集团财务类管理制度927

1、开心集团团财务类管管理制度度编制部门门：集团团财务管管理中心心编制时间间：二00一二年年九月集团财务务管理制制度目录录TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc255307232 一、集团团财务管管理制度度 PAGEREF _Toc255307232 h 3HYPERLINK l _Toc255307233二、集团团会计核算办办法100三、集团团资金预算管理制度16 HYPERLINK l _Toc255307234 四、集团团资金预算管理细则 PAGEREF _Toc255307235 h 222 HYPERLINK l _Toc255307235 五、集团团付款管理办

2、法288 HYPERLINK l _Toc255307236 六、集团团资金支付审批权限一览览表477 HYPERLINK l _Toc255307238 七、集团团运营费费用管理理办法 PAGEREF _Toc255307238 h 449 HYPERLINK l _Toc255307239 八、集团团收款管理办办法 PAGEREF _Toc255307239 h 55 HYPERLINK l _Toc255307240 九、集团团内部资金管理办法法 PAGEREF _Toc255307240 h 57 HYPERLINK l _Toc255307241 十、集团团票据管管理办法法 PAGE

3、REF _Toc255307241 h 58 HYPERLINK l _Toc255307242 十一、集集团财务务印章管管理办法法60 HYPERLINK l _Toc255307243 十二、集集团保密密制度 PAGEREF _Toc255307243 h 662一、集团团财务管管理制度度为加强集集团公司司内部管管理，建建立健全全各项规规章制度度，更好好地适应应集团发展展的需要要，维护护投资者者和债权权人的合合法权益益，现根据据企业业会计准准则及及有关政政策法规规的规定定，并结结合公公司章程程和本本公司实实际情况况，制定定本制度度。第一章 总则则集团公司司控股的的各项目目公司（以下简简称项

4、目目公司），必须须依法建建立科学学的财务务核算体体系，正正确设置置和运用用会计科科目，及及时、准准确、全全面地核核算公司司的各项项经营活活动及经经营成果果，监督督检查公公司的各各项经营营活动和和资金流流向，为为董事会会提供全全面、可可靠的会会计资料料。公司使用用的会计计年度为为公历年年一月一一日至十二月月三十一一日，使使用的核核算单位位为人民民币“元”。定期向董董事会报报送合并并财务报报表，编编制中期期报告和和年度财财务报告告，合理理筹措和和调剂使使用资金金，提高高资金使使用效率率。项目目公司必必须每月月编送下下列财务务报表：资产负负债表(含所所有余额额明细表表）、损益益表、期期间费用用明细表

5、表、销售分分析明细细表、财财务分析析报告等等。项目公司司在年末末要根据据项目开开发计划划（或项项目经营营目标）和本年年预算实实际执行行情况，编制下下年度的的财务预预算草案案。在下下年初编编制本年年度预算算执行结结果，由由集团财财务管理理中心审审核汇总总制定集集团下年年度财务务预算和和本年度度预算执执行结果果，并提提交董事事会审议议通过。第二章 会计计机构及及财务人人员管理理集团财务务管理中中心是集集团公司司财务管管理的核核心机构构，项目目公司的的财务机机构为其其派出机机构，集集团财务务管理中中心对项目公公司的财财务机构构实行垂垂直管理理模式。集团财务务管理中中心对项项目公司司财务部部垂直管管理

6、的内内容主要要包括：会计核核算模式式，账务务处理方方法的确确定，财财务管理理制度的的拟定，财务人人员的招招聘、试试用、薪薪酬拟定定、调岗岗、晋升升、评级级、考核核等。集集团财务务中心定定期或不不定期的的对财务务人员进进行业务务能力的的培训及及考核，根据考考核成果果进行提提升或加加薪，并并实行末末位淘汰汰制。合理配置置财务人人员，根根据项目目公司发发展规模模业务量量的需求求，一般般需配备备24名财务务人员，即主管会会计、会会计和出出纳、收收款员，形成“管钱不不管账，管账不管钱钱”的内部部约束机机制。加强财务务人员管管理，稳稳定财务务队伍，提高财财务人员员的素质质，增强强财务人人员的敬敬业精神神，

7、制定定岗位责责任制，促进协协调运作作。财务人员员的变动动、调岗、离职职，必须须严格按按规定办办理各项项移交手手续，项项目公司司财务主主管的职职位变动动需集团团财务部部经理办办理监交交，其以以下岗位位由项目目财务主主管办理理监交，手续续办理完毕毕后方能能离岗。同时，项目公公司财务务人员的的委派和和解聘，必须由由集团董董事会决决定，项项目公司司不得擅擅自任免免财务人人员。第三章 财务务档案管管理财务档案案是记载载公司经经济信息息的重要要资料。财务档档案须指指定专人人管理，对档案案进行分分类、编号、分公司司管理，编制档档案管理理登记簿簿和档案案调阅登登记簿，用以存存档或调调阅的登登记管理理。财务档案

8、案管理的的年限，按照会计法法和会计档档案管理理办法的规定定执行。财务档案案不得随随意借给给他人或或外单位位使用或或查阅，项目公公司若需调阅，须经该该项目公公司总经经理审批批，重大大事项须须经董事事长或董董事长指指定人员员审批，并由档档案管理理员办理理调阅登登记手续续。同时时，财务务档案的的销毁，必须是是保管期期限已超超过规定定年限，且经集集团公司司董事会会批准后后，方能能执行，并造表表列册，登记销销毁档案案明细，由档案案管理员员和监督督销毁人人员签字字存档备备查。第四章 资金金的管理理集团公司司资金实实行统一一调配、统一筹筹措、有有偿使用用的管理理模式。资金管理理的目的的，就是是要充分分利用资

