2020年PPP项目餐厨垃圾处置费

1、 12020年PPP项目餐厨垃圾处置费绩效评价报告福建弘华会计师事务所有限公司 摘要为强化预算管理责任，提高财政支出效益，推进福州市PPP 项目建设质量和运营效益，受福州市财政局（以下简称市财政局）委托，福建弘华会计师事务所有限公司（以下简称评价机构）对2020年PPP项目餐厨垃圾处置费开展绩效评价。在进行资料收集和整理、现场调研、数据分析以及专家评审的基础上，完成了本次绩效评价工作，形成如下报告。一、评价结论本次评价在项目资料整理、数据分析、现场调研以及专家评价基础上，依据项目绩效评价指标体系进行打分，该项目综合评价分数为80.75分，评级为“良”。产出方面:该部分分值20分，评价得13.5

2、分，得分率为67.5%。效益方面:该部分分值25分，评价得18分，得分率为72%。管理方面:该部分分值55分，评价得49.25分，得分率为89.55%。二、存在的问题和建议（一）存在的问题1.竣工验收工作推进不够及时，影响正式商业运行建设工期进度滞后于PPP项目特许经营协议（以下简称“协议”）的约定，项目到2020年12月24日才进入商业试运行阶段，与协议约定预计日期2018年5月15日相比推迟954天。协议约定商业运行的前提是通过质量、消防、环保、劳动卫生等政府部门的验收，但截至2020年12月31日本项目仍因未明确项目申报主体（以福州市红庙岭垃圾综合处理中心还是以中城科公司）而无法通过项目

3、消防验收和环保竣工验收专家评审进入正式商业运行。2.项目前期资源配置不足，影响项目执行质量及进度根据福州市城市管理委员会关于加快福州市餐厨废弃物处理及资源化利用项目建设进度的督办函（榕城管委函2018714号），项目土建影响后续设备安装工作面开展的室外管廊基础工程、预处理车间屋面钢结构工程、沼渣脱水车间、锅炉房砌体、粉刷工程等关键工作长期滞后；施工单位福州晋丰市政工程有限公司未及时支付预处理车间屋面工程所需的屋面板货尾款，造成货物无法按期交货，影响工期；施工过程组织不严密，中城科公司在施工人员及材料配置方面存在不足特别是缺乏熟练的技术人员，项目前期准备工作存在较大问题，这也是导致项目进度滞后的

4、原因之一。3.项目绩效考核指标不够合理、全面根据前期工作业主单位福州市红庙岭垃圾综合处理中心提供的财政支出项目-福州市餐厨废弃物处理及资源化利用PPP项目绩效考核评分办法，其中绩效指标如下表：一级指标二级指标三级指标指标解释指标性质目标值分值产出指标成本指标预算执行率当年预算对应的实际支出数/当年部门预算批复数100%正向指标=95%10时效指标目标完成率衡量单位年度所有目标完成的程度。计算公式：完成目标数/设定目标数100%正向指标=100%15数量指标补助企业数正向指标=1个5工程完工率垃圾处理量不低于5.8万吨正向指标=95%10效益指标生态效益因实施项目造成的环境污染事故定性指标无30

5、社会效益节约土地资源定性指标是5促进城市居民身心健康，减少疾病的发生定性指标是5经济效益垃圾处理资源化率当年垃圾处理生产产品利润/当年垃圾处理成本正向指标%10可持续影响指标资源资金是否能够长久地提供餐厨废弃物处理服务当年项目运营成本/当年投入资金100%反向指标=90%5总分1002020年度福州市餐厨废弃物处理及资源化利用PPP项目设立了绩效指标，各指标基本做到了可量化衡量，但指标设置不够合理、全面，某些考核指标的设置未能切合项目当前所处阶段的实际情况，相关性不强。一是基于本项目属于基建类项目，且评价期间为建设期，因此评价应重点关注项目建设前各项准备手续的规范性、建设过程的规范性及建设完成

6、、验收等环节的情况。产出指标未涵盖项目前期政策合规性指标，缺乏对项目立项认证情况的考核。二是效益类指标设置缺乏对安全文明施工情况的考核，不能全面反映项目实施效果。三是由于尚未进入商业运营期，经济效益指标考核难以实施，数量指标-工程完工率-垃圾处理量不能参照运营期垃圾处置保底量标准来考核。绩效指标设置的合理性、全面性有待加强。（二）改进的建议1.进一步强化实施机构的监督管理职能和统筹协调能力，加快推进项目进度建议市城管委抓紧协调，尽快明确本项目向市建设工程消防设计审查验收技术中心的申报主体，争取早日完成消防验收和环保竣工验收专家评审。保证本项目早日进入商业运营，实现餐厨废弃物无害化处理，从源头上

7、阻止了有害物质进入人类的食物链，为本市创建国家食品安全示范城市发挥重要的作用。2.对于项目前期资源配置不足，影响项目执行质量及进度的问题，可根据福州市城市管理委员会关于启动餐厨废弃物及资源化利用项目追责机制的告知函(榕城管委函2019190号)作出相应的处理措施。3.结合项目实际制定科学合理的绩效目标和考核指标由于福州市餐厨废弃物处理及资源化利用PPP项目特许经营协议附带的绩效考核评分办法拟定的是项目投产运营期的考核指标，本项目经有关主管部门批准于2020年12月24日才进入商业试运营，因此本项目评价期间应侧重于建设期的绩效考核。建议项目主管单位及实施主体强化绩效管理意识，根据项目所处阶段制定

