财务管理办法

1、XXXXXX高速公路有限公司 管理文件养护工作控制程序 I文件更改改记录备注更改日期期更改人更改通知知单号条款号页码文件编号号文件名称称序号 目录目录TOC o 1-1 h z u财务管理理办法全面预算算管理办办法会计核算算管理办办法会计基础础工作规规范管理理办法货币资金金管理办办法费用支出出管理办办法融资管理理规定资金计划划管理办办法财务安全全管理办办法财务管理理办法（XX/CW001）1 目目的为加强公公司的财财务管理理，规范范公司及及所属部部门和单单位的财财务活动动，真实实反映公公司财务务状况和和经营成成果，维维护国家家、公司司和投资资者合法法权益，根据中华人人民共和和国会计计法、企业业

2、会计准准则、高速速公路财财务管理理办法和公司司章程等等有关规规定，并并结合公公司的实实际情况况制订本本办法。2 适适用范围围本办法适适用于公公司的财财务管理理。3 职职责3.1公公司设置置财务总总监，协协助公司司总经理理负责财财务管理理、会计计核算等等工作。财务总总监负责责组织和和指导公公司的财财务、会会计、审审计等工工作的开开展与落落实。具具体包括括指导编编制公司司财务预预算、监监督公司司财务预预算的执执行；指指导公司司各项管管理制度度的编制制、监督督公司各各项管理理制度的的执行；指导公公司开展展经济活活动分析析工作；参与公公司重要要经济问问题的分分析和决决策；参参与公司司重大经经济合同同的

3、商谈谈、会签签；具体体组织本本单位执执行国家家有关财财经法律律、法规规、方针针、政策策和制度度。3.2 公司司设置财财务部，在公司司总经理理或公司司分管领领导的领领导下，具体负负责公司司财务管管理、会会计核算算、会计计监督、资金管管理、税税务管理理等日常常工作的的开展与与落实。4 管管理规定定4.1 总要要求4.1.1公司司的财务务活动，必须贯贯彻执行行和遵守守国家有有关法律律法规和和财经纪纪律，接接受财政政、审计计、税务务、物价价、工商商部门和和上级主主管部门门的检查查、审计计与监督督。4.1.2公司司的财务务活动，必须遵遵守公司司章程程及董董事会决决议、决决定，接接受董事事会、股股东的检检

4、查和监监管。4.1.3公司司的财务务管理由由公司财财务部组组织开展展，各相相关部门门协调运运作，除除另有规规定外，公司各各部门和和单位均均须执行行和遵守守公司统统一制订订的财务务管理制制度。4.1.4公司司财务管管理的基基本任务务和方法法是：在在公司总总经理及及公司分分管领导导的领导导下，做做好各项项财务收收支的计计划、控控制、核核算、分分析和考考核工作作，依法法有效管管理资金金，有效效利用公公司各项项资产，努力提提高经济济效益；建立健健全财务务管理制制度，如如实反映映公司的的财务状状况和经经营成果果；依法法计算和和缴纳各各种税费费，保障障公司及及股东的的权益；公司应应建立健健全财务务内部控控

5、制制度度，实行行岗位责责任制，加强内内部控制制，严格格执行国国家和公公司规定定的各项项成本开开支范围围和标准准。4.2 财务务预算管管理4.2.1公司司实行全全面预算算管理制制度，公公司设立立预算管管理委员员会，预预算管理理委员会会下设预预算管理理办公室室，负责责公司预预算的管管理工作作。4.2.2公司司按年度度编制全全面预算算，其中中财务预预算的编编制内容容包括收收入、费费用、利利润、实实物资产产的购置置与现金金流量计计划等。年度财财务预算算的编制制由财务务部统一一组织。4.2.3公司司预算管管理的具具体实施施制度及及制度的的调整由由财务部部编制，报公司司预算委委员会讨讨论确定定后执行行。4

6、.3 合同同管理4.3.1公司司所有对对外经济济合同的的签订必必须由公公司总经经理或其其授权人人签订，未经公公司总经经理授权权，任何何部门、单位、个人不不得以公公司的名名义与外外部单位位签订任任何经济济合同。4.3.2公司司所有对对外经济济合同的的签订必必须实行行合同会会签制度度。合同同会签程程序如下下：经办办部门经经办人、经办部部门负责责人、财财务部负负责人、该项业业务分管管领导、财务总总监、总总经理。4.3.3除日日常行政政支出，其他支支出的支支付原则则上应以以合同为为依据，在未签签订合同同之前不不得支付付预付款款、进度度款等款款项。4.3.4各主主管部门门必须建建立本部部门的合合同台帐帐

7、，计划划采购部部必须建建立公司司的合同同管理台台帐，各各相关部部门必须须定期对对台帐进进行清查查，结合合预算检检查合同同的执行行情况，对执行行过程中中出现的的异常情情况及时时掌握，并采取取相应的的应对措措施，同同时主管管部门必必须将情情况及时时通报财财务部。4.3.5合约约管理的的具体事事项由公公司计划划采购部部会同公公司相关关部门制制定。4.4 资金金管理4.4.1资金金管理按按照合理理筹集资资金，保保证资金金运用安安全，提提高资金金使用效效率，达达到资金金效益最最大化的的原则进进行开展展。4.4.2资金金管理的的工作内内容主要要包括筹筹资计划划（包括括筹资来来源、时时间、金金额）、资金使使