9、资金流动动性强的的特征，在保证证资金安安全的前前提下，用以获获取最大大的利润润。本章所说说的资金金主要是是指：库库存现金金、银行行存款、有价证证券（包包括股票票）和向向客户收收取的其其他款项项等。库存现金金的日常常管理：一、现金金由出纳纳员负责责管理，根据当当日发生生的各类类原始凭凭证，及及时登记记现金日日记账，做到到现金的的日清月月结，保保证现金金日记账账与总账和库存存现金相相符。二、根据据国务院院颁布的的现金金管理暂暂行条例例的规规定，严严格控制制现金的的使用范范围，确确定每次次使用现现金最高高限额1100000元人人民币，超过限限额由项项目公司司总经理理签批。三、为保保证现金金安全，必须

10、合合理规定定库存现现金限额额，最高高限额为为50000元人民民币，月末由主管会计计对库存存现金进进行盘点点。四、不得得随意坐坐支现金金，必须须保持“收支两两条线”。同时时，备用用金的借借支必须须坚持审审批制度度（即由董事事长或经经董事长长授权的的负责人人审批），使用用统一的的借据并并以蓝、黑水笔笔填写。五、严格格现金支支票和发发票（或或收据）的管理理，要建建立支票票和发票票（或收收据）的的领、用、存存登记簿簿，误填填作废的的，不得得擅自销销毁，必必须连同同存根联联一并保保管，同同时，不不得私自自将支票和和发票（或收据据）借给给他人使使用。银行存款款的管理理：一、由出出纳员根根据当日日发生的的各

11、类相相关凭证证，及时时传递原原始凭证证，并登登记银行行存款日日记账。月末由会会计将银银行存款款日记账账与总账及银行行对账单进行行核对，并编制制银行存存款余额额调节表表，主管管会计定定期复核核；二、严格格执行“银行结结算办法法”，加强强结算纪纪律，不不得套取取银行信信用，进进行非法法交易；三、严格格控制银银行账户的使使用，不不得向他人人或外单单位出租租、出借借本公司司的各银银行账户；四、严格格控制各类类转账支票或或其他票票证的管管理，严严禁签发发空头支支票和远远期支票票；五、严禁禁将公款款以个人人名义存存入银行行或保存存账外资金金，即“公款私私存”;六、各项项目公司司开立的的账户必必须由集集团财

12、务务中心制制定，未未经集团团财务中中心批准准不得在在银行开开立任何何账户。第五章 财产产管理本章所指指财产主主要包括括固定资资产、工工程设备备和公司司滞留的的开发产产品。固定资产产、工程程设备的的购置，应做到到有计划划、有标标准，项项目公司司不得随随意购置置。项目目公司在在有需求求时拟订订购置计计划并报报集团公公司审批批，按审审批金额额由集团团公司和和项目公公司分别别购置，经专业业人员验验收，取取得正规规发票和和物品购购置验收收单后，报项目目公司进进行账务处理理。各项项目公司司设置明明细分类类账进行核核算，行行政部门门应建立立财产增增减变动动情况备备查簿，领用时时，由各各部门负负责人办办理领用

13、用手续。财产的管管理应建建立财务务管账，行政政管物（设置备备查账），账实相符符，管账账不管物物，管物物不管账账的财产产控制制制度。年终由集集团行政政部组织织各项目目公司财财产盘点点，集团团公司人人员参与与监盘，并编制制财产盘盘存明细细表，如如实反映映各项财财产的盈盈亏情况况，财产产盘亏情情况由集集团财务务管理中中心汇总总报集团团董事长长或董事事长指定定的其他他负责人人审批后后，由项项目公司司财务部部门进行行账务处理理，确保保财产的的完整性性及真实实性。第六章 投资资管理本章所述述投资包包括股权权、股票票、债券券、期货货、期权权、基金金等金融融资产投投资。项目公司司对外投投资必须须先进行行投资收

14、收益分析析，报集集团公司司董事会会审批方方可执行行。 项目公司司对外的的各项投投资收益益，由项项目公司司财务部部门负责责核算管管理。同同时，项项目公司司对外的的各项投投资事项项，须由由各当事事人负责责理顺投投资关系系，并取取得合法法投资依依据，交交由财务务部统一一核算，并监督督管理各各项投资资，力求求使各项投投资尽快快取得收收益。第七章 收收入管理理集团公司司对各项项目公司司销售收收入实行行目标管管理模式式，其目目标的测测定由集集团公司司相关各各部门进行行科学测测算制定定报公司司董事会会审批后后下发，各项目目公司按按此目标标实施。本章所述述收入主主要包括括项目公公司对外外的经营营收入、各种利利

15、息净收收入、租租赁收入入以及其其他收入入等。各项目公公司，都都必须真真实、准准确、全全面地核核算各项项收入，不得以以各种名名义截留留、隐瞒瞒或保留留账外收入入，集团团公司财财务部定期或或不定期期地对各各公司的收收入情况况进行监监督检查查、回收收款项。上述的各各项收入入，必须须统一采采用权责责发生制制原则进进行核算算。第八章 成本本管理集团公司司对各项项目公司司开发项项目成本本实行目目标管理理模式，其成本本目标的的测定由由集团公公司相关关各部门门进行科科学测算算制定报报公司董董事会审审批后下下发，各各项目公公司按此此目标进进行成本本控制。本章所述述成本指指项目公公司开发发项目成成本，主主要包括括

