企业税收管理员工作手册(DOC 49)

1、 HYPERLINK 中国最庞大的下载资料库 (整理. 版权归原作者所有) 如果您不是在 网站下载此资料的, 不要随意相信. 请访问3722, 加入必要时可将此文件解密企业税收管理员工作手册年 度：工作部门：姓 名：企业税收收管理员员职责负责所辖辖企业的的税收计计划指标标落实与与完成；负责所辖辖企业的的税收政政策宣传传、纳税税辅导、解答咨咨询等为为纳税人人服务的的事宜；负责掌握握所辖企企业户籍籍变动情情况；负责采集集、核实实所辖企企业的生生产经营营、财务务核算及及资金运运用情况况，掌握握、报告告纳税人人合并、分立、破产信信息及欠欠税纳税税人处分分、转移移财产情情况；负责调查查核实所所辖企业业的

2、纳税税申报（包括减减免缓抵抵退税申申请，下下同）事事项和其其他核定定、认定定事项的的真实性性、准确确性,并并提出书书面意见见或建议议；负责对所所辖企业业实施税税源管理理监控分分析，分分析税收收影响因因素，预预测税源源变化趋趋势，撰撰写税源源分析报报告，确确定重点点税源监监控对象象，开展展纳税评评估工作作，撰写写纳税评评估分析析报告，上报相相关数据据; 负责所辖辖企业的的催报催催缴工作作；负责对所所辖企业业一般性性涉税违违法行为为提出纠纠正、处处理意见见；负责督导导、检查查所辖企企业发票票使用情情况，督督促纳税税人安装装使用税税控装置置；负责对所所辖企业业的纳税税信用等等级进行行动态管管理，并并

3、对纳税税人实施施分级管管理；负责对所所辖企业业具体实实施税收收结算和和清算、涉外税税务审计计、反避避税工作作；负责相关关税务文文书送达达执行工工作；采集、录录入调查查核实的的税源信信息，对对纳税人人信息实实行“一户式式”管理，实现信信息共享享；负责与相相关部门门协调所所辖企业业的税源源管理工工作；其他税源源管理工工作。企业税收收管理员员工作内内容一、户籍籍管理工工作（一）税税务登记记管理1、税收收管理员员接到办办税服务务厅设立立或变更更登记信信息后，应核实实企业报报送资料料与实际际情况是是否相符符，发现现问题应应督促企企业及时时改正，对核实实无误的的，在综综合征管管软件纳纳税人信信息补录录窗口

4、中中补录企企业信息息。2、税收收管理员员应核实实所管企企业的银银行账号号，对企企业申报报的银行行账号与与企业的的实际开开户情况况进行审审核，对对企业未未按规定定申报的的，税收收管理员员应责令令其限期期改正，并可提提出处罚罚建议。3、税收收管理员员应对企企业提供供的申报报方式认认定申请请资料进进行调查查核实，并在规规定时间间向相关关部门反反馈调查查意见。4、税收收管理员员按照国家税税务总局局关于印印发核核定征收收企业所所得税暂暂行办法法的通通知（国税发发2000038号号）文件件规定，完成对对新办企企业所得得税的鉴鉴定工作作。5、对未未按照规规定期限限进行纳纳税申报报的企业业，税收收管理员员应制

5、作作责令令限期改改正通知知书送送达企业业，对查查无下落落并且无无法强制制其履行行纳税义义务确属属失踪户户的，应应根据调调查情况况制作调调查报告告，同时时制作失踪纳纳税人通通知书，转相相关部门门进行公公告及非非正常户户认定处处理。6、在企企业被认认定为非非正常户户期间，税收管管理员应应继续通通过各种种渠道进进行查找找，发现现企业进进行生产产、经营营的，应应制作责令限限期改正正通知书书，及及时将其其纳入正正常户管管理，同同时向税税源管理理部门提提出处理理、处罚罚建议。7、企业业注销登登记时，税收管管理员根根据办税税服务厅厅转来的的注销手手续，进进行实地地核查，清算税税款。核核查后发发现其继继续营业