8、用计划划、资金金结构安安排、现现金流量量预测、银行账账户和现现金管理理、资金金支付程程序、资资金投入入使用的的效果分分析等，财务部部定期或或不定期期对资金金使用效效果进行行分析，并将结结果报公公司经营营管理层层。4.4.3公司司在保证证项目正正常营运运所需资资金，并并按期偿偿还银行行贷款本本息的基基础上，根据国国家的有有关规定定，适时时安排向向股东双双方分配配利润。4.4.4公司司根据金金融法规规、XXX建设股股份公司司资金管管理办法法及经营营管理的的需要，向XXX结算中中心申请请开设银银行账户户，在XXX结算算中心批批准的基基础上，开设相相关银行行账户。4.4.5公司司银行账账户的印印鉴实行

9、行分管制制度，银银行印鉴鉴由公司司财务专专用章和和法定代代表人私私章组成成，财务务专用章章由出纳纳或财务务部经理理授权人人员保管管，法定定代表人人私章由由财务部部经理（或其授授权人员员）保管管。4.4.6银行行账户的的管理4.4.6.11 公公司的银银行账户户由财务务部统一一管理，各部门门和单位位不得以以公司名名义或以以部门或或单位名名义设立立银行账账户。4.4.6.22 公公司银行行存款账账户由银银行出纳纳统一管管理。出出纳应随随时注意意公司各各存款账账户的开开支情况况，防止止透支，保证公公司正常常的资金金周转。公司存存款账户户因性质质不同，资金用用途也不不一样，出纳应应严格按按照借款款协议

10、和和资产抵抵押协议议有关规规定以及及公司的的管理要要求控制制支出范范围，并并在月末末与银行行对帐。会计人人员应根根据银行行对账单单编制各各账户的的银行存存款余额额调节表表，检查查核对未未达账款款的情况况。4.4.7现金金及备用用金的管管理4.4.7.11 现现金结存存由出纳纳保管，每天结结存过夜夜的现金金不得超超过30000元元。出纳纳应严格格按国家家颁发的的现金管管理制度度管理现现金,未经公公司批准准不得在在开支范范围以外外使用现现金。现现金余额额应每天天与日记记账核对对，保证证帐实相相符。4.4.7.22 现现金管理理应按收收支两条条线制度度，不得得坐支。公司各各收费站站收取的的通行费费收

11、入现现金，公公司综合合经营单单位和其其他管理理部门收收取的其其他经营营业务现现金收入入（包括括收取的的伙食费费、招待待所住宿宿费、路路产赔偿偿等）及及营业外外现金收收入营业业周期当当天要存存入开户户银行的的收入账账户。4.4.7.33 公公司各业业务部门门、单位位的备用用金包括括各收费费站找零零所需的的备用金金、食堂堂备用金金等，备备用金的的使用必必须按公公司规定定用途专专款专用用，不可可以相互互调剂或或滥用。财务部部对业务务主管部部门、收收费站的的备用金金，定期期或不定定期进行行检查，对违反反专款专专用行为为人及时时查处和和报告。4.4.8财务务部依据据有关法法律法规规和公司司内部控控制制度

12、度，拟定定公司货货币资金金管理规规范，明明确现金金、银行行存款及及备用金金的核算算、使用用管理规规程。4.5 实物物资产管管理4.5.1实物物资产包包括存货货及固定定资产。存货包包括公司司在经营营活动中中持有以以实物形形态存在在并储存存在公司司内外部部仓库且且所有权权属于XXX高速速公路有有限公司司的各种种材料和和物品，包括原原材料、辅助材材料、产产成品、低值易易耗品（含办公公用品、生活用用品、劳劳保用品品和制服服等）、采购件件、工具具模具、仪器仪仪表、维维修材料料、工程程材料等等。固定定资产包包括房屋屋及建筑筑物、机机械设备备、车辆辆、办公公生活设设备等。4.5.2实物物资产由由资产管管理部

13、门门负责实实物管理理，有关关管理及及保养细细则由资资产管理理部门会会同使用用部门自自行制定定。财务务部门负负责存货货及固定定资产价价值管理理工作，并按照照国家有有关法律律、法规规、规章章、制度度规定进进行财务务管理和和会计核核算。4.5.3公司司应当定定期或者者不定期期对存货货及固定定资产进进行盘点点。年终终，财务务人员应应会同资资产管理理部门对对存货及及固定资资产进行行一次全全面的盘盘点清查查并编制制盘点情情况报表表。对盘盘盈、盈盈亏以及及报废的的资产，及时查查明原因因，报请请公司领领导批准准后处理理。盘盈盈的资产产，冲减减成本或或增加固固定资产产。盘亏亏、毁损损、报废废的资产产应办理理规定

14、手手续，扣扣除过失失人或者者保险公公司赔款款和残料料价值之之后，属属于一般般损失部部分计入入管理费费用，属属于非常常损失的的部分计计入营业业外支出出。资产产的重大大非正常常减少必必须报公公司董事事会批准准后才能能处理。4.5.4公司司存货以以历史成成本为计计价依据据，入账账价值包包括购买买价格、购货费费用和税税金等。4.5.5固定定资产是是指使用用期限超超过1年的房房屋、建建筑物、机器、机械、运输工工具以及及其他与与生产经经营有关关的设备备、器具具、工具具等。不不属于生生产、经经营主要要设备的的物品，单位价价值在220000元以上上，并且且使用期期限超过过2年的也也作为固固定资产产。公路路资产

15、包包括公路路及构筑筑物、安安全设施施、通讯讯设施、监控设设施、收收费设施施，作为为公司取取得公路路特许经经营权的的对价，归属无无形资产产核算。4.5.6固定定资产按按直线法法摊销，资产折折旧年限限如下：房屋及及建筑物物20年，机械设设备100年，车车辆5年，其其他设备备5年。4.6 无形形资产管管理4.6.1公司司的无形形资产是是指公司司拥有或或控制的的没有实实物形态态的可辨辨认的非非货币性性资产，包括XXX高速速公路和和服务项项目的经经营权、已征用用的土地地使用权权、公司司名称、标志、专利权权、非专专利技术术、商誉誉等。4.6.2公路路资产作作为公司司取得特特许经营营权的对对价归集集到“无形

