【精品文档-管理学】推行财务预算管理实现企业管理创新-财务

1、推行财务务预算管管理实现现企业管理创新_财务管理理论文-毕业论论文作者：网网络收集下载前请请注意：1：本文文档是版版权归原作作者所有有，下载载之前请确认。2：如果果不晓得侵犯犯了你的的利益，请立刻告告知，我我将立刻刻做出处处理3：可以以淘宝交交易，七七折时间：220100-066-100 211:422:322新世纪第第一年，铁路财务会计工作取取得了突突出成绩绩，在推推进财务务体制改改革、巩巩固和扩扩大扭亏增盈成成果，加加强国有资本监管、强化会计基础工作等等方面积积累了很很好的经经验。在在20002年1月底召召开的全全国铁路财务工作作会议上，一一些单位交流流了自己己的经验验做法，本刊选选登南昌

2、昌铁路局、广铁集团客运公公司、昆昆明铁路局三三单位的文文章，以以供大家家参考借借鉴。广铁铁集团客运公公司于220000年12月2日挂牌牌成立。公司成成立以来来，我们们按照铁道部、集团公司关关于客运运公司改改革的总总体要求求，以逐逐步建立立现代企业制度、提高科科学管理理水平为为取向，积极探索索并试行了财务务预算管管理制度度，推动动了客运运公司管管理创新，强化了成成本的“刚性”约束，有有效地控控制住了了成本费费用，取取得了初初步成效效。我们们推行财务务预算管管理的具具体做法法主要有有以下几几个方面面：一是是细分内部部成本控控制中心心，科学学确定财财务预算算管理的的责任单元。我们们将成本本中心作作为

3、财务务预算管管理体系系中的基基本单位，根根据生产产经营的的环节和组织结结构合理理设置成本本中心，并确定定各自的的职责范围和管理理权限，尤尤其是强强调成本本中心负负责人所所承担的的责任，预算的编制、下下达、控控制、分分析和考考核都以以成本中中心为单单位进行。公公司内部部各层次共建建立了1150个个大大小小小的成成本控制制中心，通过成本中中心的建建立，将将预算控制制的责任传递到最最基层，形成成了一级级保一级的预算控制制机制。在各成成本中心心之间建立内内部转移价格格制度，确保成成本中心心成本的的完整和和真实，避免免成本环环节中出出现真空地地带，在不不同的成成本中心心建立服服务与付费的关系系，制订订内

4、部清清算办法，各各部门的相互互服务收费按实际成本本计算，向向最终用户收取，使每一一项支出都都纳入预算管理理的范畴畴，促进进财务预预算管理理责任的落落实。重新新确定各各项作业成本定定额，剔除除所有不不合理的的开支，制定较较为科学学的物料料消耗定定额，并对成本的的真实性逐项进进行认定，为编编制成本本预算提供供科学依依据。二是是将收入入预算按车次下达达，增强强员工的的营销观观念和效效益意识识。公司司成立之之初，就就对运营的61.5对列车进行了了“量本利利”分析，计算出了了每趟列列车的盈亏平衡点点，并将将“量本利利”分析资料印发到各客客运事业业部和车队队车班组织学习。在集集团公司下下达经营营目标后，我

5、我们根据目目标利润确定了了营业收入入预算，特特别是按照照每趟车车的列车等级、运行行区间及客流流情况，将客票票收入预预算和车补补收入预算按车次进行分解解，层层层下达到到事业部、车队队和车班，使使每一位位列车长长、乘务员员都明白白自己担担当的列列车单趟应该完成成多少收收入、上上座率达达到多少少才能盈盈利，从从而主动动改善服服务质量，吸引客客流，提提高列车车上座率率。同时时，及时掌握各各车次客票票收入的的完成情情况，与与收入预预算进行对比分析析，为调调整和优化列车开行方方案提供供依据。 !三是是强化资金集中中管理，为财务务预算管管理提供供资金保障障。资金跟着着预算走，预算资金按照照进度拨付，利利用资