6、业的，责责令其限限期改正正；逾期期不改正正的，向向税源管管理部门门提出处处罚建议议。8、在日日常管理理工作中中，税收收管理员员应重点点查看所所管辖企企业是否否按规定定使用税税务登记记证件，是否亮亮证经营营，是否否存在转转借、涂涂改、损损毁、买买卖或者者伪造税税务登记记证件等等情况，发现问问题应制制作责责令限期期改正通通知书，责令令企业限限期改正正，并根根据情节节轻重提提出处罚罚建议。如发现现企业税税务登记记的内容容发生了了变化，应督促促企业及及时办理理相关变变更手续续。（二）一一般纳税税人管理理1、税收收管理员员根据增值税税一般纳纳税人认认定管理理办法的规定定，对企企业报送送的增值值税一般般纳

7、税人人认定申申请资料料进行实实地审核核并填写写认定定核实调调查报告告。2、税收收管理员员在税源源管理过过程中，发现企企业情况况发生变变化已不不具备一一般纳税税人资格格的，税税收管理理员应及及时通过过税源管管理部门门向税政政管理部部门提出出取消其其一般纳纳税人资资格的建建议。3、对经经年审、辅导期期审查或或者检查查等由税税务机关关取消一一般纳税税人资格格的，税税收管理理员将取消增增值税一一般纳税税人资格格通知书书送交交纳税人人后，责责成纳税税人按规规定缴销销各种税税收证件件、发票票及交回回开票“金税卡卡”和税控控“IC卡卡”，并通通知其办办理税款款结算手手续。（三）涉涉税待批批事项的的调查核核实

8、1、税收收管理员员对办税税服务厅厅转来的的需要进进行实地地核查的的税务待待批事项项，应按按规定的的权限、程序、条件、标准，做好调调查核实实工作，签署意意见后报报税源管管理部门门。2、税收收管理员员根据工工作需要要，向纳纳税人送送达税务务文书，应填制制税务务文书送送达回证证，按按文书送送达程序序办理，并在综综合征管管软件中中进行文文书销号号处理。（四）账账簿凭证证管理1、税收收管理员员应督促促企业落落实财务务会计制制度备案案工作，对企业业报送的的财务会会计制度度或财务务、会计计处理办办法和会会计核算算软件说说明书进进行认真真研究，判断其其是否与与税收规规定相抵抵触，对对与有关关税收规规定相抵抵触

9、的，依照有有关税收收的规定定计算应应纳税款款。对企企业未按按规定执执行的，税收管管理员应应责令其其限期改改正，并并可提出出处罚建建议。2、税收收管理员员要求企企业依法法设立账账簿，根根据合法法会计凭凭证进行行财务核核算，诚诚信纳税税。对未未按照规规定设置置账簿、记账凭凭证及有有关资料料的，税税收管理理员应责责令其限限期改正正，并可可提出处处罚建议议。3、对未未建账的的企业，要督促促其尽快快聘用合合格的会会计人员员或委托托税务代代理机构构代为建建账；对对虽建账账但账务务不健全全难以查查账征收收的企业业，要严严格按照照税款核核定征收收的程序序和方法法，比照照同行业业同等规规模企业业的最高高税额，提

10、出核核定征收收税款建建议。（五）发发票管理理1、对首首次申请请领购发发票的企企业，税税收管理理员必须须进行实实地调查查核实，根据纳纳税人生生产经营营实际情情况核定定其用票票种类、领购方方式（批批量供应应、交旧旧领新、验旧领领新）、发票版版式和发发票用量量。企业提出出票种调调整、版版式改变变、增加加购买数数量申请请的，税税收管理理员应进进行实地地调查，并将调调查结果果和工作作建议及及时反馈馈给相关关部门。2、税收收管理员员负责对对企业发发票开具具、取得得、保管管、缴销销等情况况的进行行监控管管理，承承担对企企业发票票开具、取得、保管、缴销进进行日常常性巡查查管理的的职责。发现有有大头小小尾、转转