8、切合实际情况的绩效总体目标，规范编制绩效考核指标。项目绩效目标和指标是开展绩效管理的主线，是绩效评价的基础。市城管委应制订明确的年度总体绩效目标，在绩效目标和指标设定时，充分考虑年度工作任务安排，在梳理项目工作内容的基础上，定期与绩效目标、预算支出对照，如有偏离及时纠正，并于项目执行年度末总结分析绩效实现情况，进一步规范项目绩效管理的全流程。目录TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc18059 一、项目基本情况 PAGEREF _Toc18059 h 8 HYPERLINK l _Toc8220 （一）项目概况 PAGEREF _Toc8220 h 8 HYPERLINK

9、 l _Toc17949 1.项目背景 PAGEREF _Toc17949 h 8 HYPERLINK l _Toc7084 2.PPP项目操作流程 PAGEREF _Toc7084 h 10 HYPERLINK l _Toc25909 （二）项目绩效目标 PAGEREF _Toc25909 h 10 HYPERLINK l _Toc1835 1.总体目标 PAGEREF _Toc1835 h 10 HYPERLINK l _Toc19977 2.年度绩效考核指标 PAGEREF _Toc19977 h 11 HYPERLINK l _Toc14809 （三）项目主要参与方 PAGEREF _

10、Toc14809 h 11 HYPERLINK l _Toc8476 （四）项目实施情况 PAGEREF _Toc8476 h 13 HYPERLINK l _Toc26480 1.建设地点 PAGEREF _Toc26480 h 13 HYPERLINK l _Toc27536 2.建设内容 PAGEREF _Toc27536 h 13 HYPERLINK l _Toc14220 3.服务对象 PAGEREF _Toc14220 h 14 HYPERLINK l _Toc29039 4.建设的计划与实际进度 PAGEREF _Toc29039 h 14 HYPERLINK l _Toc136

11、75 （五）资金来源和使用情况 PAGEREF _Toc13675 h 14 HYPERLINK l _Toc29433 1.资金来源 PAGEREF _Toc29433 h 14 HYPERLINK l _Toc17018 2.资金使用 PAGEREF _Toc17018 h 15 HYPERLINK l _Toc3428 3.预算执行率 PAGEREF _Toc3428 h 16 HYPERLINK l _Toc19088 二、绩效评价工作情况 PAGEREF _Toc19088 h 16 HYPERLINK l _Toc6847 （一）绩效评价目的 PAGEREF _Toc6847 h

12、16 HYPERLINK l _Toc11977 （二）评价对象和范围与时段 PAGEREF _Toc11977 h 17 HYPERLINK l _Toc20952 （三）绩效评价工作方案制定过程 PAGEREF _Toc20952 h 17 HYPERLINK l _Toc17494 1.成立绩效评价工作组。 PAGEREF _Toc17494 h 17 HYPERLINK l _Toc11853 2.现场沟通与资料收集。 PAGEREF _Toc11853 h 17 HYPERLINK l _Toc28357 3.遴选绩效评价专家。 PAGEREF _Toc28357 h 17 HYPE

13、RLINK l _Toc10806 4.制定工作方案。 PAGEREF _Toc10806 h 18 HYPERLINK l _Toc22923 （四）绩效评价原则与方法、评价指标体系 PAGEREF _Toc22923 h 18 HYPERLINK l _Toc24070 1.评价原则 PAGEREF _Toc24070 h 18 HYPERLINK l _Toc13012 2.评价方法 PAGEREF _Toc13012 h 19 HYPERLINK l _Toc153 3.评价指标体系 PAGEREF _Toc153 h 21 HYPERLINK l _Toc6634 4 .评价依据 P

14、AGEREF _Toc6634 h 23 HYPERLINK l _Toc20616 （五）绩效评价实施过程 PAGEREF _Toc20616 h 24 HYPERLINK l _Toc17836 1.组织实施阶段 PAGEREF _Toc17836 h 24 HYPERLINK l _Toc31029 2.评价总结阶段 PAGEREF _Toc31029 h 25 HYPERLINK l _Toc19439 （六）数据收集方法 PAGEREF _Toc19439 h 25 HYPERLINK l _Toc22834 1.观察调查法 PAGEREF _Toc22834 h 25 HYPERL

15、INK l _Toc30915 2.问卷与访谈 PAGEREF _Toc30915 h 26 HYPERLINK l _Toc31987 3.文献检索法 PAGEREF _Toc31987 h 26 HYPERLINK l _Toc23786 4.网络信息收集 PAGEREF _Toc23786 h 26 HYPERLINK l _Toc30692 三、评价结论和绩效分析 PAGEREF _Toc30692 h 27 HYPERLINK l _Toc13575 （一）评价结论 PAGEREF _Toc13575 h 27 HYPERLINK l _Toc22363 （二）绩效分析 PAGERE

16、F _Toc22363 h 28 HYPERLINK l _Toc5971 1.项目产出情况分析（分值20分，得分13.5分） PAGEREF _Toc5971 h 28 HYPERLINK l _Toc1541 2.项目效益情况分析(分值25分，得分18分) PAGEREF _Toc1541 h 31 HYPERLINK l _Toc976 3.项目管理情况分析（分值55分，得分49.25分） PAGEREF _Toc976 h 34 HYPERLINK l _Toc27575 四、 存在的问题及原因分析 PAGEREF _Toc27575 h 40 HYPERLINK l _Toc4957

