稽核管理制度

1、PAGE PAGE 8稽核管理理制度第一章 总则第一条 为保证证公司经经营方针针、政策策及各项项制度的的贯彻执执行，建立有有效的决决策监督督和反馈馈机制，加强经经营风险险防范，维护公公司财产产的安全全、完整整和有效效的经营营；加强稽稽核工作作的严肃肃性、独独立性和和权威性性，根据据证券券法、证券券公司内内部控制制制度的要求和公司的各各项管理理制度的的规定，制定本本制度。第二条 公司司总部专专设稽核核部门负负责公司司的稽核核工作。稽核部部门直接接对公司司董事会会负责，稽核工作作保持相相对独立立性。第二章 稽稽核部门门的职责 第三条 公司司稽核部部门在公公司总稽稽核领导导下工作作。1. 稽稽核业务

2、务的管理理以公司司各部门门和分支支机构为为单位,实行稽稽核专员员管理制度度。2. 公公司全资资子公司司和控股股子公司司，应设设置专（兼）职职稽核员员。 稽稽核员在在业务上上接受公公司稽核核部门的的指导。3. 稽稽核工作作的实施施方式，包括：现场稽稽核、非非现场稽稽核、专专项稽核核。第四条公公司稽核核部门的的职责是是：1. 负负责定期期组织检检查和评评估公司司各有关部门门经营管管理活动动等是否否合法、合规，是否符符合公司司有关管理理制度的的规定，督促各各项管理理措施和和规章制制度的贯贯彻实施施。2. 定定期组织织公司内内控制度度的审核核，对公公司内控控环境的的的有效效性、科科学性进进行评价价。3

3、. 对对分支机机构、子子公司的的主要负负责人，关键岗岗位的负负责人进进行离任任审计。4. 查查处公司司内部的的违法、违规行行为，违违反公司司制度的的行为和和其它责责任事故故。5. 对对外出具具公司内内部(含含子公司司)的稽核检查查报告。6. 其其他需要要稽核的的事项。第五条 稽核核检查和和离任审审计活动动，以工工作小组组或审计计小组的的形式进进行，由由稽核主审审担任组长长, 负负责具体体项目的的组织和和实施。组长的职职责包括括:1. 负负责编制制稽核(审计)工作方方案，提出稽核核目的、组织方方式、重重点和完完成时间间。2. 负负责收集集和整理理被稽核核单位的的有关数数据资料料。3. 负负责协调

4、调小组的的工作进度度，并向总稽核报报告工作作。4. 负负责起草草和提交交稽核(审计)报告。第六条 稽核部部门在稽稽核工作作中，享享有知情情权、检检查权、建议权权。1. 参参与制定定、审查查、修订订公司的各项管理理制度、规定和和操作规规程。2. 要要求被稽稽核单位位提供有关关业务数据据、财务务资料，以及其其他文件件及报告告材料。3. 对对被稽核核单位的经经营管理理活动实实施检查查，纠正正违规的业务务和管理理活动，并要求其其限期整改。4. 对对违法乱乱纪行为为和相关关责任人人提出处处理建议议；对阻挠挠、拒绝绝稽核检查查工作的的责任人人员，提提请公司司有关部部门追究究其责任。第七条稽稽核专员员在其职

5、职责范围围内，可可以行使使调查、谈话、查阅、取证的的权力。被被稽核对对象应在在下述工工作范围围内，配配合稽核核专员履履行其职职责。1. 列列席有关关业务会会议，调调阅公司司相关规规章制度度文件。2. 调调阅各业业务部门门有关经经营管理理计划及及其执行行情况。3. 要要求被检检查部门门就相关关问题提提供有关关材料，做出口口头或书书面说明明。第八条 稽核核部门及及稽核专专员在其其工作职职责范围围内，必必须对稽稽核事项项的调查查程序和和工作报报告的结结论负责责。1. 在在稽核检检查周期期内，对对被稽核核对象存存在的问问题和经经营风险险的揭示示无重大大遗漏。2. 对对被稽核核单位内控控机制和和内控体体

6、系存在在的缺陷陷的揭示示无重大大遗漏。3. 对对被审计计个人的的经营管管理责任任事项充充分揭示示无重大大遗漏。4. 对对出具的的稽核检检查报告告和审计计报告的的客观性性负责。第九条 稽核核部门及及稽核人人员在以以下情况况中可以以免除责责任:1. 稽稽核检查查或审计计工作报报告中已已给予充充分以说说明的；2. 按按例行工工作程序序, 及及时向相相关部门门和单位位作出了了通报的的；3. 按按审计准准则和审审计惯例例可以免免除责任任的其他他情形。第三章 稽核核人员的的任职标标准第十条 稽核人人员的任任职标准准1. 符符合公司司员工选选聘的基基本要求求；2. 取取得证券券执业资格格，并具具备从事事稽核