6、金手段段调控成本本预算的执行。大大宗物资资的资金由公公司统一对外结算。事事业部和各各成本中中心严格按照照成本预预算及专项项预算使使用资金，不不允许资资金在不不同的预预算项目之间进进行调剂，严禁将预算资金用于于预算之外外的其他他用途。事业部和成成本中心心都没有有融资权权，资金的缺缺口由公公司统一筹措措。通过过严格的的资金预算管理理，确保保了公司司生产经经营、设备更新新和技术术改造的的资金需求求。四是是推行物物资采购招标制度，从源头头上加强成本预算的管管理。公司司实行物资集中采采购，逐步步弱化事事业部及成成本中心心的材料料采购权权限，对列车卧具备品、大大宗的车车辆配件件等常用用物料实实行公开开招标

7、，定点点定厂统统一采购。事业部只可可在限定定金额内自行行采购普通材材料。通通过集中招招标，大大大降低了了材料消消耗成本本。20001年年集中对对五趟进京列车的卧具具备品、乘乘务员制服服进行了招招标，单位价降降低近330，仅此一项就节约成本本3100多万元元。五是是对相关实业业实行一一体化管管理，完完善了财财务预算算管理的的内容和和范围。将与与运输主业相关的的餐饮、多种种经营、工工附业等相关关实业统统一纳入公司司管理考考核，全全部回归归主业核算，变多本账为为一本账，纳入公司司财务预预算管理理。对这这些单位的收收入、支支出、利利润、资金都编制下达达财务预预算，按按规范的财务务预算方方式进行管理理，

8、向上上级部门汇总总编报一一套报表。将将相关实实业的工工资分配纳入公司司人工费费用总预算统筹考虑，统一政策策，合理理分配，消除了了多元经经营收入入隐形分配配的现象，既既规范了管管理，堵堵塞了漏漏洞，又又能取信信于员工，得得到了大大家的赞赞同。六是是相关服服务市场化运作作，减少少了预算控制制的层次和环节节。对列车保保洁等非核核心业务务和公司司不够擅长的业务实实行外包包，使公公司能够够更好地地将精力力集中于于旅客运运输服务这一核核心领域，提提高核心心竞争力，同时节节约人力力成本和和设备投入入，减少少成本控控制环节节。20001年，公司先先后将各各客运事事业部库内列车、卧具具等清洗洗保洁工作外外包给了

9、专业化的的保洁公司，提高了了列车服务质量，并节约约成本500多万元元。七是是注重预预算的编制和审核，事事前化解解预算执行过程中可可能发生的矛矛盾。由公公司确定定总体经营目标和预算编制原则向事业部公布布，事业业部根据据实际需要要编制预算建议。事业部预算编制从班班组开始，并根据据隶属关关系逐级级审核、汇总，班班组预算由由车间审审核，车间间预算由由成本控控制中心心审核，成成本控制制中心预预算由事事业部审核，最最后将预预算建议上报公司。公司进进行预算审核主要要是确定定哪些是是必须做的，哪些是是不能做做的，哪哪些是可可做可不不做的；哪些钱钱该花，该花多少少，而哪哪些钱不能花花。审核的方方法主要要是验证证

10、预算建建议的真实性，在在征求事事业部意见的基础上，根根据财力和项目的轻重缓急进行排队和取舍舍。在预预算的编制和审核过程中，公司上上下充分分交流信信息，统统一认识，使使各级责责任人熟熟悉了生生产业务务和定额管理，明确了了责任和目目标，从而而大大减减轻了预算控制制的难度。在在实际操作作中，我我们考虑客运公公司是新新成立的的公司，没有现现成的经验验可以借借鉴，没有有相关的的历史资料和数数据作比比较，因此此我们采用的的是“零基预算”的编制方法法，通过过自下而而上、自自上而下下的多个个来回，不断进进行修订、完善善，使预预算尽量量接近公公司的真真实情况。八是是加快管管理信息息化进程，为财财务预算算管理提提供技术术支持。实行财务务集中管管理和成成本实时时控制，必须有功能能强大的计算机网网络系统支持。我们投入100