11、借、代代开等违违法违章章行为的的，制作作责令令限期改改正通知知书，送达企企业，并并向税源源管理部部门提出出处罚建建议。发发现涉嫌嫌增值税税专用发发票和其其他发票票违法犯犯罪行为为的，当当日必须须移交稽稽查局。3、税收收管理员员要运用用“以票控控税”管理手手段，督督促纳税税人建立立逐笔开开具发票票制度。不论购购销商品品还是提提供应税税劳务服服务，不不论购货货方（接接受方）索取与与否，要要求销货货方（提提供方）都必须须开具发发票。4、税收收管理员员应定期期对企业业收购或或购买的的农产品品的期初初库存、本期购购进、本本期领用用和期末末库存等等情况进进行检查查、抽样样盘点，监督其其农产品品收购发发票的

12、使使用情况况。5、税收收管理员员应加强强对废旧旧物资销销售、交交通运输输等发票票的监控控管理，把发票票控管与与掌握企企业生产产经营信信息结合合起来，对取得得的各类类凭证进进行定量量分析，审核确确认生产产经营行行为的真真实性，定期比比对纳税税情况，堵塞在在抵扣税税款方面面的漏洞洞。6、税收收管理员员应对企企业开具具进货货退出及及索取折折让证明明单情情况进行行审查，如果涉涉及到退退货的，应核对对运输方方式、库库存处理理和账务务处理情情况，审审核其与与取得的的红字专专用发票票内容是是否相符符，是否否冲减进进项税额额。7、对企企业违反反税收法法律、法法规，拒拒不接受受税务机机关处理理的，税税收管理理员

13、可以以依法收收缴其发发票，填填制停停止(恢恢复)供供应发票票通知单单，通通知办税税服务厅厅停止向向其发售售发票。对企业业接受税税务机关关处理，履行相相应的义义务的，制作停止(恢复)供应发发票通知知单，自履行行相关义义务之日日起，解解除停供供发票决决定。8、税收收管理员员负责审审查企业业上报丢丢失、被被盗发票票或发票票领购簿簿的资料料，督促促企业及及时声明明作废。9、税收收管理员员负责审审查申请请印制衔衔头发票票的企业业提供的的资料的的真实性性，并反反馈调查查意见。（六）纳纳税服务务1、认真真做好对对所辖企企业的税税法宣传传工作，对新出出台的各各项税收收政策及及有关规规定，及及时宣传传到每一一户

14、企业业，并有有针对性性地选择择重点税税源、重重点行业业和纳税税意识相相对簿弱弱的企业业进行重重点宣传传和讲解解。2、对新新开业的的企业，税收管管理员应应及时到到企业进进行税前前辅导，系统讲讲解税收收政策和和办税业业务的程程序、方方法，帮帮助企业业正确办办理涉税税事宜，依法履履行纳税税义务。3、实施施调查核核实或日日常税务务检查工工作中，税收管管理员应应及时进进行纳税税辅导，针对发发现的问问题告知知企业整整改措施施和方法法，帮助助企业不不断提高高纳税意意识和办办税能力力。发现现可能导导致企业业发生税税收违法法行为的的情况时时，应提提醒、警警示纳税税人。4、积极极推行预预约服务务方式，告知企企业可

15、通通过电子子邮件、电话联联系等多多种方式式，与税税收管理理员预先先约定提提供服务务的具体体时间和和事项，以满足足其对较较复杂问问题的咨咨询或者者实地辅辅导帮助助的需求求，税收收管理员员应事先先做好充充分准备备并统筹筹安排工工作，然然后按约约定时间间做出答答复或者者进行实实地辅导导帮助。5、税收收管理员员要积极极引导企企业选择择先进的的申报和和缴税方方式，坚坚持企业业自愿的的基本原原则，辅辅导帮助助企业正正确办理理电子申申报等事事宜，减减轻企业业的负担担，降低低征纳成成本。二、税源源监控税收管理理员定期期对所管管企业进进行实地地巡查，及时核核实其户户籍信息息真实性性，并填填写信息息采集表表，非正