7、业业务要求求的综合合专业素素质；3. 品品格优秀秀, 遵遵循准则则，严守公公司商业业秘密。第十一条条稽核业务务人员分分为高级级稽核经经理、稽稽核经理理和稽核核助理三三个层次次。稽核经理理和稽核核助理由由公司稽稽核部门门提名，并报公公司总稽稽核批准准, 报报公司人人事部门门备案；高级稽稽核经理理由公司司稽核部部门负责责人提名名，由公公司总稽稽核会同同公司人人事部门门负责任任命。第四章 稽核检查查第十二条条 稽核核检查的的组织,可以是是由稽核核部门单单独组织织的例行行检查，也可以以由稽核核部门牵牵头组织织或参与与其他相相关部门门组织的的专题检查查。附图是稽稽核检查查流程的的示意图图。第十三条条 稽

8、稽核工作作开始前前，经总稽稽核批准准, 向向被稽核核单位发发出稽核核通知书书。根据据稽核通通知的要求，被稽核核单位应在规定定的时间间内向工作小小组提供供有关稽核核调查资资料和调调查问卷卷。稽核调调查资料料包括但但不限于于：1. 公公司下达达的各项项计划及及其执行行情况。2. 月月度、季季度和年年度会计计报表及及其分析析资料。3. 交交易系统统数据资资料。4. 内内部控制制状况的的自查（自评）报告。5. 部部门业务务规章制制度及其其有关资资料。稽核通知知书可以以是书面面、电子子邮件或或其他方方式。可可以提前前送达，也可以以现场送送达。第十四条条稽核人人员在稽稽核过程程中，应应按照稽稽核检查查的规

9、范范要求，结合稽稽核目的的和重点点进行调调查、分分析和记记录，建立稽稽核工作作底稿。稽核调查查范围包括括但不限限于：1. 经经营管理理及财务务状况分分析。2. 对对特殊业业务活动动及风险险状况的的分析。3. 对对异常交交易及违违规交易易操作的的分析。4. IIT信息息系统管管理状况况的调查查。5. 对对骨干员员工的座座谈调查查。6. 风风险案例例专项调调查。第十五条条 稽核核工作结结束后，稽核小小组应根根据稽查查情况写写出“稽核检查查报告”，并与与被稽核核单位书面面交换意意见。稽稽核检查查报告经经总稽核核审定后后以稽核核部文件件形式上报报公司领领导、主主管部门门，发往往被稽核核单位。第十六条条

10、 稽核核检查报告告应包括括以下基基本内容容：1. 稽稽核的目目的、范范围、内内容、方方式和时时间；2. 被被稽核单单位的基基本情况况；3. 内内部控制制制度的的评价；4. 稽稽核中发发现的问问题；5. 稽稽核结论论。第十七条条 被被稽核单单位、有有关责任任人对稽稽核检查查报告中中所列事事实、所所作结论论和处理理意见如如有异议议，应自自接到报报告日起起的五个个工作日日内，向向稽核部部门或总总稽核提提出书面面陈述意意见和复复审要求求。未按期提提出异议议的，视视同认可可。第十八条条 被被稽核单单位应自自接到报报告日起起的五个个工作日日内，根根据报告告中所列列问题和和意见应应逐一检检查对照照，提出出限

11、期整整改措施施，书面面报送公公司稽核核部门。根据整改改措施的的落实情情况，稽稽核部门门认为有有必要时时可进行行后续稽稽核。第十九条条 对对被稽核核单位的的稽核检检查和评评价结论论，作为为对其进进行管理理分类评评级的重重要依据据。同时时，列入入该部门门年度综综合考核核范围。第五章 制度评评审 第二十条条内控制制度年检检的评审审原则和和要求，按照证证券公司司管理办办法、证券券公司内内部控制制指引的相关关规定为依依据。评价的标标准包括括但不限限于：制制度体系系的完整整性、制度的的合理性性、制度度的时效效性等。第二十一一条内控制制度年检检的范围围，涵盖公司司各职能能部门、分支机机构的内内控环境境和内控