17、 （一）竣工验收工作推进不够及时，影响正式商业运行 PAGEREF _Toc4957 h 40 HYPERLINK l _Toc13515 （二）项目前期资源配置不足，影响项目质量及进度 PAGEREF _Toc13515 h 40 HYPERLINK l _Toc9235 （三）项目绩效指标不够合理、全面 PAGEREF _Toc9235 h 41 HYPERLINK l _Toc17781 五、相关建议 PAGEREF _Toc17781 h 42 HYPERLINK l _Toc5581 （一） 进一步强化实施机构的监督管理职能和统筹协调能力，加快推进项目进度 PAGEREF _Toc5

18、581 h 42 HYPERLINK l _Toc16566 （二）启动餐厨废弃物及资源化利用项目追责机制 PAGEREF _Toc16566 h 42 HYPERLINK l _Toc32728 （三）结合项目实际制定科学合理的绩效目标和考核指标 PAGEREF _Toc32728 h 43 HYPERLINK l _Toc1998 附件 绩效评价工作组成员 PAGEREF _Toc1998 h 44为强化预算管理责任，提高财政支出效益，推进福州市PPP 项目建设质量和运营效益，受福州市财政局（以下简称市财政局）委托，福建弘华会计师事务所有限公司（以下简称评价机构）对2020年PPP项目餐厨

19、垃圾处置费开展绩效评价。在进行资料收集和整理、现场调研、数据分析的基础上，完成了本次绩效评价工作，形成如下报告。一、项目基本情况（一）项目概况1.项目背景2016年12月21日，习近平总书记在主持召开中央财经领导小组第十四次会议研究“十三五”规划纲要时，明确提出普遍推行垃圾分类制度关系13亿多人生活环境改善，关系垃圾能不能减量化、资源化、无害化处理。要加快建立垃圾分类投放、分类收集、分类运输、分类处理的垃圾处理系统，形成以法制为基础、政府推动、全民参与、城乡统筹、因地制宜的垃圾分类制度。2017年3月30日，国务院办公厅转发国家发展改革委、住房和城乡建设部生活垃圾分类制度实施方案（以下简称方案

20、）通知。住房和城乡建设部印发关于加快推进部分重点城市生活垃圾分类工作的通知（建城2017253号），要求：2018年46个重点城市均要形成若干垃圾分类示范片区，探索建立宣传发动、收运配套、设施建设等方面的工作机制。以街道为单位，开展生活垃圾分类示范片区建设，实现“三个全覆盖”， 即生活垃圾分类管理主体责任全覆盖，生活垃圾分类类别全覆盖，生活垃圾分类投放、收集、运输、处理系统全覆盖。以分类示范片区为基础，及时总结经验，以点带面，逐步将生活垃圾分类好的做法和模式扩大至全区、全市范围。制定完善示范片区验收标准，加强日常检查考核，确保取得实效。2017年11月7日，经市委2017年第27次常委会会议议

21、定，原则同意由市城管委提出并经市政府常务会议通过的福州市垃圾综合处理设施建设实施计划, 由市城管委牵头负责，认真抓好组织实施。2017年12月，福建省人民政府办公厅转发省发改委 省住建厅关于福建省生活垃圾分类制度实施方案通知（闽政办 2017 148号）：深入贯彻党的十九大精神，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，牢固树立新发展理念，按照我省建设国家生态文明试验区的要求，加快建立生活垃圾分类管理机制，大力推进终端处理设施建设，建立完善分类投放、分类收集、分类运输、分类处置的生活垃圾处理系统。2014年，国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见（国发201460号）提出推广政

22、府与社会资本合作模式（PPP模式），明确“鼓励社会资本投资城市供热、供水、燃气、污水垃圾处理、建筑垃圾资源化利用和处理、城市综合管廊、公园配套服务、公共交通、停车设施等市政基础设施项目”，基于此背景，福州市餐厨废弃物处理及资源化利用PPP项目采用PPP模式实施，并由福州市城管委担任具体实施机构和特许经营权授权主体，由福州市水务集团公司作为政府投资主体并持股20%，福州市红庙岭垃圾综合处理中心作为前期工作业主单位。2.PPP项目操作流程根据财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南 （试行）的通知（财金2014113号）及政府和社会资本合作项目财政管理办法暂行规定（财金201692号）, 政府

23、和社会资本合作模式（“PPP”模式）是指政府与社会资本在基础设施和公共服务领域建立的一种长期合作关系。PPP 项目采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、竞争性磋商和单一来源采购五种方式；PPP 项目的一般采购流程包括资格预审、采购文件的准备和发布、提交采购响应文件、采购评审、采购结果确认谈判、签署确认谈判备忘录、成交结果及拟定项目合同文本公示、项目合同审核、签署项目合同、项目合同的公告和备案等若干基本环节。本PPP项目工程部分采购方式采用竞争性磋商。采购内容包括厂区部分和政府配套部分。（二）项目绩效目标 1.总体目标福州市餐厨废弃物处理及资源化利用项目的年度总体目标为：改善市容环境卫生，

24、进一步提升福州城市形象，有效提高公众满意度。2.年度绩效考核指标根据前期工作业主单位福州市红庙岭垃圾综合处理中心提供的财政支出项目-福州市餐厨废弃物处理及资源化利用PPP项目绩效考核评分办法，其中考核指标如下表：一级指标二级指标三级指标指标解释指标性质目标值分值产出指标成本指标预算执行率当年预算对应的实际支出数/当年部门预算批复数100%正向指标=95%10时效指标目标完成率衡量单位年度所有目标完成的程度。计算公式：完成目标数/设定目标数100%正向指标=100%15数量指标补助企业数正向指标=1个5工程完工率垃圾处理量不低于5.8万吨正向指标=95%10效益指标生态效益因实施项目造成的环境污