16、土地征征用及拆拆迁补偿偿费、前前期工程程费、基基础设施施费、建建筑安装装工程费费、配套套设施费费和开发发间接费费用等。土地的征征用及拆拆迁补偿偿，由集集团公司司董事会会研究决决定，由由集团公公司统一一安排征征购。每个开发发项目的的前期工工程、基基础设施施、建筑筑安装工工程、配配套设施施工程，采用发发包形式式实施，应严格格按照工程招招标、材材料采购购管理办办法实实施。在在保证工工程质量量的前提提下择低低价发包包。从源源头上节节约和控控制开发发成本。 开发间接接费用的的管理比比照第九九章费用用管理规规定执行行。项目公司司成本的的开支，应由项项目成本本部门于上月末按按工程进进度或合合同规定定的应结结

17、算金额额，编制资资金预算算经项目目公司审审核后，上报集集团公司司审批。项目公公司实际际支付工工程项目目款按集集团公司司付款流流程执行行，严禁禁任何部部门无预预算无审审批私自自支付工工程款。第九章 费用用管理集团公司司对项目目公司费费用开支支实行目目标管理理模式，其费用用目标的的测定由由集团公公司相关关各部门门进行科科学测算算，并制制定相关关预算报报公司董董事会审审批后下下发，项项目公司司按此目目标进行行控制。项目公司司费用的的开支，应于月月末按标标准报次次月费用用开支预预算，经经项目公公司审核核后，上上报集团团公司审审批。各各项目公公司实际际费用支支出按集集团公司司付款流流程执行行。集团公司司

18、及项目目公司所所聘用员员工的工工资、奖奖金、津津贴及其其他福利利性开支支，必须须由集团团公司事事先拟定定发放标标准及方方案，按按高层职职权划分分报审批批后，方方能执行行。在审审批之前前，均不不得擅自自提高或或降低标标准发放放。项目公司司所占用用的集团团公司的的各项资资产（即即固定资资产、低低值易耗耗品和无无形资产产）及资资金，应应本着谁谁使用、谁负担担的原则则，自开开始使用用之日起起将各项项资产的的折旧费费、摊销销费、利利息上交交集团公公司,以以便真实实地反映映各独立立核算单单位、项项目公司司的经营营成果。低值易耗耗品、无无形资产产的摊销销，应根根据公公司章程程及有有关法规规制度进进行摊销销，

19、低值值易耗品品按 “一次摊摊销法”执行，无形资资产按相相关规定定的年限限采用直直线法进进行摊销销。固定资产产折旧，严格按按现行财财务制度度和税务务部门核核定的折折旧年限限和分类类折旧率率进行计计提。业务招待待费（或或交际应应酬费）的列支支应本着着厉行节节约的原原则控制制在预算算范围内内。第十章 利润润分配管管理利润是公公司最终终的经营营成果，因此，利润分分配既要要规范、统一各各项目公公司的分分配办法法，又要要体现投投资者与与被投资资者之间间的产权权关系，充分保保障投资资者的权权益与被被投资者者的利益益。项目公司司利润分分配根据据其公公司章程程或合合同约定定起草分分配方案案并报集集团公司司审批后

20、后执行。项目公司司，在没没有弥补补以前年年度亏损损、没有有如期足足额上交交集团公公司各项项承包利利润，各各项投资资款或投投资收益益之前，均不得得以各种种名目，擅自扩扩大利润润分配的的范围和和提高利利润分配配的标准准。法定公积积金累计计额达到到公司注注册资本本的500%以上上，不再再提取。每个会计计年度终终了，董董事会应应根据当当年的年年度财务务报告制制定本公公司的利利润分配配方案和和亏损弥弥补方案案。第十一章章 附附则本制度自自下发之之日起执执行。开心集团团二0一二二年九月二、集团团会计核核算办法法为了规范范集团及及项目公公司会计计核算和和会计基基础工作作，现根根据企企业会计计准则及有关关政策

21、法法规的规规定，并并结合公司章章程、集团团财务管管理制度度和集集团公司司实际情情况，制制定本办办法。 一、严严格执行行集团公公司财务务管理制制度，如如实反应应财务状状况和经经营成果果，及时时、准确确、完整整地向有有关部门门报送报报表，认认真遵守守国家相相关法律律法规并并接受财财政机关关和税务务机关的的检查和和监督。 二、做做好各项项财务收收支计划划，控制制、核算算、分析析和考核核工作，依法合合理筹集集资金。有效利利用项目目公司各各项资产产，努力力提高经经济效益益。三、做好财财务管理理的基础础工作，及时做做好完整整的原始始记录。各项物物资的进进出、消消耗，都都应当做做到手续续齐全，计量准准确，并

22、并定期进进行财产产、物资资的清查查工作。四、各项目目公司按按照企企业会计计准则的要求求，依据据集团公公司统一一设置的的会计科科目，进进行财务务核算。五、项目公公司的所所有者权权益包括括实收资资本、资资本公积积、盈余余公积（公益金金）、未未分配利利润。六、项目公公司的负负债分为为流动负负债和长长期负债债。流动动负债包包括短期期借款、交易性性金融负负债、应应付票据据、应付付账款、应付职职工薪酬酬、应交交税费、其他应应付款、应付利利息、应应付股利利等。长期期负债包包括长期期借款、应付债债券、长长期应付付款、预预计负债债等。项目目公司应应当按时时偿还各各种负债债，避免免因延期期偿债而而遭受信信用及财财

23、产损失失。如发发生因债债权人特特殊原因因确实无无法支付付的应付付款，报报批后转转作营业业外收入入处理。七、项目公公司的资资产分为为流动资资产和非非流动资资产流动动资产包包括库存存现金、银行存存款、交交易性金金融资产产、应收收票据、应收账账款、其其他应收收款、存存货（包包含开发发项目成成本和开开发产品品，存货货的核算算采用预预算成本本进行核核算）、一年内内到期的的非流动动资产、其他流流动资产产等。 非流动动资产包包括可供供出售金金融资产产、长期期股权投投资、投投资性房房地产、固定资资产、在在建工程程、长期期待摊费费用、无无形资产产、递延延所得税税资产等等。 八、项目公公司固定定资产应应根据实实际