16、正常户、注销户户实地核核查面要要达到1100%。1、税收收收管理理员通过过定期巡巡查，对对企业的的涉税信信息进行行调查、测算、分析，掌握辖辖区内纳纳税人具具有行业业规律性性的、与与企业生生产经营营关联度度较强的的（如能能耗、物物耗平均均值、投投入产出出比、产产品耗能能比、行行业平均均利润率率以及行行业平均均税负等等）税源源监控指指标。2、企业业税收管管理员必必须跟踪踪掌握管管辖企业业的下列列情况：(1)企企业基本本情况：开业、变更登登记情况况、经营营地址及及分支机机构分布布情况、管理层层情况以以及办税税人员联联系方式式、出资资人与纳纳税人在在经营管管理方面面的关系系、出资资人在企企业经营营决策

17、中中的作用用和决策策程序；经济性性质、企企业章程程、组织织结构、经营范范围、注注册资金金及经营营资金情情况、职职工人数数、工资资水平、产品结结构及销销售比例例、购产产销环节节的核算算管理办办法、近近年来的的销售及及缴纳税税金情况况、当年年生产与与销售计计划、市市场供求求情况及及企业发发展前景景、近期期企业技技术改造造及扩大大经营规规模计划划与进度度、纳税税人的合合并、分分立、破破产等信信息、企企业生产产工艺流流程和经经营特点点、银行行账户、适用的的财务会会计制度度和会计计核算软软件等。要根据据企业的的变动情情况，填填写生生产经营营情况变变动表。(2)企企业生产产经营与与财务核核算情况况：包括括

18、当年（月）企企业原材材料采购购、生产产、销售售、库存存等购销销业务情情况；能能耗、物物耗、投投入产出出比、产产品耗能能比、主主要产品品成本等等经济技技术指标标及生产产基本情情况；价价格、行行业平均均利润率率以及行行业平均均税负等等情况。根据企企业实际际情况填填写生生产经营营情况记记录单。(3)税税收政策策执行与与税款缴缴纳情况况：包括括企业执执行的基基本的和和特殊的的税收政政策、享享受的各各类税收收优惠政政策及期期限、适适用税率率、纳税税申报和和税款征征收方式式、金税税工程推推广应用用情况、纳税人人信用等等级、纳纳税申报报和延期期申报情情况、已已缴纳税税款、缓缓缴税金金、欠税税、预计计下期实实

19、现税金金、欠税税企业每每月资金金周转情情况及应应收、应应付账款款余额和和纳税人人处分其其不动产产或者大大额资产产的情况况、零负负申报情情况、稽稽查查补补税款及及入库情情况、纳纳税评估估补税及及入库情情况、减减免税情情况等。(4)发发票管理理和税控控装置使使用情况况：包括括自印、领用普普通发票票情况、增值税税专用发发票领、用、存存情况、使用发发票情况况、税控控装置安安装使用用情况等等。(5)其其它税源源管理工工作中需需要掌握握的企业业生产经经营与税税收管理理情况。(6)税税收管理理员要在在征期后后作好申申报数据据与企业业财务数数据的核核对、记记录工作作，核对对有问题题且无正正当理由由的，应应立即

20、移移交稽查查部门进进行税务务稽查。（二）税税收管理理员应对对企业累累计开具具发票金金额与申申报销售售额进行行比对，及时监监控企业业开票不不申报、迟申报报的问题题，依法法调整其其应纳税税额，对对一般性性违法行行为提出出处罚建建议。发发现有偷偷税嫌疑疑的，及及时移交交稽查部部门查处处。（三）税税收管理理员应对对关、停停、并、转（待待关停并并转），失踪户户、挂靠靠户、非非正常户户等特殊殊税源实实施重点点监控，定期开开展清理理，如果果发现关关、停、并、转转等情况况发生时时，要提提前介入入，依法法对有关关税务证证件、发发票、应应征税款款、罚款款、滞纳纳金进行行清激或或清算，防止税税款流失失。（四）税税收

21、管理理员认真真抓好合合并、分分立、破破产、改改制企业业及跨区区经营和和关联企企业的核核实工作作，对企企业未履履行的纳纳税义务务进行催催办，及及时监控控税源变变化情况况，采取取相关措措施，防防止税源源流失。（五）税税收管理理员要对对欠缴税税款数额额较大的的企业进进行重点点监控，在其处处分不动动产（大大额资产产）时，要审查查其报送送的处处分不动动产（大大额资产产）报告告表与与实际是是否相符符，对企企业不报报告或是是报告内内容与实实际不符符的，税税收管理理员在224小时时内向税税源管理理部门负负责人报报告，提提出采取取相应措措施的建建议。（六）税税收管理理员在日日常管理理中发现现欠缴税税款的企企业因