16、资资产-XX高速速公路特特许经营营权”核算，公路资资产价值值是指为为满足公公路营运运需要列列入施工工图设计计的动产产及不动动产投资资金额，包括公公路及构构筑物、安全设设施、通通讯设施施、监控控设施、收费设设施、配配电设施施等。4.6.3 XX高高速公路路特许经经营权应应当自该该项无形形资产可可供使用用时起，至不作作为无形形资产确确认时为为止的使使用寿命命期间内内采用工工作量法法摊销，其他无无形资产产按合同同或法律律规定的的使用年年限作为为摊销年年限。4.6.4大中中修及改改善工程程所购置置的工程程物资必必须专项项管理、专项核核算，归归入该项项工程的的造价，未经批批准不得得擅自挪挪作他用用。4.

17、6.5大中中修、更更新、改改造或新新增形成成无形资资产所需需要的费费用支出出必须经经公司董董事会批批准。4.6.6公司司应严格格按照企业会会计准则则及上上级主管管部门的的具体规规定进行行无形资资产的确确认、计计量、管管理、核核算、摊摊销、处处置报废废以及相相关信息息的披露露等。4.7 应收收款项管管理4.7.1应收收款项指指公司出出售、出出租、为为他人提提供劳务务等应收收的款项项，以及及为其他他单位或或个人垫垫付或代代付和个个人借支支和预付付款项。4.7.2公司司财务部部对应收收票据、应收账账款和其其他应收收款，应应每月检检查一次次，并督督促有关关部门或或有关人人员追收收。对超超过六个个月时间

18、间仍未收收到的应应收款项项，公司司财务部部应以书书面形式式向公司司领导报报告，并并协同有有关部门门采取相相应措施施追收或或扣回。财务部部依据企业会会计准则则和中国交交通建设设集团会会计核算算办法对公司司各项应应收款项项进行计计量、确确认、坏坏帐损失失的计提提、确认认以及相相关信息息的披露露等。4.8 债务务管理4.8.1债务务是指公公司向金金融机构构举借的的长短期期借款、股东借借款和其其他借款款。财务务部具体体负责公公司举借借债务、偿还债债务及日日常管理理工作。并严格格执行借款合合同和和资产产抵押协协议，准确计计提应付付利息，及时筹筹集资金金，按期期偿还到到期债务务本息，定期与与债权人人确认债

19、债务余额额。4.8.2财务务部负责责公司举举债、计计息、偿偿还以及及日常债债务的管管理工作作。4.8.3财务务部应安安排专人人负责债债务的日日常管理理工作。平时负负责与各各债权人人沟通和和联系，以保持持良好的的银企合合作关系系。严格格执行借款合合同条条款，定定期与银银行核对对、确认认到期应应还本息息、借款款余额等等。公司司债务是是以人民民币借款款为主且且借款金金额大、期限长长，应根根据公司司债务特特点以债债权人、贷款银银行等建建立借款款档案。平时应应做好有有关借借款合同同、补充协协议、利率调调整等重重要文档档的归档档、保管管工作，以方便便查阅。4.8.4按照照项目融融资借借款合同同和资产抵抵押

20、协议议规定定，公司司取得通通行费收收入和其其他业务务收入支支付营运运费用后后，优先先支付银银行贷款款利息和和本金。4.9 收入入管理4.9.1公司司收入包包括车辆辆通行费费收入、广告收收入、租租金收入入、路产产索赔收收入、利利息收入入、营业业外收入入等。公公司的主主营业务务收入是是车辆通通行费收收入。4.9.2公司司对车辆辆通行费费收入实实行专户户管理，每天存存入公司司开立的的银行账账户，并并按公司司与XXX联合电电子收费费股份有有限公司司及有关关银行所所签订的的XXX省高速速公路联联网收费费委托结结算协议议和XX省高高速公路路联网收收费现金金清算协协议存存入“清算账账户”。4.9.3各部部门

21、、路路政大队队和单位位应按国国家收费费法规和和已批准准的收费费标准收收取职责责范围内内的各项项收入，并在各各个收费费环节建建立完善善的控制制制度，做到应应收不漏漏，应缴缴不留，保障资资金的完完整、安安全。4.9.4各单单位、职职能部门门对资产产出租、外单位位临时用用电和用用水、财财产处置置以及收收取的押押金业务务活动原原则上都都应实行行合同管管理，并并将各项项收入和和押金及及时上缴缴财务部部或存入入公司指指定账户户，任何何人都不不得截留留、挪用用。4.9.5对利利息收入入，财务务部应加加强审核核，确保保及时足足额收取取。4.9.6依据据有关法法律法规规，财务务部拟定定公司收收入管理理规范，明确

22、公公司收入入核算、确认管管理原则则。4.100 成成本费用用支出管管理4.100.1成成本费用用包括运运营成本本（包括括大中修修改善工工程费用用）、管管理费用用、财务务费用等等。公司司按照权权责发生生制配比比原则确确定每个个会计期期间的成成本费用用支出。4.100.2运运营成本本是指高高速公路路正常通通车营运运和服务务项目正正常经营营所发生生的费用用支出。其中包包括为收收取高速速公路通通行费发发生的征征收业务务支出、为保障障道路设设施畅通通及配套套设施完完好完整整而发生生的安全全、通讯讯、监控控设施维维护成本本支出、公路灾灾害预防防及抢修修成本支支出、公公路绿化化成本支支出、其其他成本本支出。