24、情况况按相关关规定编编制固定定资产目目录。1、固定定资产是是指项目目公司所所持有的的同时具具有下列列特征的的有形资资产：（1）是是企业为为生产商商品、提提供劳务务、出租租或经营营管理而而持有的的；（2）使使用寿命命超过一一个会计计年度。（使用用寿命，是指企企业使用用固定资资产的预预计期间间，或者者该固定定资产所所能生产产产品或或提供劳劳务的数数量。）（3）与与该固定定资产有有关的经经济利益益很可能能流入企企业；（4）该该固定资资产的成成本能够够可靠地地计量。2、累计折折旧的计计提：固固定资产产应分类类别计提提折旧。折旧方方法采用用直线法法。固定定资产的的净残值值率，按按照固定定资产原原值的55

25、确定定。计提提折旧的的年限分分别按以以下规定定执行：（1）房屋、建筑物物，为220年；（2） 火车车、轮船船、机器器、机械械和其他他生产设设备，为为10年年；（33）火车车、轮船船以外的的运输工工具以及及与生产产经营有有关的器器具、工工具、家家具等，为5年年。（44）电子子设备，为3年年。固定定资产折折旧提取取按谁使使用谁分分担的原原则计入入相关费费用科目目中。3、固定资资产的后后续支出出：固定定资产的的后续支支出是指指固定资资产使用用过程中中发生更更新改造造支出、修理费费用等。后续支支出的处处理原则则为：与与固定资资产有关关的更新新改造等等后续支支出，符符合资本本化条件件的，应应将该固固定资

26、产产的原价价、已计计提的累累计折旧旧和减值值准备转转销，将将其账面面价值转转入“在建工工程”,并停停止计提提折旧。发生的的后续支支出通过过“在建工工程”科目核核算。待待更新改改造等工工程完工工并达到到预定可可使用状状态时，再从在在建工程程转为固固定资产产，并按按重新确确定的使使用寿命命、预计计净残值值和折旧旧方法计计提折旧旧。4、固定资资产的处处置：固固定资产产的出售售、转让让、报废废或毁损损，应将将处置收收入扣除除账面价价值和相相关的税税费后的的金额记记入当期期损益。固定资资产的处处置一般般应通过过固定资资产清理理科目核核算。固固定资产产清理完完成后，属于生生产经营营期间正正常的处处理损失失

27、，借记记“营业外外支出处置非非流动资资产损失失”科目，贷记固固定资产产清理科科目；属属于自然然灾害等等非正常常原因造造成的损损失，借借记“营业外外支出-非常损损失”科目，贷记固固定资产产清理科科目。如如为贷方方余额，借记固固定资产产清理科科目，贷贷记“营业外外收入”科目。5、固定资资产的盘盘盈或者者盘亏处处理：各各项目公公司应于于年终决决算前对对固定资资产进行行一次盘盘点清查查，在清清查中盘盘亏的固固定资产产在“待处理理财产损损溢待处理理固定资资产损溢溢”科目核核算，在在查明原原因后造造成盘亏亏损失的的通过营营业外支支出核算算；在清清查中盘盘盈的固固定资产产，作为为前期差差错处理理，通过过以前

28、年年度损益益调整科科目核算算。 九、无形资资产，是是指公司司拥有或或者控制制的没有有实物形形态的可可辨认非非货币性性资产，主要包包括专利利权、非非专利技技术、 商标权权、著作作权、特特许权、土地使使用权等等。资产产满足下下列条件件之一的的，符合合无形资资产定义义中的可可辨认性性标准：（一）能够从从企业中中分离或或者划分分出来，并单独独或者与与相关合合同、资资产或负负债一起起，用于于出售、转移、授予许许可、租租赁或者者交换。（二）源自合合同性权权利或其其他法定定权利，无论这这些权利利是否可可以从企企业或其其他权利利和义务务中转移移或者分分离。无无形资产产采用成成本法计计价，直直线法摊摊销。十、投

29、资性性房地产产，是指指为赚取取租金或或资本增增值，或或两者兼兼有而持持有的房房地产。主要包包括已出出租的土土地使用用权、持持有并准准备增值值后转让让的土地地使用权权和已出出租的建建筑物。自用房房地产、作为存存货的房房地产不不属于投投资性房房地产。 十一一、金融融资产主主要包括括库存现现金、应应收账款款、应收收票据、贷款、垫款、其他应应收款、应收利利息、债债权投资资、股权权投资、基金投投资、衍衍生金融融资产等等。项目目公司应应当结合合自身业业务特点点和风险险管理要要求，将将取得的的金融资资产在初初始确认认时分为为以下几几类：（1）以以公允价价值计量量且其变变动计入入当期损损益的金金融资产产；（2

30、2）持有有至到期期投资；（3）贷款和和应收款款项；（4）可可供出售售的金融融资产。 十二二、存货货主要包包括开发发成本和和开发产产品等。1、开开发成本本主要核核算开发发过程中中发生的的土地征征用及拆拆迁补偿偿费、前前期工程程费、基基础设施施费、建建筑安装装工程费费、配套套设施费费和开发发间接费费用，计计入开发发成本。在项目目竣工决决算后结结转到开开发产品品。2、开发产产品主要要核算已已开发销销售的各各种商品品的实际际成本或或预算成成本。（1）项项目公司司开发的的产品，达到预预定可销销售状态态时，对对外转让让、销售售（已开开具全额额的房款款发票）时按预预算成本本结转销销售成本本，借记记“主营业业