22、怠怠于行使使到期债债权，或或者放弃弃到期债债权，或或者无偿偿转让财财产，或或者以明明显不合合理的低低价转让让财产而而受让人人知道该该情形，对国家家税收造造成损害害的，应应在企业业发生该该行为之之日起22日内以以书面的的形式向向税源管管理部门门负责人人报告，建议采采取代位位权、撤撤消权。三、税源源分析（一）税税收管理理员负责责税收计计划的落落实，对对税源增增减变化化情况、税收收收入完成成情况及及相关指指标进行行分析和和预测，对管理理中存在在的问题题和簿弱弱环节提提出针对对性整改改措施和和建议。（二）税税收管理理员及时时掌握、反馈税税收政策策的执行行情况和和存在问问题，当当出现对对税收产产生重大大

23、影响的的情况，应及时时进行专专题调查查，上报报税源分分析报告告，为领领导决策策提供准准确、可可靠依据据。（三）税税收管理理员对照照上级税税务机关关发布的的行业税税负及相相关的企企业经济济指标，对不同同行业的的企业进进行个体体指标与与行业整整体指标标的综合合分析；对企业业的平均均税负率率、平均均增值率率、平均均利润率率进行横横向和纵纵向的对对比；重重点分析析比较纳纳税人相相关税种种纳税情情况与其其销售收收入、实实现增加加值、实实现利润润等指标标的对应应关系，测算纳纳税人实实际纳税税与应纳纳税额的的差距，摸清规规律，分分析税负负变化趋趋势，从从中发现现问题，从而确确定管理理的重点点和日常常税务检检

24、查、纳纳税评估估、稽查查的方向向。（四）税税收管理理员每月月应撰写写税源分分析报告告，应包包括以下下主要内内容：当当期所辖辖纳税户户的税收收收入情情况、管管区的户户籍动态态情况；税源分分析过程程中发现现的普遍遍性问题题；重点点行业进进行税源源分析，低税负负、零税税负企业业每月按按户分析析；税源源分析过过程中发发现的典典型个案案；所辖辖纳税人人异常情情况分析析；重点点行业的的行业税税负及与与税收有有关的关关键经济济指标分分析；有有针对性性地提出出管理建建议；欠欠税管理理情况，税收收收入预测测；其他他与税源源分析工工作相关关的事项项。 HYPERLINK http:/ 中国最最大的资资料库下下载四

25、、日常常税务检检查与纳纳税评估估（一）税税收管理理员要充充分利用用综合征征管软件件中的“一户式式”纳税信信息资料料管理系系统，结结合采集集的企业业生产经经营信息息，进行行行业指指标的横横向分析析和历史史指标的的纵向分分析，对对所辖纳纳税人纳纳税申报报的真实实性和准准确性做做出初步步判断，并有重重点地对对零负申申报、低低于各税税种警戒戒指标、领购发发票数量量增幅较较大而应应税收入入计税依依据和应应交税金金增幅不不大、票票表稽核核有偷漏漏税嫌疑疑以及日日常征管管发现有有疑点的的纳税人人进行综综合分析析，确定定纳税评评估对象象，填写写纳税税评估清清册。（二）在在申报期期结束前前，税收收管理员员应通过

26、过综合征征管软件件查询分分管企业业未申报报情况，及时提提示企业业办理纳纳税申报报。申报报期结束束后，通通过综合合征管软软件查询询所辖未未申报企企业名单单，制作作责令令限期改改正通知知书，送达企企业，同同时提出出处罚建建议。（三）税税收管理理员应在在申报期期结束后后及时查查询欠税税企业名名单，分分户制作作限期期缴纳税税款通知知书，5日内内送达企企业（无无法送达达的，应应采取公公告送达达的方式式进行相相关文书书的送达达），责责令限期期缴库。催缴无无效的，制作相相应的税税收强制制执行文文书，经经批准后后采取强强制执行行措施。（四）企企业所得得税年度度申报期期结束后后，税收收管理员员应对纳纳税人申申报