23、4.100.3管管理费用用是指公公司为组组织经营营活动发发生的费费用，公公司管理理费用主主要为公公司不直直接参与与征收业业务、公公路养护护等属通通行养护护项目内内容的人人员发生生的各项项费用，包括管管理人员员工资、福利费费、劳动动保护费费、保险险费、办办公费、差旅费费、工会会经费、会议费费、业务务招待费费、车辆辆通行费费、水电电费、税税金、坏坏账损失失等。4.100.4财财务费用用是指公公司为筹筹集生产产经营所所需资金金等发生生的利息息支出（减利息息收入）、汇兑兑损益以以及相关关管理费费、承诺诺费、担担保费、手续费费以及因因理财而而发生的的各项支支出。财财务费用用以实际际发生额额计列入入期间费

24、费用。4.100.5公公司其他他业务支支出是指指除通行行养护支支出以外外的拯救救、广告告等业务务发生的的支出。4.100.6固固定资产产折旧是是指以固固定资产产原值为为计算基基础，按按照国家家法律法法规规定定的折旧旧方法，折旧年年限和折折旧率计计算的固固定资产产折旧费费。4.100.7 XXX高速公公路特许许经营权权资产在在受益期期间内按按工作量量法摊销销，年末末按照账账面价值值与可收收回金额额孰低计计量，对对可收回回金额低低于账面面价值的的差额，应当计计提减值值准备。已计提提的减值值准备在在以后会会计期间间不得转转回。4.100.8大大中修及及改善工工程的管管理4.100.8.1 大中修修及

25、改善善工程支支出是指指为恢复复高速公公路和服服务项目目各项设设施原有有的设计计功能及及使用功功能，提提高技术术标准，完善公公路设施施所进行行的大修修、中修修和改善善工程所所发生的的支出。大中修修及改善善工程费费用按实实际支出出列入当当期营运运成本或或增加无无形资产产价值。4.100.8.2 公司对对大中修修及改善善工程费费用实行行单项控控制制度度。公司司根据董董事会核核准的大大中修改改善工程程费用预预算和各各项设施施的技术术状况，编制大大中修及及改善工工程计划划，下达达公司有有关部门门组织实实施。计计划内大大中修及及改善工工程根据据下达的的年度预预算计划划立项；计划外外工程根根据公司司有关文文

26、件、会会议纪要要、公司司领导或或董事会会决定办办理。4.100.8.3 大中修修及改善善工程的的组织与与实施必必须遵守守公司有有关招投投标管理理办法、道路维维修养护护管理办办法等规规定。4.100.8.4 每年的的大中修修及改善善工程支支出必须须区分收收益性支支出与资资本性支支出。若若此项支支出增强强了资产产获取未未来经济济利益的的能力,使可能能流入企企业的经经济利益益超过了了原先的的估计,则作为为资本性性支出,增加无无形资产产原值；否则作作为费用用性支出出，在当当期损益益中反映映。4.100.9根根据公司司运营管管理实际际情况，财务部部拟定公公司财务务审批事事项、成成本费用用管理规规定，对对

27、费用支支出的请请款、审审核、批批准、权权限等控控制程序序予以明明确。4.111 利利润和利利润分配配4.111.1利利润是指指公司在在一定会会计期间间的经营营成果，包括营营业利润润、利润润总额和和净利润润。公司司财务部部按月计计算利润润。4.111.2公公司财务务部根据据中华华人民共共和国会会计法、企企业会计计准则和公司司章程等等有关规规定，每每月计算算并正确确反映公公司经营营成果。4.111.3企企业当期期实现的的利润总总额按国国家规定定做相应应调整后后，应先先依法缴缴纳所得得税，利利润总额额减去缴缴纳所得得税后的的余额即即为可供供分配的的利润。除国家家另有规规定者外外，可供供分配利利润按下

28、下列顺序序分配：1）提取取企业法法定公积积金2）提取取公益金金3）提取取任意公公积金4）可供供分配的的利润减减去提取取上述三三项基金金后，加加上年初初未分配配的利润润，为可可供投资资者分配配的利润润。公司司每年或或每半年年按照董董事会批批准的利利润分配配方案进进行分配配。公司司实现的的利润和和利润分分配应当当分别核核算，利利润构成成及利润润分配各各项目应应当设置置明细账账，进行行明细核核算。4.122财务务会计报报告管理理4.122.1财财务会计计报告是是指公司司对外提提供的反反映企业业某一特特定日期期的财务务状况和和某一会会计期间间的经营营成果、现金流流量等会会计信息息的文件件。4.122.

29、2财财务会计计报告包包括会计计报表及及其附注注和其他他应当在在财务会会计报告告中披露露的相关关信息和和资料。会计报报表至少少应当包包括资产产负债表表、利润润表、现现金流量量表等报报表。4.122.3公公司按企业会会计准则则、中国交交通建设设股份有有限公司司会计核核算办法法和公公司财务务管理、会计核核算制度度编制会会计报表表。4.122.4公公司实行行会计电电算化管管理，尽尽量使其其他部门门数据信信息与财财务会计计数对接接，提供供相关的的管理会会计报表表，为企企业的生生产经营营提供会会计信息息。4.122.5公公司应定定期向股股东、债债权人、主管财财政机关关等有关关职能部部门以及及其他与与公司有

30、有关的报报表使用用者提供供财务报报告。4.133 财财务信息息化管理理4.133.1财财务信息息化是公公司管理理信息化化的重要要组成部部分，公公司分管管财务工工作负责责人是财务信息息化工作作的直接接责任人人，负责责财务信信息化的的实施领领导工作作。4.133.2公公司财务务信息化化应用系系统按集集团要求求统一选选型，不不得擅自自引进与与财务相相关的应应用系统统。4.133.3公公司财务务信息化化工作由由财务部部统一负负责，并并配备专专人（专专职或兼兼职）负负责公司司财务信信息化工工作的实实施与管管理。为为确保财财务信息息化工作作顺利开开展，应应配备专专门用于于财务信信息化工工作的设设备，并并严