31、务成本本”科目，贷记“开发产产品”科目。（2）在项目目竣工决决算后按按实际成成本，借借记“开发产产品”科目，贷记“开发成成本”科目，该科目目在竣工工决算后后形成预预算与实实际成本本的差异异调整本本期或历历史年度度的损益益。 十三三、项目目公司为为管理和和组织经经营活动动所发生生的销售售费用、管理费费用和财财务费用用，直接接计入当当期损益益。 11. 销销售费用用是指项项目公司司在销售售中发生生的各项项费用。包括产产品销售售之前的的改装修修复费、产品看看护费、水电费费、采暖暖费、展展览费、广告宣宣传费（按项目目公司全全年经营营收入净净额的一一定比例例控制使使用，据据实列支支。控制制标准为为： 年

32、年销售营营业收入入的155%）、销售部部门的职职工工资资、福利利费、业业务费等等经常费费用。 22. 管管理费用用是指项项目公司司管理生生产经营营活动而而发生的的费用以以及由项项目公司司统一负负担的费费用。包包括：工工资、职职工福利利费、职职工教育育经费、劳动保保护费、办公费费、租赁赁费、评评估费、咨询费费、审计计费、诉诉讼费、研究开开发费、税金、燃料费费、水电电费、折折旧费、修理费费、无形形资产摊摊销、低低值易耗耗品摊销销、开办办费摊销销、交际际应酬费费、坏账账损失、存货盘盘亏和毁毁损、其其它管理理费用。 （1）职职工福利利费：按按项目公公司实际际支出分分部门直直接列支支。 （2）职职工教育

33、育经费：按项目目公司职职工工资资总额的的1.55%提取取。 （3）审审计费：是指项项目公司司聘请中中国注册册会计师师进行查查账验资资以及进进行资产产评估等等发生的的各项费费用。（4）咨咨询费：指聘请请经济技技术顾问问，法律律顾问等等支付的的费用。（5）诉诉讼费：项目公公司因起起诉或者者应诉而而发生的的各项费费用。（6）税税金：指指按规定定交纳的的房产税税、土地地使用税税、车船船使用税税、印花花税。（7）交交际应酬酬费：按按项目公公司全年年经营收收入（包包括其他他业务收收入）净净额的一一定比例例控制使使用，据据实列支支。控制制标准为为：销售售（营业业）收入入5%。 3. 财务费费用：是是指项目目

34、公司筹筹集经营营所需资资金等而而发生的的一般财财务费用用。包括括经营期期间的利利息净支支出、汇汇兑净损损失、金金融机构构手续费费、加息息及筹资资发生的的其它费费用。 十四四、经营营收入是是指项目目公司在在经营活活动中由由于销售售商品、提供劳劳务等取取得的收收入。确确认开发发产品经经营收入入时，应应按权责责发生制制核算，经营收收入的确确认有两两个原则则：一是是开发产产品销售售合同生生效；二二是已取取得价款款（或已已取得了了收取价价款的权权利）且且已开具具销售发发票。 十五五、利润润总额是是项目公公司在一一定时期期内实现现盈亏的的总额，是项目目公司最最终的经经营成果果的反映映。 利利润总额额由营业

35、业利润、投资净净收益、营业外外收支净净额等组组成。 利利润总额额营业业利润投资净净收益营业外外收入营业外外支出 营营业利润润房地地产经营营利润其他业业务利润润管理理费用财务费费用 房房地产经经营利润润房地地产经营营收入房地产产经营成成本经经营税金金及附加加销售售费用 投投资收益益包括对对外投资资后所得得的报酬酬，投资资到期收收回或中中途转让让取得款款项与账账面价值值的差额额。 营业业外收入入包括固固定资产产盘盈和和处置固固定资产产净收益益、资产产评估增增值、债债务重组组收益、罚款净净收入、因债权权人原因因无法支支付的应应付款项项、教育育费附加加返还款款等。 营业业外支出出包括固固定资产产盘亏、

36、处置固固定资产产净损失失、非常常损失、资产评评估减值值、债务务重组损损失、赔赔偿金、违约金金、罚息息、公益益救济性性捐助等等。十六、项目公公司的税税后利润润按以下下顺序分分配。弥补补以前年年度亏损损。提取取法定盈盈余公积积金。提取取公益金金。向投投资者分分配利润润。法定定盈余公公积金按按各公司司章程的的规定提提取，法法定盈余余公积金金超过注注册资本本的500时可可不再提提取。当当项目公公司发生生亏损时时，可以以用盈余余公积金金弥补亏亏损。盈盈余公积积金也可可按国家家规定转转增资本本金，但但必须经经股东会会决议批批准，而而且转增增后留存存企业的的盈余公公积金以以不低于于注册资资金的225为为限。

37、公公益金按按税后（减弥补补亏损）的100提取取，主要要用于企企业职工工集体福福利设施施支出。十七七、项目目公司发发生的年年度亏损损，可以以用下一一年度的的税前利利润弥补补；下一一年度的的税前利利润不足足弥补的的，可以以在以后后5年内内延续弥弥补；55年内不不足弥补补的，应应当用税税后利润润弥补。 十八八、本办办法自下下发之日日起生效效。开心集团团二0一二二年九月月三、集团团资金预预算管理理制度 总则则 为加强强集团资资金管理理，充分分发挥资资金预算算工作对对集团各各项经营营活动的的预测和和控制作作用，提提高集团团经营管管理水平平及企业业经济效效益，特特制订本本制度。 除非特特别指出出，本制制度

38、中“集团”指“河南开开心一方方置地集集团”，“公司”指集团团所属各各项目公公司。 本制度度所称资资金预算算是指集集团依现现金流量量编制的的年度、季度、月度资资金预算算，集团团年度经经营计划划是其编编制基础础，即将将集团年年度经营营计划活活动所产产生的收收入、成成本、费费用、损损益等指指标，以以现金流流入、流流出预算算的形式式进行具具体反映映，以便便有效地地组织与与协调集集团各项项经营管管理活动动，促进进经营目目标的实实现。 集团资资金预算算是监控控经营计计划实施施进度的的基础，也是集集团绩效效管理的的重要依依据，本本制度适适用集团团所有资资金预算算管理工工作。第二章 资金金预算管管理原则则及职

