必备基本财务知识

1、必备基本财务知识第1页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三一、一些基本概念二、帐款及其管理三、预收货款六、报销流程八、财务报表阅读九、总公司与营业所十、所得税简介四、常用的结算方式五、发票及增值税知识七、固定资产第2页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三1财务的分类1)会计（帐务处理）会计通过一系列的确认、计量合报告程序，能够为政府部门、投资者、债权人以及各个方面提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息，是有关各方据以进行经济决策和宏观经济管理的重要依据;是考核企业领导人经济责任的履行情况、加强经济管理、提高经济效益的重要保证。基本概念第3页，

2、共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三基本概念2）财务（资金管理） 对资金的筹措、使用与管理，使公司的资金成本最低。3）财税4）财企第4页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三1、会计主体-确定核算范围2、持续经营-停业、清算3、会计分期-日历年度 1）本期与非本期 2）权责发生制4、货币计量 2、会计核算的前提（假设）基本概念第5页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三1、资产2、负债3、所有者权益4、收入5、费用6、利润3、会计的六大要素反映财务状况（资产负债表） 反映经营成果（损益表）基本概念第6页，共27页，2022年，5月20日，1

3、0点17分，星期三 1）每个帐户都有左“借方”和右“贷方”。 2）有借必有贷，借贷必相等。4、会计记帐方法（借贷记帐法“T”）基本概念第7页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三1、帐款产生-销售商品时 借：应收帐款 234 贷：产品销售收入200=234(1+17%) 销项税额 34=234(1+17%) 17% =20017% 2、冲帐收回货款时 借：现金银行存款应收票据234 贷：应收帐款 234 二、帐款及其管理第8页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三 3、帐款管理 1）帐款产生流程 传票列印-业务确认-主管确认-库务确认- 收款(拿回蓝单) 司

4、机送货-客户签收 -交钱 赊帐(拿回红单) 及将所有回单交回库务-库务交回财务修改电脑- 结帐产生应收帐款 例：二、帐款及其管理第9页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三1、单价开高（忘记应打折），结帐后客户只给打折后的钱，帐款虚挂，无法冲完。处理：1）业务自己交钱冲（有时金额很大）。2）财务调帐？（复杂，要同时调电脑帐）3）财务调帐，业务罚款。2、单价打低，对方要求按单结算造成公司少收钱（较难查出）。3、仓库，司机多出或少出货。4、商场签收时写明实收x箱，数量与出货单数量不符。造成货款少收。5、退货（含未送出）不签收、登记，造成事后争执。6、出货单修改无人签字，造成责任不

5、清。第10页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三二、帐款及其管理3、帐款管理 2）帐袋-(红单=欠条，视同现金管理) 3）帐款政策（信用政策-打折、收款政策款到发货、货到 付款，为何？） 205%=400万 1：20 4）冲帐原则- 一一对应清楚 跳冲-新帐已冲，旧帐未冲4、坏帐损失 确认条件 1）债务人死亡、遗产不够清偿。2）债务人破产、破产财产不够清偿。3）欠帐时间长，有足够证据表明无法收回或收回可能性很小.第11页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三1、退货时 2、冲帐款借：产品销售收入 100 借：预收货款 117 销项税额 17 贷： 应收帐款

6、 117 贷：预收货款 1173、为何不允许用张三的预收冲李四的帐款？4、退货折让证明单（卖方开证明给买方，买方据以到税局开立退货折让证明单，给卖方开红字发票抵减销售额）5、报销可产生预收三 预收货款第12页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三1、现金 1)不准坐支现金-以收抵付 2)钱帐分管-互相牵制、监督 3)允许支付范围 A 支付给职工个人的工资和各种工资性质的津 贴及福利费。 B、支付给个人的劳动报酬。C、按规定发放给个人的各种奖金。四、常用结算方式第13页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三D、支付各种社会保险和社会救济费用。 E、个人收购农副