25、染事故定性指标无30社会效益节约土地资源定性指标是5促进城市居民身心健康，减少疾病的发生定性指标是5经济效益垃圾处理资源化率当年垃圾处理生产产品利润/当年垃圾处理成本正向指标%10可持续影响指标资源资金是否能够长久地提供餐厨废弃物处理服务当年项目运营成本/当年投入资金100%反向指标=90%5总分100（三）项目主要参与方1.福州市城市管理委员会（PPP项目协议“甲方”）是该项目实施机构兼特许经营权授权主体，负责出具相关授权书、项目社会资本方招标、签订PPP项目协议、及后续履约监管工作。红庙岭垃圾综合处理场为项目前期业主单位，负责包含征地在内的相关前期工作并对项目公司处置厂建设、后端处置进行监

26、管。福州市生态环境局负责环保监管和审批，市园林中心负责园林垃圾的收运监管工作。2.通过公开招标方式选定本项目的社会资本是由中国城市建设研究院有限公司、福建博德兴业环保科技有限公司、福建省九龙建设集团有限公司组成的“博城联合体”。福州市水务投资发展有限公司作为政府方出资代表与前述联合体合资组建的项目公司为福州中城科再生资源利用有限公司（PPP项目协议“乙方”，以下简称“中城科公司”）。其主要职责是在特许经营期内负责投资建设餐厨废弃物处理厂及收运设施并提供餐厨废弃物收运及处置服务，在特许经营期期满时将项目设施无偿完好移交给市政府或其指定的机构。3.政府方负责的前期工作包括：一是在协议签订之前开展项

27、目论证（工程可行性研究、各项专题报告、水保、社会稳定性评估等）；二是负责PPP实施方案的定稿、通过相关部门验证及报福州市人民政府审核；三是负责社会资本釆购及协同成立项目公司、签订PPP项目协议；四是选择工程监理、设计、勘察等相关单位并签订委托合同；五是负责委托执行项目环评工作（政府方委托执行、经费由项目公司承担并纳入PPP项目投资范围）；六是完成项目建设用地拆迁、安置补偿工作，并按工程进度要求交付厂区用地。（四）项目实施情况1.建设地点福州市餐厨废弃物处理及资源化利用项目工程建设地点位于福州市红庙岭循环经济生态产业园红庙岭垃圾填埋场飞灰处理厂二期预留地东南侧，服务范围为福州中心城区，包括鼓楼区

28、、台江区、晋安区、仓山区、马尾区、大学城及高新区。2.建设内容该项目占地面积约91亩，本项目一次规划，分期实施，土建工程一次按远期实施，设备分期实施。工程分期根据垃圾清运量及总体规划期限进行划分，近期为2016年2020年，远期为2021年2030年。工程近期处理规模 250吨/天餐厨垃圾和25吨/天地沟油及煎炸废油（以下称废弃油脂）；远期处理规模为500吨/天餐厨垃圾和50吨/天废弃油脂。一期工程建设主要内容：餐厨垃圾处理厂(计量称重系统、垃圾预处理系统、厌氧发酵系统、沼气储存、脱硫、火炬系统、臭气处理系统、附属生产工程和沼渣堆肥等建筑、设备及安装工程，总图运输、绿化、水土保持等)；二期工程

29、主要是新增一条生产线设备、配套工程。3.服务对象福州市餐厨废弃物处理及资源化利用PPP项目建成后的服务对象主要是餐饮企业、食堂产生的餐厨垃圾及废弃油脂。4.建设的计划与实际进度项目实施PPP协议进度日期实际开工日期实际完工日期延迟天数“三通一平”工程完工2017年6月30日2017年7月3日2017年8月30日61开始建设一期主体工程2017年7月1日2018年1月19日202土建工程完工2017年11月30日2018年1月19日2020年12月24日1120安装工程完工2018年2月15日2018年2月5日2020年12月24日1043开始调试2018年2月15日2019年8月31日562开

30、始商业试运行日2018年5月15日2020年12月24日954开始商业运行日2018年6月15日尚未开始930说明：（1）实际完工日期按竣工验收报告日期，延迟天数 = 实际完工日期 - PPP项目协议进度日期；（2）开始建设一期主体工程开工延迟天数 = 实际开工日期 - PPP项目协议进度日期 = 202天；（3）开始商业试运行日延迟天数 = 实际开工日期 - PPP项目协议进度日期 = 954天；（4）开始商业运行日延迟天数 = 2020年12月31日 - PPP项目协议进度日期 = 930天。（五）资金来源和使用情况1.资金来源根据PPP项目协议约定一期项目总投资25,925.98万元,

31、其中一期厂区主体工程投资17,960.15万元，建设与运营采用PPP模式融资；政府配套工程投资7,965.83万元，采用PPP中标方代建模式，建成后财政结算，不计入运营成本。本项目建设的一期资金来源：一是中城科公司自有资金（资本金）4,712.00万元；二是截至2020年政府前期经费投入5,620.00万元；三是银行贷款，获得中国农业发展银行福建省分行发放的贷款11,000.00万元。 其中：项目公司注册资本构成，详见下表1：项目公司出资人股比PPP协议出资（万元）实缴出资（万元）出资时间福州中城科再生资源利用有限公司中国城市建设研究院有限公司80%3,769.60 1,949.8256 20