39、责责 资金预预算管理理一般需需要遵循循以下基基本原则则；一、规范范化、程程序化：资金预预算管理理要严格格按照管管理制度度、管理理细则等等相关要要求，规规范、有有序进行行。二、综合合平衡：统筹需需求与可可能，确确保项目目重要节节点的实实现和成成本目标标的达成成。三、风险险控制：综合考考虑风险险因素，留有余余地，保保证项目目利润指指标的实实现，降降低经营营风险。集团资金金预算管管理责任任主体主主要有：集团董董事长、集团执行行总裁、集团副副总裁、集团各各项目公公司。集团董事事长享有有集团年年度资金金预算管管理工作作的最终终审批权权，其职职责包括括：一、提出出年度资资金预算算制订方方针和原原则；二、审

40、批批集团年年度资金金预算；三、审批批集团调调整的年年度资金金预算；四、审批批集团各各部门及及项目公公司的月月度资金金预算；五、审批批预算外外支出。集团执行行总裁（财务总总监）？是集团团年度资资金预算算管理工工作的直直接责任任者，其其职责包包括：一、审核核集团年年度资金金预算；二、提议议调整年年度资金金预算，审核集集团调整整的年度度资金预预算；三、审核核（授权权审批）集团各各部门及及项目公公司的月月度资金金预算；四、授权权审批预预算外支支出。集团总裁裁办公会会议是集团团资金预预算管理理工作的的常设议议事机构构，由集集团执行行总裁召召集，成成员包括括但不限限于集团团副总裁裁、集团各各部门经经理、各

41、各项目公公司总经经理等，主要职职责包括括：一、审议议有关资资金预算算管理的的制度、规定和和程序等等；二、审议议集团年年度资金金预算方方案、集集团本部部及各项项目公司司上报的的年度资资金预算算草案，并就资资金预算算有关问问题提出出建议；三、根据据需要，就年度度资金预预算的修修正、调调整方案案进行审审议；四、审议议集团本本部及各各项目公公司的月月度资金金预算。集团财务务管理中中心是资资金预算算的日常常管理和和组织部部门，主主要职责责：一、组织织制订有有关资金金预算管管理的各各项制度度、规定定和程序序；二、传达达资金预预算的制制订方针针、程序序，具体体指导各各部门资资金预算算的制订订；三、根据据年度

42、资资金预算算的制订订方针，对集团团本部及及各项目目公司制制订的年年度资金金预算草草案进行行初步审审查、协协调和平平衡，汇汇总后制制订形成成集团年年度资金金预算草草案；四、监控控集团本本部及各各项目公公司的资资金预算算执行情情况；五、审核核集团本本部及各各项目公公司上报报的月度度资金预预算，组组织编制制集团月月度资金金预算；六、每月月资金预预算执行行完毕，及时形形成资金金预算执执行和分分析报告告，组织织召开资资金预算算分析会会议；第十一条条 集团团本部及及各项目目公司是是集团资资金预算算的执行行部门，主要职职责：一、按照照集团要要求制订订集团本本部及各各项目公公司的年年度资金金预算方方案；二、按

43、照照年度资资金预算算制订集集团本部部及各项项目公司司的月度度资金预预算；三、执行行经审批批通过的的资金预预算方案案，分析析集团本本部及项项目公司司的资金金预算执执行情况况，并提提出相应应的完善善措施。 年度度资金预预算制订订第十二条条 年度度资金预预算制订订是实施施资金预预算管理理的关键键环节，制订质质量的高高低直接接影响资资金预算算的执行行结果。第十三条条 年度度资金预预算的制制订要在在集团董事事长确定定的预算算方针指指导下进进行。具具体预算算目标要要根据集集团发展展战略，在年度度经营计计划的基基础上合合理确定定。制订订过程中中要考虑虑以下因因素：一、集团团历史水水平和行行业水平平，包括括历

44、史最最好水平平、历史史平均水水平；行行业最好好水平、行业平平均水平平等；二、集团团外部环环境影响响和集团团内部环环境变化化；三、集团团的资金金能力、市场开开拓能力力、经营营管理能能力和管管理策略略等。第十四条条 集团团年度资资金预算算主要包包括销售售收入预预算、成成本预算算、费用用预算、筹资预预算、投投资预算算、现金金预算等等，集团团和项目公公司各部部门分工工但不限限于以下下内容：一、营销销策划中中心（项项目营销销部门）负责销销售收入入预算及及营销费费用预算算的编制制。二、成本本管理中中心（项项目成本本部门）负责成成本、开开发间接接费等。 三、人事事行政中中心（项项目综合合部门）负责管管理费用

45、用预算等等 。四、财务务管理中中心（项项目财务务部门）负责内内部资金金调配的的费用预预算、税税金预算算等。五、投资资发展中中心（项项目开发发外联部部门）负负责投资资预算、筹资预预算、资资金费用用预算等等。六、集团团本部各各部门按按分口业业务做出出本部门门的预算算。七、年度度资金预预算编制制主体，即集团团本部以以各业务务部门为为单位，集团分分管领导导审核、项目公公司以该该公司为为单位，集团分分管领导导审核，分别编编制其资资金收支支详细预预算。八、上述述集团本本部及各各项目公公司预算算，报送送集团财财务管理理中心分类类汇总后后形成集集团年度度各项资资金预算算。第十五条条 为提提高资金金预算的的可执