27、的年年度申报报资料进进行审核核，在规规定的期期限内汇汇算清缴缴。（五）税税收管理理员要对对企业亏亏损弥补补情况建建立台账账，对企企业亏损损及弥补补情况进进行动态态管理，并在年年度企业业所得税税纳税申申报结束束后，对对企业亏亏损的准准确性进进行纳税税检查。经检查查核实后后，对亏亏损数额额有变化化的，除除按规定定进行纳纳税调整整和处罚罚外，还还要及时时调整登登记台账账。（六）税税收管理理员对纳纳税评估估发现的的一般性性问题，如计算算填写、政策理理解等非非主观性性质差错错，可约约谈纳税税人，通通过约谈谈进行必必要的辅辅导，引引导纳税税人自行行纠正差差错，在在申报纳纳税期限限内的，根据税税法有关关规定

28、免免予处罚罚。（七）对对纳税评评估发现现需要进进一步核核实的问问题，税税收管理理员可到到纳税人人生产、经营场场所做进进一步调调查核实实，调查查核实的的过程和和结果要要进行记记录。（八）经经纳税评评估、约约谈辅导导和调查查核实所所确定的的问题，包括补补正申报报、补缴缴税款、调整账账目、限限期改正正、加收收滞纳金金等，税税收管理理员按照照规定权权限和程程序处理理。涉及及处罚的的，及时时提出处处罚建议议。涉嫌嫌“偷逃骗骗抗”案件的的，要及及时移交交稽查局局查处。（九）税税收管理理员应根根据专项项评估要要求，对对某一专专项内容容进行的的专题性性评估，并对从从事专门门行业、适用特特殊政策策、接受受专项管

29、管理的纳纳税人扣扣缴义务务人进行行整体调调查和评评估。评评估中应应注意行行业等共共性问题题的总结结，提出出征管措措施改进进意见。注：企业业税收管管理员按按内蒙蒙古自治治区国家家税务局局综合征征管软件件岗责体体系中中的征管管业务流流程及操操作规范范开展税税源管理理工作纳税人基基本情况况表纳税人识识别号纳税人名名称信息采集集期间相关工作作联系人人员所属行业业姓名职务电话开业时间间经营地址址法定代表表人姓名开户银行行及账号注册资金金职工人数数其中生产产工人纳税信用用等级使用发票票类别享受优惠惠政策情况生产经营营范围主要产品品、商品品主要原料料及辅料料产品、商商品主要要销售对对象主要产品品生产工工艺流

30、程程XX企业业组织结结构示例例图（地址： ）（经营范围： ）（地址： ）（经营范围： ）（地址： ）（经营范围： ）（地址： ）（经营范围： ）（地址： ）（经营范围： ）（地址： ）（经营范围： ）（控股比例： ）（控股方式： ）重点税源企业名称母公司名称其他方式控股公司C控股子公司子B全资子公司A分支机构丙分支机构乙分支机构甲企业享受受税收优优惠政策策情况说说明：各组织机机构间内内部业务务往来说说明：生产工艺艺流程示示例图原材料1原材料2原材料3主要生产设备产品1产品2自制半成品副产品废料主要生产设备材料产品3产品4副产品废料（设计加工能力：）（设计生产能力：）（设计生产能力：）（设计生产

31、能力：）（设计生产能力：）（设计生产能力：）（设计加工能力：）（设计生产能力：）（设计生产能力：）（设计生产能力：）（设计生产能力：）“一站式式”服务后后续税源源管理事事项完成成情况记记录单相关部门门转来涉涉税事项项收到时间间本环节工工作内容容完成时间间备注税务登记记核查单单不符项目目登记情况况实际情况况纳税辅导导记录单单被辅导纳纳税人名名称：纳税辅导导时间：年月 日日纳税辅导导人员姓姓名纳税辅导导内容及及结果税务登记记管理记记录单税务登记记证件的的使用管管理非正常户户管理(失踪户户调查核核实以及及处理情情况)继续经营营的注销销企业的的管理一般纳税税人认定定管理记记录单工业企业业调查认认定情况