32、17年6月11月福州中城建环保科技有限公司500.4144 2017年6月11月福建博德兴业环保科技有限公司1,130.88 2017年6月11月福建省九龙建设集团有限公司188.48 2017年6月11月福州水务投资发展有限公司20%942.40 942.40 2017年6月11月合计：100%4,712.00 4,712.00 2.资金使用2020年政府方预算安排及使用情况，见下表2：支出内容计划安排金额（万元）实际支出金额（万元）预算执行率三通一平施工费1,700.00 1,014.0000 63.72%设计费18.3637 工程结算评审费15.4293 工程监理费14.0160 给水管

33、道工程施工费5.8753 初步勘察费5.3924 规划选址论证编制费2.9143 社会稳定风险编制费1.7000 三通一平边坡工程、进场道路及土石方工程施工图审查费1.5175 设计、土方复测、边坡工程施工图审查、监理评审费0.9600 土方复测测绘费0.8933 环评报告、使用林可行性报告、土地拨地测量及全数字地籍图测绘评审费0.7200 规划选址论证报告及初步勘察评审费0.4800 电力移杆工程质保金0.4461 社会稳定风险评估评审费0.2400 给水管道工程施工评审费0.2400 合计：1,700.00 1,083.1879 63.72%3.预算执行率该项目当年财政计划数1,700.0

34、0万元，其中：本级财政当年预算1,700.00万元、以前年度结余结转0.00万元、当年追加0.00 万元，其它来源资金0.00万元。该项目2020年实际支出金额为1,083.1879万元，预算执行率63.72%。二、绩效评价工作情况（一）绩效评价目的为深入贯彻落实中共中央、国务院关于全面实施预算绩效管理的意见（中发2018 34号）、财政部关于贯彻落实的通知（财预2018167号）等文件要求，参照政府和社会资本合作（PPP）项目绩效管理操作指引（财金202013号）、项目支出绩效评价管理办法（财预202010号）等文件规定，评价机构成立绩效评价工作组，对该项目的执行情况和资金使用情况进行绩效评

35、价。开展本次绩效评价工作主要有三个目的。一是运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法对2020年福州市餐厨废弃物处理及资源化利用项目建设期进行绩效评价，强化预算单位绩效评价理念，提高财政资金的使用效益和配置效率。二是为指导预算编制、设定绩效目标、提升福州城管委及综合垃圾处理厂项目相关工作的质量和水平提供决策依据。三是通过绩效评价工作的开展，摸清项目实施规范程度及目标、计划实现情况，对PPP项目实施过程中存在的问题及风险提出合理建议，改进工作机制及工作方法，进一步加强项目管理，确保PPP项目目标有效实现。（二）评价对象和范围与时段本次绩效评价涉及2020年度福州市红庙岭餐厨废弃物处理及资

36、源化利用项目前期工作阶段及建设期一期，涵盖资金包括政府方承担的前期经费及按照PPP合同规定项目单位中城科公司应承担的建设期经费。（三）绩效评价工作方案制定过程1.成立绩效评价工作组。由评价机构负责组建评价工作组，全程负责组织、实施绩效评价工作，并按照福州市财政局的要求，明确绩效评价目的、内容并完成各项评价任务。2.现场沟通与资料收集。评价工作组在明确委托方要求的基础上，于2021年7月初与实施机构及项目单位中城科公司相关负责人取得联系，确定了项目评价重点、评价方式和评价内容。同时，在对PPP项目合同协议、建设期实施情况相关资料充分收集的基础上，结合项目的实际情况，对评价指标体系进行了初步设置。

37、3.遴选绩效评价专家。评价工作组结合项目的实际工作需要，在保证公平公正的前提下，遴选了PPP项目领域相关专家, 负责从技术层面评价PPP项目建设期绩效目标的完成情况，及时发现项目实施过程存在的问题并提出改进建议。另外，为确保本次专家评价的科学性，评价工作组进一步明确了专家具体工作内容、时间、程序及责任，同时要求专家对绩效评价的方式方法、评价指标及标准选用、现场调研、评价会、报告撰写等相关问题提出指导意见。4.制定工作方案。在收集和审核项目资料的基础上，根据相关资料和专家论证结果，进一步完善绩效评价指标体系并形成工作方案。方案中明确了本次绩效评价的目的、对象、依据、内容、工作思路、工作重点、实施

38、程序、工作进度及人员安排等内容。（四）绩效评价原则与方法、评价指标体系1.评价原则（1）科学规范原则。本次绩效评价工作严格执行预算绩效评价共性指标体系框架（财预201353号）财政支出绩效评价管理暂行办法（财预2011285号）财政部关于印发（财预202010号）政府和社会资本合作（PPP）项目绩效管理操作指引（财金202013号）等文件的相关要求，按照科学可行的原则，釆取定量分析与定性分析相结合的评价方法，由评价机构设计绩效评价工作方案并组织实施绩效评价。（2）独立公正原则。评价机构作为独立的第三方，以真客观、公正的要求完成此次绩效评价工作，并接受相关部门的监督。（3）绩效相关原则。本次绩效