46、行行性，充充分听取取各方面面意见及及考虑各各方面因因素，年年度资金金预算采采取以下下编制流流程：一、集团团财务管管理中心心向集团团各项目目公司传传达集团团资金预预算制订订方针、原则、方法；二、集团团各项目目公司根根据集团团资金预预算制订订方针和和本公司司年度经经营计划划，编制制本项目目年度资资金预算算草案，经集团团分管领领导审核核后，经项项目公司司汇总报送送集团财财务管理理中心；三、集团团财务管管理中心心根据集集团各项项目公司司提交的的预算草草案，制制订集团团年度资资金预算算草案，经集团团总裁会会议讨论论后下发发给集团团各项目目公司，并提出出修订意意见；四、集团团各项目目公司根根据集团团总裁会

47、会议提出出的修订订意见，修正方方案，制制订本项项目公司司年度资资金预算算修正方方案，报报送集团团财务管管理中心心；五、集团团财务管管理中心心根据集集团各项项目公司司提交的的资金预预算修正正方案，制订集集团整体体年度资资金预算算方案，经集团团公司董董事长审审批后下下发给集集团各项项目公司司。六、集团团本部比比照以上上流程归归口办理理。 月度度资金预预算的制制订第十六条条 月度度资金预预算是在在年度资资金预算算的基础础上，合合理估计计经营计计划的进进展情况况，对月月度各项项资金收收支做出的详详细测算算。第十七条条 月度度资金预预算必须须严格在在集团年年度资金金预算的的框架内内制订，各科目目、各项项

48、目总额额不得超超出年度度资金预预算的规规定。第十八条条 月度度资金预预算编制制主体与与年度资资金预算算相同，即集团团本部以以各业务务部门为为单位，集团分分管领导导审核、项目公公司以该该公司为为单位，集团分分管领导导审核，分别编编制其资资金收支支详细预预算，集集团财务务管理中中心审查查、汇总总、综合合平衡后后，报集集团总会会计师审审核、集集团总裁裁办公会议议审议，集团执执行总裁裁审核、集团董董事长审审批后形形成集团团月度资资金预算算，然后后由集团团财务管管理中心心转发各各有关部部门。 资金金预算的的执行第十九条条 资金金预算执执行部门门各项支支出必须须本着“先预算算、后使使用”的原则则，没有有预

49、算的的项目要要按预算算调整规规定执行行。第二十条条 集团团财务管管理中心心及各预预算执行行部门都都要建立立相应的的资金预预算统计计台账，按预算算口径记记录好实实际发生生额、与与预算差差异额等等。第二十一一条 管管理过程程中，对对纳入资资金预算算的支出出项目，按正常常程序分分级审批批。集团团财务管管理中心心、各公公司财务务部应严严格按照照董事长长对各级级管理人人员的授授权及资资金支出出预算，审核支支付各项项用款，严禁越越权或超超出资金金预算的的支出。第二十一一条 集集团财务务管理中中心及各各项目公公司财务务部及时时跟踪、检查资资金预算算的执行行情况，每月进进行预算算执行情情况差异异分析并并上报项

50、项目公司司总经理理、集团团分管领导导、集团执执行总裁裁及集团董董事长。第二十二二条 集集团财务务管理中中心及审审计监察察部定期期对资金金预算编编制与执执行质量量进行考考评，考考评结果果列入集集团绩效效考核体体系。资金预算算的调整整第二十三三条 资资金预算算在执行行过程中中由于市市场变化化或其它它特殊原原因阻碍碍资金预预算执行行时，可可考虑调调整资金金预算，包括但但不限于于以下情情况：一、外部部环境发发生了较较大变化化，已经经无法按按照原资资金预算算执行；二、集团团战略进进行了调调整，确确立了新新的发展展重点，确定不不按照原原资金预预算执行行；三、年度度经营计计划进行行调整后后；四、集团团董事长

51、长、集团团执行总总裁认为为有必要要调整的的；第二十四四条 集集团各项项目公司司资金预预算的调调整，由集团团各项目目公司提提交申请请，报集集团执行行总裁审审核，集集团董事事长审批批。第二十五五条 本本制度未未尽事宜宜或与其其它高级级次的规规定冲突突的，以以高级次次规定为为准。第二十六六条 本本制度自自颁布之之日起在在集团公公司和所所属项目目公司实实施。开心集团团二0一二二年九月月四、集团团资金预预算管理理细则 总则则 为了增增强资金金预算工工作的可可操作性性，保证证资金预预算的编编制及执执行质量量，确保保集团公公司资金金预算管管理制度度的贯彻彻落实，特制订订本细则则。 年度度资金预预算细则则各预

52、算编编制主体体在编制制年度资资金预算算时，各各项指标标既要确确定年度度总额，还要对对该总额额在各季季度间进进行分解解，即年年度资金金预算包包括年度度和季度度两种指指标。年度资金金预算内内容及编编制要求求：一、销售售收入预预算：项项目公司司营销（或营运运）部门负负责编制制本公司司销售收收入预算算。根据据集团对对本项目既既定的年年度经营营目标，本年度产产品销售售面积和和销售单单价，结结合回收收上年欠欠款及本本年新增增欠款情情况，合合理确定定各项目目可实现现的收现销销售收入入，编制制各项目目公司的的销售收收入预算算。二、营销销费用预预算：项项目公司司营销部部门负责责本公司司的营销销费用预预算。分分别