31、格操操作管理理制度。4.133.4公公司财务务信息化化系统管管理员负负责对所所有信息息化用户户的权限限进行管管理，包包括权限限范围的的设置，权限的的分配等等。新增增系统使使用人员员或岗位位设置调调整，须须经系统统管理员员审核后后书面上上报给上上级主管管单位进进行授权权。4.133.5经经授权使使用财务务信息化化系统的的人员，需妥善善保管登登陆口令令，未经经授权的的人员，一律不不得进入入财务信信息化系系统。4.133.6公公司财务务信息化化档案由由专人负负责管理理，档案案的查阅阅、外借借及复制制等必须须经财务务负责人人批准，对公司司经营具具有重大大影响的的重要数数据需经经上级主主管部门门批准。全

32、面预算算管理办办法（XX/CW002）1 目目的为进一步步加强企企业管理理，落实实公司的的发展战战略目标标和年度度工作计计划，控控制成本本费用，提高经经济效益益和管理理水平，根据国国家有关关法律、法规和和中国国交通建建设集团团全面预预算管理理制度，结合合公司的的实际情情况，特特制定本本办法。适用范围围本办法适适用于公公司全面面预算的的管理。本办法中中的预算算是指企企业生产产经营管管理活动动的全面面预算，包括生生产经营营预算、财务预预算和投投资预算算等。 3 职责3.1 公司司全面预预算管理理委员会会职责：1）审定定、签发发有关预预算管理理的制度度、规章章和办法法；2）审定定年度预预算编制制大纲

33、，确定预预算目标标；3）审定定、下达达正式预预算；4）审批批预算的的追加、调整方方案；5）听取取预算执执行情况况和预算算管理工工作进展展的汇报报，做出出改进和和完善预预算管理理的决定定；6）批准准预算奖奖惩方案案。3.2 公司司全面预预算管理理办公室室职责：1）制定定年度预预算编制制大纲，提出年年度预算算目标；2）具体体组织全全面预算算的编制制；3）向预预算管理理委员会会提交年年度预算算；4）向上上级主管管单位编编报相关关预算报报表；5）根据据批准的的预算，分解下下达预算算指标，组织各各预算责责任部门门执行预预算；6）提出出预算调调整方案案；7）负责责预算日日常事务务的协调调以及跟跟踪、监监督

34、预算算的执行行过程；8）定期期和不定定期报告告预算执执行情况况，根据据预算执执行结果果，对预预算管理理责任部部门进行行考核并并提出奖奖惩方案案；9）对预预算执行行过程中中出现的的问题和和偏差及及时进行行反馈和和修正，并提出出管理的的措施和和建议。3.3 财务务部预算算管理主主要职责责：负责公司司费用预预算的汇汇总编制制、协调调、调整整和反馈馈。监督督各部门门预算执执行情况况，并对对预算执执行过程程中发现现的问题题提出改改进方案案。负责责分析、总结费费用预算算管理情情况。 3.44 各各责任部部门预算算管理主主要职责责：1）负责责编制相相关预算算，为预预算管理理办公室室预算编编制汇总总和预算算跟

35、踪提提供基础础数据资资料；2）执行行预算，并负责责将预算算指标分分解落实实到各责责任中心心；3）定期期和不定定期报告告预算的的执行情情况；4）跟踪踪和监督督预算的的执行过过程，对对预算执执行过程程中出现现的偏差差及时进进行反馈馈和修正正，并对对预算执执行的结结果进行行考评。4 管管理规定定 4.11 总总要求4.1.1 预算管管理是对对预算进进行编制制、审批批、执行行、监督督、控制制和考评评的一系系列行为为。4.1.2 预算以以会计年年度为预预算编制制期，即即公历11月1日至122月31日，但投资资预算应应以整个个项目周周期为预预算编制制期。 4.11.3 预算算所涉及及的会计计报表和和财务指

36、指标的经经济含义义与计算算方法，参照财财政部、上级主主管单位位颁布的的有关财财务会计计法规执执行。 4.22 预预算管理理组织机机构预算管理理组织机机构包括括公司全全面预算算管理委委员会、全面预预算管理理办公室室和预算算管理责责任部门门。4.2.1 公司成成立全面面预算管管理委员员会，由由总经理理任主任任，财务务总监任任副主任任，各有有关部门门负责人人为成员员。预算算管理委委员会是是预算管管理工作作的领导导机构。4.2.2 全面预预算管理理办公室室作为预预算管理理委员会会的办事事机构和和组织机机构，直直接对预预算管理理委员会会负责并并报告工工作。预预算管理理办公室室由财务务部和相相关部门门人员

37、组组成，负负责日常常预算的的管理工工作。4.2.3 预算管管理责任任部门，是预算算的执行行层，指指各职能能部门及及下属班班组。4.3 预算算内容和和分类4.3.1 全面预预算主要要由生产产经营预预算、财财务预算算、投资资预算三三部分组组成。4.3.1.11 生生产经营营预算是是指与公公司日常常业务直直接相关关，具有有实质性性的基本本活动的的预算。主要包包括:1）经营营预算；2）营业业收支预预算；3）成本本费用预预算；4）投资资收益预预算；5）存货货预算；6）应收收款项回回收预算算；7）对外外筹资预预算。4.3.1.22 财财务预算算是与公公司现金金收支、经营成成果和财财务状况况有关的的各项预预

