应税消费品解析2：消费税=18*10%=1.8万元解析3：消费税=（36/90%）*10%*10%=0.4万元将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4.68万元。解析4：消费税=36*10%=3.6万元【计算问答题2015】甲地板厂（以下简称“甲厂”）生产实木地板，相关资料：甲厂直接持有乙厂30%

26、股份，实木地板消费税税率为5%。2015年8月发生下列业务：外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额8.5万元；取得运输业增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.11万元。甲厂将外购素板40%加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额6.8万元。问题1：计算业务应缴纳的消费税税额_万元受乙地板厂（以下简称“乙厂”）委托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费。甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元，甲厂未代

27、收代缴消费税。问题2：判断业务是否为消费税法规定的委托加工业务_(填是或否)问题3：指出业务的消费税纳税义务人_问题4：计税依据的数额_万元问题5：计算业务应缴纳的消费税税额_万元 填空题 *空1答案：1空2答案：否空3答案：甲空4答案：60空5答案：1.5答案解析：解析1：消费税=40*5%-50*5%*40%=1万元解析2：业务不是消费税法规定的委托加工业务。按照规定，委托加工应税消费品是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品，而本题中主要材料是由受托方提供，不能视为委托加工。解析3：业务的纳税人为甲厂该业务的实质是甲厂销售自产实木地板，销售价格按

28、照最近时期同类实木地板的价格确定，即按照业务对外销售价格确定。计税依据=40/40%*60%=60万元解析4：消费税=60*5%-50*5%*60%=1.5万元【计算问答题2012】某卷烟厂为增值税一般纳税人。2014年9月，发生如下业务：月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元，完税后取得海关进口增值税专用缴款书;随后委托某企业将该批烟丝运回企业支付运费3万元，取得对方自行开具的增值税专用发票。问题1：计算9月该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税_万元问题2：计算9月该卷烟厂国内环节应缴纳的消费税_万元 填空题 *空1答案：

29、151.8空2答案：211.56答案解析：解析1：消费税=(300+10+12)*(1+10%)/(1-30%)*30%=151.8万元领用月初进口烟丝的80%用于本厂生产M牌号卷烟。按60元/条的调拨价格(不含增值税)销售600标准箱M牌号卷烟给某卷烟批发公司。其他相关资料：烟丝的关税税率为10%;烟丝的消费税税率为30%;甲类卷烟的消费税税率为56%加0.003元/支;乙类卷烟的消费税税率为36%加0.003元/支;卷烟每标准箱=250标准条，每标准条=200支。解析2：消费税=(60*600*250*36%+150*600)/10000-151.8*80%=211.56万元【计算问答题2

30、011】甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，高尔夫球及球具消费税税率为l0%。2011年10月发生以下业务：购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元，取得增值税专用发票;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。问题1：计算乙企业已代收代缴的消费税_万元将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。问题2：计算甲企业批发球包应缴纳的消费税_万元购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款l50万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加

31、工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元，取得增值税专用发票。委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税价款300万元，尚有20%留存仓库。主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。问题3：计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税_万元问题4：计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税_万元 填空题 *空1答案：2.5空2答案：0.3空3答案：30空4答案：4答案解析：解析1：消费税=0.25*100*10%=2.5万元解析2：消费税=28*10%-2.5=0.3万元解析3：消费税=30

32、0*10%-(150+30)/(1-10%)*10%*80%=14万元（丙企业未履行代收代缴消费税义务）消费税=300*10%=30万元解析4：消费税=(150+30)/(1-10%)*10%*20%=4万元问题5：主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理 填空题 *_答案解析：解析：在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有按规定代收代缴消费税税款，委托方要补缴税款，对受托方不再重复补税了，但要对受托方（丙企业）处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。【计算问答题2010】某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟

33、丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元;80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元;100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税率为56%加0.003元/支。问题1：计算M企业当月应代收代缴的消费税_万元问题2：计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税_万元问题3：计算集团公司向Y专卖店销

34、售卷烟应缴纳的消费税_万元要求4：计算集团公司向Z公司投资应缴纳的消费税_万元注：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税 填空题 *空1答案：439.55空2答案：0空3答案：37.2空4答案：46.5答案解析：解析1：消费税=(800+500*0.1+500*150/10000)/(1-56%)*56%+500*150/10000*200/500=439.55万元解析2：消费税=0解析3：消费税=320*11%+80*250/10000=37.2万元解析4：将20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收

35、入86.58万元，每箱销售价格=86.58/1.13/20=3.880箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元，每箱销售价格=320/80=4消费税=4*100*11%+100*250/10000=46.5万元注：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格为依据计算消费税【计算问答题2009】某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。问题1：计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税_万元提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒 l000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费l 万元，乙企业已代收代缴消费税。问题2：计算乙企业已代收代缴消费税_万元委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