常见业务会计分录

1、主要环节经济业务事项借方科目贷方科目备注资金筹集收到投资者投入财 产物资借：库存现金（或银行存款，固 定资产，无形资产，原材料）贷：实收资本 差额记入资本公 积借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款核算发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用（或 银行存款）归还短期借款借：短期借款贷：银行存款借入各种长期借款借：银行存款（或在建工程、固 定资产等）贷：长期借款长期借款利息支出 资本化借：在建工程（或固定资产）贷：长期借款长期借款利息支出 费用化借：财务费用贷：长期借款归还长期借款借：长期借款贷：银行存款采购阶段购建固定资产借：固定资产（或在建工程）应交税费应交增值税（进 项税）贷：银行存款

2、固定资产安装完毕交付使用结转安装成本借：固定资产贷：在建工程采购原料借：在途物资应交税费一一应交增值税（进项税）贷：应付账款（或预付账款，银 行存款，应付票据 等）注意“预付账款”核算特点用银行存款支付运 杂费借：在途物资贷：银行存款将材料验收入库借：原材料贷：在途物资生产阶段领用原料借：生产成本制造费用管理费用（行政部门领用）贷：原材料核算发生人工费用借：生产成本制造费用管理费用销售费用贷：应付职工薪酬计提固定资产折旧（不同部门使用）借：制造费用管理费用销售费用贷：累计折旧分配制造费用借：生产成本贷：制造费用结转完工产品生产 成本借：库存商品贷：生产成本销售阶段预收购买方的货款借：银行存款贷

3、：预收账款确认商品销售收入借：银行存款（或应收账款、应收票据）贷：主营业务收入应交税费一 一应交增值税（销 项税）结转产品销售成本借：主营业务成本贷：库存商品出售材料借：银行存款等贷：其他业务收入应交税费一一 应交增值税（销项 税）结转已售材料成本借：其他业务成本贷：原材料无形资产出租获得 收入借：银行存款等贷：其他业务收入对无形资产出租成本摊销借：其他业务成本贷：累计摊销核算营业税、城建税 等借：营业税金及附加贷：应交税费缴纳有关营业税费借：应交税费贷：银行存款利润结转将损益类账户结转 至“本年利润”账户： 收入类借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益贷：本年利润将损益类账户结

4、转 至“本年利润”账户： 费用类借：本年利润贷：主营业务成本 其他业务成本营业税金及附加 管理费用营业外支出核算应交所得税借：所得税费用贷：应交税费一应 交所得税结转所得税费用借：本年利润贷：所得税费用结转本年的净利润借：本年利润贷：利润分配一未 分配利润利润分配提取盈余公积借：利润分配贷：盈余公积分派现金股利或分 配利润借：利润分配贷：应付股利结转利润分配明细 科目借：利润分配一未分配利润贷：利润分配（以上借方明细科目）其他无形资产的摊销（不同部门使用）借：管理费用生产成本贷：累计摊销采购人员预支差旅 费借：其他应收款贷：库存现金采购人员报销差旅 费借：管理费用库存现金贷：其他应收款支付业务招待费用 购买办公用品等借：管理费用贷：银行存款支付广告费用借：销售费用贷：银行存款支付短期借款利息 费用借：财务费用贷：银行存款对外支付公益性捐 赠借：营业外支出贷：银行存款接受其他单位捐赠借：银行存款等贷：营业外收入摊销报刊杂志订阅 费借：管理费用制造费用贷：待摊费用用银行存款支付印 花税借：管理费用贷：银行存款将无法支付款 项予 以转销借：应付账款（或其他应