内部审计学第四章内部审计人力资源管理

1、第四章 内部审计人力资源管理学习目标导引了解内部审计人员应掌握的能力了解后续教育的几种方式理解胜任能力的含义及特征理解人力资源管理 掌握提升职业胜任能力的途径本章大纲内部审计师应具备的职业胜任能力提升职业胜任能力的途径人力资源管理第一节 内部审计师应具备的职业胜任能力一、胜任能力 胜任能力是驱动个体产生优秀工作绩效的各种个性特征的集合，它反映的是可以通过不同方式表现出来的人员的知识、能力与职业素养。胜任能力是判断一个人能否胜任某项工作的起点，是决定并区别绩效差异的个人特征。第一节 内部审计师应具备的职业胜任能力胜任能力的特征深层次特征因果关系参照效标第一节 内部审计师应具备的职业胜任能力知识、

2、能力、职业素养的内涵知识：客观事物的固有属性或内在联系在人们头脑中的一种主观反映能力：个体顺利进行某种活动的个性心理特征素养：在职业过程中表现出来的综合品质，包含职业意识、职业心态、职业道德、职业行为、职业技能等方面。第一节 内部审计师应具备的职业胜任能力三者关系胡锦涛同志说：“要牢固树立人人都可以成才的观念，坚持德才兼备原则，把品德、知识、能力和业绩作为衡量人才的主要标准。” 1.知识与能力是紧密相连的2.职业素养为知识和能力导引方向第一节 内部审计师应具备的职业胜任能力个人胜任能力与职业胜任力的区别第一节 内部审计师应具备的职业胜任能力 二、内部审计应该掌握的知识第一节 内部审计师应具备的

3、职业胜任能力三、内部审计应该具备的能力内部审计人员专业胜任能力框架第一节 内部审计师应具备的职业胜任能力 内部审计管理者（首席审计官）所需的个人技能第一节 内部审计师应具备的职业胜任能力内部审计项目经理（有经验的内部审计人员）所需的个人技能（见表4-4）内部审计助理人员（内部审计初级人员）所需的个人技能（见表4-5）第一节 内部审计师应具备的职业胜任能力 四、内部审计师应具备的职业素养（品质）1.广博的知识2.化被动为主动3.前瞻性4.表达意见必须做到公平性5.强烈的求知欲6.组织内部各单位及各阶层管理者建立良好的正式关系7.良好的工作心态第一节 内部审计师应具备的职业胜任能力第二节 提升职业

4、胜任能力的途径大学教育后续教育鼓励内部审计人员参加资格考试大学教育大学会计审计教育是输出未来的内部审计人员的基地，必须根据职业需求培养胜任的内部审计人员。以市场需求为导向，调整培养目标，以使自己的“产品”更能够满足市场的需要会计（审计）专业课程的设计上，必须充分考虑内部审计人员职业能力的要求教学方法与教学手段应该创新第二节 提升职业胜任能力的途径后续教育原有的知识、经验已远远无法应付不断变化的新情况、新任务构建学习型组织明确后续教育的内容第二节 提升职业胜任能力的途径明确后续教育的内容审计专业技术资格考试 注册会计师考试国际注册内部审计师资格考试第二节 提升职业胜任能力的途径第三节 人力资源管

5、理内部审计人员的雇佣内部审计人员的培训内部审计人员的工作任务安排内部审计人员的业绩考核与激励机制一、内部审计人员的雇佣人员编制一般有四级内部审计部门负责人审计项目小组负责人审计工作人员审计助理人员第三节 人力资源管理内部审计人员的培训 IPPF属性标准1230要求内部审计人员“通过持续的职业发展来增加知识，提高技能和其他方面的能力” 许多大型组织里，审计人员参加正式的内部培训课程，包括课堂培训、导师制、现场培训等第三节 人力资源管理内部审计人员的工作任务安排 内部审计部门应当对每项业务委派至少一名项目负责人，并配备具有必要素质、专业胜任能力和时间的员工组成审计项目组。第三节 人力资源管理内部审

6、计人员的业绩考核与激励机制我国和国际内部审计准则都要求内部审计机构建立有效的质量控制制度、内部激励约束制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核，评价其工作业绩业绩考评可以通过定期的内部评价、持续的质量保证监督和定期的外部评价等多种方式进行第三节 人力资源管理本章思考与探索：1.内部审计专业能力是指什么？2.阐述内部审计师的职业胜任能力的途径。3.你认为内部审计人员具备哪些能力素质？结合你当前的状况（即将步入内部审计职业的学生、已从事多年的内部审计工作者等），评估一下自己的不足，并制定一份提高自身能力素质的计划。本章练习题1.（单选）对组织行为规范的审核表明，该规范旨在提高职员的道德水平，且组织员工非常熟悉这些规定。然而，仍有某些员工不遵守该规范。为提高效果，行为规范应当包括（ ）。A. 所有员工必须定期复习和学习行为规范B. 鼓励员工参与行为规范的制定C. 行为规范的内容和目的公开化D. 对于违规事件规定惩戒条款2.（多选）以下不符合中国内部审计职业道德规范的是（ ）。A内部审计人员应保持职业谨