12、控管理的的各项业业务和行行政管理理制度。年检的重重点包括括并不限限于：部部门基本本管理制制度、业业务管理理制度、岗位工工作流程程、决策策监督与与考核管管理制度度等。第二十二二条 内控控制度年年检的程序，按照文本本评审、检查通报报、限期期整改、验收通通过的基本流程程进行。内控制度度年检每每年进行行一次，并提出出年检报报告。第六章 离任审审计 第二十三三条 子公司司负责人人及财务务部负责责人、证证券营业业部负责责人及财财务部负负责人离离职前，必需需进行离离任审计计。离任审计计范围包括括但不限限于：财财务会计计责任、经营管管理责任任、财经经法纪责责任，以以及其它它及被审审计人员员在有关关审计事事项中

13、的的责任情情况。第二十四四条离任审计计，可以由由被审计计人本人人提出申申请，或或由主管管部门委委托，或或根据公公司授权权决定进进行。被被审计人人应在审审计小组组到达前前五个工工作日，向审计计小组提提交书面面任期述述职报告告。离任审计计的工作作程序，参照稽稽核检查查的程序序规定。第二十五五条 离任审计计报告的的内容包包括但不不限于:1被审审计人所所在部门门概况以以及被审审计人岗岗位任职职基本情情况。2被审审计人任任期内的的主要经经营目标标与业绩绩表现。3重要要审计事事项以及及审计责责任。4被审审计人财财务、会会计责任任与财经经法纪责责任的综综合评价价。5. 有有关工作作移交事事项的说说明。第七章

14、 稽核问责责制第二十六六条实行稽稽核问责责的范围围，是指指对公司司经营管管理活动动中的重重大责任任事故、重大损损失案件件、侵害害公司利利益的行行为进行行问责。主要包包括：重大责责任事故故；滥用用职权和和管理失失职行为为；侵害害公司利利益的行行为以及及稽核中中发现的的重大问问题。第二十七七条问责的的对象包包括公司司各级部部门、分分支机构构、子公公司和员员工。问问责事项项的调查查与处理理实行专专案负责责制，由由总稽核核直接管管理。第二十八八条 纳入问问责程序序的责任任事项，对相关关部门和和当事人人的处理理与处罚罚，以问问责会议议的形式进进行。作作出处分分和处罚罚决定时时，遵循循多数通通过的表表决原

15、则则。第八章 处理与处罚第二十九九条 处理理与处罚方式式(一)、对部门门的处理理处罚：1、经济济处罚；2、通报报批评；3、取消消年度评评奖资格格；4、建议作作出人事事调整；以上四种种方式可可以单处处或并处处。(二)、对责任任人的处处理与处罚：1、经济济处罚；2、通通报批评评；3、警 告告；4、降级；55、撤职；6、除除名； 以上六种种方式可可以单处处或并处处。第三十条条处分或或处罚决决定，按按以下三三重情形形处理：1. 对对常规稽稽核检查查中发现现的违法法、违规、违反公公司制度度的行为为，由公司总稽稽核提出出稽核处处理建议议，责成成其主管管部门作作出处理理并通报报稽核部部门。2. 对对情节严严

16、重的并并造成消消极影响响的, 报经公司总裁裁同意,由稽核部部门作出处处理，处处理结果果上报董董事长，并在全全公司通通报。3.对严严重超越越决策权权限、超超越操作作权限、违违犯操作作流程等等，造成成公司较较大经济济损失等等重大责责任，依依照稽核核问责的的处理程程序进行行。由公公司人力力资源总总部作出出处理并并通报。第三十一一条作出稽稽核事项项调查处处理过程程中，应应遵守公公开、公公正、严严谨的原原则，说说明作出出稽核处处理决定定的事实实、理由由及依据据，充分听听取被稽稽核单位位、有关关责任人人的陈述述和辩解解，不得得因被稽稽核单位位和有关关责任人人的辩驳驳而加重重处罚。第三十二二条 被稽稽单位和有有关责任任人，违反本本制度有有关规定定，阻挠挠、拖延延提供稽稽核工作作所需要要的有关关资料的的，或者者提供虚虚假资料料、隐瞒瞒事实真真相的，或恶意意攻击、陷害稽稽核人员员等行为，经查证证属实，可视其其情节给给予被稽稽核单位位负责人人和直接接当事人人经济处处罚、通通报批评评、辞退退的处分分。第三十三三条 稽核部门门和稽核核人员，违反本本制度有有关规定定，对存存在的问问题故意意隐瞒不不报，损损害了公公司利益益的，或假假公济私私、蓄意意打击报报复被稽稽核对象象等行为为，经查查证属实实，可视视其情节节给予直直接责任任人经济济处罚、通报批