32、况商企业调调查认定定情况纳税人不不具备一一般纳税税人资格格的调查查以及处处理建议议税控装置置安装及及使用情情况税收政策策业务管管理记录录单一、增值值税管理理一般纳税税人年审审情况涉及金税税工程事事项征前减免免企业管管理(检检查结算算情况以以及报送送审批情情况)四、企业业所得税税管理1、企业业所得税税征收方方式鉴定定2、企业业所得税税汇算三、消费费税管理理纳税人建建账辅导导(检查查)情况况表财务制度度建立情情况账簿设置置情况总账明细账日记账辅助账备注三级账其他辅助助账财务负责责人：年年月日税收收管理员员：年月日日发票管理理记录单单新办普通通发票领领购簿纳纳税人的的用票种种类、版版式的核核实情况况

33、，纳税税人保管管到期需需销毁发票存存根实地地查验情情况、综综合征管管软件中中录入普普通发票票信息的的真实性性和完整整性的核核实注销税务务登记纳纳税人的的发票缴缴销清理理检查有未申报报、连续续3个月月零申报报、资不不抵债、欠税之之一情况况的纳税税人的发发票使用用情况检检查、稽稽核比对对系统产产生的比比对不符符或滞留留的发票票的检查查，根据监控控系统提提示超过过三个月月仍未报报验的发发票的检检查，检检举的违违(法)章发票票的检查查，普通通发票的的日常税税务检查查、专项项检查情情况增值专用用发票、交通运运输发票票、海关关代征增增值税专专用缴款款抵扣凭凭单、废废旧物资资和农副副产品收收购凭证证等协查查

34、系统筛筛选出的的异常票票的到户户核查情情况对发票违违法违章章行为的的处理情情况纳税申报报管理记记录单逾期申报报调查原原因及采采取措施施、处理理结果延期纳税税申报核核实及办办理情况况税款征收收管理记记录单延期缴纳纳税款处处理情况况少缴税款款原因、追征情情况以及及追征结结果多征税款款的原因因以及退退还办理理情况委托代征征税款管管理欠税管理理记录单单欠税的核核实、催催缴、清清缴情况况(逐笔笔)欠税的核核销原因因及办理理情况呆账税金金核定、死欠税税款的核核销调查查核实情情况及处处理建议议欠税纳税税人处分分、转移移财产及及其出境境的调查查核实情情况及处处理建议议税款清结结算管理理记录单单注销清算算、结算

35、算情况改制企业业的清算算、结算算情况破产企业业的清算算、结算算情况一般纳税税人划成成小规模模纳税人人的清算算情况生产经营营变动情情况表年 上半半年(下下半年)新产品开开发和投投入情况况以及市市场预计计新产品特特性和工工艺流程产品结构构变化情情况销售市场场变化情情况技改项目目情况企业转产产、改制制、股权权变动情情况主要原材材料变化化情况经营地址址、法定定代表人人变动情情况以上变动动对税收收影响分分析情况况工业企业业生产经经营情况况记录单单年月日金额：元相关项目目主要原材材料本期数与上期相相比增减减购进生产耗用用购进生产耗用用数量金额数量金额数量金额数量金额相关项目目主要产品品名称本期数与上期相相

36、比增减减生产情况况销售情况况在产品生产情况况销售情况况在产品数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额主要产品品名称当月销售售单价百元产品品物耗百元产品品能耗百元产品品工资含含量主要产品品物耗比比例表产品名称称主要材料料本月数与上期相相比增减减生产经营营情况分分析关键生产产设备运运转情况况资金周转转情况以上因素素对税收收的影响响分析企业签字字：年月日税收管管理员签签字：年年月日商业企业业经营情情况记录录单企业识别别号信息采集集期间企业名称称主要商品品购进情情况品种单价金额品种单价金额品种单价金额品种单价金额主要商品品销售情情况品种单价金额品种单价金额品种单价金额品种单价金额销售收入入开具