39、评价工作不仅重点关注PPP项目建设期实施情况同时侧重对财政支出及其产出绩效进行评价，评价结果反映项目相关支出与产出绩效之间的紧密对应关系。在以评“绩效”为主的情况下，适当延伸至项目的投入与过程管理。（4）简便有效原则。本次绩效评价工作尽量简化工作程序, 通过科学合理的工作方式与方法，在全面分析绩效材料，并与福州市财政局、福州市城管委充分沟通的基础上，分析与评价专项财政支出绩效。在科学评价的同时，尽量不给福州市财政局、福州市城管委及相关单位的正常工作造成干扰，不增加工作负担，着力保障绩效评价工作本身的“绩效”。（5）激励约束原则。绩效评价结果应与预算安排、政策调整、改进管理相挂钩，体现奖优罚劣和

40、激励相容导向，切实做到花钱必问效、无效必问责。2.评价方法本次评价将通过文件资料研读、现场调研等方法对项目进行定性评价；通过基础数据统计分析等方法，对项目进行定量评价。在定性评价中，也须明确支撑评价结果的证明材料，尽量减少定性评价带有的主观随意性。本次绩效评价预计使用(但不限于) 以下几种具体的评价方法：(1)成本效益法通过对项目的预算执行情况、项目管理资料、绩效考核、审计等相关资料进行研究、比较、分析，提取重要信息，将项目投入与产出、效益进行关联性分析，评价2020年福州市红庙岭餐厨废弃物处理及资源化利用项目建设期的绩效目标实现程度。(2)案卷研究法对于项目相关的法规和文件通知、立项需求和分

41、析报告、实施方案、相关文件、资金支出程序文件、资金管理办法、工作总结、服务对象满意度调查等相关资料进行深入研究、比较、分析, 提取重要信息，支撑对某一指标的评价。(3)专家咨询法在评价过程中，绩效评价工作组聘请绩效管理、财务、业务等多方面的专家共同组建专家组，专家组从各自的专业领域出发，在深入了解项目情况的基础上，对项目成效进行提炼、总结, 并对项目执行提出完善建议。(4)比较法是指将项目实施情况与绩效目标、历史情况、不同部门和地区同类支出情况进行比较的方法。通过对2020年福州市红庙岭餐厨废弃物处理及资源化利用项目建设期预期目标与实施效果进行比较，综合分析项目整体预期目标实现程度。(5)公众

42、评判法是指通过专家评估、公众问卷及抽样调查等方式进行评判的方法。一是与福州市财政局、城管委、综合垃圾处理厂、项目公司等单位进行座谈；二是电话访问相关合同主体；三是通过实地调研对项目建设情况进行详细考察。(6)因素分析法是指综合分析影响绩效目标实现、实施效果的内外部因素的方法。通过计算投入产出比，综合评价影响2020年福州市餐厨废弃物处理及资源化利用项目建设期工作实现程度。3.评价指标体系根据绩效评价的基本原理、原则和项目特点，参照政府和社会资本合作(PPP)项目绩效管理操作指引(财金2020 13号)、项目支出绩效评价管理办法(财预202010号)等文件有关要求设置，包括产出、效果和管理3个一

43、级指标，11个二级指标和18个三级指标，满分100分，详见下表4。一级指标二级指标三级指标评分要点评分标准分值产出(20)政策合规性（7）立项认证情况 项目建设是否有科学的可行性研究认证，各项专题报告及评估、水保、社会稳定性评估是否完成，是否符合国家相关法律法规； 项目立项、批复、概预算是否规范。具备一个得分要素，增加指标分值的50%。7履约情况（7）建设规模进度 项目建设实际规模符合PPP合同约定； 项目建设时间进度符合PPP合同约定。具备一个得分要素，增加指标分值的50%。7竣工验收（6）施工质量验收 完成土建、设备安装、环保、消防竣工验收； 项目建设工程质量符合PPP合同质量目标、满足设

44、计要求。具备一个得分要素，增加指标分值的50%6效益(25)社会影响（10）安全文明施工 项目未发生安全责任、安全质量事故、未被投诉； 发生安全事故时及时有效的釆取措施解决相关问题并且上报了主管部门，避免事态扩大。具备一个得分要素，增加指标分值的50%。4PPP模式效益 釆用PPP模式建设项目有效减轻了财政压力并拓宽了相关项目的融资渠道、开放了资金投入机制； 盘活了社会存量资本，拓宽了企业发展空间； 为当地引进了先进的餐厨垃圾处理技术和优质的建设管理经验。具备一个得分要素，增加指标分值的1/3。6生态影响（6）环境保护 项目施工过程中釆取了水土保护措施、有效防止了水土流失； 项目施工过程中污水

45、排放、噪音污染、渣土处理均未超过相关法律、法规、标准要求； 项目建设施工未造成环境污染。具备一个得分要素，增加指标分值的1/3。6可持续性（4）运营资源准备良好 项目公司的资源保障，包括人力资源及资金保障等，有助于项目的可持续运行； 实施机构的沟通协调机制有助于项目的可持续运行。具备一个得分要素，增加指标分值的50%。4满意度（5）项目公司及实施机构满意度 实施机构对项目公司满意度； 实施机构对社会资本建设相关工作满意度； 项目公司对项目实施机构工作开展的满意度。具备一个得分要素，增加指标分值的1/3。3质量指标 对项目公司餐厨垃圾收运工作及时性、持续性的满意度； 签订处置责任书的企业数量、覆