38、算。主主要包括括：1）资金金预算（涉及建建造工程程的另外外单独按按工程概概算预算算工程资资金）；2）预计计资产负负债表预预算；3）预计计利润表表预算；4）预计计现金流流量表预预算。4.3.1.33 投投资预算算主要包包括固定定资产投投资预算算、无形形资产投投资预算算，具体体反映投投资的时时间、规规模、收收益以及及资金的的筹集等等。4.4 预算算的编制制4.4.1 预算编编制的原原则：1）以资资金预算算统揽全全局、以以成本费费用预算算控制重重点的原原则。2）经济济效益优优先原则则。明确确成本费费用控制制目标，确保资资产保值值增值。3）刚性性和灵活活性相结结合的原原则。刚刚性是指指维护预预算的权权

39、威性，预算一一经确定定，不能能随意调调整，灵灵活性是是指如遇遇客观情情况发生生变化，经过严严格的审审批程序序，可以以对预算算进行调调整。4）全员员参与、权责分分明，分分级实施施原则。4.4.2 预算编编制的依依据：1）国家家有关方方针政策策、法律律法规；2）上级级主管单单位及本本单位的的有关制制度和规规定；3）本单单位中长长期发展展规划；4）本单单位年度度工作计计划及各各项经营营目标、指标；5）其他他影响预预算编制制的因素素。4.4.3 预算编编制的流流程：1）全面面预算管管理办公公室根据据公司中中长期规规划和下下一年度度生产经经营计划划测算提提交年度度预算大大纲草案案，经预预算管理理委员会会

40、审议后后报上级级主管部部门审批批。每年年10月底底前上报报公司下下一年度度预算大大纲。2）每年年11月底底前，根根据公司司预算大大纲草案案及上级级主管部部门下达达的预算算目标，布置下下一年度度预算编编制工作作。3）财务务部统一一组织年年度预算算的编制制，公司司各部门门必须按按财务部部的要求求进行编编报。各各责任部部门根据据预算目目标编制制部门预预算草案案，由预预算管理理办公室室审核汇汇总后形形成公司司年度预预算草案案。每年年12月20日前前组织召召开公司司年度预预算讨论论会，预预算管理理委员会会充分听听取责任任部门编编制情况况报告后后作出相相应调整整意见。4）预算算管理办办公室每每年122月底

41、前前向董事事会及上上级主管管部门上上报经修修改后的的年度预预算草案案，董事事会批准准后，由由公司按按预算目目标责任任部门予予以分解解下达，落实到到相关执执行部门门、单位位，各执执行部门门、单位位必须根根据财务务部下达达的年度度预算安安排年度度工作计计划，确确保预算算的执行行与顺利利完成。4.5 预算算执行与与控制4.5.1 董事会会批准的的年度财财务预算算方案为为公司组组织年度度各项经经营活动动的依据据，公司司对董事事会批准准的预算算必须进进行分项项控制，不得随随意调配配。4.5.2 审批下下达的预预算是各各级预算算单位、部门执执行的依依据，具具有强制制性和约约束性。4.5.3 公司应应明确预

42、预算责任任主体，签订预预算目标标责任书书，将各各类预算算责任落落实到具具体的部部门和个个人。4.5.4 公司年年度预算算经批复复后，应应根据实实际情况况再分解解为月度度预算，对比月月度经营营活动与与预算之之间的差差异，分分析原因因，及时时发现生生产经营营中的问问题和薄薄弱环节节，以便便作出相相应的调调整和改改进，提提高本单单位全年年预算目目标的实实现能力力。4.5.5 预算管管理委员员会是预预算控制制的领导导机构。预算管管理办公公室是预预算控制制的组织织执行机机构，负负责预算算管理办办公室的的日常管管理工作作，对预预算单位位的预算算进行动动态控制制，对预预算执行行过程中中有较大大偏差的的预算单

43、单位应及及时了解解情况，向上级级主管单单位汇报报，并提提出相应应的处理理意见或或建议。4.5.6 预算执执行过程程中的控控制主要要有外部部控制和和自我控控制两种种形式。外部控控制是指指预算执执行过程程中上级级对下级级的控制制；自我我控制是是指每一一责任单单位对自自身预算算执行过过程的控控制。在在管理过过程中应应以自我我控制为为主。4.5.7 严格控控制费用用预算，预算目目标按一一定的层层次、范范围进行行分解后后，预算算期内指指令性的的费用预预算一般般不能突突破，如如果突破破，财务务应当拒拒付。如如有特殊殊情况确确需突破破，必须须按程序序申请，由公司司负责人人批准纳纳入预算算外支出出，确保保费用

44、项项目支出出得到有有效控制制。4.5.8 预算内内成本费费用支出出严格按按合同管管理办法法执行，金额超超过50000元元的、未未签订合合同的预预算内费费用，超超预算费费用及预预算外费费用执行行预算签签报制度度。具体体要求如如下：1）未签签订合同同的预算算内费用用，金额额在人民民币50000元元以内的的，直接接按费用用报销程程序执行行；2）未签签订合同同的预算算内费用用，金额额在人民民币50000元元-2000000元（不不含）范范围内的的，执行行预算签签报制度度，签报报流程为为：责任任部门提提出书面面申请预算管管理办公公室登记记并取得得预算内内签报编编号预算管管理办公公室（副副）主任任审批预算

45、管管理委员员会副主主任委员员审批；3）未签签订合同同的预算算内费用用，金额额在人民民币2000000元（含含）以上上的，除除上述44.5.8第二二条审批批程序外外还应经经预算管管理委员员会主任任委员审审批；4）超预预算费用用、预算算外费用用实行“一事一一报”原则，由责任任部门提提出书面面申请，经全面面预算管管理办公公室审核核后报预预算管理理委员会会审批，若预算算费用未未超过公公司总预预算由预预算管理理委员会会主任委委员审批批后实施施；超过过公司总总预算则则需上报报董事会会及上级级主管部部门批准准后实施施。4.6 预算算的调整整4.6.1 为维护护预算的的严肃性性和权威威性，预预算一经经确定，一