37、普通通发票收收入开具专用用发票收收入未开票收收入销售返利利销售毛利利率期初库存存期末库存存应收账款款PAGE # 页：# 本期数应付账款款销项税额额进项税额额准予抵扣扣进项税税额留抵税额额应纳税金金已纳税金金欠缴税金金当期税负负率利润总额额生产经营营情况分分析资金周转转情况以上因素素对税收收的影响响分析企业签字字：年月日税收管管理员签签字：年年月日原材料账账与三级级明细账账对照情情况表主要原材材料名称称： 年 月 日日数量项目原材料明明细账三级明细细账（保保管账）实物收发存发收存存数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量期初结结存本期合合计材料余额额对照情情况检查情况况及辅导导结果

38、说说明数量项目原材料明明细账结结存三级明细细账结存存（保管管账）数量金额数量金额财务已记记收入库库房未记记收入加：加：库房已记记收入财财务未记记收入加：加：财务已记记发出库库房未记记发出减：减：库房已记记发出财财务未记记发出减：减：合计计财务人员员签字： 年 月 日 税收管管理员签签字： 年 月 日日库存商品品账与三三级明细细账对照照情况表表主要原材材料名称称： 年年 月 日数量项目库存商品品明细账账三级明细细账（保保管账）实物收发存发收存存数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量金额数量期初结结存本期合合计库存商品品余额对对照情况况检查情况况及辅导导结果说说明数量项目库存商品品明细账账结

39、存三级明细细账结存存（保管管账）数量金额数量金额财务已记记收入库库房未记记收入加：加：库房已记记收入财财务未记记收入加：加：财务已记记发出库库房未记记发出减：减：库房已记记发出财财务未记记发出减：减：合计计财务人员员签字： 年 月 日 税税收管理理员签字字： 年 月 日PAGE PAGE 50存货盘存存检查情情况表检查时间间盘存类型型盘存品种种盘存数量量盘存金额额盘盈(盘盘亏)数量金额财务人员员签字： 年年 月月 日 税收收管理员员签字： 年 月 日日税收计划划完成情情况记录录月份计划数实际完成成数增收或减减收实际完成成占计划划百分比比备注（）月月份税源源分析报报告纳税评估估工作记记录单被评估

40、企企业评估期间间评估指标标及评估估过程记记录评估结论论处理结果果税源管理理事项报报告单纳税人名名称纳税人识识别号法人代表表经营地址址联系电话话办理事项项名称任务来源源本科室负负责人意意见调查分析情况年月日其他税源源管理事事项企业税收收管理员员手册使使用说明明一、手册册基本情情况介绍绍（一）手手册适用用范围：本手册册适用于于各类企企业，一一户一册册，采用用活页方方式成册册，方便便企业税税收管理理员实际际工作使使用。（二）手手册建立立的目的的：通过过明确税税收管理理员工作作职责，细化税税源管理理工作内内容，反反映税收收管理员员日常工工作过程程、结果果，丰富富“一户式式”纳税人人信息，监督税税收管理

41、理员执法法行为，促进税税源管理理工作的的精细化化、科学学化、规规范化，提高税税收征收收管理的的质量与与效率。（三）手手册使用用要求：手册登登记要求求内容真真实、数数据准确确、字迹迹清晰，年度结结束后由由各税源源管理部部门视同同征管资资料统一一管理。（四）手手册结构构说明：手册业业务流程程以呼呼伦贝尔尔市国家家税务局局税源管管理实施施办法为主线线，分为为户籍管管理、发发票账簿簿管理、税源监监控、税税源分析析、日常常税务检检查与纳纳税评估估、欠税税管理、其他税税源管理理事项。1、户籍籍情况：纳税人基基本情况况表企业组织织结构示示例图生产工艺艺流程示示例图“一站式式”服务后后续税源源管理事事项完成成情况记记录单税务登记记核查单单纳税辅导导记录税务登记记管理记记录一般纳税税人认定定管理税收政策策业务管管理2、发票票、账簿簿管理纳税人建建账辅导导(检查查)情况况表发票管理理记录3、税源源监控生产经营营变动情情况表工业企业业生产经经营情况况记录商业企业业经营情情况记录录原材料账账与三级级明细账账对照情情况表库存