46、盖城区的范围。具备一个得分要素，增加指标分值的50%。2管理(55)前期工作（23）绩效目标合理性 项目是否有绩效目标； 项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性； 项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平。具备一个得分要素，增加指标分值的1/3。6绩效指标明确性 是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标； 是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现。具备一个得分要素，增加指标分值的50%。5社会资本釆购合规性 社会资本釆购符合政府釆购、招投标法； 资格审查符合政府和社会资本合作项目政府釆购管理办法； 合理设置了专业资质、技术能力、管理经验等资格条件。具备一个得分要素，增加指标分值的1/3。6

47、实施机构前期工作落实情况 项目工程建设用地征用、拆迁、安置工作已完成； 工程勘察、设计、施工、监理单位选择完成。具备一个得分要素，增加指标分值的50%。6组织管理（5）组织架构健全性 组织架构是否健全； 人员配置是否合理，能否满足项目日常运作需求。具备一个得分要素，增加指标分值的50%。5资金管理（10）实施机构资金管理 “项目建设一期”政府前期直接投资资金足额到位； 政府前期直接投资资金到位及时未影响项目建设进度。具备一个得分要素，增加指标分值的50%。5项目公司资金管理 社会资本及时足额向项目公司缴纳资本金； 项目公司根据项目建设进度及时融资，未影响项目建设进度，未要求政府进行违规担保；

48、项目融资成本合理； 项目公司财务管理制度健全性且执行规范、有效。具备一个得分要素，增加指标分值的25%。5档案管理（5）合同签订及管理情况 建设工程各类合同签订流程规范、合理； 各合同参与方资格条件符合相关规定； 合同台账管理健全且更新及时； 建设工程参与各合同主体严格履行合同权利义务，未出现发包、分包情况。具备一个得分要素，增加指标分值的25%。5监督管理（12）项目实施机构监督管理情况 项目实施机构按照PPP项目合同约定及时履行了监督管理职能； 实施机构结合监督结果及时督促项目公司纠偏。具备一个得分要素，增加指标分值的50%。6项目工程管理制度健全性 项目公司制定了工程建设管理办法； 工程

49、建设管理办法内容健全、合理、规范。具备一个得分要素，增加指标分值的50%。6合计：1004.评价依据(1)财政部关于印发项目支出绩效评价管理办法的通知(财预202010号)；(2)中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见(中发201834 号)；(3)财政部政府和社会资本合作(PPP)项目绩效管理操作指引(财金202013号)；(4)福州市城市管理委员会、福州市红庙岭垃圾综合处理中心相关职责；(5)项目绩效资料(如项目立项文件、预算批复文件、资金拨付材料、项目支出明细账、会计凭证、审计报告等财务资料, 绩效佐证资料等档案资料)。（五）绩效评价实施过程1.组织实施阶段（1）培训专家并发放绩效

50、材料。在评价工作开始之前，评价工作组与专家签订了相关协议，要求专家遵守评价规则、保密原则。就本次绩效评价流程、注意事项、工作内容和标准等内容对专家进行培训，并将评价工作组搜集到的PPP协议、立项申报文本、环评、监理报告、工作总结等相关材料发放给专家，提前让专家熟悉项目，便于后续现场调研及评价。（2）组织现场调研。为获取更多第一手客观的评价依据， 评价组在与项目单位中城科公司进行充分沟通的基础上进行了现场调研。在现场调研过程中，评价组工作人员与项目负责人进行访谈，充分了解项目实施情况，并查看了相关工作记录，核实了资金支出的方向和用途；财务专家和评价工作组人员对资金的收支情况进行了核查，查看了相关

51、单位的支出明细账和相关凭证。在充分调研的基础上，评价工作组将前期梳理的疑问与项目单位交换了意见。2.评价总结阶段（1）撰写绩效评价报告。综合前期收集和审核的项目资料、现场调研的结果以及专家评价意见等情况，评价工作组对项目情况进行了综合分析，并按照规定的文本格式和相关要求撰写了评价报告。评价报告在经过专家组审核的基础上形成报告初稿，将报告初稿与福州市财政局沟通意见，形成报告终稿提交福州市财政局。（2）资料整理归档。绩效评价工作结束后，评价工作组将绩效评价过程中所涉及的材料（电子版、纸质版），及时收集和整理，并归档备查。（六）数据收集方法1.观察调查法借助观察者的眼睛等感觉器官以及其他仪器设备来搜

52、集研究数据。主要是通过开会、深入现场、参加生产和经营、实地采样、进行现场观察并准确记录(包括测绘、录音、录相、拍照、笔录等)调研情况。包括两个方面:一是对人的行为的观察，二是对客观事物的观察。调查从类型来看，一般分为普查和抽样调查两大类。2.问卷与访谈实施问卷调查包括一系列的环节：试调查、执行的计划与谋划、访员培训、调查执行以及指导与督导等工作。调查管理，是保证问卷调查执行活动按照设计意图执行，进而保证问卷调查质量的重要措施。对调查执行活动的管理，包括对于调查的组织与管理以及对调查实施的管理。访谈调查，是指通过访员与受访者之间的问答互动来搜集数据的调查方式。通过长时间、反复地问答互动，以求在研

53、究问题的关键信息上获得实质性的了解，它被用于几乎所有的调查活动中。3.文献检索法文献检索，是有目的地对文献进行查询，并从中获得研究数据和参考数据的调查。根据用途，它可分为用于理论建构和论证的参考文献调查与用于分析论证的数据文献调查。4.网络信息收集网络信息是指通过计算机网络发布、传递和存储的各种信息。收集网络信息的最终目标是给广大用户提供网络信息资源服务，整个过程经过网络信息搜索、整合、保存和服务四个步骤。三、评价结论和绩效分析（一）评价结论该项目绩效评价采用定性评价和定量评价相结合的方法，总分值为100分。本次绩效评价结果分为四档：综合得分在90-100分（含90分）为优；综合得分在80-9