46、般不不得调整整。遇特特殊情况况确需调调整时，必须严严格按下下列程序序执行。4.6.1.11 出出现下列列情形之之一时，可以对对预算进进行调整整：1）宏观观经济环环境或国国家政策策发生重重大变化化；2）公司司发展战战略进行行调整；3）上级级主管单单位对公公司考核核指标进进行调整整；4）发生生不可抗抗力事件件或政治治环境发发生重大大变化；5）预算算管理委委员会认认为可以以调整预预算的其其他情形形。预算调整整情形发发生时，由公司司预算管管理办公公室提出出预算调调整书面面方案，报预算算管理委委员会及及公司董董事会审审议批准准后，下下达预算算调整指指标。4.6.1.22 预预算调整整程序1）预算算单位根

47、根据公司司下达的的预算调调整指标标，编制制预算调调整方案案，经预预算管理理委员会会审议通通过后报报董事会会及上级级主管部部门；2）在国国家政策策发生变变化或发发生不可可抗力事事件等情情形发生生，致使使预算单单位预算算前提和和基础发发生变化化，确需需调整预预算时，由预算算单位提提出预算算调整书书面方案案，经预预算管理理委员会会通过后后，报董董事会及及上级主主管部门门审批；3）对于于不影响响预算目目标的业业务预算算、财务务预算、投资预预算之间间的调整整，预算算单位可可按照内内部授权权审批程程序执行行。4.6.2 公司预预算原则则上每年年调整一一次，公公司每年年8月份对对由于受受客观实实际因素素的影

48、响响，导致致无法按按既定的的计划实实施的情情况进行行研究，并确定定计划的的调整与与增加。各预算算执行部部门、单单位如确确需调整整预算，必须将将调整方方案在88月上旬旬前报送送财务部部，财务务部审查查后报公公司预算算委员会会，由预预算委员员会确定定是否需需要报董董事会批批准调整整。如属属于需要要重新报报送董事事会批准准增加预预算的事事项，则则以追加加的形式式向董事事会提出出申请。4.6.3 单位如如遇特别别事件，需立即即调整预预算的，应由各各单位预预算管理理办公室室向董事事会及上上级主管管部门提提交特别别报告，随时申申请预算算调整。4.6.4 预算调调整的相相关资料料，包括括调整的的依据、支持文

49、文件等应应随同预预算调整整方案一一并上报报。4.7 预算算的分析析报告4.7.1 公司根根据管理理需要建建立预算算分析报报告制度度。4.7.2 预算分分析工作作由预算算管理办办公室组组织实施施，公司司各主管管部门必必须按照照月、季季、半年年和全年年的时间间要求开开展预算算分析工工作，并并将分析析结果报报送财务务部汇总总，财务务部根据据汇总结结果对照照董事会会批准的的年度预预算组织织人员按按照月、季、半半年和全全年开展展预算执执行分析析工作，并将预预算分析析结果报报公司预预算委员员会，对对预算执执行过程程中存在在的重大大突发或或不可预预见的事事项必须须专项汇汇报。预预算分析析的内容容包括：1）预

50、算算指标与与预算执执行的差差异。反反映出预预算差异异的大小小、既要要有绝对对额，又又要有相相对值。2）对出出现差异异的原因因进行分分析。从从市场、技术、管理、人员、条件保保障等方方面加以以分析说说明。3）提出出改进意意见。针针对问题题，提出出改进意意见，特特别是对对预算执执行差异异较大的的项目和和问题突突出的事事项要进进行重点点分析，找出症症结所在在，提出出相应措措施加以以改进。4.7.3 定期召召开预算算分析会会每季度结结束后次次月255日前组组织召开开预算分分析会，针对预预算执行行情况进进行分析析、讨论论，对有有关问题题的解决决措施达达成一致致意见，并形成成会议纪纪要。预算的监监督与考考评

51、4.8.1 公司根根据管理理需要建建立预算算监督制制度。预预算监督督内容包包括对预预算编制制、预算算执行、预算调调整、预预算考核核等全过过程监督督；预算算监督的的层次包包括预算算单位内内部监督督和上级级预算单单位监督督；预算算监督的的形式包包括定期期监督和和不定期期监督，常规监监督和重重点监督督。4.8.2 预算管管理办公公室要认认真履行行对预算算执行情情况进行行监控的的职责。4.8.3 预算考考核制度度是公司司考核体体系的重重要组成成部分，预算管管理委员员会是预预算考核核的决策策部门，预算管管理办公公室和预预算责任任部门是是预算考考核的执执行部门门。4.8.4 预算管管理的考考评包括括：4.

52、8.4.11 预预算责任任部门对对预算管管理工作作的重视视情况的的考评1）各预预算责任任部门应应积极支支持预算算管理办办公室的的各项工工作，与与相关的的业务部部门或职职能部门门密切配配合，积积极协作作。2）各预预算责任任部门预预算执行行必须以以批复的的预算为为依据。4.8.4.22 预预算编制制情况的的考评1）预算算责任部部门应按按照预算算管理办办公室的的要求及及时编报报预算资资料。2）各责责任部门门预算的的编制内内容要详详细全面面。3）各责责任部门门的预算算编制要要客观真真实，有有理有据据。4.8.4.33 预预算执行行过程的的考评1）预算算指标的的分解，各责任任部门必必须根据据预算管管理办

53、公公室下达达的预算算指标层层层分解解，落实实到各班班组和个个人。2）预算算的控制制，各责责任部门门在业务务开展过过程中必必须按照照预算执执行，可可以在会会计核算算过程中中进行预预警设置置，预算算控制人人员应对对责任部部门的超超预算报报警次数数进行记记录，作作为动态态考评的的依据。3）预算算调整，各责任任中心在在预算期期间发生生预算调调整，必必须以书书面报告告的形式式说明调调整原因因，经预预算管理理办公室室批准，作为预预算考评评的依据据。4.8.4.44 预预算执行行结果的的考评1）预算算指标考考评。预预算单位位根据各各责任部部门的职职能和权权利，制制定预算算考评指指标体系系。2）以指指标体系系