53、根据据总投资资预算、年度销销售计划划、销售售政策、上年实实际情况况等，编编制分项项目、分分类别的的付现营销费费用预算算。三、成本本预算：项目公公司工程程成本部部门负责责编制本本公司的的成本预预算。分分别根据据集团对对各项目目既定的的年度投投资计划划，结合合项目计计划进度度及工程程付款规规定等，合理预预计各项项目年度度付款开发成成本支出出，编制制分项目目的成本本预算。四、投资资预算：投资开开发部门门根据集集团战略略及年度度经营目目标，确确定与其其匹配的的土地投投资计划划、项目目并购计划划、对外外投资计计划等，在此基基础上编编制相应应的投资资预算。五、管理理费用预预算：集集团行政政部和集团财财务管

54、理理中心共共同负责责集团本本部管理理费用预预算，项项目公司司综合部部、财务务部负责责本公司司管理费费用预算算。根据据集团及及各项目目公司年年度经营营计划，参考以以前年度度各项费费用占销销售收入入、开发发成本的的比率及及人均费费用等，分别编编制集团团及各项项目公司司分类别别的付现现管理费费用预算算，编制制过程中中，各部部门之间间要做好好必要的的协调沟沟通，避避免一些些指标的的重报和和漏报,各项费费用的预预算应编编制预算算依据。 六、税金金预算：项目公公司财务务部门根根据销售售预算进进行编制制，负责责编制本本公司年年度付现现税金预预算。七、筹资资预算：融资管管理部门门综合企企业期初初现金结结余、上

55、上述其它它预算、采购计计划、本本年到期期负债及及企业期期末需持持有现金金余额等等情况，平衡资资金需求求后编制制筹资预预算。八、财务务费用预预算：融融资管理理部门根根据年度度融资计计划，具具体考虑虑融资渠渠道、国国家宏观观金融政政策、资资金市场场情况等等综合因因素后编编制财务务费用预预算。第三条 年度资资金预算算编制各各环节时时点要求求：一、本年年度100月1日之前，董事长长根据集集团年度度经营计计划提出出下一年年度资金金预算制制订方针针。二、本年年度100月15日之之前，集集团财务务管理中中心根据据董事长长提出的的方针，向集团团本部及及各项目目公司下下发下一一年度资资金预算算编制通通知（书书面

56、和会会议形式式），包包括具体体预算要要求、方方法及各各种表格格等。三、本年年度111月5日之前前，集团团本部及及各项目目公司将将预算草草案报送送集团财财务管理理中心综综合平衡衡后（考考虑需求求与可能能），汇汇总编制制集团资资金预算算草案，于111月100日之前前上报集集团总裁裁会议审议，集团团执行总总裁审核核。四、集团团财务管管理中心心根据高高层审核核结果，对需要要调整的的预算项项目于22日内传传达集团团本部及及各项目目公司，并提出出具体修修订意见见。五、集团团本部及及各项目目公司根根据集团团财务管管理中心心传达的的修订意意见，结结合本部部门及本本项目公公司年度度经营计计划修订订方案，制订集集

57、团本部部及各项项目公司司年度资资金预算算修正方方案，于于 2 日内再再次报集集团财务务管理中中心。六、集团团财务管管理中心心根据集团团本部及及各项目目公司提提交的资资金预算算修正方方案制订订集团年年度资金金预算方方案，于于2日内内再次上上报集团团高层，经集团团总裁办公会会审议、集团总总会计师师审核、集团执行行总裁审审核，最最终由集集团董事事长批准准。 七、集团团财务管管理中心心将审批批通过的的年度资资金预算算（最终终预算表表格）于于12月月31 日之前前发至集集团本部部、项目目公司执执行。第四条 年度资资金预算算的调整整：预算执行行过程中中若出现现依据集团资资金预算算管理制制度规规定，可可对年

58、度度资金预预算进行行调整的的情况时时，由相相应预算算编制主主体填写写资金金预算调调整申请请表，经集团团执行总总裁审核核、集团团董事长长审批后后予以调调整。第五条 年度资资金预算算执行记记录与考考核：一、集团团财务管管理中心心、各公公司财务务部要按按预算口口径设置置统计台台帐，对对资金预预算日常常执行情情况及年年度资金金预算累累计执行行结果做做好记录录。二、集团团财务管管理中心心除对资资金预算算的执行行作好日日常监督督工作外外，还要要定期对对预算执执行情况况进行对对比分析析，并组组织召开开预算执执行情况况分析考考评会，将集团团本部及及各项目目公司资资金预算算的编制制和执行行质量以以考核指指标形式

59、式计入集集团绩效效考核体体系。第三章 月度资资金预算算细则第六条 月度度资金预预算是指指各预算算编制主主体依据据年度资资金预算算，将年年度、季季度预算算指标进进行分解解，即对对月度现现金收支支进行的的详细测测算，内内容及编编制要求求同年度度资金预预算。第七条 编制制预算时时对支出出的具体体分类，应考虑虑预算与与支出发发生时有有可辨认认的对应应关系。第八条 月度度资金预预算编制制的流程程及时点点要求：一、月度度资金预预算的编制1、各预预算编制制主体根根据经营营情况提提出资金金预算申申请，集集团各分分管部门门进行初初步审核核和审定定，本阶段段审核的的重点是是资金预预算的真真实性和和合理性性，资金金

60、支出是是否符合合合同相相关条款款的约定定、是否否与工程程实际进进度相匹匹配。2、集团团财务管管理中心心根据各各预算编编制主体体上报的的资金预预算，计计算出各各预算单单位资金金净盈余余额或净净缺口额额。结合合上期末末可用资资金结余余情况对对资金预预算进行行平衡并并通报集集团执行行总裁及及集团董董事长。集团董事事长对资资金预算算情况进进行最终终平衡把把握，各各预算主主体优先先使用自自身现金金流入。3、资金金预算经经集团总会会计师预预审核、集团执执行总裁裁审核、集团董事事长审批批后下发发至各预预算单位位。资金金预算批批复实行行差额批批复，预预算所批复的的是各预预算主体体资金预预算的总总额，各预算算主