54、0分（含80分）为良；综合得分在60-80分（含60分）为中；综合得分在60分以下为差。本次评价在项目资料整理、数据分析、现场调研以及专家评价基础上，依据项目绩效评价指标体系进行打分，该项目综合评价分数为80.75分，评级为“良”。各项指标具体得分情况及评价结论见下表：一级指标分值二级指标分值三级指标分值得分产出20政策合规性7立项认证情况77履约情况7建设规模进度73.5竣工验收6施工质量验收63效益25社会影响10安全文明施工44PPP模式效益64生态影响6环境保护66可持续性4项目资源准备良好42满意度5实施机构对项目公司满意度52管理55前期工作23绩效目标合理性64绩效指标明确性52

55、.5社会资本釆购合规性66实施机构前期工作落实情况66组织管理5组织架构健全性555资金管理10实施机构资金管理55项目公司资金管理53.755档案管理5合同签订及管理情况55监督管理12项目实施机构监督管理情况66项目工程管理制度健全性66合计：10010080.75产出方面：该部分分值20分,评价得13.5分，得分率为67.5%。项目建设工期进度较大落后于PPP项目协议约定的建设进度，施工验收质量与PPP合同约定及设计要求一致。效益方面：该部分分值25分，评价得18分，得分率72%。 该项目在施工期内做到了安全文明施工，并积极釆取相应的环境保护措施。PPP模式效益未能充分发挥，前期准备存在

56、较大问题，实施机构对项目公司的相关工作不满意。管理方面:该部分分值55分,评价得49.25分,得分率为89.55%。 项目设立的绩效目标不够合理，绩效指标不够规范，社会资本釆购合规，但项目公司前期工作准备不足，成为施工进度滞后的影响因素之一；资金到位不及时，影响项目建设进度；项目公司组织架构健全，相关合同签订规范，台账管理健全；项目监督管理工作及时，能够根据监理月报及时纠偏，工程管理制度合理规范。（二）绩效分析1.项目产出情况分析（分值20分，得分13.5分）主要从履约情况和竣工验收两方面，对项目建设工期进度、 建设规模进度、施工质量验收进行评价分析。该部分分值为20分，评价得13.5分，得分

57、率为67.5%,详见下表5。 表5： 2020年福州市餐厨废弃物处理及资源化利用PPP项目产出部分得分表二级指标三级指标分值得分得分率扣分要点政策合规性（7）立项认证情况 77100%履约情况（7）建设工期进度3.500%建设工期进度较慢。建设规模进度3.53.5100%竣工验收（6）施工质量验收6350%未全面完成竣工验收（1）履约情况建设工期进度根据2017年6月10日双方签订的PPP项目协议，本项目一期主体工程开工日不晚于2017年7月1日，建设周期为12月；其中，第七章7.8.1预计进度日期应于2018年5月15日开始商业试运行。在调研中我们了解到本项目至2020年12月24日才进入商

58、业试运行期，扣除协议允许的进度受阻事项顺延期限，本项目建设工期较大落后于协议预计日期。中城科公司认为由于项目用地至2019年5月审批完成，导致施工许可证2019年7月2日才办理完毕，影响了项目融资，项目投入资金始终处于受限状态，建设资金投入不及时严重影响了工程进度。根据PPP项目协议第四章4.5.2融资期限，项目公司应在本协议签订后三个月内取得金融机构的贷款协议，如未能在该期限内获得债权融资，则项目公司股东应承诺为本项目的投资提供股东贷款。因此我们认为中城科公司建设资金投入不及时导致了建设工期进度严重落后，该指标满分3.5分，得分0分。建设规模进度根据PPP项目协议相关内容，一期项目总投资 2

59、5,925.98万元，其中：一期主体工程投资17,960.15万元、政府配套工程投资7,965.83万元。一期主体工程投资及政府配套工程投资以竣工结算数据为准。截至2020年12月，政府配套工程经审核的前期投资为5,620.00万元。中城科公司尚未启动项目决算送审工作，账面已实施一期工程投资约19,800.00万元，建设投资规模仍须财政评审中心进一步审核认定。项目建设规模进度指标满分3.5分，得3.5分。（2）竣工验收2017年8月30日，由建设单位福州市红庙岭垃圾综合处理中心、设计单位中国城市建设研究院有限公司、施工单位福建省九龙建设集团有限公司、勘察单位福建省林业勘察设计院、监理单位上海华

60、城工程建设管理有限公司完成政府配套工程的竣工验收。2020年12月24日，由建设单位中城科公司、代业主单位福州市红庙岭垃圾综合处理中心、施工单位福州晋丰市政工程有限公司会同前述设计单位、勘察单位、监理单位组成的六方对福州市餐厨废弃物处理及资源化利用PPP项目土建工程完成了竣工验收，同天由施工单位宁波开诚生态技术有限公司会同前述建设单位、业主单位、设计单位、监理单位对设备安装工程进行竣工验收。质量控制资料、安全和功能检验报告、观感质量等经核定符合规范要求。项目建设质量与 PPP合同约定及设计要求一致。截至2020年12月31日，尚未通过项目环保竣工验收专家评审和消防验收。该指标满分6分，由于未能