54、为标准准作为考考评依据据，对预预算执行行结果进进行考评评，找出出存在的的问题，并提出出改进的的意见。4.8.5 预算管管理考评评实行按按季度、年度考考评，与与部门绩绩效考核核相挂钩钩，具体体考核由由预算管管理办公公室实施施，年度度考评结结果需形形成书面面材料报报送预算算管理委委员会审审阅，并并按年度度进行考考核奖惩惩。5 记记录全面预预算指标标表(XX/CW002-BB01)6 附附件预算管管理流程程图(XX/CW002-001)XX/CCW022-B001 XXX高速速公路有有限公司司年全面预预算指标标表单位：万万元指标项目目年预算数数责任部门门考核指标标办公室财务部营运管理理部路政养护部计

55、划采购购部利润总额额营业收入入营业总成成本固定成本本财务费用用BOT资资产摊销销固定资产产折旧营业税金金及附加加小计变动成本本人工成本本工资其中：加加班工资资职工福利利费其中：职职工伙食食补贴社会保险险费住房公积积金劳动保护护费工会经费费职工教育育经费其他人工工成本小计养护成本本日常养护护-路基日常养护护-路面日常养护护-桥涵桥涵标维维护及位位移检测测桥梁常规规检测费费用收费站土土建公路保洁洁公路绿化化交安设施施改造及及标识标标牌制作作临时交安安设施购购置及维维护收费系统统维护费费监控系统统维护费费供电系统统维护费费照明系统统维护费费通讯系统统维护费费安防系统统维护费费违章建筑筑清理费费小计征

56、收业务务成本联网结算算服务费费代收劳务务补偿费费联网中心心管理年年费票据工本本费协助执法法及维护护治安费费小计保险费灾害预防防及抢修修费行政办公公费用水电燃油油费通讯费办公用品品及耗材材费印刷制作作费办公信息息化费办公区域域绿化清清洁费会议费差旅费业务招待待费考察联络络费董事会费费低值易耗耗品摊销销其他办公公费用小计车辆使用用费燃油费维修费保险费其他小计固定资产产使用费费房建维修修费电梯维护护费中央空调调维护费费其他小计其他管理理费用税金企业宣传传费团体会费费劳务费中介咨询询费安全生产产费科技活动动经费残疾人就就业保障障金小计小计资本性支支出行政用固固定资产产购置工程项目目投资备注：标标注“”

57、的指指标项目目为考核核指标。高速公路有限公司 会计核算算管理办办法(XX/CW003)1 目目的为规范XXX高速速公路有有限公司司（以下下简称“公司”）的会会计确认认、计量量和报告告行为，保证会会计信息息质量，根据中华人人民共和和国会计计法、企业业会计准准则、中国国交通建建设股份份有限公公司会计计核算办办法及及国家其其他有关关法律、法规规规定，制制定本核核算办法法。2 适适用范围围本办法适适用于公公司会计计核算的的管理。3 职职责公司财务务部应当当按本办办法规定定，对发发生的交交易或者者事项进进行会计计确认、计量、记录和和报告。4 管管理规定定4.1 会计计核算业业务的内内容公司的会会计核算算

58、业务内内容包括括：1）款项项和有价价证券的的收付。款项包包括现金金、银行行存款及及其他视视同现金金、银行行存款使使用的外外埠存款款、银行行汇票存存款、银银行本票票存款、在途货货币资金金、信用用证存款款、保函函押金和和各种备备用金。有价证证券包括括国库券券、股票票、企业业债券和和其他债债券等。2）财物物的收发发、增减减和使用用。财物物是指单单位的财财产物资资，一般般包括原原材料、燃料、包装物物、低值值易耗品品、在产产品、商商品等流流动资产产和房屋屋、建筑筑物、机机器、设设施、运运输工具具等固定定资产和和无形资资产。3）债权权债务的的发生和和结算。债权主主要包括括应收账账款、应应收票据据、其他他应

59、收款款、短期期投资、长期投投资等；债务主主要包括括短期借借款、应应付票据据、应付付账款、预收账账款、应应付职工工薪酬、应交税税费、应应付利润润、其他他应付款款、长期期借款、应付债债券、长长期应付付款等。4）所有有者权益益的增减减。所有有者权益益包括实实收资本本、资本本公积、盈余公公积和未未分配利利润。收收入、支支出、费费用、成成本的计计算。收收入包括括公路收收费收入入及其他他业务收收入；费费用包括括在公司司运营过过程中发发生的各各种耗费费；成本本包括征征收成本本、养护护成本、其他业业务成本本等。5）财务务成果的的计算和和处理。6）其他他需要办办理会计计手续，进行会会计核算算的事项项。这是是指除

60、了了前面六六项内容容以外需需要进行行会计核核算的内内容。4.2 会计计核算的的基础4.2.1 公司会会计核算算选择人人民币作作为记帐帐本位币币，以持持续经营营为前提提，划分分会计期期间，分分期结算算账目和和编制财财务会计计报告。4.2.2 公司以以权责发发生制为为基础进进行会计计确认、计量、记录和和报告。4.2.3 公司在在对会计计要素进进行计量量时，一一般采用用历史成成本法，采用重重置成本本、可变变净现值值、现值值、公允允价值计计量的，应当保保证所确确定的会会计要素素金额能能够取得得并可靠靠计量。4.2.4 公司采采用借贷贷记账法法记账，会计年年度采用用公历制制，自公公历1月1日至122月3