7、产品和其他物资的贷款。F、出差人员必须随身携带的差旅费。G、现金支付限额（1000元）以下的零星支出。3)现金允许支付范围四、常用结算方式第14页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三 2、银行存款及结算 1）支票结算 收支票注意问题 a、日期-不能收远期或过期支票 b、金额-大小写正确与否 c、不能涂改 d、收到支票=已收到钱（空头支票） E、不能折？核对印鉴用 F、抬头是否正确G、顶格-日期、金额、抬头H、印鉴是否齐全，完整，清晰四、常用结算方式第15页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三 2）汇款 A）当天汇款单位可以撤消 B）银行盖章不等于已经汇出

8、。 方章-只表示银行收到单据但还没处理 三角章-已经处理 C）填错汇款资料-有意或无意 D)上下联分开填四、常用结算方式第16页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三 3）承兑汇票结算 A、银行承兑汇票（银行保兑） B、商业承兑汇票 4)银行本票（先在银行存入保证金）四、常用结算方式第17页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三五、发票及增值税相关知识1、发票种类 普通发票（不能抵扣） 销售商品-增值税 专用发票（可以抵扣） 运费发票-可以抵扣总额的7% 服务业发票-营业税（5%）（租赁、餐饮等） 其他业务收入-非主营业务收入 财政收据-合法报销凭证第18页

9、，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三2、发票的开具与管理1）不得涂改；2）项目填写齐全；3）盖发票专用章；4）不得开具虚假发票（代开，多开）5）全联一次复写；6）时限要求（提前滞后）。 五、发票及增值税相关知识第19页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三1）发票管理法规定对各种不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收（具体人员为：财务人员、供销人员与消费者）2）虚开发票的罪行最重有无期徒刑或者死刑，罚款重大为50万元。（为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人虚开）五、发票及增值税相关知识3、法规对违法发票的处理第20页，共27页，2

10、022年，5月20日，10点17分，星期三4、增值税企业分类 1）一般纳税人 A 缴税按 13%或17% B 进项税额可抵扣 申请条件 工业企业年销售额=100万 商业企业年销售额=180万 2)小规模纳税人 A 缴税按 4%(商业)或6%(工业) B 进项税额不能抵扣五、发票及增值税相关知识第21页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三六、报销流程及注意事项1、流程 营业所审核-总公司财务-特贩课- 事业部承担 - 副总 -总经理 营业所承担 （2000-1万）（1万以上）2、注意事项 1）发票抬头与费用承担部门一致（可修改但要 盖发票章） 2）金额不能涂改 3）发票内容与

11、实际业务不符-填控管表？第22页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三4）不允许出现返利字眼，可改为奖励金 为何？5）P-T费用用临时工资单报销，超过1260元要扣缴个人所得税6）发票不能跨年报销。7）为何限制用餐饮发票报销？交际费税局有限制-销售额3以内。8）填写季计划或签呈编码（方便稽核及统计费用）9）费用须在取得发票2个月内报销。六、报销流程及注意事项第23页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三七、固定资产1、标准 1）主要生产经营设备 使用一年以上，单位价值较高。 2）非主要生产经营设备 使用两年以上，单位价值2000元以上。2、折旧方法平均年限法

12、 例：一辆车 65000元 残值5000元年折旧额 （65000-5000）5=12000 元月折旧额 1200012=1000元第24页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三八、阅读财务报表第25页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三九、总公司与营业所 1、总公司：独立法人企业 2、营业所（已注册）：总公司的分支机构，非法人企业，独立做帐，所得税在总公司汇总交纳。 3、合并报表：以整个公司为一个会计主体，抵销内部的利润，应收应付等内部会计业务项目。（上市公司要求公布季度合并报表） 4、代送货相关问题 方式：1）借货方式-事后补货，难度大，须凑品 种，装车难，不会虚增业绩。 2）直接做销售-不用补货，操作简单，虚 增业绩。第26页，共27页，2022年，5月20日，10点17分，星期三十、所得税简介1、企业所得税：税前利润所得税税率 所得税税率 33%，27%，18%，